REVISIONSPROTOKOLLAT 2011 KONSTRUKTØRFORENINGEN

Transkript

1 UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOLLAT 2011 KONSTRUKTØRFORENINGEN Vester Voldgade 111, København V CVR-nummer INFO:REVISION A/S Buddingevej 312 DK 2860 Søborg Tel CVR Nr Uafhængigt medlem af

2 Indhold Afsnit Indledning revisionsprotokollat 1 Hovedkonklusion på den udførte revision 2 Særlige forhold af væsentlig betydning for årsrapporten 3 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer og supplerende specifikationer 4 Skattemæssige forhold 5 IT-anvendelsen 6 Forsikringer 7 Ledelsens pligter, indhentede erklæringer, ikke-korrigerede fejl og besvigelser mv. 8 Rådgivningsopgaver og anden assistance 9 Lovpligtige erklæringer 10 S.nr la/jab

3 side Indledning revisionsprotokollat Som revisorer i Konstruktørforeningen har vi foretaget den i henhold til lovgivningens og foreningens vedtægter krævede revision af årsrapporten for perioden 1. januar 2011 til 31. december 2011, der udviser et resultat på kr og en samlet egenkapital på kr Vi henviser i øvrigt til vore protokollater af 3. maj 2011, 19. august 2011, 12. oktober 2011 og 18. januar 2012, der indeholder en redegørelse for den løbende revision af 1., 2., 3. og 4. kvartal Årsrapporten og de i afsnit 15 og 16 anførte kommentarer samt øvrige bemærkninger i revisionsprotokollatet udgør efter vor opfattelse et væsentligt grundlag for bestyrelsens stillingtagen til årsrapporten. 2. Hovedkonklusion på den udførte revision: Vi har udført revisionen i overensstemmelse med danske revisionsstandarder og principperne er nævnt i vort repetitionsprotokollat af den 17. februar 2011, side , om ansvarsfordeling og revisionens formål, omfang samt udførelse mv. Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på årsrapporten. Såfremt årsrapporten vedtages i den foreliggende form, vil vi forsyne den med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 3. Særlige forhold af væsentlig betydning for årsrapporten På baggrund af vor revision af årsrapporten vil vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsrapporten: 3.1. Forretningsgang og intern kontrol I forbindelse med vores revision af årsrapporten skal vi fremhæve følgende særlige forhold: På grund af foreningens størrelse, herunder antallet af ansatte, der er beskæftiget med administrative opgaver, er det ikke muligt fuldt ud at etablere hensigtsmæssige interne kontroller. Vor revision er derfor kun i begrænset omfang baseret på foreningens forretningsgange og interne kontroller. Vi skal derfor fremhæve, at fejl, der opstår som følge af, at samme person bestrider såvel udførende som kontrollerende funktioner, medfører forringede kontrolmuligheder. Løbende ændringer af standardoplysninger godkendes af forretningsfører, udskrives og opbevares som dokumentation.

4 side Fuldmagtsforhold Vi kan konstatere, at Gert Johansen har alene fuldmagt til foreningens markedsrentekonto og Kim Benzon Knudsen har alene fuldmagt til foreningskontoen. Betalinger via. Netbank kan dog kun foretages af to tegningsberettigede i forening. Vi skal anbefale at foreningen løbende gennemgår sine fuldmagtsforhold for korrekt tildeling af fuldmagter. 4. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer og supplerende specifikationer Revisionen er foretaget på baggrund af den udarbejdede revisionsstrategi. Revisionsstrategien er baseret på en konkret vurdering af væsentlighed og risiko bl.a. på baggrund af vores drøftelser med foreningens daglige og øverste ledelse og vores kendskab til foreningens aktiviteter. Om den i årets løb foretagne revision henvises der til vort revisions protokollater af 3. maj 2011, 19. august 2011, 12. oktober 2011 og 18. januar 2012, side Om vores revision af årsrapporten vil vi redegøre for følgende væsentlige poster og forhold: 4.1 Generel omtale af udviklingen i resultatet Foreningen har i regnskabsåret opnået et samlet overskud på kr efter skat, hvoraf et overskud på kr vedrører Konstruktørforeningens støttekasse for arbejdsledige. Foreningens drift har givet et overskud før skat på kr mod et budgetteret resultat på kr og et resultat før skat på kr i sidste regnskabsår. Afvigelsen kan henføres til følgende poster:

