VESTiYSK Revision Statsautoriseret revisionsaktieselskab Produktionsskolen Nordvestjylland (Lemvfig IP11-o1ukdelluskolle) Revisionsprotokollat af 20. Rprill 2M5 Side 106-119 Årsrapporten for 2014 Medlem af: ItCDj RevisorGruppen Danmark Andrupsgade 7. 7620 Lemvig. Telefon 96900300. Telefax 97 81 0681. E-mail: kontakt@vestjyskrevision.dk www.vestjyskrevisio.dk Havnegade 62. 7680 Thyborøn. Telefon 96900300. Telefax 9783 23 03. E-mail: thyboroen@vestjyskrevision.dk
106 1. Revision af årsregnskabet for 2014 Som skolens vallgte revisor har vi foretaget den llovkrævede revision af årsregnskab for Lemvig Produktionsskok for 2014. Revisionen er udført overensstemmelse med internationale revisiionsslandarder og yderligere krav ifølge dansk reviisorlovgivning, god offentlig revisionsskik samt Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr. 1490 af 16. december 20113 om revision og tillskudskontroi rn.inrk. ved produktionsskoler. Vi har i tilknytning til revisionen gennemlæst ledelsesberetningen. Årsre nskabet viser føl ende bovedltall: tkr. 2014 2013 Resultat -51 8 Egenkapital 1.696 1.995 Balancesum 6.892 6.903 Den udførte revision har ikke givet anledning til forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen. Såfremt skolens ledelse godkender årsregnskab og ledelsesberetning i den foreliggende form, vil vi forsyne denne med sædvanlig revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger, samt afgive en udtalelse om ledelsesberetningen uden bemærkninger. 2. Revisionens formå], tilrettelæggelse og ud Tellse I vort revisio sprotokollat af 28. au <!11 st 2009 har vi rede!k)rt for revisionens formål. I tilknytning hertil er endvidere rede! ort for ansvarsfordelingen mellem skolens ledelse og os. evisionen har været tilrettelagt og udført il overensstemmelse med internationale revisionsstandarder og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Revisionen skal sikre, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation og har primært omfattet væsentlige regnskabsposter og områder, hvor der er risiko for væsentlige fejl, herunder fejl vedrørende foretagne regnskabsmæssige sk4n. Som forberedelse til revisionen for 2014 har vi vurderet forventningerne til den økonomiske udvikling for 2014, herunder risici relateret til skolens aktiviteter. Vi har endvidere vurderet risici forbundet med regnskabsaflæggelsen. Vi har på baggrund heraf darbejdet en strategi for revisionen med henblik på at målrette vort arbejde mod risikofyldte områder. Vi har ikke identificeret regnskabsposter og områder, hvortil der efter vor opfattelse knytter sig særlige risici for væsentlige fejl og mangler i årsregnskabet. Revisionen er udført. ved stikprøver med henblik på at efterprøve, hvorvidt årsregnskabets oplysfinger og belo,bsangivelser er korrekte. Der er foretaget gennemgang og vurdering af bogholderiposteringer og dokumentation herfor. evisonen har tillige omfattet en vurdering af, hvorvidt det udarbejdede årsregnskab opfylder lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser. I forbindelse hermed har vi vurderet den v4- te regnskabspraksis, ledelsens regnskabsmæssige skøn samt ledelsens afgivne oplysninger i øvrigt.
