VESTJ'YSK klaffhbtsi Statsautoriseret revisionsaktieselskab Produktionsskolen Nordvestjylland (Lemvig Produktionsskole) Revisionsprotokollat af 23. april 2014 Side 94-105 Årsrapporten for 2013 Meaiemaf: [RjCQj R e vi s o r G r u p p e n Danmark Andrupsgade 7. 7620 Lemvig. Telefon 96900300. Telefax 9781 0681. E-mail: kontakt@vestjyskrevision.dk. www.vestjyskrevision.dk Havnegade 62. 7680 Thyboron. Telefon 96900300. Telefax 97832303. E-mail: thyboroen@vestjyskrevision.dk
94 L RevDsfioou aff åirsiregniiskaibett fer 2(0 D Som skolens valgte revisor har vi foretaget den lovkrævede revision af årsregnskab for Lemvig Produktionsskole for 2013. Revisionen er udført i overensstemmelse med internationale revisionsstandarder og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik samt Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr. 1490 af 16. december 2013 om revision og tilskudskontrol m.m. ved produktionsskoler. V i har i tilknytning til revisionen gennemlæst ledelsesberetningen Årsregnskabet viser følgende hovedtal: tkr. Resultat Egenkapital Balancesum 2013 8 1.995 6.903 2012-904 1.786 7.801 Den udførte revision har ikke givet anledning til forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen. Såfremt skolens ledelse godkender årsregnskab og ledelsesberetning i den foreliggende form, vil v i forsyne denne med sædvanlig revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger, samt afgive en udtalelse om ledelsesberetningen uden bemærkninger. 2. Revisionens f o r m å l, tilrettelæggelse og udførelse I vort revisionsprotokollat af 28. august 2009 har v i redegjort for revisionens formål. I tilknytning hertil er endvidere redegjort for ansvarsfordelingen mellem skolens ledelse og os. Revisionen har været tilrettelagt og udført i overensstemmelse med internationale revisionsstandarder og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Revisionen skal siki'e, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation og har primært omfattet væsentlige regnskabsposter og områder, hvor der er risiko for væsentlige fejl, herunder fejl vedrørende foretagne regnskabsmæssige skøn. Som forberedelse til revisionen for 2013 har v i vurderet forventningerne til den økonomiske udvikling for 2013, herunder risici relateret til skolens aktiviteter. V i har endvidere vurderet risici forbundet med regnskabsaflæggelsen. V i har på baggrund heraf udarbejdet en strategi for revisionen med henblik på at målrette vort arbejde mod risikofyldte områder. V i har ikke identificeret regnskabsposter og områder, hvortil der efter vor opfattelse knytter sig særlige risici for væsentlige fejl og mangler i årsregnskabet. Revisionen er udført ved stikprøver med henblik på at efterprøve, hvorvidt årsregnskabets oplysninger og beløbsangivelser er korrekte. Der er foretaget gennemgang og vurdering af bogholderiposteringer og dokumentation herfor. Revisionen har tillige omfattet en vurdering af, hvorvidt det udarbejdede årsregnskab opfylder lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser. I forbindelse hermed har v i vurderet den valgte regnskabspraksis, ledelsens regnskabsmæssige skøn samt ledelsens afgivne oplysninger i øvrigt.
