Revisionsprotokollat af 19. april 2013
|
|
- Katrine Johnsen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Osvald Helmuths Vej 4 Postboks Frederiksberg Telefon Telefax Revisionsprotokollat af 19. april 2013 til årsregnskab for 2012 Fortroligt KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab. Medlem af KPMG International Cooperative ("KPMG International"), et schweizisk kooperativ, som alle KPMG-firmaer er selvstændige og uafhængige medlemmer af.
2 Indhold 1 Konklusion på revision af årsregnskabet for Indledning Konklusion på den udførte revision Risikovurdering Risiko for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet Samarbejde med Rigsrevisionen Kommentarer vedrørende revisionen af årsregnskabet for Udvikling i resultat og egenkapital Indtægter på finansloven Igangværende tilskudsaktiviteter Tilgodehavender fra salg af ydelser m.v Likvide beholdninger, herunder værdipapirer Hensatte forpligtelser Feriepengeforpligtelse Nærtstående parter Vederlag til direktion og bestyrelse It-anvendelse Ledelsesberetningen, målrapporteringen og hoved- og nøgletal Forvaltningsrevision Øvrige forhold Direktionens regnskabserklæring Ikke-korrigerede forhold Fejlinformationer i årsregnskabet som skyldes besvigelser Overholdelse af lovgivningen Begivenheder indtruffet efter balancedagen Forsikringsforhold Afsluttende oplysninger m.v Andre ydelser end revision Bestyrelsens formelle pligter Lovpligtige oplysninger
3 1 Konklusion på revision af årsregnskabet for Indledning Vi er af bestyrelsen valgt som institutionsrevisor på IT-Universitetet og varetager hermed den interne revision på universitetet. Vi har over for bestyrelsen ansvaret for den samlede interne revisionsindsats på IT-Universitetet. Som universitetets interne revisor har vi revideret det af bestyrelsen og direktionen fremlagte udkast til årsregnskab for 2012, der aflægges efter bekendtgørelse nr af 15. december 2011 om tilskud og revision m.v. ved universiteterne. Vi har i tilknytning til revisionen afgivet en udtalelse om ledelsesberetningen, målrapporteringen og hoved- og nøgletal. Årsregnskabet udviser følgende hovedtal: tkr Resultat af ordinær drift Årets resultat Pengestrøm fra driften Aktiver i alt Egenkapital Revisionsprotokollatet er alene udarbejdet til brug for bestyrelsen og forudsættes ikke anvendt af andre eller til andre formål. 1.2 Konklusion på den udførte revision Revisionens mål og omfang samt ansvaret for regnskabsaflæggelsen er omtalt i vores revisionsprotokollat af 15. april Revisionen af årsregnskabet for 2012 er udført i overensstemmelse hermed samt i overensstemmelse med internationale standarder om revision, god offentlig revisionsskik og yderligere krav ifølge revisorlovgivning. Vedtages årsrapporten i den foreliggende form, og fremkommer der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af årsrapporten væsentlige nye oplysninger, vil vi afgive en påtegning på årsregnskabet uden forbehold eller supplerende oplysninger samt en udtalelse om ledelsesberetningen, målrapporteringen og hoved- og nøgletal uden bemærkninger. 2 Risikovurdering 2.1 Risiko for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet Vi har med ledelsen drøftet risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet og de af ledelsen iværksatte tiltag til styring heraf, herunder med henblik på at forebygge, opdage og korrigere fejl. 123
4 Vi har i den forbindelse vurderet de overordnede kontroller samt kontrollerne inden for væsentlige specifikke regnskabsområder. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til universitetets aktiviteter og forhold i øvrigt har vi identificeret følgende regnskabsposter og -områder, der er af væsentlig betydning for årsregnskabet, eller hvortil der efter vores opfattelse er knyttet betydelige risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet: Regnskabspost/-område Revisionsmål/-fokus Igangværende tilskudsaktiviteter Fuldstændighed, nøjagtighed og korrekt periodisering af indtægter og omkostninger i resultatopgørelsen samt korrekt værdiansættelse af igangværende tilskudsaktiviteter Indtægter fra finansloven Fuldstændighed, nøjagtighed og periodisering Lønninger og gager samt skyldige lønrelaterede omkostninger Fuldstændighed og nøjagtighed Målrapportering Korrekt opfølgning på mål It-anvendelsen og generelle it-kontroller Sikkerhed af data og informationers pålidelighed På baggrund af risikovurderingen og vurderingen af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet har vi fastlagt den overordnede revisionsstrategi og -plan for Vi har udført revisionen i overensstemmelse med den fastlagte revisionsstrategi og -plan. 3 Samarbejde med Rigsrevisionen Rigsrevisionens og KPMG's samlede revisionsindsats koordineres således, at resultatet af KPMG's arbejde kan indgå ved Rigsrevisionens afgivelse af erklæring og beretning om revisionen af IT-Universitetets årsrapport. Rigsrevisionen har i oktober 2012 foretaget revision i årets løb. Vi har modtaget og gennemgået Rigsrevisionens brev om "Revision ved (ITU)" og tilhørende "Rapport om revision ved " dateret 20. december Rigsrevisionen har ved revisionsbesøget haft fokus på universitetets nye udviklingskontrakt samt universitetets registrering af data og opfølgning på opfyldelsen af målene i udviklingskontrakten. Det er Rigsrevisionens vurdering, at IT-Universitetets etablerede forretningsgange og interne kontroller på det reviderede område i det væsentligste fungerer tilfredsstillende og opfylder kravene til en god og pålidelig forvaltning. 124
5 I forbindelse med revisionsbesøget indhentede Rigsrevisionen tillige oplysninger til brug for en undersøgelse ønsket af statsrevisorerne om universiteternes egenkapital. Oplysningerne vil indgå i en beretning, som forventes afgivet til statsrevisorerne medio Vi har i forbindelse med vores revision i årets løb forelagt vores revisionsplan for Rigsrevisionen. I forbindelse med afslutning af revisionen af årsregnskabet for 2012 har vi endvidere afholdt møde med Rigsrevisionen med henblik på en gennemgang af særlige forhold vedrørende universitetets årsregnskab for Kommentarer vedrørende revisionen af årsregnskabet for Udvikling i resultat og egenkapital IT-Universitetets resultat og egenkapital har udviklet sig som følger: tkr Budget 2013 Indtægter Omkostninger Resultat Egenkapital ultimo året IT-Universitetet realiserede i 2010 et underskud på 16,1 mio. kr. i overensstemmelse med budget, idet universitetet som led i strategien forøgede antallet af ansatte blandt andet med henblik