107 Revisionen har blandt andet omfattet em analyse af resulltatopgorellsens poster samt en sammenligning af resultatopgørellsen med tidiliigere års resulltatopgørellser. Ved gennemgangen af balancen har vi overbevist os om de opførte aktivers tiillhørsforlhoild til skolen, om deres tilstedeværelse samt om deres forsvarlige værdiansættelse. Vi har påset, at de forpligtelser, der os bekendt påhviler skolen, er rigtigt udtrykt i årsregnskabet. Vi har endvidere påset, at almindelig anerkendt regnskabspraksis er fiuligt, samt at årsregnskabet giver et retvisende billede af skoliens aktiver, passiver og finansielle stillltilnig samt af resullatek af skolens akt iviteter for regnskabsåret. 1{ overensstemmelse mcdi internationale revisionsstandarder har vi revideret begivenheder indtruffet efter regnskabsårets udllob, 1Formålet med revsk)nsarbeddlet på dette område er at kontrollere, om væsentlige begivenheder efter regnskabsårets udløb er kommet til udtryk enten i selve regnskabsposterile eller i forinn ad oplysninger i noter tilb årsregnskabet. Under revisiionen har vi efterprøvet om årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med bogføringen og Bekendtgørelse nr. 11490 af 16. december 2013 om regnskab for produktionsskoler m.v. Der er foretaget uanmeldt behol[dningseftersyn den 29. oktober 2014 i Lemvig afdelingen og igen den 11. december 2014 i Holstebro afdelingen. Eftersynene gav ikke anledning til bemærkninger. 2.1 Registrerfingssystemer og fintern kontrol Vi har som led i revisionen gennemgået skoliens registreringssystemer og interne kontroller. Fuldmagtsforhold til skolens bankkonti er organiseret således at disponeringen foretages af skolens ledelse på baggrund af betalingsforslag som stilles af skolens administrative medarbejdere. Der er således etableret den krævede adskillelse mellem registrering og frigivelsesfunktionen. Ligesom der er fastsat beløbsgrænser for foretagelse af betalinger med skolens Dankort. Gennemgangen af registreringssystemer har ikke herudover givet anledning til bemærkninger. 3. Særlige forhold af betydning for modtager eller hvervgker I henhold til lovgivningen skal vi i revisionsprotokollen omtale væsentlige forhold som væsentlige usikkerheder, væsentlige fejl eller mangler vedrørende skolens bogholderi, regnskabsvæsen eller haterne kontrol. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger vedrørende årsregnskab eller de omtalte forhold. 4. Kommentarer til årsregnskabet Årsregnskabet og den udførte revision suppleres med følgende kommentarer og oplysninger. Der henvises endvidere til tjeklisten sidst' i evisionsoiofnkohen som indeholder reyiqnrr stillingtagen til en række spørgsmål om den udførte revision.
4.1 Statstilskud Ck.Ittstillskuddet er af'stemt med Undervisningsministeriets noteringer. Tilskuddet omfatter dels et be- 11ø1b pr. årselley og en skolleydellse, der udbetales som km til skolens elever, samt et bygningstilskud. Det samlede statstiitskud er faldet i forhold til 2013, som følge af et mindre fald antal årseliever på skolen. II årets k/-jb har vi attesteret skolens indberetninger af elevgrundlag m.v. som lægges til grund for beregning og udbetaling af elevtilskuddet og skoleydelsen. Ved de enkelte attestationer har vi stikprøvevis kontrolleret grundlaget for de attesterede indberetninger. Det er vor opfattelse, at indberetningerne er rigtige og foretaget på et pålideligt grundlag. Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger. dk Andlire iiinicch-2p)5er Andlre indtægter er afstemt med bogføringen. Herudover har vi ved stikprøver påset, at tilskud m.v. kan afstemmes til underliggende aftaler og betalingen Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger. 43 IFersondeudgffter Revisionen af lønudgifter har bl.a. omfattet en gennemgang af skolens forretningsgang på lønområdet, ligesom vi har foretaget stikprøvevis gennemgang af enkeltsager herunder ansættelsesaftaler, indplaceringer og aflønning m.v. Skolen har haft et fald i lønomkostninger til undervisning, som er faldet fra 6.389 tkr. i 2013 til 6.220 tkr. i 2014. Faldet kan prim rt henf res til, at der har været 234 tkr. mere i 11*nrefusiioner end sidste år. De samlede lønrefusioner er steget fra 494 tkr. i 2013 til 728 tkr. i 2014. Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger. 4.4 DAIntellofielille anllæguktfivell- Materielle anlægsaktiver er afstemt med skolens anlægskartotek. Tilgange samt beregnede afskrivninger er stikprøvevis efterprovet bl.a. ved sammenholdelse med eksterne regnskabsbilag. Vi har desuden foretaget stikprøvevis kontrol af tilstedeværelsen af aktiverne. Afskrivninger er påset foretaget i overe sstemmelse med anvendt regnskabspraksis som beskrevet i årsregnskabet. De samlede tilgange på anlægsaktiver i 2014 udgør 404 tkr. De væsentligste poster har været kontorinventar, edb og ombygning af Havnen 74, herunder ny port, nye elinstallationer m.v. og en udsugningsmaskine. Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger. 43 rinlfgodehalvender Tilgodehavender er afstemt med bogføringen og foreliggende specifikationer af de enkelte tilgodehavender. Vi har endvidere påset, at alle væsentlige tilgodehavender er indbetalt efter regnskabsårets udløb.