95 Revisionen har blandt andet omfattet en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning af resultatopgørelsen med tidligere års resultatopgørelser. Ved gennemgangen af balancen har vi overbevist os om de opførte aktivers tilhørsforhold til skolen, om deres tilstedeværelse samt om deres forsvarlige værdiansættelse. V i har påset, at de forpligtelser, der os bekendt påhviler skolen, er rigtigt udtrykt i årsregnskabet. V i har endvidere påset, at almindelig anerkendt regnskabspraksis er fulgt, samt at årsregnskabet giver et retvisende billede af skolens aktiver, passiver og finansielle stilling samt af resultatet af skolens aktiviteter for regnskabsåret. overensstemmelse med internationale revisionsstandarder har vi revideret begivenheder indtruffet efter regnskabsårets udløb. Formålet med revisionsarbejdet på dette område er at kontrollere, om væsentlige begivenheder efter regnskabsårets udløb er kommet til udtryk enten i selve regnskabsposterne eller i form af oplysninger i noter til årsregnskabet. Under revisionen har v i efterprøvet om årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med bogføringen og Bekendtgørelse nr. 1490 af 16. december 2013 om regnskab for produktionsskoler m.v. Der er foretaget uanmeldt beholdningseftersyn den 16. december 2013. Eftersynet gav ikke anledning til bemærkninger. 2.1 Registreringssystemer og interim kontrol V i har som led i revisionen gennemgået skolens registreringssystemer og interne kontroller. Fuldmagtsforhold til skolens bankkonti er organiseret således at disponeringen foretages af skolens ledelse eller afdelingslederen i Lemvig på baggrund af betalingsforslag som stilles af skolens administrative medarbejdere. Der er således etableret den krævede adskillelse mellem registrering og frigivelsesfimktionen. Ligesom der er fastsat beløbsgrænser for foretagelse afbetalinger med skolens Dankort. Gennemgangen af registreringssystemer har ikke herudover givet anledning til bemærkninger. 3. Særlige forhold af betydning for modtager eller bvervgiver I henhold til lovgivningen skal vi i revisionsprotokollen omtale væsentlige forhold som væsentlige usikkerheder, væsentlige fejl eller mangler vedrørende skolens bogholderi, regnskabsvæsen eller interne kontrol. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger vedrørende årsregnskab eller de omtalte forhold. 4. Kommentarer (il å r s r e g n s k a b e t Årsregnskabet og den udførte revision suppleres med følgende kommentarer og oplysninger. Der henvises endvidere til tjeklisten sidst i revisionsprotokollen, som indeholder revisors stillingtagen til en række spørgsmål om den udførte revision.
96 4 J StaMilskiunll Statstilskuddet er afstemt med Undervisningsministeriets noteringer. Tilskuddet omfatter dels et beløb pr. årselev og en skoleydelse, der udbetales som løn til skolens elever, samt et bygningstilskud. Det samlede statstilskud er steget i forhold til 2012, som følge af en stigning i antal årselever på skolen. I årets løb har vi attesteret skolens indberetninger af elevgrundlag m.v. som lægges til grund for beregning og udbetaling af elevtilskuddet og skoleydelsen. Ved de enkelte attestationer har vi stikprøvevis kontrolleret grundlaget for de attesterede indberetninger. Det er vor opfattelse, at indberetningerne er rigtige og foretaget på et pålideligt grundlag. 4.2 Andre indtægter Andre indtægter er afstemt med bogføringen. Herudover har vi ved stikprøver påset, at tilskud m.v. kan afstemmes til underliggende aftaler og betalinger. 4.3 Personaleudgifter Revisionen af lønudgifter har bl.a. omfattet en gennemgang af skolens forretningsgang på lønområdet, ligesom v i har foretaget stikprøvevis gennemgang af enkeltsager herunder ansættelsesaftaler, indplaceringer og aflønning m.v. Skolen har haft et fald i lønomkostninger til undervisning, som er faldet fra 6.574 tkr. i 2012 til 6.389 tkr. i 2013. Faldet kan henføres til, at der har været 187 tkr. mere i lønrefusioner end sidste år, som er stiget fra 307 tkr. i 2012 til 494 tkr. i 2013. 4.4 Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver er afstemt med skolens anlægskartotek. Tilgange samt beregnede afskrivninger er stikprøvevis efterprøvet bl.a. ved sammenholdelse med eksterne regnskabsbilag. V i har desuden foretaget stikprøvevis kontrol af tilstedeværelsen af aktiverne. Afskiivninger er påset foretaget i overensstemmelse med anvendt regnskabspraksis som beskrevet i årsregnskabet. De samlede tilgange på anlægsaktiver i 2013 udgør 142 tkr. De væsentligste poster har været kontorinventar, edb, pulverblæsning af røgrum på Havnen 74 og nye omklædningsskabe. 4.5 Tilgodehavender Tilgodehavender er afstemt med bogføringen og foreliggende specifikationer af de enkelte tilgodehavender. V i har endvidere påset, at alle væsentlige tilgodehavender er indbetalt efter regnskabsårets udløb. Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger
