Definition skattebilag selskab 15.09.2016 1. Skattepligtig indkomst 2. Oversigt skattemæssige underskud 3. Skatteberegning 4. Noten "Periodisering omkostninger / indtægter" 5. Skatteafstemning Fortegn I kolonnen fortegn bruges: pos Kun positive beløb pr. konto neg vf Kun negative beløb pr. konto Vend fortegn Forkortelser De typer, der bruges i definitionen er: Oms Omsætning + efterposteringer Sta.æn Ultimo minus primo Ult Status ultimo (og primo, hvor relevant) Saldo Ultimo minus primo plus bevægelser Sup Kan indtastes som supplerende oplysning Beregn Beregnet på konti, der ikke kan konteres på Type forskel Skat minus drift for eksempel: "ult forskel"= ultimo skat minus ultimo drift Note Indhold Konto Spec Fortegn Type Skattepligtig indkomst Årets resultat før skat Fra årsrapport 10 Ikke skattepligtige indtægter 7300-7349 vf Saldo skat 7600-7699 pos vf Saldo skat 20 Ikke fradragsberettigede udgifter 7350-7399 vf Saldo skat 7600-7699 neg vf Saldo skat sum af permanente forskelle 30 Regulering igangværende arbejder 1695-1699 Sta.æn skat-drift
35 Regulering besætning (besætning) 1400-1589 Sta.æn skat-drift (nedskrivning og forskelsbeløb) 1590-1599 Saldo skat 40 Regulering varelagre (flerårige afgrøder) 1100-1199 Sta.æn skat-drift (varer under fremstilling) 1600-1647 Sta.æn skat-drift (indkøbte, salgs- og foderbeholdninger) 3000-4998 Sta.æn skat-drift (nedskr. varelager - lukkede konti) 1648-1649 Saldo skat 5002 10-29 Saldo skat-drift 5005 11-18 Saldo skat-drift 5005 21-28 Saldo skat-drift Regulering ved køb/salg ejendom 7900 80-81 vf Saldo skat 50 Regulering tab på debitorer 4750 Oms skat-drift 55 Regulering gevinst/tab ved salg af anlægsaktiver 4940-4945 Oms skat-drift 4985-4994 Oms skat-drift 4998 10-99 Oms skat-drift 5003 60-79 Saldo skat-drift 5006 61-68,71-78 Saldo skat-drift Regnskabsmæsige af- og nedskrivninger 4900-4939 oms drift 4946-4984 oms drift 1639 00-89 st.æn drift Regnskabsmæssig investering over driften 4680 oms drift 7500-7559 saldo drift 7900-7920 saldo drift 7922-7929 saldo drift 722 Skattemæssig afskr. immaterielle aktiver (afskrivning) 4900-4939 Saldo skat 4946-4949 Saldo skat (kvotesaldo: negativ, tab, restsaldo) 5281-5299 Saldo skat 1639 00-09 Oms skat 5003 00-09,20-39 Saldo skat 5006 01-08, 21-28, 31-38 Saldo skat 723 Skattemæssig afskr. lejede lokaler (afskrivning, restfradrag) 4950 15-19 Saldo skat
723 Skattemæssig afskr. bygninger, grundforbedr. (afskrivning) 4950 ex 15-19 Saldo skat 4951-4963 Saldo skat (straksfradrag mv. under afskr) 4981-4984 Saldo skat (nedrivningsfradrag) 4995-4997 Saldo skat 1639 10-29 Oms skat 725 Skattemæssig afskr. driftsmidler og inventar (afskrivning) 4964-4980 Saldo skat (restsaldo) 4998 0-09 Saldo skat (forskudsafskrivning) 5050-5058 Saldo skat 1639 30-89 Oms skat 727 Af- og nedskrivning materielle aktiver biaktivitet 5003 10-19 Saldo skat 5006 11-18 Saldo skat 5003 40-59 Saldo skat 5006 