Aalborg Renovation. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015

Transkript

1 Aalborg Renovation Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Reuisionspartnerselskab, CVR-nr Skelageruej 1A, 9000 Aalborg T: , F: ,.dk

2 Aalborg Renovation Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Konklusion på den udførte revision 3-4 Særlige forhold 5 Kommentarer og supplerende bemærkninger 6-7 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 8-23 Afslutning 24 Indledning Vi har afsluttet revisionen af årsregnskab ("regnskabet") for regnskabsåret 1. januar december Regnskabet udviser et resultat af virksomhedens aktiviteter på TDKK og en egenkapital på TDKK Vi henviser til vores redegørelse om ansvar for aflæggelsen af årsrapporten mv. samt revisionens udførelse og omfang i vores tiltrædelsesprotokollat af 16. marts 2014, siderne 1-6, afsnit Revisionen har efter aftale ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Bortset herfra er revisionen udført i overensstemmelse med de i tiltrædelsesprotokollat beskrevne principper. Konklusion på den udførte revision 3 Den udførte revision har givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på regnskabet. 4 Såfremt årsregnskabet vedtages i den foreliggende form, og der ikke under Miljø- og Energiudvalgets behandling og vedtagelse af årsregnskabet fremkommer yderligere, væsentlige oplysninger, vil vi forsyne regnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold, men med følgende supplerende oplysninger: Supplerende oplysninger vedrørende andre forhold i regnskabet "Revisionen har ikke omfattet siderne angående regnskaberne opstillet efter kommunale principper." 15

3 Særlige forhold Ikke korrigerede fejl 5 Vi har under vores revision ikke konstateret fejl, som efter vores opfattelse burde korrigeres i regnskabet. Kommentarer og supplerende bemærkninger Risiko for væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser 6 Vi har med ledelsen drøftet de ledelses- og styringsprocesser, som virksomheden har etableret med henblik på at opdage og forebygge besvigelser og fejl. Ledelsen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke er bekendt med besvigelser eller mistanker og beskyldninger om besvigelser, som kunne have en væsentlig indflydelse på virksomheden. 7 Vi skal desuden forespørge Miljø- og Energiudvalget om, hvorvidt det har kendskab til faktiske besvigelser, der påvirker virksomheden, eller om mistanker og beskyldninger herom. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 8 Vedrørende den udførte revision af regnskabet skal vi redegøre for følgende væsentlige poster og forhold. Ledelsesberetningen 9 Revisionen har ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den gennemførte revision af regnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med regnskabet. Hvile-i-sig-selv regnskab 10 I årsregnskabet indgår regulering af under- og overdækning i resultatopgørelsen. Under gæld indgår overdækningen som et mellemværende med forbrugerne, og under aktiverne indgår underdækning på tilsvarende vis. n Der er udarbejdet opgørelse over under-/overdækning på basis af det kommunale regnskab efter samme praksis som foregående år. 16

4 Moms og afgifter 12 Under vores revision af virksomhedens moms og afgifter har vi gennemgået virksomhedens momssandsynliggørelse for regnskabsåret og stikprøvevist kontrolleret afregninger over for SKAT. For god ordens skyld skal vi oplyse, at vores revision ikke omfatter en efterprøvelse af, om virksomheden bliver godtgjort de afgifter, som virksomheden er berettiget til, og at virksomheden ikke opkræver flere afgifter hos forbrugerne end lovgivningen tillader. 13 Vores gennemgang har ikke givet anledning til bemærkninger. Resultatopgørelsen 14 Resultatopgørelsens enkelte poster er gennemgået og analyseret på grundlag af specifikationer, bilag og andet afstemningsmateriale. Der er desuden foretaget en række stikprøver, analyser og afstemninger til bogholderiet og bilagsmaterialet. Balancen 15 Ved revisionen af virksomhedens balance er det påset, at aktiverne ejes af virksomheden, at de er til stede, og at de er værdiansat forsvarligt. Vi har påset, at de forpligtelser, der os bekendt påhviler virksomheden, er rigtigt udtrykt i regnskabet. Tilgodehavende fra salg og tjenesteydelser 16 Det er i forbindelse med revisionen konstateret, at der i henhold til bestemmelserne i varmeforsyningsloven ikke længere hensættes til tab på debitorer. Pr. 31. december 2015 har selskabet forfaldne debitorer for perioden 2005 til 2015 for TDKK 2.276, som hverken er hensat til tab eller konstateret tabt. Vi anbefaler, at ledelsen i 2016 foretager en nøje gennemgang af forfaldne debitorer, med henblik på at konstatere eventuelle tab på forfaldne debitorer. Eventualforpligtelse 17 Det er under revisionen konstateret, at der påhviler Aalborg Renovation en reetableringsforpligtelse vedrørende oprydning og reetablering af renovationspladsen i Rørdal. Forpligtelsen er i 2005 opgjort af COWI til ca. DKK 9,6 mio., hvilket Aalborg Renovation årligt forrenter, således at reetableringsforpligtelsen pr. 31. december 2015 er estimeret til DKK 12 mio. 18 Vi gør opmærksom på, at den i årsrapporten oplyste reetableringsforpligtelse er forbundet med en vis usikkerhed, idet forpligtelsen ikke har været genberegnet af COWI siden Forsikringsforhold 19 Forsikringsforhold omfattes ikke af vores revision. 17

5 Forhandlingsprotokoller og indhentede erklæringer 20 Vi har indhentet sædvanlig regnskabserklæring underskrevet af energi- og renovationschef, renovationschef og økonomichef. Vi har endvidere indhentet advokatbreve fra advokatforbindelser. 21 Miljø- og Energiudvalgets forhandlingsprotokol til og med 31. december 2015 er gennemlæst med det formål at sikre, dels at de dispositioner, som er af usædvanlig art eller størrelse, er vedtaget af Miljø- og Energiudvalget, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet. 22 Det modtagne materiale har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i regnskabet. Lovpligtige fortegnelser m.m. 23 I overensstemmelse med kravene i erklæringsbekendtgørelsen har vi påset, at lovgivningen om bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale er overholdt. Afslutning 24 I henhold til revisorloven skal vi oplyse: at at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Aalborg, den 7. april 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Henrik Holst statsautoriseret revisor risfian1iaaniig statsautoriseret revisor k 18

6 Siderne er behandlet på Miljø- og Energiudvalgsmødet den 7/ Miljø- og Energiudvalget Lasse P. N. Olsen Jan Nymark Thaysen Lene Krabbe Dahl rådmand næstformand Lars Peter Frisk Lasse Frimand Jensen Kristoffer Hjort Storm Daniel Nyboe Andersen 19