HEART HERNING MUSEUM OF CONTEMPORARY ART AF REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2011

Transkript

1 Tlf: BOD Statsautoriseret revisionsaktieselskab Markedspladsen 2, Box 1037 OK-7400 Herning CVR-nr HEART HERNING MUSEUM OF CONTEMPORARY ART UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2011 CVR-NR

2 190 HEART HERNING MUSEUMOF CONTEMPORARYART, CVR-NR PROTOKOLLAT TIL ÅRSREGNSKABET2011 Som museets bestyrelsesvalgte revisorer har vi afsluttet den i årsregnskabs loven foreskrevne revision af årsregnskabet for 2011, der udviser et resultat på -216 tkr., samlede aktiver på tkr. og en egenkapital inkl. henlæggelserved årets udgang på 68 tkr. I forbindelse med afslutningen af revisionen skal vi redegøre for følgende: 1. Konklusion på den udførte revision. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet. 3. Den udførte revision, art og omfang. 4. Oplysninger til årsregnskabet. 5. Formalia. 6. Assistanceog rådgivning. 7. Revisorsuafhængighedserklæring mv. 1. Konklusion på den udførte revision Vi har afsluttet revisionen af årsregnskabet for Godkender ledelsen årsregnskabet i den nuværende form, vil vi forsyne det med en påtegning uden forbehold og supplerende oplysninger. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet Revisionen har givet anledning til at fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet. Funktionsadskil lelse Under hensyn til museets størrelse og forhold i øvrigt, er det kun muligt i begrænset omfang at tilrettelægge arbejdsdelinger og gensidige kontroller for museets forretningsgange. Denne situation kan medføre, at museet ikke har kontrolfunktioner, utilsigtede fejl. der opdager såvel tilsigtede som Vi har ikke kunnet basere vores revision på den interne kontrol, men har i stedet udvidet omfanget af de øvrige revisionshandlinger. 3. Den udførte revision, art og omfang Revisionens formål, udførelse, rapportering mv. er uændret i forhold til tidligere. Vi henviser til revisionsprotokollat af 26. april 2011, side Herudover har vi i overensstemmelse med Instruks for regnskabsmæssigrevision for museer gennemført kontrol af museets samling. Ved planlægningen af vores revision har vi fastlagt en revisionsstrategi ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Vores revision vil derfor hovedsageligt fokusere på regnskabselementer og områder i årsregnskabet, hvor vi vurderer risikoen for væsentlig fejlinformation for størst. Den udførte revision og resultatet heraf er beskrevet i det følgende:

3 191 Resultat af revisionen Vi har i overensstemmelse med Instruks for regnskabsmæssigrevision for museer den 26. marts 2012 gennemført samlingsrevision. Af de 20 udvalgte genstande blev alle gensandenefundet. Af de 5 udvalgte genstande i magasinet kunne alle findes i registreringssystemet. Rejseafregninger I forbindelse med vores gennemgang af omkostninger, har vi konstateret, at der i 2011 for de væsentligste beløb foreligger bilag. Der er dog fortsat mindre beløb i forbindelse med rejseafregninger, som ikke kan dokumenteres, hvilket ansesfor almindeligt forekommende. Under vores revision er vi blevet opmærksomme på, at der ikke sker løbende afregning af eventuelle rejseafregninger mv. Vi skal henstille til at eventuelle mellemværender afregnes umiddelbart efter, at en rejse er afholdt. Gager I forbindelse med vores revision har vi revideret gageområdet i Ved gennemgang af ansættelseskontrakter er vi blevet opmærksomme på, at direktionens faktiske gager inklusiv tillæg på baggrund af bestyrelsesbeslutninger afviger herfra. Der udbetales en gage på ca. 50 tkr. højere end aftalt. Hertil kommer sociale omkostninger mv. Overarbejde Under vores revision blev vi opmærksomme på, at der var opsparet en deloverarbejdstimer blandt medarbejderne. Forpligtelsen er skønnet at udgøre 200 tkr. og er afsat som forpligtelse i årsregnskabet. Likviditet I forbindelse med vores revision har vi overordnet gennemgået likviditetsbehovet for Museet har i øjeblikket en meget stram likviditet, hvorfor det kan være vanskeligt at gennemføre driften i 2012 indenfor den nuværende likviditetsramme. Ultimo 2011 var der en mindre likvid beholdning, men den blev brugt primo 2012 til betaling af forfaldne omkostningskreditorer. Som følge af tidligere modtagne driftstilskud, acontoudbetalinger til udstillinger og ændring af momsafregningsperioden forventer man at kunne gennemføre driften for 2012 indenfor de eksisterende rammer. Forvaltningsrevision Museets ledelse foretager løbende strategisk planlægning med henblik på fremtidssikring af museets virksomhed. Museet udarbejder årsplaner for udstillingsvirksomhed og foretager løbende opfølgning herpå. Sparsommelighed Museet indhenter alternative tilbud ved alle større anskaffelser. Museets likvide indeståender i pengeinstitut forrentes tilfredsstillende. Produktivitet og effektivitet Museet har i årets løb tilpasset de planlagte udstillinger for at være sikker på at have en tilstrækkelig likviditet til gennemførelse af udstillingerne. Der har i året været ca gæster, heraf er de betalende gæster. Vores revision af årsregnskabet har ud over foran anførte ikke givet anledning til bemærkninger.

