XBRL Danmark Konference den 31. marts 2011 Bankernes brug af kreditoplysninger og mulighederne med XBRL Poul Kjær, kontorchef i næstformand for bestyrelsen for XBRL Danmark
Rapportering fra virksomhederne er central Virksomheder skal rapportere finansiel information til bl.a.: Aktionærer Fondsbørsen Offentlige myndigheder, fx Erhvervs- og Selskabsstyrelsen, Danmarks Statistik Skat Finanstilsynet Nationalbanken Brancheorganisationer, fx Og mange, mange andre
Rapportering - nu
Rapportering med XBRL
Bankerne og den finansielle information: Der er 2 spor Spor 1: Bankens rapportering af finansiel information til omverdenen, fx Finanstilsynet Spor 2: Bankens brug af finansiel information til at træffe beslutninger, fx i forbindelse med en kreditansøgning
Spor 1: Bankens rapportering til omverden Fra tidligere slide: Rapportering fra virksomhederne er central Virksomheder skal rapportere finansiel information til bl.a.: Aktionærer Fondsbørsen Offentlige myndigheder, fx Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Danmarks Statistik Skat Finanstilsynet, Nationalbanken Brancheorganisationer, fx Og mange, mange andre
Spor 2: Bankens egen brug af finansiel information Banken skal bruge en masse finansiel information til at træffe beslutninger om fx: Udlån: Kunden skal kreditvurderes og skal aflevere fx regnskabsoplysninger, før banken kan træffe beslutning, om kunden skal have et lån Aktieanalyse: Bankerne udarbejder analyser af børsnoterede aktier og bruger en masse regnskabs- og øvrige data for at udarbejde analyserne Børsintroduktion: I forbindelse med en børsintroduktion i en virksomhed skal der udarbejdes et prospekt, som skal indeholde detaljeret information om selskabet, der skal børsnoteres Øvrige Corporate Finance opgaver, fx i forbindelse med rådgivning om køb og salg af virksomheder
Et eksempel (1): Rapportering for banker til myndighederne i Danmark til Finanstilsynet I forbindelse med EU-direktiver Eksempel: Kapitalkravsdirektivet (Basel II/CRD III): Rapportering af solvensnøgletal Regnskabsoplysninger: Rapportering af regnskabsoplysninger i årsregnskaber Rapporteringen af finansielle oplysninger gælder for mange virksomheder, men der er specielle krav fra de finansielle myndigheder til fx bankerne, så bankerne rapporterer også finansiel information (regnskabsoplysninger til de finansielle myndigheder
Et eksempel (2): Rapportering for banker Altså: Rapporteringen af mange oplysninger, fx solvensnøgletal og regnskabsoplysninger til de finansielle myndigheder Men, men, men: Kravene er ikke ens i EU-landene, selvom de bygger på EU-direktiver Først og fremmest er indhold, form, måde og frekvens forskellige
Et eksempel (3): Konkret eksempel på indhold af rapporteringen fra banker til Finanstilsynet Basiskapital i forhold til minimumskapitalkrav, Udlån i forhold til egenkapital, Årets udlånsvækst, Årets nedskrivningsprocent, Andel af tilgodehavender med nedsat rente, Summen af store engagementer, Overdækning i forhold til lovkrav om likviditet, Udlån plus nedskrivninger herpå i forhold til indlån, Valutarisiko, Renterisiko, Indtjening pr. omkostningskrone, Indtjening pr. omkostningskrone, Egenkapitalforrentning efter skat, Egenkapitalforrentning før skat, Kernekapitalprocent, Solvensprocent, Renteindtægter, Renteudgifter, Udbytte af aktier mv, Gebyrer og provisionsindtægter, Afgivne gebyrer og provisionsudgifter, Kursreguleringer, Andre driftsindtægter, Udgifter til personale og administration, Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver, Nedskrivninger på udlån og tilgodehavender mv, Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder, Resultat af aktiviteter under afvikling,.
EBA (1) The European Banking Authority The European Banking Authority was established by Regulation (EC) No. 1093/2010 of the European Parliament and of the Council of 24 November 2010. The EBA has officially come into being as of 1 January 2011 and has taken over all existing and ongoing tasks and responsibilities from the Committee of European Banking Supervisors (CEBS).
