Trafikselskabet Movia

Transkript

1 Trafikselskabet Movia Bilag til årsregnskab 2007 Fordelingsregnskab 9. oktober Udarbejdet af Trafikselskabet Movia Økonomi Udgivet af Trafikselskabet Movia Gammel Køge Landevej Valby Telefon / 18

2 Indhold: 1. Indledning Ledelsespåtegning Den uafhængige revisors erklæring Anvendte regnskabsprincipper Generelle regnskabsprincipper Regnskabsprincipper for busområdet Regnskabsprincipper Flextrafik Regnskabsprincipper Baneområdet Regnskabsprincipper fællesudgifter Fordelingsregnskab Fordelingsregnskab total Fordelingsregnskab regioner Fordelingsregnskab kommuner / 18

3 1. Indledning Movias årsregnskab for 2007 blev godkendt af bestyrelsen på mødet den 22. maj På dette tidspunkt var der nedenstående tre forhold omkring Movias økonomi, som ikke var endeligt afklaret. For det første var valg af beregningsmetodik til fordeling af underskud på buslinjer, som krydser en eller flere kommunegrænser ikke afklaret. I budgettet og den løbende á conto betaling for 2007 er anvendt den såkaldte Sjællandsmodel, om hvilken Transportministeriet 10. oktober 2007 udtalte, at den strider mod principperne i Lov om Trafikselskaber. Repræsentantskabet besluttede på mødet den 22. maj 2008, at der i stedet skal anvendes den såkaldte modificerede TRM-model, som Transportministeriet har godkendt som værende i overensstemmelse med principperne i Lov om Trafikselskaber. For det andet er der spørgsmålet om afgrænsning af "rutespecifikke udgifter" i forhold til fælles administrative udgifter og endelig for det tredje spørgsmålet om byrdefordelingen for ydelser på selskabets langfristede gæld. Bestyrelsen har ved afgivelsen af årsregnskabet på sit møde den 22. maj 2008 præciseret, at afgrænsningen af rutespecifikke udgifter overfor fælles administrative udgifter og byrdefordelingen for ydelser på selskabets langfristede gæld regnskabsaflægges efter de principper og beslutninger, som er lagt til grund for det vedtagne budget 2007, med mindre andet besluttes på et senere tidspunkt. Der er ikke på tidspunktet for udarbejdelse af nærværende bilag til årsregnskabet for 2007 foretaget andre beslutninger vedrørende disse to uafklarede forhold. Nærværende bilag til årsregnskabet for 2007 indeholder en fordeling af nettofinansieringen på regioner og kommuner i overensstemmelse med ovenstående principielle beslutninger og de mere detaljerede principper og metoder beskrevet i anvendte regnskabsprincipper. 3 / 18

4 2. Ledelsespåtegning Movias direktion har behandlet og godkendt fordelingsregnskabet for regnskabsåret 1. januar 31. december Fordelingsregnskabet tager udgangspunkt i det godkendte og reviderede årsregnskab. Regnskabet til fordeling er i forhold hertil korrigeret med bestyrelsens beslutninger om visse udgiftsposters finansiering via Movias kassebeholdning. Regnskabet er fordelt på kommuner og regioner i henhold til gældende lovgivning om trafikselskaber i Danmark (L83 Lov om trafikselskaber d. 16. juni 2005) samt de anvendte regnskabsprincipper beskrevet i afsnit 4. Vi anser de valgte regnskabsprincipper som hensigtsmæssige således, at fordelingsregnskabet giver et retvisende billede af tilskudsfordelingen. Movias fordelingsregnskab er godkendt på bestyrelsesmødet den 9. oktober 2008 Johannes Sloth Administrerende direktør 4 / 18