på at tilbyde flere bacheloruddannelser inden for it samt styrke forskningsområdet. IT-Universitetet havde for 2011 budgetteret med et underskud på 10,0 mio. kr., men realiserede et overskud på 2,5 mio. kr., primært som følge af øgede indtægter fra højere STÅ-produktion og højere optag samt et øget antal eksterne projekter med deraf øgede indtægter. Den generelle lønudvikling på 0 % bidrog ligeledes positivt i forhold til budget. IT-Universitetet havde for 2012 budgetteret med et overskud på 1,3 mio. kr., men realiserede et overskud på 4,8 mio. kr. Budgetafvigelsen skyldes primært, at indtægter oversteg budget med 5 mio. kr., primært som følge af højere STÅ-produktion på kandidat- og bacheloruddannelserne. Tilsvarende steg omkostningerne med 1,5 mio. kr. som følge af lønregulering og nyansættelser. Renter af bankindeståender og investeringsafkast udgjorde i ,7 mio. kr., hvilket bidrog med en positiv budgetafvigelse på cirka 1,0 mio. kr. Universitetet forventer i 2013 et positivt resultat på 0,6 mio. kr. 4.2 Indtægter på finansloven Finanslovsindtægter i 2012 udgjorde 201,1 mio. kr. (2011: 183,7 mio. kr.). Vi har gennemgået de af universitetet udarbejdede afstemninger af de indregnede finanslovindtægter, herunder afstemt indtægterne til finansloven. 125
6 4.3 Igangværende tilskudsaktiviteter Igangværende tilskudsaktiviteter vedrører forskningsaktiviteter, hvor universitetet modtager tilskud fra private eller offentlige bidragsydere. De på projekterne afholdte omkostninger er primært relateret til lønomkostninger afholdt af universitetet. Såfremt universitetet i henhold til kontrakten har ret til at tillægge overhead på afholdte omkostninger, indregnes overhead i de igangværende tilskudsaktiviteter. IT-Universitetet er tilknyttet som partner på flere EU-finansierede projekter. Projekter udført under EU-regi er underlagt særlige regler for opgørelse af tilskudsberettigede omkostninger, herunder krav om tidsregistrering af afholdte timer til opgørelse af lønomkostninger. IT-Universitetet arbejder fortsat med at udvikle forretningsgange til at understøtte den løbende tidsregistrering af forskningstimer afholdt på EU-finansierede projekter. Den nuværende forretningsgang er i høj grad manuel, hvilket medfører risiko for utilstrækkeligt kontrolspor af tidsregistreringer samt øget risiko for fejl i registreringerne. Vi anbefaler, at tidsregistreringen på EU-projekter understøttes af en elektronisk proces, hvor tidspunkt for registrering af timer på projekt samt projektleders godkendelse af timer registreres. Økonomiafdelingen hos IT-Universitetet kompenserer for den øgede risiko under EU-projekter ved involvering i projekternes økonomiske rapportering til projektets koordinator. Rapporteringen følger de i projektaftalen anførte projektperioder, hvilket kan afvige fra årsrapportens skæringsdato. Der er pr. 31. december 2012 ikke foretaget en fuldstændig gennemgang af de eventuelle økonomiske konsekvenser ved afvigelser mellem de særlige regler for opgørelse af tilskudsberettigede omkostninger under EU-projekter og opgjorte projektsaldi. Universitetet anser afvigelserne for uvæsentlige, idet lønsystemets registreringer understøtter det særlige regelsæt under EU-projekter, samt at andre projektomkostninger godkendes og bogføres løbende i takt med projektets udførelse. Vi har ved stikprøvevis kontrol gennemgået projektopgørelser foretaget i 2012 med henblik på at opgøre væsentlighed af projektreguleringer, som identificeres af finansafdelingen ved rapportering af EU-projekter. På baggrund af denne gennemgang kan vi tilslutte os, at eventuelle afvigelser vil være uvæsentlige for årsregnskabet. Vi har i forbindelse med vores revision gennemgået udvalgte kontrakter og har herunder påset, at der alene tillægges overhead, såfremt dette er anført i kontrakten. Vi har endvidere stikprøvevis påset, at universitetet har modtaget forudbetalinger, samt at de til projekterne henførte lønomkostninger svarer til lønsystemets registreringer. I lighed med tidligere år foretages der nedskrivning på værdien af igangværende tilskudsaktiviteter. Metoden for nedskrivning består dels af en specifik nedskrivning på projekter og dels en generel hensættelse. Der er pr. 31. december 2012 ikke foretaget specifikke nedskrivninger på projekterne (2011: 327 tkr.). Universitetets ledelse har vurderet, at de projektspecifikke risici er på et så beskedent niveau, at de økonomiske konsekvenser ved eventuelle tabsgivende projekter kan dækkes af den generelle hensættelse. Den generelle hensættelse er for 2012, i lighed med 2011, fastlagt til 3 % af de samlede indtægter fra tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed, svarende til 778 tkr. (2011: 666 tkr.). Procentsatsen er fastsat under hensyntagen til antallet af projekter og kompleksiteten i de indgåede aftaler. Den generelle hensættelse revurderes årligt. 126
7 Det er ledelsens vurdering, at den samlede nedskrivning på 778 tkr. er forsvarlig og passende til afdækning af IT-Universitetets risiko for tab på igangværende projekter pr. 31. december Vi kan tilslutte os den regnskabsmæssige behandling af igangværende tilskudsaktiviteter. 4.4 Tilgodehavender fra salg af ydelser m.v. Tilgodehavender fra salg af ydelser m.v. udgør pr. 31. december tkr. (31. december 2011: tkr.). Vi har i forbindelse med revisionen af tilgodehavender fra salg af ydelser m.v. foretaget en gennemgang af den aldersfordelte debitorsaldoliste, herunder har vi stikprøvevis påset dokumentation for efterfølgende indbetalinger. Der er ikke foretaget nedskrivning til tab, da universitetet ikke forventer tab på tilgodehavenderne. Vi kan tilslutte os den regnskabsmæssige behandling af tilgodehavender fra salg af ydelser m.v. 4.5 Likvide beholdninger, herunder værdipapirer Universitetets likvide beholdninger, der er placeret på bankkonti, udgør pr. 31. december tkr. (31. december 2011: tkr.), mens værdipapirer pr. 31. december 2012 udgør tkr. (31. december 2011: 0 kr.). Der er i tillæg til Universitetets likvide beholdninger på bankkonti pr. 31. december 2012 deponeret tkr. hos porteføljeforvalter. Bestyrelsen behandlede på bestyrelsesmødet den 25. november 2011 placering af overskydende likviditet, og bestyrelsen har instrueret direktionen om, at der kun må tages lav risiko ved placeringen af overskydende likviditet. Universitetet har i 2012 indgået en aftale med Danske Capital i henhold til hvilken, Danske Capital investerer 76,5 mio. kr. på vegne af IT-Universitetet. Vi har påset, at bestyrelsesformanden har givet den daglige ledelse mandat til at træffe beslutning om den udførte investering. Vi har fået oplyst, at de i aftalen med Danske Capital godkendte værdipapirer overholder kravene for anbringelse ifølge Justitsministeriets anbringelsesbekendtgørelse. De finansielle indtægter fra såvel likvide beholdninger som værdipapirer udgjorde i tkr. (2011: 957 tkr.). 