97 4.6 Likvide beiokfirjddnger Likvide beholdninger er påset til stede ved afstemning med foreliggende kasseopgørelse samt årsopgørelse fra skolens pengeinstitutter. 4.7 Langfristet gæld Gælden til realkreditinstitutter på 1.640 tkr. er afstemt med årsopgørelse fra Nykredit. Lånet er optaget i 2008 som et 20 årigt rentetilpasningslån. I 2008 er indgået renteswapaftale med Nykredit, hvorved forrentningen af lånet er fastlåst til 5,04 % indtil 2027. Denne renteswap aftale har pr. 31. december 2013 en negativ markedsværdi på 511 tkr., som er indregnet i balancen under anden kortfristet gæld. Skolen har pr. 31. december 2013 deponeret 199 tb*, hos Nykredit til sikkerhed for den negative markedsværdi af renteswap aftalen. 4.7 Kortfristede gældsforpligtelser Kortfristede gældsforpligtelser er afstemt med bogføringen. Skolens opgørelse af feriepengeforpligtelser er gennemgået og efterprøvet ved stikprøver. Øvrige kortfristede gældsforpligtelser er ved stikprøver sammenholdt med foreliggende eksterne regnskabsbilag. 5. Andre forhold 5.1 Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med revisionen af årsregnskab har vi indhentet en skriftlig erklæring fra skolens ledelse om forhold, der indgår i den løbende bogføring f. eks. mulige eventualforpligtelser, retssager, sikkerhedsstillelser, besvigelser eller mistanke herom m.v. I erklæringen bekræfter ledelsen endvidere årsrapportens fuldstændighed. Den modtagne regnskabserklæring har ikke givet anledning til bemærkninger. 5.2 Bestyrelsens forhandlingsprotokol Vi har gennemlæst bestyrelsens forhandlingsprotokol. Gennemlæsningen gav ikke anledning til bemærkninger. 5.3 Forsikringer Skolens forsila-ingsforhold er ikke omfattet af vor revision. Skolens ledelse har oplyst, at skolens forsikringer gennemgås periodisk og at skolen har tegnet forsikringer i et sådant omfang, at skolens aktiver og aktivitet skønnes rimeligt forsikringsdækket i skadessituationer. Vi har ikke efterprøvet ledelsens skøn. 5.4 UEdervism mgsmiljø Vi har påset, at skolen har udarbejdet en undervisningsmiljøvurgering og at den revideres løbende jfr. Lov om elevers og studerendes undervisningsmiljø.
98 5.5 Sociale klancseokr Vi har påset, at skolen har udarbejdet en handlingsplan, der beskriver, hvordan skolen vil bidrage til målsætningen om det rummelige arbejdsmarked, herunder hvordan skolen vil beskæftige medarbejdere ansat på særlige vilkår. 5.6 Indtægtsdække! virksom Er. ed Under revisionen har vi påset, at skolens aktiviteter vedrørende indtægtsdækket virksomhed indenfor de sidste fire år har givet overskud samlet set. Vi har således ikke formodning om, at skolen har et uberettiget forbrug af statsmidler til gennemførelse af indtægtsdækket virksomhed. 5.7 Assistance udlover lovpligtig revision Udover den lovpligtige revision har vi ydet assistance og rådgivning vedrørende bl.a. udarbejdelse af årsrapporten for 2013, samt assistance med den løbende momsopgørelse og indberetning. 5.8 Ikke korrigerede forhold I henhold til internationale revisionsstandarder skal vi informere om forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet i den foreliggende form, fordi ledelsen vurderer dem som værende uvæsentlige både enkeltvis og sammenlagt for årsregnskabet som helhed. Der er ikke konstateret forhold, som ikke er indarbejdet i det foreliggende årsregnskab. 5.9 Risiko for besvigelser I forbindelse med revisionen har vi forespurgt skolens ledelse om risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser, samt hvorvidt ledelsen har kendskab til konstaterede eller formodede besvigelser. Ledelsen har oplyst, at der ikke er særlig risiko for besvigelser, og at skolen har et kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation forårsaget af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at man ikke har kendskab til, at besvigelser er forekommet eller formodning herom. I forbindelse med vores revision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der indikerer eller vækker mistanke om besvigelser af betydning for årsregnskabet.