5 3. Den uafhængige revisors erklæring Til bestyrelsen i Movia Efter aftale med Movia har vi erklæret os om hvorvidt Movias fordelingsregnskab gengivet nedenfor i afsnit 5 er opgjort i overensstemmelse med principper og metoder anført i afsnit 4 "anvendte regnskabsprincipper". Movias ledelse har ansvaret for, at fordelingsregnskabet er opgjort i overensstemmelse med de anvendte regnskabsprincipper. Vores ansvar er på grundlag af vores gennemgang at udtrykke en konklusion herom. Erklæringen er alene udarbejdet til brug for bestyrelsen i Movia samt til brug for regioner og kommuner på Sjælland og må ikke anvendes til andre formål. Udført arbejde Vi har udført vores arbejde i overensstemmelse med den danske revisionsstandart om erklæringsopgaver (RS 3000) med henblik på at opnå en begrænset grad af sikkerhed om hvorvidt Movias fordelingsregnskab gengivet nedenfor i afsnit 5 er opgjort i overensstemmelse med principper og metoder anført i afsnit 4 "anvendte regnskabsprincipper". Vi har stikprøvevist gennemgået de anvendte metoder og principper til fordeling af indtægter og udgifter på kommuner/regioner for Vi har endvidere stikprøvevist gennemgået anvendte metoder til fordeling af udgifter på rutespecifikke udgifter og fællesudgifter. For så vidt angår sidstnævnte har vi stikprøvevist efterregnet fordelingen af fællesudgifter og baneudgifter på regioner. Vores arbejde har ikke omfattet verifikation af data i produktionssystemer (såsom køretimer og antal buslinier) som danner grundlag for fordelingsnøgler beregnet i Cognos. Det er vores opfattelse, at det udførte arbejde giver et tilstrækkeligt grundlag for vores konklusion. Konklusion På baggrund af det udførte arbejde er vi ikke blevet bekendt med forhold, der afkræfter, at Movias fordelingsregnskab gengivet nedenfor i afsnit 5 er opgjort i overensstemmelse med principper og metoder anført i afsnit 4 "anvendte regnskabsprincipper". København, den ##. Oktober 2008 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Torben Kristensen statsaut. revisor Michael N.C. Nielsen statsaut. revisor 5 / 18

6 4. Anvendte regnskabsprincipper 4.1. Generelle regnskabsprincipper Principper for opgørelse af det udgiftsbaserede regnskab er udgangspunkt for opgørelse af de poster, der skal finansieres af kommuner og regioner. Alle Movias nettoudgifter skal finansieres af kommuner og regioner. Bestyrelsen kan dog vedtage, at særlige udgifter finansieres af kassebeholdningen og dermed ikke fordeles til finansiering på kommuner og regioner. Som en del af fordelingsregnskabet opgøres også investeringer, som skal finansieres af kommuner/regioner. I det omfang investeringer er lånefinansierede eller mellemfinansieret over kassebeholdningen, medregnes investeringerne dog først ved betaling af renter og afdrag. Fordelingen af finansieringen af renter og afdrag er ikke besluttet. For 2007 anvendes som foreløbigt princip, at renter finansieres af regionerne og fordeles mellem de to regioner, 50% i forhold til fordelingen af buspåstigere og 50% i forhold til fordelingen af buskøreplantimer. Der er ingen afdrag på lån i Regnskabsprincipper for busområdet Billetindtægter opgøres som Movias andel af det samlede billetsalg i de 3 takstområder. Heri modregnes eventuelle tab på debitorer. Billetindtægter fordeles på buslinjerne efter relevante fordelingsnøgler. I område Syd baseres fordelingen på registrerede rejser i buspos-systemet. I Vest baseres fordelingen på billetundersøgelse I Hovedstadsområdet baseres fordelingen dels på de to årlige rejsehjemmelundersøgelser, dels på passagertal opregnet fra tællebus-systemet. Billetindtægter i Hovedstadsområdet omfatter lokalbanerne, som har særligt tælleudstyr. Andre indtægter, som vedrører busserne, henføres så vidt muligt til den aktuelle buslinje. Andre indtægter, der ikke kan henføres direkte til buslinjer, fordeles på alle buslinjer efter køreplantimer. Udgifter til busentreprenører registreres på kontraktnummer eller direkte på buslinjer. Timeafhængige udgifter registreret på kontrakter fordeles på buslinjer ift. antal køreplantimer. Bus- og chaufførafhængige udgifter registreret på kontrakter fordeles på buslinjer ift. antal busser. Opgørelse af busser pr. linje pr. kontrakt tager udgangspunkt i, at myldretidskørsel er driveren for antallet af busser. Der beregnes således ikke en busandel på natbusser. Andre entreprenørudgifter fordeles på buslinjerne efter køreplantimer. 6 / 18