5 side 553 (t.kr.) Afv. budget Afv. sidste år Kontingentindtægter Ledelse Organisationsforhold Arbejdsmarkedsforhold Informationer og publikationer Uddannelsesforhold Fag- og byggepolitisk udvalg 10-6 Regioner Brancheklubber 12-1 Afskrivninger Finansielle indtægter Finansielle omkostninger 49 0 Resultat, Konstruktørforeningens støttekasse for arbejdsledige 6-1 I ALT Efterfølgende er vist resultatopgørelsens hovedtal for foreningens aktiviteter for de foregående ni år, således at tabellen viser udviklingen i foreningens indtjening i den omhandlende 10-års periode.

6

7

8 side Anvendt regnskabspraksis og regnskabsmæssige skøn Som anført i vor revisionspåtegning har vi taget stilling til den daglige ledelses valgte regnskabspraksis og udøvede regnskabsmæssige skøn. Vi har vurderet den af den daglige ledelses, anvendte regnskabspraksis og de udøvede skøn, og vi er enige i de udøvede skøn. 4.3 Kommentarer til enkelte poster Kontingenter Vi har afstemt årets indtægtsførte kontingenter til det til SKAT indberettede, ligesom vi kvartalsvis har afstemt indtægtsførte kontingenter til opkrævningslister. Vi har konstateret, at forretningsfører har attesteret på reguleringer til opkrævningerne. De samlede kontingentindtægter for 2011 kan specificeres således: Kontingenter ifølge årsrapport KONTINGENTINDTÆGTER I ALT Regulering til tidligere opkrævede kontingenter Regulering ej indbetalt inden indberetningsfrist Indberettet vedr. DOBL (indberetter selv til SKAT) Indberettet til Skat (uden korrektioner) Efterindberetning (korrektioner) Afstemning Personaleomkostninger Lønninger m.v. er afstemt til lønoplysningssedlerne for Gage incl. pension til forretningsførere andrager kr (Kim Benzon Knudsen kr fra 1. maj 2012 og Morten Gass kr ) og gage incl. pension til formand andrager kr Foreningen har i året givet ekstraordinært løntillæg til i alt 9 medarbejdere på samlet kr

9 side Driftsomkostninger Omkostninger er gennemgået stikprøvevis for korrekt bogføring og attestation Periodiseringer Vi har revideret, at indtægter og omkostninger er medtaget i de perioder, de vedrører, og at skyldige omkostninger er medtaget i årets resultat. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Foreningsskat Vi skal bemærke, at den af os foretagne revision af foreningens årsrapport er gennemført med henblik på opfyldelse af revisionsbestemmelserne i loven om fonde og visse foreninger, og at den derfor ikke vil tage sigte på en opgørelse af den skattepligtige indkomst. Vi er imidlertid ikke under vor revision stødt på forhold af betydning for indkomstopgørelsen, som ikke er taget i betragtning Balancen I overensstemmelse med god revisionsskik har vi overbevist os om de opførte aktivers tilhørsforhold til foreningen, deres tilstedeværelse og forsvarlig vurdering, samt at de er korrekt udtrykt i regnskabet. Ligeledes har vi påset, at de gældsposter og forpligtelser, der er os bekendt påhviler foreningen, er korrekt udtrykt i regnskabet. Efter overførsel af årets resultat kan Konstruktørforeningens egenkapital specificeres således: Hensættelse vedrørende Støttekassen for arbejdsledige Hensættelse vedrørende Innovationspulje Hensættelse vedrørende ombygning lokaler Hensættelse vedrørende TR-Kurser Hensættelse vedrørende planlagte tiltag i øvrigt I ALT

