BUDGETTETS INDHOLD OG UDARBEJDELSE Erfaringsudveksling for budgetsæson 2016/2017 Driftsøkonom Kim Hermansen
Indhold Budgetberetning Bilag Kalkuler Tal del (ø90) 2
Budgetberetning Aftagere Landmand Ejerskab Fokus på handlinger Kreditgiver Forudsætninger mv Kun læse beretningen 3
Budgetberetning - indhold Ledelsesberetning Budgetresultat kort Forudsætninger (afregningsmasker, udbytter, gæld mv.) Følsomheder og nulpunkt Nøgletal Fokusområder / handleplaner Gæld og afdragsprofil Assistanceerklæring 4
Nulpunkt Indtjeningsmål (t.kr) 01.01.2016-31.12.2016 Resultat Likviditet Resultat efter finansiering 781 Resultat efter finansiering 781 Private indtægter 275 Private indtægter 275 Resultat før skat i budget 1.056 Resultat før skat i budget 1.056 Afskrivninger 928 Afdrag på gæld -1.439 Korr. Afdrag/afskrivninger -511 511 Privatforbrug -365 Privatforbrug -365 Beregnet skat af privatforbrug -225 Betalt skat -291 Privat udtræk -590 590 Privat udtræk -656 656 Minimumsmål til Resultat før skat 590 Minimumsmål til Resultat før skat 1.167 5
Nøgletal Nøgletal 2013 2014 2015 2016* Afkastningsgrad 5,8% 6,5% 4,0% 4,6% Rentedækningsgrad 3,0 3,5 2,0 3,0 Rentebærende gæld / EBITDA 11,7 Soliditetsgrad 14,0% 15,0% 15,0% 15,5% Soliditetsgrad før udskudt skat 18,5% 19,5% 19,2% 19,9% Ændring i afkastningsgrad på 1 %-point kræver en ændring i resultat før skat på, kr. 444.000 Afkastningsgraden øges med 1 %-point, hvis balancen reduceres med kr. 7.949.000 Ændring i soliditetgrad på 1 %-point kræver en ændring i resultat før skat på, kr. 444.000 Ændring i soliditetgrad på 1 %-point kræver en ændring i balancen på (Uændret EK), kr. 2.126.000 * = budget = budget 6
Fokusområder / handleplaner Tværfaglighed Bruger fagkonsulent til fremadrettet rådgivning fremfor tal Give landmanden ejerskab Mulighed for opfølgning Tvinge landmand til handlinger 7
Fokusområde - eksempel 2. Mål: Svineproduktion At reducere foderomkostningerne med 30 kr. pr. gris Tiltag: Mindre brug af den dyre startblanding (grisene vejer 10 kg når de kommer ind og ikke 7 kg). Potentiale: Opfølgning: 3.800 grise x 30 kr. = 114.000 kr. Revurdering af foderstrategi 8
Handleplan 9
Handleplan 10
Udarbejdelse Ingen overførsel af data fra svin og planter (men der overføres fra Kvæg) Har bygget et regneark til DB-kalkuler med indtastningsark Tekniske nøgletal og følsomheder med på kalkuler Foder i svinekalkuler tager udgangspunkt i foderoptimering Interageret lager afstemning Gældsiden indgår Automatisk fremstilling af tabeller og figurer til beretningen 11
Udarbejdelse - værktøjer Excel DB kalkuler (bilag) Tabeller mv. til beretning Word Budgetberetning Ø90 Budget (bilag) PDF-creator 12