7 Ud over entreprenørudgifter fordeles følgende udgifter, kaldet rutespecifikke udgifter, på buslinjer med den angivne fordelingsnøgle: Udgift Fordelingsnøgle Provision Busindtægter Rutespecifikke EDB omkostninger Køreplantimer A-bus IT Køreplantimer på A-busserne Tale- og dataradio Køreplantimer i Hovedstadsområdet Boomerangkort Køreplantimer i Syd Chaufførlokaler Køreplantimer Stoppesteder Køreplantimer Information Køreplantimer Busudstyr Køreplantimer Rejsehjemmel Busindtægter Anden drift busser Køreplantimer Hvor det er muligt registreres de rutespecifikke udgifter dog direkte på enten buslinje eller kommune, og indgår dermed ikke i ovenstående fordeling. Nettounderskuddet på buslinjer fordeles efter følgende principper: Lokale buslinjer, der kun kører i én kommune, finansieres af denne kommune Lokale busser, der kører i mere end én kommune fordeles mellem kommunerne efter den såkaldte modificerede TRM-model. TRM står for Transportministeriet, og navnet hentyder til, at modellen er en modificeret udgave af en tidligere model udarbejdet af Transportministeriet. Modificeret TRM-model fordeler nettotilskuddet til en buslinje på de involverede kommuner ud fra to data-sæt: vogntimer og pendling. Vogntimer er bustimeforbrug fordelt på kommuner for hver buslinje, der opgøres for hele året i produktionssystemerne. Pendlingen er opgjort som bolig-arbejdsstedspendling af Danmarks Statistik for senest tilgængelige finansår på budgetlægningstidspunktet for det aktuelle regnskabsår. Modificeret TRM-model opererer i et antal trin (udlægninger); svarende til antallet af kommuner langs linjen 7 / 18

8 Første trin beregner den underskudsdel (målt ved et antal vogntimer i forhold til linjens samlede vogntimetal), der skal betales af kommunen med mindste driftsandel. I første trin/udlægning fordels kun et antal timer, svarende til 2*det mindste timetal for kommunerne, der opfattes som "den del af driften, der er fælles for kommunen med mindste driftsandel og de øvrige kommuner. Dette timetal opdeles i et antal delelementer, svarende til denne kommunes pendlingsrelationer til hver af de øvrige kommuner. Fordelingen sker efter kommunens samlede ind- og udpendling til hver af de andre kommuner (som % af kommunens samlede ind- og udpendling til de øvrige kommuner). Hvert delelements vogntimetal fordeles nu efter forholdet mellem udpendlingen fra kommunen til den aktuelle nabokommune og den modsat rettede pendling. De vogntimetal, der fremkommer ved hver af de parvise sammenligninger, sammenlægges til et totalt vogntimetal pr. kommune, som regnes fordelt i det aktuelle trin. De fordelte vogntimer fratrækkes kommunernes totale vogntimetal på linjen, og de resterende vogntimer overføres til andet trin, hvor kommunen med mindst drift nu ikke indgår. I andet trin gentages beregningerne som beskrevet under første trin, men med en kommune mindre, og en ny kommune med mindste driftsandel. Efter hvert trin frasorteres en kommune, og beregningen gentages med reduceret vogntimetal og pendlingsmatrix for de resterende kommuner. I sidste trin betaler den tiloversblevne kommune de resterende vogntimer fuldt ud. De enkelte kommuners tildelte vogntimetal fra hvert trin summeres til et "pendlingsvægtet vogntimetal", der ikke svarer til linjens faktiske driftsomfang, men blot anvendes som fordelingsgrundlag for linjens samlede underskud. Linjens underskud betales af kommunerne i samme procentvis forhold som de summerede vogntimer Regionale busser der kun kører i én region finansieres af denne region. Regionale busser, der kører i to regioner, fordeles mellem regionerne efter den modificerede TRM-model som beskrevet ovenfor. Hver regions bidrag findes ved at summere den beregnede nettofinansiering for de kommuner, der ligger i regionen for den aktuelle buslinje Regnskabsprincipper Flextrafik Indtægter og udgifter i Flextrafik fordeles efter to forskellige modeller: For PASS systemet, som administrerer handicapkørselsordningen i hovedstadsområdet, fordeles indtægter og udgifter efter hovedstadskommunernes antal tilmeldte til handicapordningen pr. 1. juli i regnskabsåret. I Planet systemet som administrerer handicapkørsel, åben ordning og kommunale ordninger i resten af Movias område, fordeles indtægter og udgifter for hver tur efter fordelingsnøgler, der udtrykker belastningen på de involverede kommuner. For handicapkørsel og kommunale ordninger er der en entydig sammenhæng mellem kunden og kommunen. For åben ordning finansierer den kommune, hvor turen starter. Ture uden tilknyttet 8 / 18

