MARIAGERFJORD TURISTRÅD UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 9-14 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2011

Transkript

1 Tlf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Nytorv 12, Box DK-9500 Hobro CVR-nr MARIAGERFJORD TURISTRÅD UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 9-14 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2011 CVR-NR

2 9 MARIAGERFJORD TURISTRÅD, CVR-NR PROTOKOLLAT TIL ÅRSREGNSKABET 2011 Som foreningens generalforsamlingsvalgte revisorer har vi afsluttet den i årsregnskabsloven foreskrevne revision af årsregnskabet for 2011, der udviser et resultat på tkr., samlede aktiver på 641 tkr. og en egenkapital ved årets udgang på tkr. I forbindelse med afslutningen af revisionen skal vi redegøre for følgende: 1. Konklusion på den udførte revision. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet. 3. Den udførte revision, art og omfang. 4. Oplysninger til årsregnskabet. 5. Selskabsretlige formalia. 6. Assistance, rådgivning og oplysninger til skatteregnskabet. 7. Revisors uafhængighedserklæring mv. 1. Konklusion på den udførte revision Vi har afsluttet revisionen af årsregnskabet for Godkender ledelsen årsregnskabet i den nuværende form, vil vi forsyne det med følgende påtegning: Til bestyrelsen i Mariagerfjord Turistråd PÅTEGNING PÅ ÅRSREGNSKABET Vi har revideret årsregnskabet for Mariagerfjord Turistråd for regnskabsåret 1. januar december 2011 omfattende anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion.

3 10 Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2011 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december 2011 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Supplerende oplysninger vedrørende forhold i regnskabet Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henvise til omtale i årsregnskabets note 1 og ledelsesberetningens afsnit "Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold", med hensyn til beskrivelse af foreningens forhold vedrørende likviditet og værdiansættelse. Vi er enige i beskrivelsen og ledelsens valg af regnskabspraksis. UDTALELSE OM LEDELSESBERETNINGEN Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet Revisionen har givet anledning til at fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet. Going concern (fortsat drift) Foreningens ledelse har valgt at aflægge årsregnskabet under forudsætning af going concern. Vi er enige med ledelsen i dette valg. Vi vil dog gøre opmærksom på, at foreningen har realiseret endnu et væsentlig underskud, hvilket har medført en negativ egenkapital på 3,4 mio.kr. Det likvide beredskab er midlertid sikret ved finansiering af underskuddet hos Mariagerfjord Kommune og aftale om finansiering af driften for Vi har modtaget bekræftelse fra Mariagerfjord Kommune på, at den nødvendige finansiering af den fortsatte drift, således som det er belyst i de af foreningens udarbejdede budgetter, er stillet til rådighed. Funktionsadskillelse Under hensyn til foreningens størrelse og forhold i øvrigt, er det kun muligt i begrænset omfang at tilrettelægge arbejdsdelinger og gensidige kontroller for foreningens forretningsgange. Denne situation kan medføre, at foreningen ikke har kontrolfunktioner, der opdager såvel tilsigtede som utilsigtede fejl. Vi skal i denne sammenhæng specielt fremhæve, at hvervet som bogholder og kasserer varetages af samme person, samt at bogholderen med fuldmagt er dispositionsberettiget til foreningens bankkonti. Vi anser denne sammensætning for en væsentlig svaghed i den interne kontrol. Det bedste middel til afhjælpning af disse problemstillinger er opfølgende ledelsesmæssige kontroller. Vi har ikke kunnet basere vores revision på den interne kontrol, men har i stedet udvidet omfanget af de øvrige revisionshandlinger. Under vores revision og gennemgang af foreningens fuldmagtsforhold har vi konstateret, at flere personer i bogholderiet kan foretage betalinger uden en anden persons godkendelse. Vi har ligeledes konstateret, at der ikke er en fuldstændig adskillelse mellem kasse- og bogholderifunktionen, idet disse funktioner varetages af samme person. Ud fra en kontrolmæssig synsvinkel er disse procedurer ikke hensigtsmæssige, og vi anser denne sammensætning for en væsentlig svaghed i den interne kontrol.