4.6 Hensatte forpligtelser Universitetet har i lighed med tidligere år indregnet en hensat forpligtelse til istandsættelse af IT-Universitetets lejede bygning på Rued Langgaards Vej i forbindelse med, at huslejekontraktens uopsigelighedsperiode fra universitetets side udløber 1. juli Forpligtelsen er opgjort under forudsætning af, at huslejekontrakten ikke forlænges. Baseret på foretagen istandsættelse har IT-Universitetet i 2012 revurderet den hensatte forpligtelse, der pr. 31. december 2012 er opgjort til tkr. (31. december 2011: tkr.). Universitetet har endvidere indregnet forpligtelse vedrørende istandsættelse af det i 2010 indgåede lejemål Mikado House. Lejemålet udløber den 1. juni Universitetets istandsættelsesforpligtelse vedrørende Mikado House er pr. 31. december 2012 opgjort til 127
8 1.708 tkr. (2011: tkr.) og fastsat ud fra den tidligere Slots- og Ejendomsstyrelses notat "Opsigelse og fraflytning af lejemål", hvoraf det fremgår, at istandsættelsesomkostningerne typisk er kr. pr. m 2. Det er universitetets vurdering, at istandsættelsen af Mikado House beløbsmæssigt vil udgøre 915 kr. pr. m 2. Der er endvidere indregnet en omkostning til to måneders husleje, svarende til den periode, hvor universitetet forventer ikke at kunne anvende Mikado House, mens reetableringsarbejdet finder sted. Udviklingen i hensættelsen fra 31. december december 2012 skyldes, at hensættelsen opbygges over lejemålets periode, således at der ved fraflytning den 1. juni 2013 er opbygget en fuld hensættelse. De samlede hensatte forpligtelser udgør pr. 31. december tkr. (31. december 2011: tkr.). Vi kan tilslutte os den regnskabsmæssige behandling. 4.7 Feriepengeforpligtelse Feriepengeforpligtelsen udgør tkr. pr. 31. december 2012 (31. december 2011: tkr.). Feriepengeforpligtelsen er opgjort i overensstemmelse med Moderniseringsstyrelsens vejledning fra september Vi har gennemgået universitetets opgørelse af feriepengeforpligtelsen samt den udarbejdede dokumentation, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger. 4.8 Nærtstående parter Vi har som led i revisionen påset, at ledelsen som krævet har implementeret forretningsgange og interne kontrolsystemer til sikring af, at transaktioner med nærtstående parter identificeres og præsenteres behørigt i årsregnskabet. Direktionen har over for os bekræftet, at de i regnskabsåret realiserede transaktioner med nærtstående parter er behørigt oplyst og indgået på normale markedsvilkår. Vi henviser til årsregnskabets note 14, der giver en beskrivelse af transaktioner med nærtstående parter. 4.9 Vederlag til direktion og bestyrelse Der er i 2012 omkostningsført 3,6 mio. kr. (2011: 3,6 mio. kr.) i vederlag til direktionen, der består af rektor Mads Tofte, prorektor Jørgen Staunstrup samt universitetsdirektør Georg Dam Steffensen. Der er heri indeholdt skyldig bonus til direktionen vedrørende regnskabsåret 2012 på i alt 334 tkr. (2011: 495 tkr. vedrørende regnskabsåret 2011). Vi har påset, at de udbetalte vederlag til direktionen er i overensstemmelse med indgåede kontrakter og særskilte aftaler. Vi har påset, at de udbetalte vederlag til bestyrelsen, 336 tkr. (2011: 378 tkr.), er i overensstemmelse med de honorarer, der er godkendt af Ministeriet for Forskning, Innovation og Videregående Uddannelser. 128
9 4.10 It-anvendelse Revision af generelle it-kontroller Revision af anvendelsen af it-systemer er en integreret del af vores revision af årsregnskabet, og omfatter revision af de generelle it-kontroller, som er betydende i forhold til universitetets evne til at aflægge et retvisende årsregnskab. Revision af generelle it-kontroller omfatter revision af følgende: It-forvaltning, herunder it-sikkerhedspolitik og it-beredskabsplan Adgang til systemer og data Udvikling, vedligeholdelse og implementering af it-systemer Drift, overvågning og backup af it-systemer og data. Ledelsen har over for os oplyst, at den finder de etablerede generelle it-kontroller passende under hensyntagen til universitetets aktiviteter og risikoprofil. Der er i 2012 udarbejdet procedurer vedrørende ændringshåndtering til understøttelse af itsikkerhedspolitikken gældende både for it-afdelingen, Navision og det studieadministrative system (STADS). Implementeringen af et Identity Management-system til brug for brugeradministration og opfølgning på brugerrettigheder er fortsat ikke endelig implementeret. Vi har i forbindelse med revisionen ikke identificeret forhold, der indikerer væsentlige svagheder i kontrolmiljøet relateret til brugeradministration. Vi har i forbindelse med vores revision af anvendelsen af it-systemer ikke konstateret væsentlige svagheder i de af ledelsen etablerede generelle it-kontroller, og det er vores vurdering, at de etablerede kontroller er betryggende og kan understøtte vores finansielle revision. Vi har for enkelte områder konstateret forhold, som har givet anledning til kommentarer. Disse kommentarer er rapporteret særskilt til ledelsen. Gennemgang af IT-Universitetets implementering af DS484 Vi har foretaget en gennemgang af universitetets implementering af Dansk Standard 484 (DS484). Arbejdet med at implementere DS484 blev opstartet i 2010, og universitetet har i 2012 arbejdet med at implementere de sidste elementer heraf. Vi har påset, at der har været afholdt møder i IT Sikkerhedsudvalget i 2012, hvor den detaljerede beredskabsplan blev godkendt. Beredskabsplanen forventes at blive testet i Vores gennemgang har ikke givet anledning til kommentarer i relation til den udførte revision. IT-Universitetet afventer endelig godkendelse af den nye ISO samt fastsættelse af tidsfrist for implementering, før universitetet vil påbegynde implementeringen heraf. IT-Universitetet forventer ikke væsentlige udfordringer med overgangen fra DS484 til ISO