9 kommune fordeles på alle kommuner i forhold til det samlede antal gennemførte ture pr. kommune. Den beregnede fordeling på kommuner i Planet systemet registreres direkte på kommuner i regnskabssystemet. For et mindre antal ture i Planet systemet, som ikke har tilknyttet en kommune som betalingspart, sker en fordeling på alle kommuner i forhold til antallet af ture i alle kommunerne, der er omfattet af Planet systemet. Administrative udgifter til Flextrafik omfatter udgifter afholdt i afdelingen for Flextrafik samt en forholdsmæssig andel af kundecenteret. Andelen af kundecenteret beregnes i forhold til driftsudgifterne i kundecenteret. Det vil sige, at der beregnes en andel af udviklingsomkostningerne. Flextrafiks andel af kundecenterets driftsudgifter beregnes som andelen af besvarede Flextrafik-kald i call-centeret i forhold til de samlede betjente kald i callcenteret. Administrative udgifter afholdt i direkte forbindelse med siddende patientbefordring finansieres 100% af region Sjælland. Øvrige administrative udgifter fordeles først på de 3 ordninger handicapkørsel, åbne ordninger og kommunale ordninger i forhold til antal ture. Administrative udgifter for handicapkørsel fordeles på kommuner efter to forskellige principper. For hovedstadsområdet fordeles administrationsudgifterne efter hovedstadskommunernes antal tilmeldte til handicapordningen pr. 1. juli i regnskabsåret. For handicapkørsel i resten af Movias område, for åben ordning og for kommunale ordninger fordeles de administrative udgifter på kommunerne i forhold til antallet af ture Regnskabsprincipper Baneområdet Indtægter og udgifter på baneområdet registreres så vidt muligt direkte pr. region. Der er følgende undtagelser: Udgifter til HL A/S registreres samlet. Udgifter til HL A/S vedr. infrastrukturafgift fordeles mellem de to regioner i forhold til fordelingen af banekilometer. Øvrige udgifter til HL A/S fordeles mellem de to regioner i forhold til fordelingen af togsætkilometer. Banedriftsudgifter og kvalitetsbonus til Lokalbanen A/S registreres samlet og fordeles mellem de to regioner i forhold til fordelingen af togsætkilometer. Leasingudgifter til Lokalbanen A/S fordeles ligeledes mellem de to regioner i forhold til fordelingen af togsætkilometer, dog er der i 2007 kun leaset tog til lokalbanens strækninger i Nordsjælland. Der er således ikke leaset tog til Østbanen, som ligger i Region Sjælland. Dermed fordeles leasing i % til Region Hovedstaden Regnskabsprincipper fællesudgifter Fællesudgifter omfatter administration, personale, tjenestemandspensioner, renter og afdrag på lån. Administration, personale og renter fordeles mellem de to regioner således, at 50% af udgifterne fordeles på regionerne i forhold til fordelingen af buspåstigere i regionerne, og 50% af udgifterne fordeles i forhold til fordelingen af buskøreplantimer. 9 / 18

10 Tjenestemandspensioner, som vedrører pensionerede tjenestemænd fra lokalbanerne, finansieres 100% af Region Hovedstaden. Øvrige tjenestemandspensioner fordeles mellem de to regioner, 50% i forhold til fordelingen af buspåstigere og 50% i forhold til fordelingen af buskøreplantimer. Der er ingen afdrag på lån i / 18