99 6. FoETalteimigsrevDSBOin! I henhold til revisionsbekendtgørelsen skal der i forbindelse med revisionen foretages en vurdering af, om skolens midler forvaltes under skyldige økonomiske hensyn. Denne del af revisionen skal bl.a. omfatte en vurdering af, om skolen udviser sparsommelighed og om skolens aktiviteter gennemføres med den fornødne produktivitet og effektivitet. Forvaltningsrevisionen baseres hovedsagelig på de informationer og indtryk vi modtager i forbindelse med den ordinære finansielle revision samt på de nøgletal, der indgår i skolens årsrapport herunder udviklingen i nøgletallene. Resultatet af forvaltningsrevisionen omtales i det følgende. 6.1 Sparsommelighed Under vor revision har vi såvel løbende som ved årsafslutningen vurderet, hvorvidt skolens dispositioner stemmer overens med almindelige normer for, hvad der kræves af en hensigtsmæssig og sparsommelig forvaltning af offentlige midler, når der tages hensyn til skolens placering, art og størrelse samt ønske om også i fremtiden at være konkurrencedygtig. Skolen har haft stor fokus på den økonomiske situation, som følge af et underskud i 2012, og har lavet forskellige økonomiske tiltag, der skulle hjælpe skolen med sikre et positivt resultat, for indeværende år, samt kommende. Dette er sket ved at spare på efteruddannelser til lærerne, fælles arrangementer, indkøb til værksteder m.v., hvor til skolen tidligere har haft store udgifter. Skolen har også investeret mindre i maskiner og inventar m.v. til værksteder og ejendomme, da ledelsen har vurderet at de havde lavet de investeringer i tidligere år, som skulle kunne opfylde arbejdsmiljølovgivningen. Revisionen af skolens virksomhed har ikke givet anledning til formodninger om, at der ikke udvises sparsommelighed ved disponering af skolens midler. 6.2 Produktivitet Skolens produktivitet kan belyses ved følgende nøgletal m.v.: 2013 Udvikling i antal årsværk pr. årselev m.v. 104 Antal årselever Antal årsværk til undervisningens gennemførelse 16 Årselever pr. årsværk ved undervisning 6 3 Antal årsværk, ledelse og administration 2012 Forskel 98 16 6 4 6 0 0-1 Antal årselever for 2013 har udviklet sig stabilt i forhold til 2012, med en mindre stigning. Lærerstaben er uændret i forhold til 2012, efter en vurdering af at skolen har den lærestab og de ressourcer, der skal til for at sikre gennemførelse af undervisningen og kvaliteten heri. Revisionen af skolens produktivitet har ikke givet anledning til bemærkninger. 6.3 Økonomistyring På grundlag af en handlingsplan udarbejder skolen driftsbudgetter for det efterfølgende år. I udarbejdelsen af såvel handlingsplan som budget involveres de ansvarlige for de forskellige aktivitetsområder. Budgettet udarbejdes, så det kan danne grundlag for periodisk opfølgning ved sammenholdelse med det løbende regnskab. Der er i 2013 løbende foretaget sammenholdelse mellem
100 udviklingen i skolens aktivitet og budgettet for 2013. Budgetopfølgningen forelægges bestyrelsen løbende igennem året. Budgettet for 2013 udviste et forventet overskud på 118 tkr. med et årselevtal på 98. Skolen har realiseret el overskud på 8 tkr. med et årselevtal på 104. Vi har som opfølgning herpå diskuteret den løbende budgetopfølgning med skolens forstander og bestyrelse. Revisionen af skolens økonomistyring har ikke herudover givet anledning til bemærkninger. 6.4 Effektivitet Skolens effektivitet kan belyses ved nøgletal for omkostninger ved undervisningens gennemførelse pr. årselev: tkr. 2013 2012 Forskel Lønomkostning ved undervisningen 6.389 6.574-185 Læreiiønomkostninger pr. årselev 61 67-6 Lønomkostningen ved undervisningen målt pr. årselev er faldet i 2013 som følge af det stigende elevtal. Revisionen af skolens effektivitet har ikke givet anledning til bemærkninger. 6.5 Konklusion På baggrund af vore undersøgelser samt revisionen af årsrapporten mener vi, at skolen arbejder sparsommeligt, produktivt og effektivt samt har udvist skyldige økonomiske hensyn ved forvaltning af de modtagne offentlige midler. Skolens økonomi er igen bragt i balance efter et år med underskud, som følge af ledelsens og bestyrelsens løbende og målrettede styring af skolens økonomi. Forvaltningsrevisionen har ikke herudover givet anledning til bemærkninger.