10 Gennemgang af politikker vedrørende backup af forskningsdata IT-Universitetet har udarbejdet en backupprocedure til understøttelse af it-sikkerhedspolitikken, hvor det fremgår, at det er den enkelte forskers ansvar at sikre, at forskningsdata er omfattet af backup. Der er i 2012 etableret faciliteter, der muliggør, at forskerne kan opbevare deres data på servere, der er omfattet af universitetets generelle backuprutiner. Vi har ikke foretaget revisionshandlinger for at verificere, at der sker en betryggende opbevaring og tilstrækkelig sikkerhedskopiering af de samlede forskningsdata. Det er vores opfattelse, at it-afdelingen ikke har mulighed for at forhindre, at forskere opbevarer forskningsdata på lokale fil-drev, der ikke er omfattet af backup. 5 Ledelsesberetningen, målrapporteringen og hoved- og nøgletal I tilknytning til revisionen af årsregnskabet har vi gennemlæst ledelsesberetningen, målrapporteringen og hoved- og nøgletal og sammenholdt oplysningerne heri med oplysningerne i årsregnskabet sammenholdt oplysningerne heri med den viden og de forhold, vi er blevet bekendt med i forbindelse med vores revision ud fra vores viden om regelgrundlaget taget stilling til, om der er fejl eller mangler i ledelsesberetningen og hoved- og nøgletal. Vi har ikke foretaget nye, særskilte arbejdshandlinger i forbindelse med vores udtalelse om ledelsesberetningen og hoved- og nøgletal. Målrapporteringen er omfattet af forvaltningsrevision, jf. afsnit 6 nedenfor. Det udførte arbejde har ikke givet anledning til bemærkninger. 6 Forvaltningsrevision I henhold til "Aftale i henhold til rigsrevisorlovens 9, stk. 1, om interne revisorer ved universiteterne" ( 9-aftale) skal vores revision udføres i overensstemmelse med principperne for god offentlig revisionsskik. Dette medfører, at vi skal foretage forvaltningsrevision, hvor der foretages en vurdering af universitetets sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. I forbindelse med vores revision har vi foretaget en stikprøvevis bilagsgennemgang blandt andet med henblik på vurdering af rimeligheden af de afholdte omkostninger. Vores gennemgang har ikke givet anledning til bemærkninger. IT-Universitetets produktivitets- og effektivitetsmål er fastlagt i udviklingskontrakten gældende for Vi har som led i vores forvaltningsrevision foretaget en gennemgang af universitetets procedurer for dataindsamling og -behandling til brug for universitetets vurdering af, hvorvidt de fastsatte produktivitets- og effektivitetsmål er overholdt. Vi har for udvalgte mål stikprøvevis gennemgået, hvorledes data indsamles og behandles, samt gennemgået dokumentationen for målene. Vores gennemgang har ikke givet anledning til bemærkninger. 130
11 Der blev i 2011 indgået ny aftale om udformning af revisionserklæringer mellem Rigsrevisionen og FSR - Danske Revisorer. Aftalen medfører blandt andet, at der kun medtages en udtalelse om forvaltningsrevision, såfremt der har bemærkninger hertil. For 2012 er forvaltningsrevision således ikke beskrevet i vores erklæring, da vi ingen bemærkninger har hertil. 7 Øvrige forhold 7.1 Direktionens regnskabserklæring I forbindelse med regnskabsaflæggelsen har vi indhentet en skriftlig erklæring fra direktionen om forhold af væsentlig betydning for årsregnskabet, ledelsesberetningen, målrapporteringen samt hoved- og nøgletal. Den skriftlige erklæring omfatter årsregnskabets indhold, herunder kapitalberedskab, oplysninger om pantsætninger og sikkerhedsstillelser, garantistillelser, retssager, besvigelser, transaktioner med nærtstående parter og begivenheder efter balancedagen og andre områder, hvor det er vanskeligt at opnå et revisionsbevis. Den modtagne regnskabserklæring har ikke givet anledning til bemærkninger. 7.2 Ikke-korrigerede forhold I henhold til internationale standarder om revision skal vi informere bestyrelsen om forhold, som ikke er korrigeret i det foreliggende udkast til årsregnskab, fordi direktionen vurderer dem værende uvæsentlige både enkeltvis og sammenlagt for årsregnskabet som helhed. Denne oplysning skal gives for at sikre, at bestyrelsen er orienteret om og kan tilslutte sig den af direktionen foretagne vurdering. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen er der ikke konstateret forhold, som ikke er indarbejdet i det foreliggende udkast til årsregnskab. 7.3 Fejlinformationer i årsregnskabet som skyldes besvigelser Som revisorer har vi pligt til med professionel skepsis at overveje muligheden for fejlinformationer i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Direktionen har oplyst, at universitetets forretningsgange og interne kontroller inden for de væsentlige områder efter dens opfattelse anses for dækkende og velfungerende til imødegåelse af risikoen for besvigelser, herunder at der eksisterer passende funktionsadskillelse. Direktionen har over for os bekræftet: sit ansvar for udformning, implementering og opretholdelse af intern kontrol med henblik på at forebygge og opdage besvigelser og fejl, og at den ikke har kendskab til eller formodning om besvigelser på universitetet. 131
12 Som krævet af de internationale standarder om revision vil vi på bestyrelsesmødet den 19. april 2013 forespørge bestyrelsen, om den har kendskab til konstaterede eller formodede besvigelser. Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med forhold, der indikerer eller vækker mistanke om besvigelser af betydning for årsregnskabet. 7.4 Overholdelse af lovgivningen Vi har forespurgt direktionen, om alle kendte aktuelle eller potentielle overtrædelser af lovgivningen, der kan have væsentlig påvirkning på årsregnskabet, er oplyst under revisionen og er tilstrækkeligt indregnet og oplyst i årsregnskabet. Direktionen har over for os bekræftet, at der den bekendt ikke er forhold, der har betydning for årsregnskabet. Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med overtrædelser af regnskabslovgivningen og bogføringsloven eller anden lovgivning, der kan have væsentlig indvirkning på årsregnskabet. 7.5 Begivenheder indtruffet efter balancedagen Til sikring af at væsentlige begivenheder efter regnskabsårets udløb er præsenteret korrekt i årsregnskabet, har direktionen gennemgået og vurderet begivenheder indtruffet efter balancedagen. Direktionen har oplyst, at der efter dens opfattelse ikke er indtruffet begivenheder efter balancedagen, som ikke er indarbejdet og tilstrækkeligt oplyst i årsregnskabet. Vi er ikke under vores gennemgang blevet bekendt med begivenheder, som i væsentlig grad påvirker årsregnskabet, og som ikke er indarbejdet og tilstrækkeligt oplyst i årsregnskabet. 7.6 Forsikringsforhold Forsikringsforhold er ikke omfattet af revisionspligten. Direktionen har på vores forespørgsel bekræftet, at der under hensyntagen til, at universitetet er omfattet af statens selvforsikringsprincip, er tegnet forsikringer i nødvendigt omfang, herunder ansvarsforsikring for bestyrelsen. 8 Afsluttende oplysninger m.v. 8.1 Andre ydelser end revision KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab har siden vores revisionsprotokollat af 20. april 2012 ud over lovpligtig revision efter anmodning udført følgende opgaver for universitetet: Rådgivning vedrørende formålsfordeling Oversættelse af regnskabsinstruks og årsregnskab til engelsk. 132