10 side Mellemværender med kreditinstitutter: Mellemværender med kreditinstitutter er afstemt med kontoudtog pr. 31. december Vi skal gøre opmærksom på, at Bankpakke 1 ophørte pr. 1. oktober 2010, og at der derefter kun er indskydergaranti for beløb op til kr Vi skal anbefale at foreningen placerer sine likvide midler med tanke herpå. Vi har i forbindelse med den løbende revision foretaget kasseoptælling den 12. januar Der var ingen bemærkninger i den forbindelse. Obligationsbeholdningen er afstemt til depotudskrifter fra Lån og Sparbank pr. 31. december 2011, samt engagementforespørgsel. Værdipapirer med en balanceværdi på kr er deponeret som sikkerhed for huslejedepositum. Aktiebeholdningen, nom. kr , i Kommunernes Pensionsforsikring er solgt i året. Der er realiseret gevinst på kr Aktiebeholdningen, nom. kr , i Runa Forsikring A/S er solgt i året. Der er realiseret gevinst på kr Aktiebeholdningen, nom. 90 stk. aktier, i Lån og Spar Bank A/S opbevares i banken og er optaget til balancedagens værdi Regioner Regionernes regnskaber er afstemt til eksternt materiale Kontingentrestancer Kontingentrestancer er opgjort på grundlag af bogholderiets særskilte opgørelser over henholdsvis medlemmer og udmeldte konstruktører. Hensættelse til tab på debitorer udgør kr i lighed med sidste regnskabsår Vare- og omkostningskreditorer Vare- og omkostningskreditorer er så vidt muligt afstemt med eksternt materiale. Vi har ingen bemærkninger hertil Støttekasse for arbejdsledige Støttekassens obligationsbeholdning er afstemt med eksternt materiale. Der er i år ikke foretaget henlæggelser til Støttekasse for arbejdsledige.

11 side 559 Lån ydet til arbejdsledige kan specificeres således: Allan Giesel ,00 Anders Chr.Nielsen ,00 4. kvt Anders Fredskild ,00 Asger Wahlquist Petersen ,00 Benjamin Lynge ,00 Bo Nør Larsen ,00 Christian Pedersen ,00 Christine V. Søndergaard ,00 Claus Back ,00 Daniel Axelsen ,00 David Drejer , kvt Eike Deistler ,00 Erik Mogensen ,00 Esben Stærkær 2.935,00 3. kvt Jacob Reimer Nielsen ,00 Jan Langkjær ,00 Jan Suhr ,00 Jens Skovgaard Poulsen ,00 Johan Stoustrup ,00 Johannes Beldring Hansen ,00 Johannes Grønbech-Lütje ,00 John Christensen ,00 Klaus Thalbitzer Thiberg ,00 Lasse Madsen ,00 Marcus Simmel Olsen ,00 Martin Hansen ,00 Martin Normann Jensen ,00 Michael Hede Jensen ,00 Morten Andersen ,00 Morten Holm Andresen ,00 Nick Andersen ,00 Niels P. Hansen ,00 Simon Weber ,00 TRANSPORT ,00

12 side 560 TRANSPORT ,00 Søren Døssing ,00 Søren Thornvig 2.618,00 2. kvt Thomas Bøgelund Hansen ,00 Hvor der ikke er anført andet, er beløbet vedr. 4. kvartal ,00 Der er pr. 31. december 2011 hensat kr til tab på lån ligesom i sidste regnskabsår. Vi har forespurgt på tabsrisikoen ved disse medlemslån. Foreningens bogholder har oplyst at alle medlemslån er dækket af Lønmodtagernes Garantifond, hvorfor der ikke vurderes at være risiko forbundet herved Innovationspulje Der er i året foretaget hensættelser til Innovationspulje på kr Der er foretaget uddelinger fra Innovationspulje med kr i året. Innovationspulje udgør herefter kr Eventualforpligtelser Under vor revision er vi ikke blevet bekendt med eventualforpligtelser eller andre forpligtelser bortset fra de i årsrapporten nævnte. 5. Skattemæssige forhold Vor revision af årsrapporten er gennemført med henblik på opfyldelse af årsregnskabslovens og fondsbeskatningslovens bestemmelser. Revisionen kan derfor ikke sikre, at alle nødvendige reguleringer er foretaget ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst, ligesom det ikke er muligt at afgøre, om skattemyndighederne vil anlægge en anden vurdering af de udøvede skøn. Vi er imidlertid ikke under vor revision blevet bekendt med forhold af betydning for indkomstopgørelsen, som ikke er taget i betragtning. 5.1 Aktuel skat Foreningens skattepligtige indkomst for indkomståret 2011 er opgjort til t.kr Skatten heraf udgør t.kr. 177 ekskl. procenttillæg.