Revisionen gav ikke aniedlniing tii I lbeinni,,3'r;r1k.iniiinf_2;m- 4.6 Likvide beholdninger ILikvide beholdninger er påset til stede ved afstemning med foreliggende kasseopgørelse samt årsopgørellse 'rra skolens pengeinstitutter. Skolens likviditet er forbedret i året med kr. 11 mio., som føllge af skoliens drift og positive ændring arbejdiskapitaten. Rev `fisionen Gav ilkke anliedning benniiuir,;rknlinger., 4,7 L21(11E11'11-fis0et p. ;ælkull Gælden til realkreditinstitutter på 1.52'/ th. er afstemt med årsopgørelse fra Nykredit. Lånet er optaget i 2008 som et 20 årigt rentetilpasningslån. I 2008 er indgået renteswapaftale med Nykredit, hvorved forrentningen af Lånet er fastlåst til 5,04 % indtil 2027. Denne renteswap aftale har pr. 31. december 2014 en negativ markedsværd på 760 tkr., som er indregnet i balancen under anden kortfristet gæld, og reguleres Iløbende direkte over egenkapitalen. Skolen har pr. 31. december 2014 deponeret 199 tkr. hos Nykredit til sikkerhed for den negative markedsværdi af renteswap aftalen. Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger. 4,7 Kortfristede gælldlsgoll-plifigtellse11- Kortfristede gældsforpligtelser er afstemt med bogføringen. Skolens opgørelse af feriepengeforpligteser er gennemgået og efterprøvet ved stikprøver. Øvrige kortfristede gældsforpligtelser er ved stikprøver sammenholdt med foreliggende eksterne regnskabsbilag. evisionen gav ikke anledning til bemærkninger. 5. Andre forheld 51 Ledelsens iregrnskabsell-kllærdng I forbindelse med revisionen af årsregnskab har vi indhentet en skriftlig erklæring fra skolens ledelse om forhold, der indgår i den løbende bogføring f, eks. mulige eventualforpligtellser, retssager, sikkerhedsstillelser, besvigelser eliter mistanke herom m.v. I erklæringen bekræfter ledelsen endvidere årsrapportens fi kistændighed. Den modtagne regnskabserklæring har ikke givet anledning til bemærkninger. 5.2 Bestyll-ellsens forhandilhligspirotekoll Vi har gennemlæst bestyrelsens frdirb2ddlihniqqprntnikni. Gennemlæsningen gav ikke anledning til bemærkninger. 5.3 3orsikrin!er Skolens forsikringsforhold er ikke omfattet af vor revision. Skolens ledelse har oplyst, at skolens forsikringer ger emgås periodisk og at skolen har tegnet forsikringer i et sådant omfang, at skolens aktiver og aktivitet skør nes rimeligt forsikringsdækket i skadessituationer. Vi har ikke efterprovet ledelsens sksn.