13 Sikkerhedsforanstaltninger Forinden accept af nævnte rådgivnings- og assistanceopgaver har vi særskilt vurderet betydningen heraf for vores uafhængighed. Det er vores opfattelse, at de udførte opgaver enkeltvis og samlet er udført i overensstemmelse med gældende bestemmelser om revisors uafhængighed. 8.2 Bestyrelsens formelle pligter Vi har påset, at: der er udarbejdet en forretningsorden for bestyrelsen (senest dateret 20. april 2012) der føres forhandlingsprotokol for bestyrelsesmøder revisionsprotokollater underskrives af bestyrelsen. Bestyrelsens forhandlingsprotokol Vi har læst bestyrelsens forhandlingsprotokol frem til mødet den 23. november Gennemlæsningen har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i årsregnskabet. 8.3 Lovpligtige oplysninger I henhold til revisorloven skal vi oplyse, at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. København, den 19. april 2013 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Peter Gath statsaut. revisor Charlotte Formsgaard statsaut. revisor 133
14 Revisionsprotokollat omfattende side er fremlagt på mødet den I bestyrelsen: Jørgen Lindegaard Sebastian Büttrich Annette Stausholm Nielsen formand Jay David Bolter Thomas Hildebrandt Mark Gray Maria Rørbye Rønn Per Ladegaard Alexander Momtaz Jacobsen 134
Revisionsprotokollat af 27. marts 2011
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 27. marts 2011 til årsrapporten
Læs mereRevisionsprotokollat af 23. april 2010
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 23. april 2010 til årsregnskab
Læs mereABCD. Revisionsprotokollat af 3. april 2009. til årsrapporten for 2008. Dansk Squash Forbund. 09-p001 PEL DDNA 061100 08147.docx
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 3. april 2009 til årsrapporten
Læs mereIT-Universitetet i København
CVR-nr. 29 05 77 53 Revisionsprotokollat af 16. april 2015 til årsregnskab for 2014 Fortroligt Indhold 1 Konklusion på revision af årsregnskabet for 2014 148 1.1 Indledning 148 1.2 Konklusion på den udførte
Læs mereDansk Atletik Forbund
CVR nr. 87 92 87 56 Revisionsprotokollat af 25. juni 2015 til årsrapporten for 2014 Indhold 1 Konklusion på revision af årsrapporten for 2014 60 1.1 Indledning 60 1.2 Konklusion på den udførte revision
Læs mereEnclosure 3. Bestyrelsen for IT-Universitetet i København St. Kongensgade 45
Enclosure 3 Bestyrelsen for IT-Universitetet i København St. Kongensgade 45 1264 København K Tlf. 33 92 84 00 Fax 33 11 04 15 rr@rigsrevisionen.dk www.rigsrevisionen.dk Rigsrevisionens erklæring og beretning
Læs mereDansk Softball Forbund
CVR-nr. 17 49 82 74 Revisionsprotokollat af 2. april 2016 til årsregnskabet for 2015 Indhold 1 Indledning 127 2 Konklusion på den udførte revision 127 3 Betydelige forhold vedrørende revisionen 127 3.1
Læs mereRevisionsprotokollat af 3. maj 2014
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Englandsgade 25 Postboks 200 5100 Odense C Telefon 73 23 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 3. maj 2014 til årsregnskab for 2013
Læs mereDansk Squash Forbund. Revisionsprotokollat
Revisionsprotokollat af 24. april 2016 til årsregnskabet for 2015 Indhold 1 Indledning 2 2 Konklusion på den udførte revision 2 3 Betydelige forhold vedrørende revisionen 2 3.1 Forbundets forretningsgange
Læs mereAndelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby. Revisionsprotokollat
Andelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby Revisionsprotokollat af 5. februar 2016 til årsregnskabet for 2015 Indhold 1 Indledning 139 2 Konklusion på den udførte revision 139 3 Betydelige forhold vedrørende
Læs mereAndelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby
Andelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby Poppelvænget 84-114, 5700 Svendborg CVR-nr. 32 40 83 54 Revisionsprotokollat af 20. februar 2017 til årsregnskabet for 2016 Indhold 1 Indledning 152 2 Konklusion
Læs mereRevisionsprotokollat af 15. april 2011
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 15. april 2011 om ansvarsforhold
Læs mereAndelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby
Andelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby Poppelvænget 84-114, 5700 Svendborg CVR-nr. 32 40 83 54 Revisionsprotokollat af 28. februar 2018 til årsregnskabet for 2017 Indhold 1 Indledning 157 2 Konklusion
Læs mereRevisionsprotokollat af 26. november 2012
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Osvald Helmuths Vej 4 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 73 23 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 26. november 2012 vedrørende
Læs mereABCD. Revisionsprotokollat af 30. marts 2010. til årsregnskabet for 2009. Århus Havn. 10-p003 JNy SPN RSP LBA 976822 09001.docx
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Bruun's Galleri Værkmestergade 25 Postboks 330 8100 Århus C Telefon 86 76 46 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 30. marts 2010
Læs mereRevisionsprotokollat af 23. marts 2014
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Osvald Helmuths Vej 4 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 73 23 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 23. marts 2014 om revisors
Læs mereDansk Ornitologisk Forening Lokalafdelingen for København. Revisionsprotokollat til årsrapport 2010
Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 24 21 37 14 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Dansk Ornitologisk Forening Lokalafdelingen
Læs mereGylling Vandværk A.m.b.a. Gylling 8300 Odder. CVR-nr.:
Gylling Vandværk A.m.b.a. Gylling 8300 Odder CVR-nr.: 33 44 01 03 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2018 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 34 2. Konklusion på revisionen af årsregnskabet for 2018...
Læs mereOptikerforeningen. CVR-nummer
Dansk Revision Randers Godkendt Revisionspartnerselskab Tronholmen 5 DK-8960 Randers SØ randers@danskrevision.dk www.danskrevision.dk Telefon: +45 89 12 50 00 Telefax: +45 89 12 51 00 CVR: DK 31 77 85
Læs mereABCD. Revisionsprotokollat af 25. februar om revisors tiltrædelse og til årsregnskab. Nordborg Golfklub / _1.