13 side 561 Der er i 2011 betalt t.kr. 130 i acontoskat, hvorefter den skyldige foreningsskat udgør t.kr. 49 inkl. estimeret rentetillæg, der er indregnet som en gældsforpligtigelse i årsrapporten. 6. IT-anvendelsen I forbindelse med vor revision har vi gennemgået foreningens IT-anvendelse. Vi har ved vurderingen af de enkelte delområder taget udgangspunkt i, hvad der efter vor opfattelse kan betegnes som god IT-skik i foreningen. Vor gennemgang har vist: at bogføringssystemer og datagrundlag opbevares på eksterne servere. Ekstern hostingpartner sørger for løbende back-up. Alle har adgang til dataene med adgangskoder, som automatisk skiftes. Vi skal anbefale, at det jævnligt kontrolleres, om Back-up kan genindlæses. at der anvendes Webbank til bankforretninger. Der er to personer, som har adgang til betalingssystemerne via adgangskode. Vi har konstateret, at der er nedskrevne retningslinjer i forbindelse med godkendelse af betalinger, som alene kan foretages af to i fællesskab. at foreningens IT-anvendelse ikke jævnligt gennemgås af en ekstern konsulent for optimal anvendelse og vedligeholdelse af virksomhedens IT-anlæg. 7. Forsikringer Foreningens forsikringsforhold omfattes som udgangspunkt ikke af vor revision. Vi har dog konstateret, at der er tegnet forsikringer, og at forfaldne præmier er betalt. Vi skal i øvrigt anbefale, at foreningens forsikringsforhold fortsat gennemgås med en assurandør eller forsikringsmægler ved ændringer i foreningens aktiviteter og øvrige forhold og i øvrigt mindst en gang årligt. Vi har fået oplyst, at forsikringerne senest er gennemgået med assurandør i oktober Ledelsens pligter, indhentede erklæringer, ikke-korrigerede fejl og besvigelser mv. Som led i revisionen har vi indhentet "erklæring til årsrapport" underskrevet af den daglige ledelse og foreningens bogholder. Vi har endvidere indhentet ekstern dokumentation fra foreningens sædvanlige kreditinstitutter.

14 side 562 Vi har påset, at foreningens øverste ledelse overholder de pligter, som den i henhold til lovgivningen er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. Endelig har vi i overensstemmelse med Erklæringsbekendtgørelsen påset, at lovgivningen om bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale er overholdt. Overfor foreningens øverste ledelse skal vi som revisorer redegøre for ikke-korrigerede fejl som foreningens daglige ledelse har fundet uvæsentlige både enkeltvis og samlet for årsrapporten som helhed. Alle konstaterede fejl er rettet i årsrapporten. Foreningens daglige ledelse har bekræftet, at der ikke indtil underskrivelse af årsrapporten er afdækket besvigelser eller formodning om besvigelser mod foreningen. Foreningens øverste ledelse bekræfter ved underskrift af nærværende revisionsprotokollat, at denne heller ikke er bekendt med besvigelser eller mistanke herom mod foreningen. Vi skal bemærke, at vi under vor revision ikke har afdækket forhold, der indikerer besvigelser. 9. Rådgivningsopgaver og anden assistance Efter regnskabsafslutningen den 17. februar 2011 og frem til den 21. februar 2012 har vi udført følgende opgaver: Vi har i årets løb foretaget 4 gange kvartalsrevision med de tilhørende efterposteringer videregivet til foreningens øverste ledelse. Vi har foretaget revision af AKUT-regnskab Endelig har vi ydet regnskabsmæssig assistance i forbindelse med opstilling og udarbejdelse af årsrapport.

15