Budget (spildevands- og vandforsyning)

Transkript

1 Budget 2012 (spildevands- og vandforsyning)

2 Indholdsfortegnelse side 1. Indledning 1 2. Budget 2012 Spildevandsforsyning Resultatbudget Driftsindtægter Driftsomkostninger Investeringsbudget Likviditetsbudget Overholdelse af prisloft Sammenfatning Budget 2012 Vandforsyning Resultatbudget Driftsindtægter Driftsomkostninger Investeringsbudget Likviditetsbudget Overholdelse af prisloft Sammenfatning Budgetopfølgning

3 1. Indledning Budget 2012 for Randers Spildevand A/S indeholder både budget for spildevandsforsyningen og budget for vandforsyningen. Budget for Randers Spildevand A/S for 2012 samt forudsætninger, som ligger til grund for budgettet, er anført i de efterfølgende afsnit. Budgetlægningen er opdelt i et resultatbudget, investeringsbudget og et likviditetsbudget. Selskabet er fra den 1. januar 2011 blevet underlagt et prisloft, som definerer selskabets indtægtsramme. Indtægtsramme sammenholdes med egentlige omkostninger og investeringer. Prisloft har til hensigt at sikre, at princippet hvile-i-sig-selv primært bliver effektueret indenfor det enkelte regnskabsår. 2. Budget 2012 spildevandsforsyning Budgettet for Spildevandsforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse og investeringsbudgetter er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet. Budgetterne er opdelt på kvartaler Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Det samlede resultatbudget fremgår af afsnit 2.5. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet Driftsindtægter Randers Spildevands driftsindtægter kan kategoriseres i flere forskellige regnskabsposter. Dette skyldes, at nogle indtægter er ordinære og andre sekundære. Regnskabsposterne er følgende: - Nettoomsætning (primære indtægter) - Andre driftsindtægter - Finansielle indtægter Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af vandafledningsbidrag, vejafvandingsbidrag samt tilslutningsbidrag. I budget 2011 er indtægterne baseret på en vandmængde på 4,236 mio. m 3. Ifølge DANVA forventes der en årlig reduktion i vandmængden på 1%. Der budgetteres således i 2012 med en vandmængde på 4,194 mio. m 3. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 1

4 Vandafledningsbidraget bliver på baseret på en takststigning på 1,70 kr. pr. m 3. Denne takststigning skyldes primært et øgede investeringsbehov i 2012 jf. afsnit 2.2. Den prisloftsmæssige konsekvens er nærmere belyst i afsnit 2.4. Dette betyder, at den variable takst stiger fra 29,10 kr. til 30,80 pr. m 3 excl. moms. Stigningen resulterer i en forøget omkostning på 19,48 kr. inkl. moms om måneden for en husstand, der forbruger 110 m 3 vand om året. Der budgetteres med et vejafvandingsbidraget på 5.308, som er en stigning i forhold til tidligere. Stigningen skyldes, at vejafvandingsbidraget hos kommunen er fastsat til 5% af forventede investeringer på 92 mio. kr. Bidraget er blevet forhøjet idet indtægten således skønsmæssigt afspejler den meromkostning som selskabet får til håndtering af vejvand i forbindelse med anlægsprojekterne vedrørende kloakledningsanlæggene. Tilslutningsbidrag i 2012 forventes at udgøre Byggemodningsaktiviteten er minimal, men som følge af en erhvervsbyggemodning i Sdr. Borup og en privat byggemodning i Stevnstrup forventes en stigende indtægt i forhold til Indtægter forbundet med rensning af spildevand for nabokommunerne forventes forholdsvis uændret i forhold til Forventet nettoomsætningen for 2012 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand A/S Vandafledningsbidrag Vejafvandingsbidrag Tilslutningsbidrag Spildevand Norddjurs Spildevand Favrskov Spildevand Mariager Fjord Total nettoomsætning Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter er indtægter af sekundær karakter. Disse forventes forholdsvis uændret i forhold til revurderet budget for 2011 og vil derfor beløbe sig til i Andre driftsindtægter fordeler sig på følgende måde: Budget 2012 Randers Spildevand A/S 2

5 Andre driftsindtægter Randers Spildevand A/S Salg af el fra centralrenseanlæg Tømningsordning Udlejning og salg af skrot m.v Total andre driftsindtægter Finansielle poster Der forventes i 2012 et overskud fra finansielle poster på 233. Dette er sammensat af en renteindtægt på 271 og en renteudgift på 38. Renteindtægten opnås dels fra forbrugere og bankindestående samt forrentning af tilgodehavende hos Randers Kommune Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af følgende hovedposter i en funktionsopdelt resultatopgørelse: - Produktionsomkostninger (renseanlæg) - Distributionsomkostninger (ledninger og pumpestationer) - Administrationsomkostninger Afskrivninger og lønninger er ikke synlige i den funktionsopdelte struktur, hvorfor disse to områder vil blive belyst særskilt i dette afsnit. Driftsomkostningerne for 2012 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand A/S Forskel Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsomkostninger Total driftsomkostninger Budget 2012 Randers Spildevand A/S 3