4 192 Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet har museets ledelse over for os afgivet en skriftlig bekræftelse (regnskabserklæring) om årsregnskabets fuldstændighed, såsom oplysninger om pantsætninger, garantistillelser, retssager, besvigelser, begivenheder efter balancedagen samt andre vanskeligt reviderbare områder. 4. Oplysninger til årsregnskabet Der er for regnskabsåret udarbejdet et årsregnskab til offentliggørelse. ikke samme detaljeringsgrad, som det interne årsregnskabgør. Dette årsregnskab indeholder Der er i året indkøbt kunst for 145 tkr. Der er i året givet tilskud til køb af kunst for 135 tkr. Henlæggelserpå 322 tkr. er derfor uændret i forhold til Museets samlinger er værdiansat til O kr. Dette skyldes, at værkerne ikke er tænkt med videresalg for øje. Tilskud mv. Kommunalt tilskud tkr. Tilskud fra Fonden for opførelse af HEART1.700 tkr. Her er modtaget udlodning i 3 kvartaler på 400 tkr., og i 4. kvartal er der modtaget en udlodning på 500 tkr. Tilskuddet modtages kun såfremt huslejen er betalt. Ifølge modtagne oplysninger har Fonden for opførelse af HEARTsbestyrelse ikke endelig godkendt udbetalingerne i Diverse tilskud til udstillinger udgør 307 tkr. Lønninger tkr. Her skal nævnes, at der er overført 88 tkr. til Soeledu Monde og EnsemleMidtvest. Det betyder, at lønudgiften er reduceret med 88 tkr. Der er pr. 31. december 2011 afsat 200 tkr. i skyldige afspadseringstimer til medarbejdere, hvilket i alt udgør ca timer fordelt på 7 medarbejdere. Varelageret 288 tkr. Varelaget i butikken er opgjort til 263 tkr. Beholdningen af salgsvarer i museumsbutikken er opgjort til kostpriser, dog er beholdningen af kataloger, der i museumskioskensælgestil priser under kostprisen, i lighed med tidligere år, nedskrevet til salgspriser ekskl. normalavance. Varelaget i cafen er opgjort til 26 tkr. Beholdningen af varer i cafen er opgjort til kostpriser. Varer med en kort holdbarhed er nedskrevet til O. Egenkapital inkl. henlæggelser Balancen udviser en egenkapital inkl. henlæggelser på 68 tkr., hvoraf henlæggelser udgør 322 tkr.

5 193 Statstilskud Beregning af statstilskud Bestemmelserne om tilskudsberegning findes i museumslovens 15. Statstilskuddet beregnes på grundlag af de ikke statslige tilskud reduceret med huslejeudgifter og prioritetsydelser. Tilskuddet for 2011 er fastsat til1.759 tkr. 5. Formalia Ledelsesansvar Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med handlinger eller undladelser, hvor der efter vores opfattelse er en begrundet formodning om, at medlemmer af ledelsen kan ifalde erstatningseller strafansvar. Pligt til at føre bøger mv. I overensstemmelse med lovgivningens regler har vi påset, at ledelsen har overholdt sine pligter til at udarbejde forretningsorden, oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller, samt at regler om forelæggelse og underskrivelse af revisionsprotokollen er overholdt. 6. Assistance og rådgivning Assistance og rådgivning Siden seneste revisionsprotokol til årsregnskabet er udført følgende opgaver: Regnskabsmæssig assistance ved udarbejdelse af årsregnskabet.

6 Revisors uafhængighedserklæring mv. I henhold til lovgivningen erklærer undertegnede: at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbetingelser, og at vi under vores revision har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Herning, den 11. april 2012 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab ~fø,æi=4 Statsautoriseret revisor Forevist, den 11. april 2012 Lars Damgaa nand I~ Torben Clausen BODStatsautoriseret revblon.. ktieselskab, en danskejet revisions- og rådglvnlng1virksdmhed. er medlem af BODInternational Llmited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det Internationale BODnetværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.