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Sundsmarkvej 12 6400 Sønderborg Telefon 73 42 64 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 25. februar 2011 om revisors tiltrædelse og til
Læs mereFaxe Ladeplads Fiskerihavn A.M.B.A. Favrbyvej 66 4654 Faxe Ladeplads. CVR-nr.: 31334470. Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012
I ReviFaxe Registrerede revisorer Poul Johansson Søren Holt-Nielsen Faxe Ladeplads Fiskerihavn A.M.B.A. Favrbyvej 66 4654 Faxe Ladeplads CVR-nr.: 31334470 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012 fe
Læs mereSocialpolitisk Forening
Socialpolitisk Forening Revisionsprotokollat af 16. februar 2015 (side 155-161) vedrørende årsregnskabet for 2014 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet for 2014 155 2. Konklusion på det
Læs mereAarhus Idrætsfond. Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2014
Aarhus Idrætsfond Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2014 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31 Nobelparken, Jens Chr. Skous Vej 1, 8000 Aarhus
Læs mereØstermarie Vandværk Spurvevej 2 3751 Østermarie. CVR-nr.: 14 32 16 16
Spurvevej 2 3751 Østermarie CVR-nr.: 14 32 16 16 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2014 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 3 2. Konklusion på revisionen af årsregnskabet for 2014... 3 3. Revisionen
Læs mereSorø Event & Turist. CVR-nummer 13333238
Dansk Revision Sorø godkendt revisionsaktieselskab Feldskovvej 9 DK-4180 Sorø soroe@danskrevision.dk www.danskrevision.dk Telefon: +45 58 58 18 00 Telefax: +45 57 83 20 64 CVR: DK 29 91 98 01 Bank: 2204
Læs mereDanske Forsikringsfunktionærers Landsforening
Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening CVR-nr. 55 09 94 13 Revisionsprotokollat af 21. februar 2014 (side 40-43) vedrørende årsregnskabet for 2013 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet
Læs mereE/F Lindebakken. Revisionsprotokollat af 23. marts (side ) vedrørende årsregnskabet for 2017
Grant Thornton Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Stockholmsgade 45 2100 København Ø CVR-nr. 34209936 T (+45) 33 110 220 www.grantthornton.dk E/F Lindebakken Revisionsprotokollat af 23. marts 2018
Læs mereKnabstrup Vandværk a.m.b.a. CVR-nummer
Dansk Revision Holbæk Registreret revisionspartnerselskab Havnepladsen 6 4300 Holbæk holbaek@danskrevision.dk www.danskrevision.dk Telefon: +45 59 45 48 00 Telefax: +45 59 45 48 01 CVR: DK 28 85 33 43
Læs mereRevisionsprotokollat af 4. december 2009
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Englandsgade 25 Postboks 200 5100 Odense C Telefon 65 58 40 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 4. december 2009 vedrørende revision
Læs mereDanmarks Tekniske Universitet
CVR-nr. 30 06 09 46 Revisionsprotokollat af 24. november 2014 om ansvarsforhold for regnskabsaflæggelsen og revisionens formål og omfang Indhold 1 Indledning 324 2 Opgaver og ansvar for regnskabsaflæggelsen
Læs merePEDERSEN. Den selvejende institution Hyttefadet
Kb. - p o(p- i-ol KRØYER statsautoriserede revisorer Den selvejende institution Hyttefadet Revisionsprotokollat af 29. januar 2014 (side 45-47) vedrørende årsregnskabet for 2013 Hostrupsvej 4 7500 Holstebro
Læs mereTREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016
TREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016 CVR-NR. 37 24 29 85 INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB FOR 2016... 1
Læs mereFælleskøkkenet Elbo I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2011
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Åboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Fælleskøkkenet Elbo
Læs mereHedgeforeningen HP. Revisionsprotokollat til årsrapport 2010
Deloitte Stsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 24 21 37 14 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Hedgeforeningen HP Revisionsprotokoll
Læs mereAB Strandparken 1. Revisionsprotokollat af 10. januar (side 11-14)
AB Strandparken 1 Revisionsprotokollat af 10. januar 2019 (side 11-14) vedrørende årsregnskabet for 2018 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet for 2018 11 2. Konklusion på det udførte revisionsarbejde
Læs mereLejre Lærerforening, kredsen og særlig fond
Lejre Lærerforening, kredsen og særlig fond CVR-nr. 43 74 68 12 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2017 Aries statsautoriseret revisionsanpartsselskab E-Mail: info@ariesrevision.dk www.ariesrevision.dk
Læs mereForeningen Andelsgaarde. Sofievej Hellerup CVR Rapportering til selskabets øverste ledelse
Henningsens Alle 8 DK - 2900 Hellerup CVR.nr. 36 44 53 86 Tel. +45 60 80 60 90 Foreningen Andelsgaarde Sofievej 33 2900 Hellerup CVR 39432943 Rapportering til selskabets øverste ledelse 2018 INDHOLDSFORTEGNELSE
Læs mereI/S Mors Thy Færgefart Revisionsberetning om udkast til årsrapport for 2018
I/S Mors Thy Færgefart Revisionsberetning om udkast til årsrapport for 2018 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerinteressentskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Skelagervej 1A, 9000 Aalborg T:
Læs mereEjendomsselskabet Slotsgården A/S
Ejendomsselskabet Slotsgården A/S CVR-nr. 25 67 54 87 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2015/16 Indholdsfortegnelse 1 Indledning 71 2 Konklusion på revisionen af årsregnskabet for 2015/16 71 3 Revisionen
Læs mereDansk Træforening. Revisionsprotokol af 5/5 2009 vedrørende årsrapporten for 2008
Dansk Træforening Revisionsprotokol af 5/5 2009 vedrørende årsrapporten for 2008 Kvæsthusgade 3 DK-1251 København K Tlf. (+45) 39 16 36 36 Fax (+45) 39 16 36 37 E-mail:copenhagen@n-c.dk Aalborg København
Læs mereEjerforeningen SeaWest Delområde A. Revisionsprotokollat af 22. februar (side 48-51)
Edison Park 4 DK-6715 Esbjerg N Tlf. 76 11 44 00 Fax 76 11 44 01 www.martinsen.dk CVR-nr. 32 28 52 01 Ejerforeningen SeaWest Delområde A Revisionsprotokollat af 22. februar 2018 (side 48-51) vedrørende
Læs mereEgedal og Frederikssund Kommuners Hjælpemiddeldepot. Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2016
Egedal og Frederikssund Kommuners Hjælpemiddeldepot I/S Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Strandvejen
Læs mereDen Selvejende Institution Vikingeskibsmuseet i Roskilde
Den Selvejende Institution Vikingeskibsmuseet i Roskilde Revisionsprotokollat af 7. april 2014 (side 253-259) vedrørende årsregnskabet for 2013 Indholdsfortegnelse 1. Revision af årsregnskabet for 2013
Læs mereLAG Nord. Revisionsprotokollat af Årsrapport for vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB
vedrørende Årsrapport for 2016 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af RSM International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer og virksomhedsrådgivere Dronninglund
Læs mereFORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK
FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen
Læs mereDANMARKS BIBLIOTEKSFORENING UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 123-127 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2013
Tlf: 39 15 52 00 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab koebenhavn@bdo.dk Havneholmen 29 www.bdo.dk DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 70 DANMARKS BIBLIOTEKSFORENING UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL
Læs mereDeloitte. Holstebro-Struer Trafikhavn. Revisionsprotokollat til årsrapport 2013
Deloitte Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Aboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Holstebro-Struer
Læs mereDeloitte. Holstebro-Struer Trafikhavn. Revisionsprotokollat til arsrapport 2014. Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www, de loitte.
