VEJLEDNING VEDR. INDSENDELSE AF ÅRSREGNSKAB Februar 2005 Følgende regler gælder vedr. regnskabsaflæggelse for ikke-kommercielle radio- og tvstationer, som har modtaget tilskud fra Radio- og tv-nævnet i 2004. På hjemmesiden findes endvidere et eksempel på en resultatopgørelse, som stationen kan anvende. Vi skal endvidere indskærpe over for stationerne, at regnskaberne skal være revideret i overensstemmelse med reglerne i hhv. Regnskabs- og Revisionsinstruks for ikke-kommercielle lokalradio- og tv-stationer. Det betyder, at ÅRSREGNSKABET - skal indsendes senest 1.april - skal omfatte hele stationens virksomhed - skal umiddelbart kunne sammenlignes med det indsendte budget - skal vise alle årets modtagne tilskud (programtilskud for sig, driftstilskud for sig, uddannelsestilskud for sig, tilskud til medieskoletjenestevirksomhed for sig) - skal vise både modtagne og tilgodehavende tilskud. Årets 4. kvartal vil altid være tilgodehavende - skal underskrives af stationens samlede ledelse, dvs. hele bestyrelsen plus øvrige ledelse (fx økonomiansvarlig, programansvarlig, daglig leder), hvor ledelsen bekræfter at have aflagt årsregnskabet i overensstemmelse med regnskabsinstruksen og tilsagnsskrivelsen. (Se paradigme i bilag til regnskabsinstruks) Ved et samlet tilskud på 100.000 kr. eller derover gælder, at årsregnskabet - skal følges af en revisorpåtegning (se nedenfor) - skal - sammen med revisors erklæring - underskrives af stationens samlede ledelse, dvs. hele bestyrelsen plus øvrige ledelse (fx økonomiansvarlig, programansvarlig, daglig leder), hvor ledelsen bekræfter at have aflagt årsregnskabet i overensstemmelse med regnskabsinstruksen og tilsagnsskrivelsen. (Se paradigme i bilag til regnskabsinstruks) Stationer, der ud over driftstilskud har modtaget programtilskud eller uddannelsestilskud, skal afgive regnskab og rapport for disse tilskud i forbindelse med årsregnskabet. Regnskabet gives som noter til årsregnskabet (se eksempel på hjemmesiden). Rapporten afgives på det udsendte rapportskema. Årsregnskabet kan først godkendes, når rapporten er modtaget og godkendt. TILBAGEBETALING Tilskudsmodtager skal, med mindre der foreligger ganske særlige omstændigheder, som har været forelagt Radio- og tv-nævnet, altid tilbagebetale et tilskud, hvis: - det samlede tilskud overstiger driftsudgifterne - der ikke aflægges et fyldestgørende, underskrevet regnskab - fristen for indsendelse af regnskab og rapport ikke overholdes - tilskuddet eller dele heraf ikke er anvendt i overensstemmelse med betingelserne for tilskuddet eller en godkendt ændring heraf - sponsor- og reklameindtægter udgør mere end 10% af driftstilskuddet, idet stationen i så fald ikke er berettiget til tilskud. OBS hvis stationen skal tilbagebetale et beløb til Radio- og tv-nævnet, skal der altid ske tilbagebetaling, før der sker yderligere udbetalinger til stationen. Der vil ikke ske modregning
mellem forskellige tilskud.
REVISIONEN Uanset om stationen bruger en foreningsvalgt revisor (som man kan for et samlet tilskud mellem 100.000 kr. og 499.999 kr. årligt) eller en registreret eller statsautoriseret revisor (for tilskud på 500.000 kr. og derover), skal flg. krav være opfyldt: - det skal fremgå af revisionspåtegningen, at regnskabet er revideret i overensstemmelse med reglerne i Revisionsinstruks for ikke-kommercielle lokalradioer og tv-stationer - det skal fremgå, at revisor opfylder de almindelige habilitetskrav. Det betyder, at revisor skal være personligt, familiemæssigt og økonomisk uafhængig af stationen og dens ledelse - hvis der er forbehold, supplerende oplysninger eller bemærkninger, skal de være nærmere belyst i revisionsprotokollen - revisor skal anføre, om tilskuddet er brugt sparsommeligt til formålet - det skal fremgå, hvorvidt revisor har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om For tilskud på 500.000 kr. og derover gælder, at revisionen skal foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, og at der skal udføres forvaltningsrevision. Se i øvrigt revisionsinstruks. Til foreningsvalgte revisorer vedlægges et eksempel på en formulering, der kan anvendes til revisionspåtegning ved et samlet tilskud på mellem 100.000 kr. og 499.999 kr. Alle ovenstående krav skal være opfyldt, før driftstilskud kan udbetales.
EKSEMPEL PÅ FORMULERING AF REVISIONSPÅTEGNING på et årsregnskab for en ikke-kommerciel lokalradio eller tv-station, som har modtaget et tilskud på mellem 100.000 kr. og 499.999 kr. - revideret af en ikke-faguddannet (foreningsvalgt) revisor: Revisionspåtegning Undertegnede, der opfylder de almindelige habilitetskrav har revideret det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2004 for (stationens navn). Den udførte revision Undertegnede har i overensstemmelse med almindeligt anerkendte revisionsprincipper og i øvrigt efter Radio- og tv-nævnets Revisionsinstruks for ikke-kommercielle lokalradioer og tvstationer tilrettelagt og udført revisionen med henblik på at opnå begrundet overbevisning om, at årsregnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler. Under revisionen har vi ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko efterprøvet grundlaget og dokumentationen for de i årsregnskabet anførte beløb og øvrige oplysninger. Vi har herunder taget stilling til den af ledelsen valgte regnskabspraksis og de udøvede regnskabsmæssige skøn samt vurderet, om årsregnskabets informationer som helhed er fyldestgørende. Endelig har vi vurderet, om tilskuddet er brugt sparsommeligt til formålet. Revisionen har givet anledning til følgende forbehold/bemærkninger eller Revisionen har ikke givet anledning til forbehold/bemærkninger. Konklusion (hvis regnskab kan godkendes) Det er vor opfattelse, at årsregnskabet er aflagt i overensstemmelse med lovgivningens krav til regnskabsaflæggelsen, og at det giver et retvisende billede af stationens aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultat. Sted, dato og revisors underskrift Undertegnede ledelse 1 af... bekræfter at have aflagt årsregnskab for (årstal) og anser dette for aflagt i overensstemmelse med regnskabsinstruksen og tilsagnsskrivelsen. Sted, dato og stationens samlede bestyrelses og ledelses underskrifter 1 Den samlede ledelse er hele bestyrelsen samt øvrige ledelse f.eks. økonomiansvarlig, daglig leder, programansvarlig.