11 5. Fordelingsregnskab 5.1. Fordelingsregnskab total Årsregnskabet for 2007 er grundlæggende opbygget således: + Driftens nettoudgifter - Finansiering a conto + Gæld til kommuner/regioner (efterregulering) = Underskud (kassefinansiering) Driftens nettoudgifter finansieres af á conto indbetalinger fra regioner/kommuner. Differencen mellem de realiserede nettoudgifter og á conto betalingerne udgør den efterregulering, som foretages overfor kommuner og regioner i januar For 2007 er der en samlet tilbagebetaling til kommuner og regioner. Efterreguleringen fratrækkes årets á conto finansiering, og den tilbagestående manko udgør årets underskud, som er finansieret over Movias kassebeholdning. Fordelingsregnskabet opdeles anderledes. Regnskabet overfor regioner/kommuner opstilles som + De faktiske udgifter - Indbetalt a conto = Efterregulering Altså en sammenstilling af de faktiske udgifter i forhold til det betalte á conto beløb. Differencen er ovennævnte efterregulering til regioner og kommuner i januar For at kunne opstille fordelingsregnskabet skal årets kassefinansiering omposteres til de aktuelle regnskabslinjer. Der er i 2007 følgende vedtagne kassefinansieringer: Tabel 1. Kassefinansiering Mio. kr. Højesterets kendelse, Arriva-sagen 5,8 Forlig, Næstved Taxa 0,2 Administration 6,0 Genbevilling af anlægsmidler fra ,6 Opgradering Frederiksværkbanen 5,3 Anlæg - Lokalbaner 21,9 Kassefinansiering, i alt 27,9 11 / 18

12 Årsregnskabet korrigeret for kassefinansieringen giver regnskabet til fordeling: Tabel 2. Regnskab til fordeling Regnskab til finansiering (mio. kr.) Årsregnskab Bus Billetindtægter , ,2 Operatørudgifter 2.334, ,1 Rutespecifikke udgifter 95,3 95,3 Total bus 1.022,2 0, ,2 Flextrafik Billetindtægter -26,6-26,6 Operatørudgifter 119,5 119,5 Administration og personale 18,7 18,7 Total Flextrafik 111,6 0,0 111,6 Lokalbaner Billetindtægter -127,2-127,2 Operatørudgifter 282,5 262,6 Tilskud HL A/S 25,6 25,6 Leasing 19,9 Anlæg 58,1 21,9 36,2 Total lokalbaner 239,1 21,9 217,2 Fællesudgifter Administration og personale 273,0 6,0 267,0 Pensioner 1,0 1,0 Total fællesudgifter 274,0 6,0 268,0 Finansielle poster Renter -6,4-6,4 Total finansielle poster -6,4 0,0-6,4 DRIFTENS TILSKUDSBEHOV 1.640,4 27, ,5 Heraf finansieret via kassebeholdningen -27,9 Årets finansieringsbehov 1.612, ,5 A conto finansiering , ,2 Efterregulering -122,7-122,7 Tabel 3. Samlet finansiering Kassefinansiering (mio. kr.) Regnskab A conto Efterregulering Kommuner 1.023, ,3-87,3 Regioner 588,6 624,0-35,4 Total finansiering 1.612, ,2-122,7 12 / 18

13 5.2. Fordelingsregnskab regioner Tabel 4. Region Hovedstadens finansiering (kr.) Regnskab Betalt a conto Efterregulering Regionale busruter Drift lokalbaner Leasing lokalbaner Anlæg lokalbaner Adm. og personaleudgifter ekskl. Flextrafik Tjenestemandspensioner Renter Finansiering i alt Tabel 5. Region Sjællands finansiering (kr.) Regnskab Betalt a conto Efterregulering Regionale busruter Siddende patientbefordring Drift lokalbaner Leasing lokalbaner Anlæg lokalbaner Adm. og personaleudgifter ekskl. Flextrafik Tjenestemandspensioner Renter Finansiering i alt Negative beløb i efterregulering i alt udbetales til regionerne i januar / 18