Deloitte Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 City Tower, Veerkmestergade 2 8000 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www, de loitte.dk Holstebro-Struer Trafikhavn
Læs mereAndelsboligforeningen Nørrebrogade 108 C/o Newsec Datea A/S. Revisionsprotokollat vedrørende regnskabsåret CVR-nr
Andelsboligforeningen Nørrebrogade 108 C/o Newsec Datea A/S Revisionsprotokollat vedrørende regnskabsåret 2017 CVR-nr. 36292237 TimeVision Godkendt Revisionspartnerselskab Falkoner Allé 1, 6. DK-2000 Frederiksberg
Læs mereErklæring og revisionsberetning om revision af IT-Universitetet i Københavns årsrapport for Marts 2011
Erklæring og revisionsberetning om revision af IT-Universitetet i Københavns årsrapport for 2010 Marts 2011 ERKLÆRING OG REVISIONSBERETNING OM REVISION AF IT-UNIVERSITETET I KØBENHAVNS ÅRSRAPPORT FOR 2010
Læs mereDirektør Michael Hermann Nielsens Mindelegat, afd. B
Direktør Michael Hermann Nielsens Mindelegat, afd. B Revisionsprotokollat af 26. april 2016 Indholdsfortegnelse Side 1 Revision af årsregnskabet 31 1.1 Indledning 31 1.2 Konklusion på det udførte revisionsarbejde
Læs mereK/S Karlstad Bymidte
pwc K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2014 ; i( "( ' ' : ; ;(, ' I, I Ir; 'I'S el,i; ( 'j.:- I 1. ( i ( > n I I K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2014
Læs mereK/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2016
K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Stormgade 50, Postboks 80, 6701 Esbjerg T: 7612 4500,
Læs mereHolstebro-Struer Lystbådehavn. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2017
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 City Tower, Værkmestergade 2 8000 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Holstebro-Struer Lystbådehavn Revisionsprotokollat
Læs mereplus revision skat rådgivning
plus revision skat rådgivning Ågård-Gravens Vandværk A.M.B.A. Revisionsprotokol side 16-19 Årsregnskab 2014 Kokholm 1B, 6000 Kolding Tlf.: (+45) 7634 2600, Fax: (+45) 7634 2601 e-mail: kolding@rsmplus.dk,
Læs mereRegnskabserklæring til revisor for Business Faxe Copenhagen. Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres:
Beierholm Bregentvedvej 22 4690 Haslev Regnskabserklæring til revisor for Business Faxe Copenhagen Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres: Revision af årsregnskabet
Læs merer*ffiw[ffiüffirn New Life Outreach Danmark Revisionsprotokollat af 12. marts 2013 vedrørende årsregnskab et lor 2012 (side 31-34)
.':.ii.1..íi:j f.ì!.i{:-;l::! rì:il v{rëi
Læs mereCenter for Hjælpemidler og Velfærdsteknologi I/S
Center for Hjælpemidler og Velfærdsteknologi I/S CVR-nr. 35 43 35 89 Revisionsberetning nr. 2 Beretning vedrørende revisionen af årsregnskabet for 2016 Til bestyrelsen for Center for Hjælpemidler og Velfærdsteknologi
Læs mereEjendomsselskabet Godthåbsvej 187 A/S
Ejendomsselskabet Godthåbsvej 187 A/S CVR-nr. 25 67 52 82 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2015/2016 Indholdsfortegnelse 1 Indledning 67 2 Konklusion på revisionen af årsregnskabet for 2015/16 67
Læs mereSocialpolitisk Forening
Socialpolitisk Forening Revisionsprotokollat af 9. februar 2016 (side 162-169) vedrørende årsregnskabet for 2015 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet for 2015 162 2. Konklusion på det
Læs mereFaxe-Hallerne Den selvejende institution for Faxe og omegn Rådhusvej Faxe. CVR-nr.: Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012
I Revs Faxe Registrerede revisorer Poul Johansson Søren Holt-Nielsen Faxe-Hallerne Den selvejende institution for Faxe og omegn Rådhusvej 6 4640 Faxe CVR-nr.: 11 89 60 73 Revisionsprotokollat for regnskabsåret
Læs mereæ Ûƪ ± Verdensarv Stevns Algade Store Heddinge CVR-nr.: Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2017
æ Ûƪ ± Verdensarv Stevns Algade 8 4660 Store Heddinge CVR-nr.: 35 76 08 65 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2017 fiª ªºªÆ ª ٠ƪ ƪƪ ƪ ±Æ Œî ± ª ª ÔÔ flù ÏÍÈÓ ª Ã Ú ÎÍ ÎÈ ÁÎ ÏÈ { ø ÎÍ ÎÈ ÁÎ ÏÁ
Læs mereGrundejerforeningen Sandager Revisionsprotokollat til årsregnskabet 2017
Grundejerforeningen Sandager Revisionsprotokollat til årsregnskabet 2017 Kallermann Revision A/S statsautoriseret revisionsfirma INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. Konklusion på den udførte revision 42 2. Ikke-korrigeret
Læs mereSports College Gladsaxe. Årsrapport 2009/10. CVR-nr r001 CW SSB doc
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Medlem
Læs mereRevisionsprotokollat for regnskabsåret 2014
¾ ó»ª ±² Stevns Fiskeri LAG c/o Ninna Nielsen Skansevej 16 4673 Rødvig CVR-nr.: 33 29 19 06 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2014 Þ»² л¼»»²ô»¹»»»ª ± ÚÜÎ Î ³±»ª» ïï ßô ìêéî Õ ²¹» Ì ºò ëê ëé çë ìé
Læs mereRoskilde Golfklub. Revisionsprotokollat af 10. februar 2015. (side 61-67)
Roskilde Golfklub Revisionsprotokollat af 10. februar 2015 (side 61-67) vedrørende årsregnskabet for 2014 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet for 2014 61 2. Konklusion på det udførte
Læs mereRegnskabserklæring til revisor for Gedser Fjernvarme A.m.b.a. Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres:
Beierholm Slotsgade 11 4800 Nykøbing F. Regnskabserklæring til revisor for Gedser Fjernvarme A.m.b.a. Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres: Revision af årsregnskabet
Læs mereNordjyllands Historiske Museum. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015
Nordjyllands Historiske Museum Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Skelagervej 1A, 9000 Aalborg T: 9635 4000,
Læs mereSorø Internationale Musikfestival. Revisionsprotokollat til årsrapport 2010/11
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Ndr. Ringgade 70A 4200 Slagelse Telefon 58 55 82 00 Telefax 58 55 82 01 www.deloitte.dk Sorø Internationale Musikfestival Revisionsprotokollat
Læs mereDeloitte. Holstebro-Struer Lystbådehavn. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2013
Deloitte Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Aboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Holstebro-Struer
Læs mereDansk Missionsråd. Revisionsprotokollat af Årsregnskab for vedrørende. Penneo dokumentnøgle: M5SD6-LBU48-FH5SC-QZ61I-NG8TB-3KCB2
vedrørende Årsregnskab for 2018 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB Vi er et uafhængigt medlem af det globale rådgivnings- og revisionsnetværk København Knud Højgaards Vej 9 2860 Søborg Tel. 39 16
Læs mereVestsjællands Brandvæsen
Rynkevangen 12, 4400 Kalundborg CVR-nr. 37 19 75 80 Revisionsberetning nr. 3 af 25. maj 2018 til årsregnskabet for 2017 Indhold 1 Indledning 17 2 Interne kontroller 17 2.1 Brandvæsenets forretningsgange
Læs mereKunsten Museum of Modern Art
Kunsten Museum of Modern Art Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31 SkelagervejiA, 9000 Aalborg T: 9635 4000, F:
Læs mereMidtvendsyssels Lærerkreds
Midtvendsyssels Lærerkreds Grønnegade 52 9700 Brønderslev CVR-nr.: 50 56 70 28 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2015 Indholdsfortegnelse 1. Identifikation af det reviderede årsregnskab for 2015...