101 7. UfiMilco-vBseTiioTigSETnjceiiosterflete revisortjekliste 1 overensstemmelse med Undervisningsministeriets bekendtgørelse om revision har vi udfyldt ministeriets revisortjekliste og indarbejdet den i revisionsprotokollen: IA Oplysning omm revisors påtegning på regnskabet EU "Blank" påtegning Forbehold Supplerende oplysninger Revisions- og kontrolområde Resultat af revisionshandlinj*en JA 1. formelle forhold vedr. regnskab..'il]i1 gi Isen Er årsrapporten udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen? (BEK nr. 1187 4) Er årsrapporten uden væsentlige fejl og mangler? (BEKnr. 1187 4) 2. Revision og revisionsarbejde 3 I Har revisor fulgt op på eventuelle kritiske bemærkninger omtalt i sidste års protokollat? 4 Har revisor vurderet, at institutionens dispositioner er inden for institutionens formål? (BEK nr. 1187 4) Har revisor faet de oplysninger og den bistand, som revisor har fundet nødvendig? (BEK nr. 1187 5) Kan revisor bekræfte, at revisor ikke er udlejer - eller revisor for udlejer - af de ejendomme m.m., som institutionen anvender, eller for fonde, selskaber, foreninger eller andre virksomheder, der kontrollerer udlejer (LBK nr. 456 15) 3. Revision af forretningsgange og interne kontroller Har revisor vurderet, at institutionen efter forholdene har tilstrækkelige og opdaterede interne disponerings- og godkendelsesregler? (BEK nr. 1187, bilag nr. 1.2.2) Har revisor vurderet, at de gældende interne disponerings- og godkendelsesregler er fulgt? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 1.2.2) Er der den fornødne personelle adskillelse mellem registrerings- ogfrigivelsesfunktionerpå institutionen? (BEKnr. 1187,bilag l,nr. 1.2.3) 4. Finansiel revision 10 Har revisor vurderet, at institutionen har etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger til sikring af institutionens aktiver? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 1.2.5.) NEJ Punktet Har punktet udskudt, givet an- jf. reviledsionsning til planen væsentlige/kritisk e bemærkninger JA Punktet ikke relevant
102 Resultat RevBsnomis- og kontrolområde af revisionsnandlingen NEJ JA Har revisor vurderet, at institutionen har etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger til sikring af en korrekt registrering af alle indtægter og udgifter? (BEKnr. 1187, bilag l,nr. 1.2.5) 12 Er der foretaget uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn mindst 1 gang i løbet af regnskabsåret? (BEK nr. 1187 4) 13 Er institutionens likvide midler anbragt i overensstemmelse med 5 i Loven. (LBK nr. 456) 14 Har revisor vurderet, at institutionens anlægskartotek er ajourført, og at den bogførte værdi af aktiverede aktiver i henhold til reglerne herom, er i overensstemmelse med finansbogholderiet? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 3.1) 15 Har revisor i årets løb foretaget tilstedeværelseskontrol af institutionens anlægsaktiver? (BEKnr. 1187 bilag 1, nr. 3.1) 16 Har revisor, som led i sin revision af årsregnskabet vurderet, at institutionens bygninger m.v. er afskrevet i overensstemmelse med i bekendtgørelse om regnskab for folkehøjskoler, efterskoler, husholdningsskoler og håndarbejdsskoler (frie kostskoler), frie grundskoler, private skoler for gymnasiale uddannelser m.v. og produktionsskoler? frek nr. 1490 7) 5. IliHtjpo+QHjpkket virksomhed 17 Kan revisor bekræfte, at institutionens akkumulerede resultat ikke har været negativt de seneste 4 år i træk? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 7.1) 18 Har revisor påset, at der foreligger for- og efterkalkulationer? (BEK ni". 1187, bilag 1, nr. 7.1) 19 Har revisor påset, at alle indtægter og omkostninger ved den indtægtsdækkede virksomhed registreres løbende og er adskilt fra institutionens øvrige virksomhed? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 7.1) 20 Afsætter institutionen - efter revisors vurdering - sine > produkter på vilkår i overensstemmelse med Finansmini-i steriets Budgetvejledning pkt. 2.6.8., således at private udbydere ikke påføres ubillig priskonkurrence? n nv nr 8 ^ 6. $Icrrhop kontroloneaver 21 Er institutionen - efter revisors vurdering - i sit virke i uafhængig og kommer institutionens midler alene institu tionens undervisnings- og produktionsvirksomhed til gode? (LBK nr. 456 5, stk. 1) 22 Har revisor, som led i sin revision af årsregnskabet vur- 11! Punktet Punktet Hatpunktet ud s ku dit, ikke relevant givet an- jf. revisionsledpbnen ning ti 8 væsenthcge/kritisk e bentærkninger JA