14 5.3. Fordelingsregnskab kommuner Tabel 6. Kommunernes finansiering (kr.) Lokale busruter Handicapkørsel Åben ordning Kommunale ordninger Total København Frederiksberg Albertslund Ballerup Brøndby Dragør Gentofte Gladsaxe Glostrup Herlev Hvidovre Høje-Taastrup Ishøj Egedal Lyngby-Taarbæk Rødovre Rudersdal Tårnby Vallensbæk Furesø Allerød Fredensborg Frederikssund Halsnæs Gribskov Helsingør Hillerød Hørsholm Lejre Greve Roskilde Køge Solrød Stevns Kalundborg Sorø Odsherred Næstved Slagelse Faxe Holbæk Ringsted Lolland Vordingborg Guldborgsund Total kommuner / 18

15 Tabel 7. Kommunernes efterregulering Lokale busruter Handicapkørsel Åben ordning Kommunale ordninger (kr.) Total København Regnskab Betalt a conto Efterregulering Frederiksberg Regnskab Betalt a conto Efterregulering Albertslund Regnskab Betalt a conto Efterregulering Ballerup Regnskab Betalt a conto Efterregulering Brøndby Regnskab Betalt a conto Efterregulering Dragør Regnskab Betalt a conto Efterregulering Gentofte Regnskab Betalt a conto Efterregulering Gladsaxe Regnskab Betalt a conto Efterregulering Glostrup Regnskab Betalt a conto Efterregulering Herlev Regnskab Betalt a conto Efterregulering Hvidovre Regnskab Betalt a conto Efterregulering Høje-Taastrup Regnskab Betalt a conto Efterregulering / 18

16 Lokale busruter Handicapkørsel Åben ordning Kommunale ordninger (kr.) Total Ishøj Regnskab Betalt a conto Efterregulering Egedal Regnskab Betalt a conto Efterregulering Lyngby- Taarbæk Regnskab Betalt a conto Efterregulering Rødovre Regnskab Betalt a conto Efterregulering Rudersdal Regnskab Betalt a conto Efterregulering Tårnby Regnskab Betalt a conto Efterregulering Vallensbæk Regnskab Betalt a conto Efterregulering Furesø Regnskab Betalt a conto Efterregulering Allerød Regnskab Betalt a conto Efterregulering Fredensborg Regnskab Betalt a conto Efterregulering Frederikssund Regnskab Betalt a conto Efterregulering Halsnæs Regnskab Betalt a conto Efterregulering / 18

17 Lokale busruter Handicapkørsel Åben ordning Kommunale ordninger (kr.) Total Gribskov Regnskab Betalt a conto Efterregulering Helsingør Regnskab Betalt a conto Efterregulering Hillerød Regnskab Betalt a conto Efterregulering Hørsholm Regnskab Betalt a conto Efterregulering Lejre Regnskab Betalt a conto Efterregulering Greve Regnskab Betalt a conto Efterregulering Roskilde Regnskab Betalt a conto Efterregulering Køge Regnskab Betalt a conto Efterregulering Solrød Regnskab Betalt a conto Efterregulering Stevns Regnskab Betalt a conto Efterregulering Kalundborg Regnskab Betalt a conto Efterregulering Sorø Regnskab Betalt a conto Efterregulering / 18

18 Lokale busruter Handicapkørsel Åben ordning Kommunale ordninger (kr.) Total Odsherred Regnskab Betalt a conto Efterregulering Næstved Regnskab Betalt a conto Efterregulering Slagelse Regnskab Betalt a conto Efterregulering Faxe Regnskab Betalt a conto Efterregulering Holbæk Regnskab Betalt a conto Efterregulering Ringsted Regnskab Betalt a conto Efterregulering Lolland Regnskab Betalt a conto Efterregulering Vordingborg Regnskab Betalt a conto Efterregulering Guldborgsund Regnskab Betalt a conto Efterregulering Total kommuner Regnskab Betalt a conto Efterregulering Negative beløb i efterregulering total udbetales til kommunerne i januar Positive beløb i efterregulering total opkræves hos kommunerne i januar / 18