it 0 5.4 Undervisningsmiljø Vi har påset, at skolen har udarbejdet en undlerviisniingsrniilljøvurdering og at den revideres løbende jfr. Lov om elevers og studerendes underv isningsmiljø. 5.5 Sociale klausulleir Vi har påset, at sko [en har udarbejdet en handlingsplan, der beskriver, hvordan skolen vil bidrage til målisætningen om det rumnrileilige arbejdsmarked!, herunder hvordan skolen vil beskæftige medarbejdere ansat på særhge vilkår. (ri>; 6 iludtægtsdækkel: wirksorrdmd Under revisionen har vi påset, at skolens aktiviteter vedrørende indtægtsdækket virksomhed indenfor de siidste fire år har givet overskud samllet set. Vi har således ikke formodning om, at skolen har et uberettiget forbrug af statsmidler til gennemførelse af indtægtsdlækket virksomhed. joji Assistance Udover den lovpligtige revision har vi ydet assistance og rådgivning vedrørende bl.a. udarbejdelse af årsrapporten for 2014, samt assistance med den løbende momsopgørelse og indberetning. 5.8 Ikke korrigerede forhold I henhold til internationale revisionsstandarder skal vi informere om forhold, som ikke er korrigeret årsregnskabet i den foreliggende form, fordi ledelsen vurderer dem som værende uvæsentlige både enkeltvis og sammenlagt for årsregnskabet som helhed. Der er ikke konstateret forhold, som ikke er indarbejdet i det foreliggende årsregnskab. 5.9 Risiko for besvigelser I forbindelse med revisionen har vi forespurgt skolens ledelse om risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser, samt hvorvidt ledelsen har kendskab til konstaterede eller formodede besvigelser. Ledelsen har oplyst, at der ikke er særlig risiko for besvigelser, og at skolen har et kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herun er fejlinformation forårsaget af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at man ikke har kendskab til, at besvigelser er forekommet eller formodning herom. I forbindelse med vores revision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der indikerer eller vækker mista ke om besvigelser af betydning for årsregnskabet.
6. Forvaltningsrevision I henhold til revisionsbekendtgøreisen skal der i forbindelse med revisionen foretages en vurdering af, om skolens midler forvaltes under skyldige økonomiske hensyn. Denne del af revisionen skal bil.a. omfatte en vurdering af, om skolen udviser sparsommelighed og om skolens aktiviteter gennemføre:_; med den fornødne produktivitet og effektivitet. Forvalltningsrevisionen baseres hovedsagelig på de informationer og indtryk vi modtager i forbindelse med den ordinære finansielle revision samt på de nøgletal, der indgår i skolens årsrapport herunder udlvik II ingen i nøglietallilene. Resultatet af Corvalltningsrevisionen omtales i det følgende. bofi Sparsommelighed Under vor revision har vi såvel løbende som ved årsafslutningen vurderet, hvorvidt skolens dispositioner stemmer overens med almindelige normer for, hvad der kræves af en hensigtsmæssig og sparsommelig forvaltning af offentlige midler, når der tages hensyn til skolens placering, art og størrelse samt ønske om også i fremtiden at være konkurrencedygtig. Skolens ledelse arbejder løbende med skolens økonomi, herunder er der stor fokus på omkostningsniveauet. Der har ikke i året været foretaget væsentlige nyinvesteringer. Revisionen af skolens virksomhed har ikke givet anledning til formodninger om, at der ikke udvises sparsommelighed ved disponering af skolens midler. 6.2 Produktivitet Skolens produktivitet kan belyses ved følgende nøgletal m.v.: Udvikling i antal årsværk pr. årselev m.v. 2014 2013 Forskel Antal årselever 103 104-1 A tal årsværk til undervisningens gennemførelse 16 16 0 Årselever pr. årsværk ved undervisning 6 6 0 Antal årsværk, ledelse og administration 3 3 0 Antal årselever for 2014 har udviklet sig stabilt i forhold til 2013, dog med et mindre fald. Lærerstaben er tilsvarende reduceret, hvilket betyder et stort set uændret antal årselever pr. lærerårsværk. Revisionen af skolens produktivitet har ikke givet anledning til bemærkninger. 63 økonen2,styid,ng På grundlag af en handlingsplan udarbejder skolen driftsbudgetter for det efterfølgende år. I udarbejdelsen af såvel handlingsplan som budget involveres de ansvarlige for de forskellige aktivitetsområder. Budgettet udarbejdes, så det kan danne grundlag for periodisk opfølgning ved sammenholdelse med det løbende regnskab. Der er i 2014 løbende foretaget sammenholdelse mellem udviklingen i skolens aktivitet og budgettet for 2014. Budgetopf4ningen forelægges bestyrelsen løbende igennem året. Budgettet for 2014 udviste et forventet overskud på 130 tkr. med et årselevtal på 101. Skolen har realiseret et underskud på 51 tkr. med et årselevtal på 103. Vi skal anbefale, at skolens løbende økonomistyring og budgetopfølgning fortsat gives en høj prioritet i det kommende år.