Hvorfor disse valg? Intet kredsniveau Fx bruger vi kun 4040 til planteværn, mens kalkulerne bruger 4 konti. Overførslen skal alligevel efterbehandles Ingen sammenhæng mellem kalkuler (søer Smågrise slagtesvin) Foder i svinekalkuler er meget besværlig Halm Editor i Ø90 er ikke god nok 13
DB oversigt Ø90 14
DB oversigt - Gefion Oversigt dækningsbidrag Enhed Udbytte Pris DB/enh. DB i alt Markafgrøder Ha kg el FE kg el. FE Kr. Kr. Vårbyg 48,2 6.500 1,10 5.450 262.900 Vinterbyg 38,7 7.300 1,10 5.510 213.400 Vinterhvede 123,0 8.300 1,10 6.300 775.100 Vinterraps 37,1 4.500 2,65 8.000 296.800 Rødsvingel 20,2 1.360 9,50 10.100 204.100 Vinterrug, hybrid, brød 19,0 8.000 1,00 5.040 95.700 Markafgrøder, i alt 296,2 6.239 1.848.000 Husdyrproduktion Enhed Effektivitesniveau Pris DB/enh. DB i alt Sohold 545 31,6 frav.grise/årsso 1532 FE/årsso 217 3.274 1.784.400 Smågrise 13.770 1,95 FE/kg tilvækst 2,9 % døde 367 45 622.000 Slagtesvin 5.650 2,8 FE/kg tilvækst 4,2 % døde 781 137 771.500 Husdyrproduktion, i alt 3.177.900 Andre landbrugsindtægter 1 Maskinstationsindtægter 40.000 Andre landbrugsindtægter, i alt 40.000 Dækningsbidrag, i alt 5.065.900 15
Ø90 kalkule 16
Gefion kalkule 01.01.2016-31.12.2016 Smågrise 13.770 Stk 23,6 kg tilvækst pr. gris 7,5-31,1 kg Udbytte Kroner Pr. smågris 7.800 stk grise 31,1 kg solgt á 367 kr. 2.858.700 5.767 stk grise 31,1 kg overført á 371 kr. 2.140.900 1 4.999.600 363 13.972 stk smågrise 7,5 kg overført á 217 kr. 3.028.400 1 3.028.400 220 Udbytte i alt 1.971.200 143 Omkostninger Vårbyg 79.500 kg á 1,10 kr/kg 87.500 Hvede 304.600 kg á 1,10 kr/kg 335.100 Sojaskrå, afskallet 117.300 kg á 2,82 kr/kg 330.800 Olie 12.800 kg á 5,40 kr/kg 69.100 Sojaprotein konc. Alfasoy 17.400 kg á 5,50 kr/kg 95.700 Smågrise konc. 25% 10.100 kg á 9,00 kr/kg 90.900 Mineral smågr. 10-20 13.800 kg á 7,30 kr/kg 100.700 Mineral smågr. 20-30 15.000 kg á 6,60 kr/kg 99.000 1 1.208.800 88 Dyrlæge og medicin 93.600 Diverse omkostninger 46.800 140.400 10 Omkostninger ialt 633.695 fe 1.349.200 98 Dækningsbidrag 622.000 45 Antal svin produceret 13.770 stk. Dødelighed 2,9% Foder pr. prod. smågris 46 fe Gns. foderpris 1,91 kr/fe Fodereff. 1,95 fe/kg tilvækst Følsomhedsanalyse +/- 0,25 kr/kg i noteringen betyder en ændr. i indtjeningen på +/- 42.000 kr. +/- 0,10 fe/kg tilvækst betyder en ændr. i indtjeningen på +/- 64.000 kr. +/- 0,10 kr/kg i foderpris betyder en ændr. i indtjeningen på +/- 59.000 kr. Forudsat notering 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Gns. år. Kr. pr. kg 9,00 9,75 9,75 9,50 9,50 Kr. pr. købt 7,5 kg gris 202 224 224 217 217 Kr. pr solgt 31,1 kg gris 364 389 359 354 367 Smågrise notering Tillæg/fradrag smågrise 31,1 kg 50 pct. Beregnet SPF + Myc UK-tillæg: kr/stk.; kvalitetstillæg / fradrag: 10 kr/stk 50 pct. Puje SPF reg 2/3 17