EBA (2) The European Banking Authority The EBA acts as a hub and spoke network of EU and national bodies safeguarding public values such as the stability of the financial system, the transparency of markets and financial products and the protection of depositors and investors. The EBA has some quite broad competences, including preventing regulatory arbitrage, guaranteeing a level playing field, strengthening international supervisory coordination, promoting supervisory convergence and providing advice to the EU institutions in the areas of banking, payments and e-money regulation as well as on issues related to corporate governance, auditing and financial
EBA (3) The European Banking Authority Hvad angår rapportering af solvenstal (Basel II/CRD III) og regnskabsoplysninger har EBA (CEBS) udviklet to standarder: COREP COmmon REPorting: Solvensrapportering i forbindelse med Basel II FINREP FINancial REPorting: Rapportering i forbindelse med den internationale regnskabsstandard, IFRS
EBA (4) The European Banking Authority Begge standarder bygger på XBRL s setup, og det er EBA s plan er at gøre begge standarder obligatoriske i hele EU EBA udtaler således: We recommend the use of XBRL as it will lead to greater harmonization of IT formats with the adoption of XBRL taxonomies. More information on XBRL and the COREP and FINREP taxonomies are available from http://www.eurofiling.info/index.html
Conceptually Grafisk afbildning Reporting Reporting before before and after and after Group A Supervisor 1 Supervisor 1 XBRL Group B Supervisor 2 Group A, B, C Common framework Supervisor 2 XBRL Group C Supervisor 3 Supervisor 3 Different templates and definitions Several formats Different technologies Common templates and definitions Single format XML/XBRL recommended
Digital rapportering - betydning Administrative lettelser Virksomhederne kan aflevere regnskaber, skatteoplysninger og indberetninger digitalt Mulighed for at hente virksomheders regnskabsoplysninger til fx kreditvurdering og analyseformål Mindsker fejlmuligheder ved fx genindtastning som jo forsvinder
I Danmark I Danmark er COREP og FINREP endnu ikke implementeret Bankers rapportering af solvensnøgletal og regnskabsoplysninger er i henhold til bekendtgørelser udstedt af Finanstilsynet Hvorfor ikke? Afventer Finanstilsynet Nationalbanken? Afventer Nationalbanken ECB? Afventer ECB Finanstilsynet? Hvem afventer ECB egentlig?
I EU Mange EU-lande har rapportering til de forskellige finansielle myndigheder om solvens og regnskabsoplysninger i henhold til COREP og FINREP - men ikke alle lande Konsekvens: Der er ikke et ensartet regelsæt for virksomhederne i EU, herunder bankerne det har betydning for - Level playing field betragtningen - Rent lavpraktisk skal grænseoverskridende banker rapportere forskellige oplysninger og i forskelligt format
Anvendelse af XBRL i EU s tilsynsførende myndigheder (COREP) Implementer XBRL (12) SLIDE OM GEOGRAFISK IMPLEMENTERING! OVERBLIK Implementerer ikke XBRL (12) Planlægger XBRL (1) No information (5)
XBRL fremadrettet Digital rapportering i Danmark får sit gennembrud meget snart Erhvervs- og Selskabsstyrelsen (E&S) har igangsat en løsning Siden den 1. januar 2008 har virksomheder kunnet aflevere sit lovpligtige årsregnskab og årsrapport godkendt af revisor til Erhvervsog Selskabsstyrelsen i henhold til årsregnskabslovens bestemmelser Flere myndigheder har sagt, at de vil påtænke, at benytte muligheden for digital rapportering og XBRL: - Danmark Statistik - Skat - Men Finanstilsynet??? - Men Nationalbanken??? Rapporteringen til de ovennævnte skal de være i XBRL-formatet?
Hvad sker der på den internationale bane? EBA arbejder på at indføre COREP og FINREP, samt at oplysningerne skal afleveres i XBRL formatet IASB har sit eget IFRS/XBRL team EU-Kommissionen arbejder også for indførsel og brug af XBRL EU-Parlamentet har tilkendegivet sin støtte hertil I USA fortsætter udbredelsen af brugen af XBRL med fuld fart SEC er den største XBRL-motor og den kører stadig derudad for fuld kraft I Japan udbredes XBRL til stadighed Og nye på det internationale XBRL verdenskort er lande som Kina, Indien, osv. osv.
CEBS handlingsplan for 2008-2011 Convergence in reporting 1) Differences in procedures Standardise remittance date Standardise reporting frequency Actions Facilitates XBRL 2) Differences in data definitions 3) Differences in national implementations 4) Differences in IT Increase transparency of Q&A Industry experts networks Clarify FINREP IQs Streamlining FINREP User test COREP Subsidiaries data requirements Simplified approaches for cross-border groups reporting Versioning policy
Og hvad med spor 2? E&S løsning er en start Afventer det videre forløb i E&S Og de oplagte andre myndigheder: Skat, Danmarks Statistik o.a. Og den afsmittende effekt på Finanstilsynet og Danmarks Nationalbank
Yderligere oplysninger XBRL: www.xbrl.dk EBA: www.eba.europa.eu IASB: www.iasb.org Finanstilsynet: www.finanstilsynet.dk : www.finansraadet.dk
Hvorfor gøre det kompliceret.
når vi har XBRL. Kom godt i gang.
Tak for opmærksomheden - og fortsat god fornøjelse med XBRL konferencen!