41-48 Saldo skat 5006 51-58 Saldo skat Ejendomsavance og genvundne afskrivninger (Genvundne afskrivninger) 5045-5049 Saldo skat (ejendomsavance) 5280 Saldo skat 60 Regulering gevinst/tab finansielle aktiver Skattemæssig gevinst/tab finansaktiver 2030-2150 vf Saldo drift 5275-5279 Saldo skat-drift 5347-5349 Saldo skat-drift 5351-5353 Saldo skat-drift 7560-7598 vf Saldo drift 7599 50-99 vf Saldo drift 7799 00-49 vf Saldo drift 70 Regulering låneomkostninger, gevinst/tab lån Låneomkostninger tilbageført årsrapport 2300-2393 vf Saldo drift 2399-2599 vf Saldo drift 2610-2699 vf Saldo drift 5273-5274 Saldo skat-drift 5785-5790 Saldo skat-drift 5800-5819 Saldo skat-drift 7599 00-49 vf Saldo drift 7700-7798 vf Saldo drift 7799 50-99 vf Saldo drift 7921 3120 vf Saldo drift
80 Regulering leasing (leasingydelse) 4888 Oms skat-drift (rente finansiel leasing) 5499 Saldo skat-drift 90 Periodisering indtægter og omkostninger Linjen indeholder resten af forskellene 1100-1199 oms skat minus ikke tilbageført resultat ovenfor 1600-1638 oms skat plus resultat skat ikke med ovenfor 1639 90-99 oms skat 1640-1647 oms skat 1695-1699 oms skat 3000-4679 oms skat 4683-4749 oms skat 4751-4899 oms skat 5001 saldo skat 5002 0-9,30-99 saldo skat 5003 80-99 saldo skat 5004 saldo skat 5005 0-10,19-20,29-99 saldo skat 5006 0,9-10,19-20, saldo skat 29-30,39-40, 49-50,59-60, 69-70,79-99 5007-5044 saldo skat 5080-5089 saldo skat 5060-5272 saldo skat 5300-5346 saldo skat 5350 saldo skat 5354-5498 saldo skat 5500-5784 saldo skat 5791-5799 saldo skat 5820-5999 saldo skat 7900 80-81 saldo skat Sum af midlertidige forskelle Afrunding Beregnet skattemæssig - indtastet til årsrapport Årets indkomst sum ovenstående Anvendt egne underskud tidligere år 2275 71 vf St.æn.skat Egne underskud tidligere år (til sambeskatning) 2276 75-79 vf St.æn.skat Underskud fremført til senere år 2276 00-29, 80-89 pos sum St.æn.skat Skattepligtig indkomst efter egne underskud
Underskud til/fra sambeskattede (kontospecifikation) Underskud aktuelt år modtaget 2275 72-74 St.æn.skat Underskud aktuelt år afgivet 2276 72-74 St.æn.skat Underskud tidl. år modtaget 2275 75-79 St.æn.skat Underskud tidl. år afgivet 2276 75-79 St.æn.skat Skattepligtig indkomst Oversigt skattemæssige underskud Oversigten kan fravælges Der vises kolonner med primo, bevægelser og ultimo fv Underskud 2276 00-29 (sum af alle spec.numre) Særunderskud mv. 2276 80-89 (Kontospecifikation) Skatteberegning Skatteberegning kan fravælges Selskabsskat aktuel skattepct. af "Skattepligtig indkomst efter egne unde Betalte skatter 7260 00-04 vf Oms skat (Kontospecifikation) 07-10 Frivillig acontoskat, 1. rate 7260 05 vf Saldo skat Rentegodtgørelse beregnet godtgørelse Frivillig acontoskat, 2. rate 7260 06 vf Saldo skat Betalt udbytteskat af danske aktier 7260 90-94 vf Saldo skat Rentetillæg beregnet tillæg Lempelse for udenlandsk tekst Supplerende oplysning Betalte skatter i alt SUM Overskydende skat Beregnet Restskat Beregnet Rentegodtgørelse Beregnet