1R.eviisiionen ar sko II efils økonomiistyriing har iikke 11(-7;n1.1dover giivet ainilledniiinig tiill be'irnærkninger. 6,/!, leffektiivihteit Skolens effektivitet kan belyses ved nøgiletall for omkostninger ved undervisningens gennemførelise pr. årsellev: tkr. 2014 2013 Forskel Lønomkostning ved undervisningen 6.323 6.375-52 LærerIlønomkostniinPer pr. årselev 60 61 4 Lønomkostningen ved undervisningen målt pr. årselev er faldet i 2014, som følge af stigende lønre fusion og løntilskud. Revisionen af skolens effektivitet har ikke givet anledning til bemærkninger. 6.j Keirilkiliutsilon På baggrund af vore undersøgelser samt revisionen af årsrapporten mener vi, at skolen arbejder sparsommeligt, produktivt og effektivt samt har udvist skyldige økonomiske hensyn ved forvaltning af de modtagne offentlige midler. Det bemærkes dog som nævnt ovenfor, at vi skal anbefale, at skolens løbende økonomistyning og budgetopfølgning fortsat gives en høj prioritet i det kommende år. Forvaltningsrevisionen har herudover ikke givet anledning til bemærkninger.
113 7. Undervisningsministeriets revisortjekliste I overensstemmelse med Undervisningsministeriets bekendtgørelse om revision har vi udfyldt ministeriets revisortjekliste og indarbejdet den i revisionsprotokollen: 7.1 Oplysning om revisors påtegning på regnskabet: Uden forbehold og supplerende oplysninger 13 Forbehold om fortsat drift (going coneem) El Forbehold om øvrige forhold D Supplerende oplysninger om fortsat drift (going coneem) El Supplerende oplysninger om budget D Supplerende oplysninger om øvrige forhold Revisions- og kontrolområde Resultat af revisionshandlingen Har punktet givet anledning til væsentlige/kritiske bemærkninger udskudt, jf. revisionsplanen ikke relevant JA NEJ JA 1. Formelle forhold vedr. regnskabsaflæggelsen 1 Er årsrapporten udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen? (Bek nr. 1490, BEK nr. 1187 4) 2 Er årsrapporten uden væsentlige fejl og mangler? (BEK nr. 1187 4) 2. Revision og revisionsarbejde 3 Har revisor fulgt op på eventuelle kritiske bemærkninger omtalt i sidste års protokollat? (BEK nr. 1187 7, stk. 3) 4 Har revisor vurderet, at institutionens dispositioner er inden for institutionens formål? (BEK nr. 1187 4) 5 Har revisor fået de oplysninger og den bistand, som revisor har fundet nød- vendig? (BEK nr. 1187 5) 6 Kan revisor bekræfte, at revisor ikke er udlejer - eller revisor for udlejer - af de ejendomme m.m., som institutionen anvender, eller for fonde, selskaber, foreninger eller andre virksomheder, der kontrollerer udlejer (LBK nr. 456 15)
114 Revisions- og kontrolområde Resultat af revisionshandlingen Har punktet givet anledning til væsentlige/kritiske bemærkninger udskudt, jf. revisionsplanen ikke relevant JA NEJ JA s x 3. Revision af forretningsgange og interne kontroller 7 Har revisor vurderet, at institutionen efter forholdene har tilstrækkelige og opdaterede interne disponerings- og god- kendelsesregler? (BEK nr. 1187, bilag nr. 1.2.2) 8 Har revisor vurderet, at de gældende interne disponerings- og godkendelses- regler er fulgt? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 1.2.2) 9 Er der den fornødne personelle adskillelse mellem registrerings- og frigivelsesfunktioner på institutionen? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 1.2.3) 4. Finansiel revision 10 Har revisor vurderet, at institutionen har etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger til sikring af institutionens aktiver? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 1.2.5.) 11 Har revisor vurderet, at institutionen har etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger til sikring af en korrekt registrering af alle indtægter og udgif- ter? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 1.2.5) 12 Er der foretaget uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn mindst 1 gang i løbet af regnskabsåret? (BEK nr. 1187 4) 13 Er institutionens likvide midler anbragt i overensstemmelse med 5 i Loven. (LBK nr. 456) 14 Har revisor vurderet, at institutionens anlægskartotek er ajourført, og at den bogførte værdi af aktiverede aktiver i henhold til reglerne herom, er i over- ensstemmelse med finansbogholderiet? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 3.1) 15 Har revisor i årets løb foretaget tilstedeværelseskontrol af institutionens anlægsaktiver? (BEK nr. 1187 bilag 1, nr. 3.1)
115 Revisions- og kontrolområde 16 Har revisor, som led i sin revision af årsregnskabet vurderet, at institutionens bygninger m.v. er afskrevet i overensstennimelse med i bekendtgørelse om regnskab for folkehøjskoler, eftersko.. ler, husholdningsskoler og håndarbejdsskoler (frie kostskoler), frie grundskoler, private skoler for gymnasiale uddannelser m.v. og produktionsskoler? (BEK nr. 1490 7) 5. Ind ta' gisdaekket virksomhed 17 Kan revisor bekræfte, at institutionens akkumulerede resultat ikke har været negativt de seneste 4 år i træk? (tek nr. 1187, bilag 1, nr. 7.1) 18 Har revisor påset, at der foreligger forog efterkalkulationer? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 7.1) 19 Har revisor påset, at alle indtægter og omkostninger ved den indtægtsdækkede virksomhed registreres løbende og er adskilt fra institutionens øvrige virksomhed? (tek nr. 1187, bilag 1, nr. 7.1) 20 Afsætter institutionen efter revisors vurdering sine produkter på vilkår i overensstemmelse med Finansministeriets ludgetvejledning pkt. 2.6.8., således at private udbydere ikke påføres ubillig priskonkurrence? (LBK nr. 456 3) 6. Særlig kontrolopgaver 21 Er institutionen efter revisors vurdering i sit virke uafhængig og kommer institutionens midler alene institutionens undervisnings- og produktionsvirksomhed til gode? (LBK nr. 456 5, stk. 1) 22 Har revisor, som led i sin revision af årsregnskabet vurderet, at institutionens tilskudsgr ndlag er uæ dret i.f.t. de erklæringer, der er afgivet i årets løb (efterkontrol i forbindelse med revision af årsregnskabet)? EK nr. 1187, bilag 1, nr. 4) Resultat af revisionshandlingen Har punktet givet anledning til væsentlige/kritiske bemærkninger udskudt, jf. revisi- planen JA NEJ JA - -- - -- ikke relevant
116 Revisions- og kontrolområde 23 Har institutionen en virksomhedsplan? (LBK nr. 456 6, stk. 7) 24 Er institutionens vedtægter godkendt af den eller de tilskudsydende kommuner/amtsråd? (LBK nr. 456 4, stk. 1) 25 Har institutionen udarbejdet en bandlingsplan vedr, sociale klausuler? (BEK nr. 1274 1, BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 6.1) 26 Har institutionen oplyst om antallet af ansatte i årsregnskabet vedr, sociale klausuler? (BEK nr. 1274 2, BEK nr. 1236 bilag 2) 27 Har institutionen udarbejdet en skriftlig undervisningsmiljøvurdering? (LOV nr. 166 6 og 7) (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 5.1) 28 Er evt. driftsaftaler om forberedende voksenundervisning (FVU) efter revisors vurdering indgået på korrekt vis af institutionen? (BEK nr. 973 19, stk. 1) 7. Løn- og ansættelsesforhold 29 Har revisor vurderet, at de ansattes lønog ansættelsesvilkår følger finansministeriets aftalte eller fastsatte bestemmelser? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 2.1 og 2.2) 30 Har revisor vurderet, at de ansatte har ansættelsesbreve i overensstemmelse med gældende regler og aftaler, samt at institutionens personalesager er ajourførte? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 2.1 og 2.2) 31 Har revisor vurderet, at lønancienniteten er udregnet korrekt efter organisationsaftaler og protokollaterne om arbejdstid m.v.? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 2.1 og 2.2) Resultat af revisionshandlingen Har punktet givet anledung til væsentlige/kritiske bemærkninger udskudt, jf. revisionsplanen ikke relevant JA NEJ JA