4 11 Vi skal i år anbefale, at forenignen revurderer og ændrer procedurer med henblik på at imødegå de nævnte kontrolmæssige svagheder ved fx at indføre en effektiv funktionsadskillelse mellem kasse- og bogholderifunktionen samt indførelse af en anden persons godkendelse af foreningens betalinger. Vi har under vores revision ikke konstateret forhold, der giver anledning til mistanke om tilsigtede eller utilsigtede fejl, mangler og uregelmæssigheder som følge af den manglende funktionsadskillelse. 3. Den udførte revision, art og omfang Revisionens formål, udførelse, rapportering mv. er uændret i forhold til tidligere. Vi henviser til revisionsprotokollat af 16. april 2012, side 1-8. Ved planlægningen af vores revision har vi fastlagt en revisionsstrategi ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Vores revision vil derfor hovedsageligt fokusere på regnskabselementer og områder i årsregnskabet, hvor vi vurderer risikoen for væsentlig fejlinformation for størst. Den udførte revision og resultatet heraf er beskrevet i det følgende: Materielle anlægsaktiver Vi har revideret foreningens anlægskartotek og har i den forbindelse efterprøvet værdiansættelsen af aktiverne samt efterset, at den beskrevne anvendte regnskabspraksis følges. Vi har stikprøvevis kontrolleret tilstedeværelsen og foreningens ejendomsret til aktiverne. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. Tilgodehavender fra salg Vi har gennemgået og analyseret foreningens tilgodehavender. Der er til dækning af eventuelle tab hensat tkr. Det er vores vurdering, at der er foretaget de nødvendige tabshensættelser, og at foreningens tilgodehavender ikke er behæftet med væsentlig risiko udover almindelig forretningsrisiko. Debitorsaldo pr. 31. december Hensat til tab Saldo ultimo 0 Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. Projekter Vi har gennemgået og analyseret foreningens projekter. Alle projekter er afsluttede og projektomkostninger afholdte og driftsførte. Tilskudsbevillinger på afsluttede men ej færdigbehandlede projekter antager 620 tkr. Tilskudsgiver har imidlertid ikke godkendt projektregnskaberne begrundet på manglende godkendelse af afholdte omkostninger i forhold til bevillingerne. Foreningen har derfor nedskrevet projekterne til 0 kr. i tilgodehavende projekttilskud pr. 31. december Vi er enige i denne værdiansættelse. Vi anbefaler, at foreningen fremadrettet sikrer sig, at afholdte projektomkostninger overholder tilskudsbetingelserne. Honorar direktør Direktører Ejvind Lassen er i årets løb fratrådt. Han har i perioden op til fratrædelsen modtaget lavere honorar end umiddelbart berettiget jf. kontrakt. Det er foreningens opfattelse, at han har valgt ikke at gøre krav herom, idet han selv har foranlediget løbende udbetaling af honorar. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger herom.

5 12 Anden gæld Under anden gæld er opført en gæld til Mariagerfjord Kommune på tkr. Gælden er opstået medio 2011 i forbindelse med at foreningens likviditetsmæssige pres forøgedes. Finansieringen af bindinger i projekter og tidligere underskud blev derfor flyttet fra Østjydsk Bank A/S til Mariagerfjord Kommune. Vi kan konstatere, at gælden er i overensstemmelse med den hos Mariagerfjord Kommune opførte tilgodehavende. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. Leasing Der er i årets løb afgivet indsigelser mod leasingaftalerne, da foreningen mener, at leasingaftalerne ikke er indgået på behøring vis. Sagen er sendt til advokat, men er endnu ikke afsluttet. Resultat af revisionen Vores revision af årsregnskabet har ud over foran anførte ikke givet anledning til bemærkninger.

6 13 Besvigelser I forbindelse med planlægning af vores revision har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi kan oplyse, at vi under revisionen af årsregnskabet ikke er stødt på forhold, der kunne indikere besvigelser eller forsøg herpå. Besvigelser er betegnelsen for en bevidst handling udført af en eller flere personer blandt den daglige ledelse, den overordnede ledelse, medarbejdere eller tredjeparter, hvor vildledning for at opnå en uberettiget eller ulovlig fordel er involveret. Revisionen af årsregnskabet fokuserer alene på besvigelser, der fører til væsentlig fejlinformation i regnskabet. Vi har således ikke foretaget juridiske vurderinger af, hvorvidt besvigelser faktisk er forekommet. Advokatbrev Der er ikke udsendt advokatbrev. Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet har forenignens ledelse over for os afgivet en skriftlig bekræftelse (regnskabserklæring) om årsregnskabets fuldstændighed, såsom oplysninger om pantsætninger, garantistillelser, retssager, besvigelser, begivenheder efter balancedagen samt andre vanskeligt reviderbare områder. 4. Oplysninger til årsregnskabet Der er for regnskabsåret udarbejdet et årsregnskab som indsendes til kommunen. 5. Selskabsretlige formalia Ledelsesansvar Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med handlinger eller undladelser, hvor der efter vores opfattelse er en begrundet formodning om, at medlemmer af ledelsen kan ifalde erstatnings- eller strafansvar. Pligt til at føre bøger mv. I overensstemmelse med lovgivningens regler har vi påset, at ledelsen har overholdt sine pligter til at udarbejde forretningsorden, oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller, samt at regler om forelæggelse og underskrivelse af revisionsprotokollen er overholdt. 6. Assistance, rådgivning og oplysninger til skatteregnskabet Assistance og rådgivning Siden seneste revisionsprotokol til årsregnskabet er udført følgende opgaver: Regnskabsmæssig assistance ved udarbejdelse af årsregnskabet. Erhvervsservice assistance med føring af selskabets bogholderi. Oplysninger til skatteregnskabet Vores revision af foreningens årsregnskab er tilrettelagt med henblik på at opfylde årsregnskabslovens bestemmelser om revision og tager således ikke sigte på opgørelse af den skattepligtige indkomst. Vi kan dog oplyse, at vi ikke under vores revision af årsregnskabet er stødt på forhold, som efter vores skøn og vores fortolkning af gældende skattelove giver anledning til reguleringer ud over de, som er anført i det udarbejdede skatteregnskab.

7 14 7. Revisors uafhængighedserklæring mv. I henhold til lovgivningen erklærer undertegnede: at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbetingelser, og vi under vores revision har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Hobro, den 16. april 2012 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Jens Spanggaard Statsautoriseret revisor Thomas Nielsen Statsautoriseret revisor Forevist, den 16. april 2012 H.C. Maarup Carsten Brandt Andersen Kim Skaue Mette Riis Binderup Mads Gammelmark Melanie Simick Mogens Jespersen BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.