Rentetillæg Overskydende skat i alt Restskat i alt Beregnet Beregnet Beregnet Noten "Periodisering omkostninger / indtægter" Regulering efterbetaling 3019 Oms skat-drift 3023 Oms skat-drift 3031 Oms skat-drift 3037 Oms skat-drift 3039 Oms skat-drift 3047 Oms skat-drift 3049 Oms skat-drift 3081 Oms skat-drift 3085 Oms skat-drift 3089 Oms skat-drift 3091 Oms skat-drift 3097 Oms skat-drift 3099 Oms skat-drift 3143 Oms skat-drift 3149 Oms skat-drift 3308 Oms skat-drift 3313 Oms skat-drift 3323 Oms skat-drift 3326 Oms skat-drift 3343 Oms skat-drift 3346 Oms skat-drift 3363 Oms skat-drift 3366 Oms skat-drift 3403 Oms skat-drift 3406 Oms skat-drift 3409 Oms skat-drift 3413 Oms skat-drift 3419 Oms skat-drift 3463 Oms skat-drift 3466 Oms skat-drift 3501 Oms skat-drift 3506 Oms skat-drift 3509 Oms skat-drift 3519 Oms skat-drift 3523 Oms skat-drift 3527 Oms skat-drift 3539 Oms skat-drift 3563 Oms skat-drift 3573 Oms skat-drift 3579 Oms skat-drift 3593 Oms skat-drift
Regulering sæsonregulering mælk 3309 Oms skat-drift Regulering produktionstilskud 3188-3198 oms skat-drift 3310 oms skat-drift 3398 oms skat-drift 3498 oms skat-drift 3594 oms skat-drift Regulering EU-afkoblet støtte 3878-3879 oms skat-drift Regulering finansieringstilskud 3860-3877 oms skat-drift Regulering foderstoffer mv. 3848 10-34 oms skat-drift Regulering anden virksomhed 5000-5001 Saldo skat-drift (7305 10-11 indgår i afgørelse af om 5002 0-9,30-99 Saldo skat-drift linjen skal skrives) 5003 80-99 Saldo skat-drift 5004 Saldo skat-drift 5005 0-10,19-20,29-99 Saldo skat-drift 5006 0,9-10,19-20, Saldo skat-drift 29-30,39-40, 49-50,59-60, 69-70,79-99 5007-5044 Saldo skat-drift 5080-5089 Saldo skat-drift Regulering forsikringer 4760-4769 Oms skat-drift 1638 10-14 Oms skat-drift Regulering lejeudgifter 4880-4887 oms skat-drift Skattemæssig opsat vedligeholdelse 4601 99 Saldo skat-drift Regulering rente foderstof 5375 saldo skat-drift Regulering renteindtægter og -udgifter 5300-5339 saldo skat-drift (uden kontospecifikation) 5355-5374 saldo skat-drift 5376-5498 saldo skat-drift 5500-5784 saldo skat-drift 5791-5799 saldo skat-drift Afrunding Beregnet skattemæssig - indtastet til årsrapport
Øvrige forskelle 1100-1199 Oms skat-drift (uden kontospecifikation) 1630-1637 Oms skat-drift 1638 00-09, 15-99 1639 90-99 Oms skat-drift 1696-1699 Oms skat-drift 3000-3999 Oms skat-drift - ekskl. efterbetaling, sæsonregulering, tilskud og fodersto 4000-4899 oms skat-drift - ekskl. repr. uden fradrag (7398 10 ovenfor) - ekskl. tab debitorer 4750 ovenfor - ekskl. forsikringer (4760-4769 ovenfor) - ekskl. leasing og leje 4880-4888 ovenfor - ekskl. opsat vedligeholdelse (4601 99 ovenfor) 5090-5199 Saldo skat-drift 5250-5272 Saldo skat-drift 5340-5346 Saldo skat-drift 5350 Saldo skat-drift 5354 Saldo skat-drift 