117 Revisions- og kontrolområde Resultat af revisionshandlingen Har punktet givet anledning til væsentlige/kritiske bemærkninger udskudt, jf. revisionsplanen ikke relevant JA NEJ JA 32 Har revisor vurderet, at udregninger i løn- og løntimespecifikationer er opgjort korrekt? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 2.1 og 2.2) 33 Har revisor vurderet, at skat, pension, bidrag m.v. vedr, de ansatte er beregnet og indbetalt korrekt? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 2.2.4 og 2.2.5) 34 Har revisor vurderet, at afskedigelsesproceduren i forbindelse med evt. uansøgte afskedigelser i året er sket i overensstemmelse med organisationsafta- lerne og /eller ansættelsesbekendtgørelsen herunder at evt. godtgørelse er udbetalt i overensstemmelse med gældende regler og aftaler? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 2.1 og 2.2) 8. Forvaltningsrevision økonomistyring 35 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af institutionens økonomistyring herunder om der udarbejdes og løbende følges op på drifts- og likviditetsbudgetter? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 36 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr, institutionens økonomisty- ring? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 9. Forvaltningsrevision sparsommelighed 37 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af sparsommelighed? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 38 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr. sparsommelighed? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 10. Forvaltningsrevision - produktivitet 39 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af institutionens produktivitet? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 40 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr, institutionens produktivi- tet? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3)
118 Revisions- og kontrolområde 11. Forvaltningsrevision effektivitet 41 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af institutionens effektivitet? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 42 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr, institutionens effektivitet? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) Resultat af revisionshandlingen Har punktet givet anledning til væsentlige/kritiske bemærkninger udskudt, jf. revisionsplanen ikke relevant JA NEJ JA
11 9 (P.,11-1..k.1.12f2,11-hig II heindhoild tilil lov om godkendte rev'isorer og revisi.onsvftksorr'neder samt bekendtgørelse om revsion og fillskudskontroll ilyil.m. ved produkfionsskoller opliyses at v opfyilder llovgvnogeos habtetsbesteb-nr-n&ser, at vi under rev is ionen har modtaget alee de oplysninger, v.fi har anmodet om, at revisionen af statstilskuddet ikke har givet anledning tf I bemærkninger vedrørende anvendelse ii overenssternmellse med de givne vilkår, og at revisionen af refusion og tilskudsgrundlag ikke har givet anledning til bemærkninger vedrørende overensstemmeise med gældende regier. Lemvig, den 20. april 2015 ViWriii`i(SV.:. RE":, 4 Vi:Sif 0:N Statsau)421 eret r'v, i onsaktieselskab ) y ( AW 1161/144 VM Richard 'Hansen statsautoriseret revisor Forelagt for bestyrelsen, den 20. april 2015 K er=1-rro Torben Jensen Dorthe Pk-L Hansen 1,Ormand Næstformand (Q. RYNk-e-c4e".. Per Andreasen al-, Sen, ot-e.4_,427 Claus 3jerg '',c!ersen Hanne Ebbesen