Læs mereRegnskabserklæring til revisor for Odense Lærerforening og Særlig Fond
Beierholm Munkehatten 1B 5220 Odense SØ Regnskabserklæring til revisor for Odense Lærerforening og Særlig Fond Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres: Revision af
Læs mereMission Afrika. Revisionsprotokollat til årsrapport 2013
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Åboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Mission Afrika Revisionsprotokollat
Læs mereSorø Erhvervs- og Turistråd
Dansk Revision Sorø godkendt revisionsaktieselskab Feldskovvej 9 DK-4180 Sorø soroe@danskrevision.dk www.danskrevision.dk Telefon: +45 58 58 18 00 Telefax: +45 57 83 20 64 CVR: DK 29 91 98 01 Bank: 2204
Læs mereV.S. Automatic, Medarbejder A/S
V.S. Automatic, Medarbejder A/S Ormhøjgårdvej 15 8700 Horsens CVR-nr. 31 42 53 28 Årsrapport for 2014/15 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 23/10 2015 Torben
Læs mereLandskabsarkitekternes Forening. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2014
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Landskabsarkitekternes Forening
Læs mereSorø Internationale Musikfestival. Revisionsprotokollat til årsrapport 2012/13
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Ndr. Ringgade 70A 4200 Slagelse Telefon 58 55 82 00 Telefax 58 55 82 01 www.deloitte.dk Sorø Internationale Musikfestival Revisionsprotokollat
Læs mereHolstebro-Struer Lystbådehavn. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2016
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 City Tower, Værkmestergade 2 8000 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Holstebro-Struer Lystbådehavn Revisionsprotokollat
Læs mereDansk Militært Idrætsforbund
CVR-nr. 47 46 23 12 Revisionsprotokollat af 16. marts 2016 om revisors tiltrædelse Indhold 1 Indledning 2 2 Opgaver og ansvar for regnskabsaflæggelsen 2 2.1 Ledelsens opgaver og ansvar 2 2.2 Revisors opgaver
Læs mereKunsten Museum of Modern Art
Kunsten Museum of Modern Art Revisionsprotokollat vedrørende revisionen af årsregnskabet for 2016 (Side 25 28) PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31 Skelagervej
Læs mereIT-Forsyningen I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab regnskabsår
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk IT-Forsyningen I/S Revisionsprotokollat
Læs mereDirektør Michael Hermann Nielsens Mindelegat, afd. B
Grant Thornton Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Stockholmsgade 45 2100 København Ø CVR-nr. 34209936 T (+45) 33 110 220 www.grantthornton.dk Direktør Michael Hermann Nielsens Mindelegat, afd. B
Læs mereDen selvejende institution Kværndrup Børnehave Revisionsprotokollat til årsrapport 2006
Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 24 21 37 14 Østre Stationsvej 1 Postboks 10 5100 Odense C Telefon 63 11 66 11 Telefax 63 11 66 12 www.deloitte.dk Den selvejende institution Kværndrup
Læs mereBrunsgårdkollegiet. Revisionsprotokollat af Tiltrædelse. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB
vedrørende Tiltrædelse STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af RSM International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer og virksomhedsrådgivere Lemvig Andrupsgade
Læs mereParadigme 2 Regnskaber omfattet af årsregnskabsloven både godkendt revisor og Rigsrevisionen. Standarderne. for offentlig
Paradigme 2 Regnskaber omfattet af årsregnskabsloven både godkendt revisor og Rigsrevisionen Standarderne for offentlig Vejledning til paradigmet Dette paradigme (paradigme 2) tager udgangspunkt i en situation,
Læs mereDeloitte. Holstebro-Struer Lystbådehavn. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2014
Deloitte Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 City Tower, Værkmestergade 2 8000 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Holstebro-Struer Lystbådehavn
Læs mereØjefryd Kunst & Kommunikation ApS CVR-nr Årsrapport 2013/14. Dirigent. Godkendt på selskabets generalforsamling, den
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr. 33963556 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Øjefryd Kunst & Kommunikation ApS CVR-nr.
Læs mereForeningen af Døgn- og Dagtilbud for udsatte børn og unge
Foreningen af Døgn- og Dagtilbud for udsatte børn og unge Oversigt til bestyrelsen 08-11-2018 2018 Deloitte 1 Agenda Konklusion på vores revision Forretningsgange og interne kontroller Ledelsens påtegninger
Læs mereMorsø Sejlklub og Marina Holmen 19 7900 Nykøbing M. CVR-nr.: 29504725
Morsø Sejlklub og Marina Holmen 19 7900 Nykøbing M CVR-nr.: 29504725 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2013 med opdateret tiltrædelsesprotokollat Registreret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 2883 9200
Læs mereSNB Private Equity II K/S CVR-nr
SNB Private Equity II K/S CVR-nr. 31 07 36 26 Årsrapport 2014 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 16. marts 2015. Torben N. Sørensen Dirigent Indholdsfortegnelse
Læs mereDEN DANSKE MARITIME FOND
DEN DANSKE MARITIME FOND Årsrapporten er fremlagt og godkendt af bestyrelsen den 29. marts 2010 (dirigent) CVR-nr. 28 89 38 25 Årsrapport 2009 AMALIEGADE 33 B * DK - 1256 KØBENHAVN K * TLF.: +45 77 40
Læs mereTIGOSTFONR ApS CVR-nr H.C. Andersens Boulevard København V. Årsrapport 2015
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr. 33963556 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk TIGOSTFONR ApS CVR-nr. 32471927
Læs mereInvesteringsselskabet af 19/ ApS. Årsrapport 2011/12. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling.
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Englandsgade 25 Postboks 200 5100 Odense C Telefon 73 23 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære
Læs mereA.J. Aamund A/S Fruebjergvej 3, 2100 København Ø
A.J. Aamund A/S Fruebjergvej 3, 2100 København Ø CVR-nr. 11 80 15 36 Årsrapport 2015 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 10. maj 2016. Hans Christoffersen
Læs mereR INVEST APS. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling, den 28. juni René Bak CVR-NR.
Tlf: 39 15 52 00 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab koebenhavn@bdo.dk Havneholmen 29 www.bdo.dk DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 7020222670 R INVEST APS ÅRSRAPPORT Årsrapport 2012 Årsrapporten
Læs mereAndelsselskabet Stenløse Vandværk
Andelsselskabet Stenløse Vandværk Revisionsprotokollat af 20. april 2017 (side 165-168) vedrørende årsregnskabet for 2016 Himmelev Bygade 70 Postbox 116 4000 Roskilde CVR-nr. 33 78 05 24 T: 4636 6000 F:
Læs mereNæss Invest ApS. Årsrapport for CVR-nr Næsset Horsens
Næss Invest ApS Næsset 13 8700 Horsens CVR-nr. 26 53 44 61 Årsrapport for 2017 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 24/05 2018 Benthe Midtgaard Dirigent Næss
Læs mere