5820-5999 7900 80-81 saldo skat Skatteafstemning For hver gruppe af aktiver og passiver vises regnskabsmæssig og skattemæssig værdi ultimo. Her nævnes k "Ult" betyder at kontoen anvendes både til regnskabsmæssig og skattemæssig værdi Immaterielle aktiver 1850-1859 Ult skat 8160-8169 Ult 9088 0-19, 25-99 Ult skat 9059 0-19, 25-99 vf Ult skat 9627 0-19,25-69,80-89 Ult drift 9630 0-19,25-69,80-89 vf Ult drift 9636 0-19,25-69,80-89 Ult drift 9637 0-19,25-69,80-89 vf Ult drift 9640 0-19,25-69,80-89 vf Ult drift Lejede lokaler 9088 20-24 Ult skat 9059 20-24 vf Ult skat 9627 20-24 Ult drift 9630 20-24 vf Ult drift 9636 20-24 Ult drift 9637 20-24 vf Ult drift 9640 20-24 vf Ult drift
Bygninger og grundforbedring 9038 0-59, 80-99 Ult skat 9009 0-59, 80-99 vf Ult skat 9138 Ult skat (skattemæssig anskaffelsessum 9109-9110 vf Ult skat minus opsummeret afskrivning) 9128-9129 vf Ult skat 9117 vf Ult skat 9188 Ult skat 9159-9160 vf Ult skat 9178-9179 vf Ult skat 9167 vf Ult skat 9238 Ult skat 9209-9210 vf Ult skat 9228-9229 vf Ult skat 9217 vf Ult skat 9288 Ult skat 9259-9260 vf Ult skat 9278-9279 vf Ult skat 9267 vf Ult skat 9338 Ult skat 9309-9310 vf Ult skat 9328-9329 vf Ult skat 9317 vf Ult skat 9388 Ult skat 9359-9360 vf Ult skat 9378-9379 vf Ult skat 9367 vf Ult skat (Årsrapport: anskaffelsessum 9677 0-29,80-89 Ult drift minus opsummeret afskrivning 9680 0-29,80-89 vf Ult drift plus anskaffelsessum opskrivning 9686 0-29,80-89 Ult drift minus opsummeret afskr. på opskr. 9687 0-29,80-89 vf Ult drift minus nedskrivning) 9690 0-29,80-89 vf Ult drift 9727 Ult drift 9730 vf Ult drift 9736 Ult drift 9737 vf Ult drift 9740 vf Ult drift 9777 Ult drift 9780 vf Ult drift 9786 Ult drift 9787 vf Ult drift 9790 vf Ult drift Opskrivning jord og beboelse 9630 70-79,90-99 vf Ult drift 9636 70-79,90-99 Ult drift 9637 70-79,90-99 vf Ult drift (Årsrapport: 9640 70-79,90-99 vf Ult drift minus opsummeret afskrivning 9680 30-59,90-99 vf Ult drift plus anskaffelsessum opskrivning 9686 30-59,90-99 Ult drift
minus opsummeret afskr. på opskr. 9687 30-59,90-99 vf Ult drift minus nedskrivning) 9690 30-59,90-99 vf Ult drift 9930 50-89 vf Ult drift 9936 50-89 Ult drift 9937 50-89 vf Ult drift 9940 50-89 vf Ult drift Driftsmidler og inventar 9438 Ult skat 9442 Ult skat 9538 Ult skat 9540 Ult skat 9827 Ult drift 9830 vf Ult drift 9836 Ult drift 9837 vf Ult drift 9840 vf Ult drift 9877 Ult drift 9880 vf Ult drift 9886 Ult drift 9887 vf Ult drift 9890 vf Ult drift 9927 0-49,90-99 Ult drift 9930 0-49,90-99 vf Ult drift 9936 0-49,90-99 Ult drift 9937 0-49,90-99 vf Ult drift 9940 0-49,90-99 vf Ult drift Igangværende arbejde 1695-1699 Ult Stamplanter 9038 60-79 Ult skat 9009 60-79 vf Ult skat 9677 60-79 Ult drift 9680 60-79 vf Ult drift 9686 60-79 Ult drift 8687 60-79 vf Ult drift 9690 60-79 vf Ult drift Besætning 1400-1599 Ult Varelagre 1100-1199 Ult 1600-1649 Ult 1910-1919 0-89 Ult