103 RevÉskrøs- og koimtfroloiimiråde JA deret, at institutionens tilskudsgrundlag er uændret i.f.t. de erklæringer, der er afgivet i årets løb (efterkontrol i forbindelse med revision af årsregnskabet? (BEKnr. 1187, bilag l,nr. 4) 23 Har institutionen en virksomhedsplan? (LBK nr. 456 6, stk. 7) 24 Er institutionens vedtægter godkendt af den eller de tilskudsydende kommuner/amtsråd? (LBK nr. 456 4, stk. 1) 25 Har institutionen udarbejdet en handlingsplan vedr. sociale klausuler? (BEK nr. 1274 1, BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 6.1) 26 Har institutionen oplyst om antallet af ansatte i årsregnskabet vedr. sociale klausuler? (BEK nr. 1274 2, BEK nr. 1236 bilag 2) 27 Har institutionen udarbejdet en skriftlig undervisningsmiljøvurdering? (LOV nr. 166 6 og 7) (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 5.1) 28 Er evt. driftsaftaler om forberedende voksenundervisning (FVU) - efter revisors vurdering - indgået på korrekt vis af institutionen? (BEK nr. 973 19, stk. 1) 7. Løn- og ansættelsesforhold 29 Har revisor vurderet, at de ansattes løn- og ansættelsesvilkår følger finansministeriets aftalte eller fastsatte bestemmelser? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 2.1 og 2.2) 30 Har revisor vurderet, at de ansatte har ansættelsesbreve i overensstemmelse med gældende regler og aftaler, samt at institutionens personalesager er ajourførte? (BEK nr. 1187, bilag l,nr. 2. l o g 2.2) Har revisor vurderet, at lønancienniteten er udregnet kor31 rekt efter organisationsaftaler og protokollaterne om arbejdstid m.v.? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 2.1 og 2.2) 32 Har revisor vurderet, at udregninger i løn- og løntimespecifikationer er opgjort korrekt? (BEKnr. 1187, bilag 1, nr. 2.1 og2.2) 33 Har revisor vurderet, at skat, pension, bidrag m.v. vedr. de ansatte er beregnet og indbetalt korrekt? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 2.2.4 og 2.2.5) 34 Har revisor vurderet, at afskedigelsesproceduren i forbindelse med evt. uansøgte afskedigelser i året er sket i overensstemmelse med organisationsaftalerne og /eller ansættelsesbekendtgørelsen - herunder at evt. godtgørelse er udbetalt i overensstemmelse med gældende regler og aftaler? (BEK nr. 1187, bilag 1, nr. 2.1 og 2.2) Har punktet givet anledning tii væsentlige/kritisk e bemærkninger Resultat af revisionshandlingen JA NEJ Punktet Punktet udskudt, ikke relevant jf. revision splanen! 1
104 ReviisMrøs- og kontrolområde 8. Forvaltningsrevision - økonomistyring 35 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af institutionens økonomistyring - herunder om der udarbejdes og løbende følges op på drifts- og likviditetsbudgetter? (BEKnr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 36 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr. institutionens økonomistyring? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 9. Forvaltningsrevision - sparsommelighed 37 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af sparsommelighed? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 38 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr. spar sommelighed? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 0. Forvaltningsrevision - produktivitet 39 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af institutionens produktivitet? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 40 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr. institutionens produktivitet? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) forvaltningsrevision - effektivitet 41 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af institutionens effektivitet? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) 42 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr. institutionens effektivitet? (BEK nr. 1187 7, stk. 3, litra 3) Resultat Har Punktet af revisi- punktet udskudt, onshamd- givet an jf. revilingen led sionsning tis planen væsentlige/kritisk e bemærkninger JA NEJ JA Punktet ikke re-
105 8. Revosoo's eddærirag I henhold fil lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder samt bekendtgørelse om revision og tilskudskontrol m.m. ved produktionsskoler oplyses at vi opfylder lovgivningens habil i tef s bestemme Iser, at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om, at revisionen af statstilskuddet ikke har givet anledning til bemærkninger vedrørende anvendelse i overensstemmelse med de givne vilkår, og at revisionen af refusion og tilskudsgrundlag ikke har givet anledning til bemærkninger vedrørende overensstemmelse med gældende regler. Lemvig, den 23. april 2014 VESTJYSK REVISION Statsautoriseret revisionsaktieselskab Richard Hansen statsautoriseret revisor Forelagt for bestyrelsen, den 23. april 2014