3000-4998 Ult 8200-8299 Ult Øvrige aktiver (inkl. alle der forventes at være ens 1650 Ult 1653-1694 Ult 1900-1909 0-89 Ult 1920-1924 0-89 Ult 1940-1949 0-89 Ult 2020-2029 Ult 5000-5044 Ult 5080-5089 Ult Projekter under udførelse 8140-8159 Ult 8170-8199 Ult Andel I/S og tilknyttet virksomhed mv. 1651-1652 Ult 1900-1999 90-99 Ult Værdipapirer 1925-1929 0-89 Ult 2060-2150 Ult Finansielle kontrakter 2030-2059 Ult Forventet tab debitorer 2269 Ult Varegæld og tilgodehavender 1930-1939 0-89 Ult 1980-1989 0-89 Ult 2151-2179 Ult 2190-2267 Ult 2280-2294 Ult 2710-2745 Ult 2747-2749 Ult 8440-8499 Ult 8400-8402 Ult 8403 0-98 Ult 8404-8418 Ult 8420-8439 Ult
Gæld til og tilgode hos I/S 2180 0 Ult 2181-2188 Ult Gæld til og tilgode hos virksomhedsdeltagere og ledelse 2180 1-99 Ult 2189 Ult Lån 1950-1979 0-89 Ult 2300-2393 Ult 2399-2599 Ult 2610-2699 Ult 2764-2766 ult 2770-2779 Ult Finansiel leasingforpligtelse 2394-2398 ult Periodeafgrænsningsposter 2268 Ult 2746 Ult 5090-7199 Ult 7300-7899 Ult 7900-8139 Ult skat 8300-8399 Ult 8990-8999 Ult Andre hensatte forpligtelser 1990-1999 0-89 Ult 2750-2763 Ult 2767-2769 Ult 2780-2799 Ult Skattemæssigt underskud til fremførsel 2276 00-29 ult skat Indtastede korrektioner Beløb = udskudt skat 2299 00-98 vf Ult skat Udskudt skat Sum af ovenstående I årsrapporten er afsat 2295-2299 vf Ult drift
Udskudt skat ultimo jf. værdier ovenfor Udskudt skat primo jf. værdier ovenfor Skat fra linjen ovenfor, indkomst beregnet Skat fra linjen ovenfor, indkomst beregnet Årets ændring (Skrives kun, hvis der er andre linjer før Ændring af udskudt indkomst og skat 15 % tillæg inventarsaldo 7900 40-49 Saldo skat Skattefri kursændringer 2030-2149 Saldo skat 2150 00-50,55-99 Saldo skat 2300-2393 Saldo skat 2399 Saldo skat 2610-2619 Saldo skat 2699 Saldo skat 7560-7599 Saldo skat 7700-7799 Saldo skat 7921 Saldo skat Konjunkturændringer fra I/S 7509 Saldo skat Øvrige poster på kapitalkonto 7510-7559 Saldo skat (kontospecifikation) 7900 00-39, 50-99 Saldo skat 7901-7920 Saldo skat 7922-7928 Saldo skat Indtastede korrektioner til ændringen Man skal skrive ændringen i udskudt indkomst. Ø90 beregner skatten Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Skat af korrektioner ovenfor Beregnes af øvrige poster på kapitalkonto og de 4 supplerende oplysninger med årets procent Ændring af udskudt indkomst og skat
Skat af årets resultat i årsrapport: Regnskabsmæssigt resultat før skat Permanente afvigelser fra indkomstopgørelsen fra indkomstopgørelsen Poster ført direkte på egenkapitalen 2272 st.ændr. drift 2273 00-09, 40-59 st.ændr. drift 2274 10-19 st.ændr. drift Indtastede korrektioner 2299 00-98 vf Oms skat Beløb = ændring udskudt skat kvt2 = ændring udskudt indkomst Grundlag for skat af årets resultat Skattepligtig indkomst og skat i skattebilag Ændring af udskudt indkomst og skat fra indkomstopgørelsen Beregnet ovenfor Skat af årets resultat Difference