6 Forskellen fra 2010 til 2012 skyldes primært tab på aktiver, som i 2010 var ca. 12. mio. kr. større end det budgetteret i Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2012 indgår afskrivninger med 39,3 mio. kr. og tab på aktiver med 5 mio. kr. Dette betyder, at driftsomkostningerne excl. afskrivninger og tab udgør Driftsomkostningerne excl. afskrivninger vil blive gennemgået nærmere i de efterfølgende afsnit. Herunder er omkostningerne opdelt på kvartaler baseret på historik og periodisering, hvilket betyder at der både kan ske forskydninger og ændringer heri. Produktionsomkostninger De forventede produktionsomkostninger for 2012 afviger ikke væsentligt fra Der er ikke indregnes et forhøjelse af spildevandsafgiften på 50 % idet der ikke endnu er taget endelig stilling til ikrafttrædelsestidspunktet. Produktionsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Produktionsomkostninger Randers Spildevand A/S Spildevandsrensning Slambehandling Slamtør. & bortskaffelse Fælles omkostning renseanlæg Total produktionsomk Distributionsomkostninger De forventede distributionsomkostningerne for 2012 afviger med ca. -12 mio. kr. til De reducerede omkostninger skyldes, at der i 2010 har været nogle store tab på anlægsaktiver. Der forventes ikke tilsvarende tab i Distributionsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 4

7 Distributionsomkostninger Randers Spildevand A/S Pumpestationer Ledninger og brønde Bassiner & øvrige bygv Total distributionsomk Administrationsomkostninger De forventede administrationsomkostninger for 2012 afviger med ca. -4,3 mio. kr. til Reduktionen skyldes primært, at der i 2010 var mange administrative omkostninger, som var en naturlig konsekvens af selskabsetableringen i Samtidig er der kommet fokus på at henføre relevante omkostninger til enten renseanlæg, pumpestationer, ledninger, bassiner eller anlæg. Administrationsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Administrationsomkostninger Randers Spildevand A/S Administrationsomkostn. i alt Andre driftsomkostninger De forventede andre driftsomkostninger for 2012 afviger med ca. -0,2 mio. kr. til Andre driftsomkostninger består af omkostninger til at drive tømningsordningen. De reducerede omkostninger skyldes, at opkrævningen er hjemtaget til eget opkrævningssystem samtidig med, at der i 2010 blev indført et nyt administrativt system til håndtering af ordningen. Andre driftsomkostninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Andre driftsomkostninger Randers Spildevand A/S Tømningsordning Total andre driftsomkostninger Personaleomkostninger Budget 2012 Randers Spildevand A/S 5

8 Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. De samlede personaleomkostninger samt fordeling på omkostningstyperne vil blive gennemgået i det følgende. Personaleomkostningen for selskabet i 2010 var på , hvoraf de blev aktiveret på anlægsprojekter. Den forventede personaleomkostning for 2012 udgør , hvoraf de 3 mio. kr. forventes at blive aktiveret på anlægsprojekterne. Dette betyder, at driftsomkostningen til personale vil være på , som fremkommer på følgende vis: Personaleomkostninger 2012 nuværende personale Ny ansættelser Personaleomkostning vedr. vandforsyning -200 Lønregulering Mellemtotal Lønomkostning aktiveret på projekter Personaleomkostninger Der er en forventning om en generel lønregulering i 2012, hvorfor der er afsat 200 hertil. Det forventes, at der i 2012 vil blive givet nogle individuelle funktionstillæg. Der er i ovenstående beregning ikke medtager udgifter hertil. Mange af selskabets opkrævninger bliver foretaget hos private vandværker. Denne opgave skal selskabet fra 2013 selv varetage. Der vil i løbet af 2012 blive ansat et årsværk i økonomiafdelingen til at assistere det øvrige personale med opgaven. Omkostningen hertil er medtaget i ovenstående opgørelse. Opgaven vil medføre selskabet yderligere omkostninger i 2012 idet selskabet fortsat betaler vandværkerne for ydelsen i Til drift og administration af vandforsyningen forventes en omkostning svarende til et halvt årsværk. Personaleomkostningerne er baseret på følgende antal personer i organisationen: Skemaet angiver kun antal ansatte og ikke antal ansatte. Ansatte Randers Spildevand A/S okt Jan Jul Dec Drift Anlæg Adm. og økonomi Total antal ansatte Budget 2012 Randers Spildevand A/S 6

9 Personaleomkostningerne er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Personaleomkostninger Randers Spildevand A/S Drift rensningsanlæg Drift bassiner, pumper og ledninger Drift af tømningsordning Administration Totale personaleomkostninger Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar jf. årsrapport Den afskrivningsberettede værdi udgør heraf Denne værdi forventes at blive reguleret med grundet afskrivninger i 2011 samt ca som følge af afslutning af anlægsprojekter. Endvidere forventes der en afgang på afhændede aktiver svarende til Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar De årlige afskrivninger forventes at udgøre omkring Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Tilgange og afgange på anlæg vil have en direkte betydning for afskrivningens størrelse. I årsrapporten for 2010 er anført , hvilket er lidt mindre i forhold til de anført i budget Reguleringen skyldes den forventede tilgang af afsluttede anlægsprojekter. Denne afskrivning svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 36 år. Den budgetterede afskrivning og tab på afhændede aktiver er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion Distribution (inkl. indregnet tab på aktiver med 5 mio. kr.) Administration 707 Afskrivninger Investeringsbudget Anlægsinvesteringerne i 2012 forventes at udgøre omkring 105 mio. kr. som effektueres gennem 6 anlægspuljer. Den totale investeringsramme jf. prisloftet udgør 114 mio. kr., men som en konsekvens af takstberegningsreglerne så vil der kun være likviditet til at gennemføre investeringer for 105 mio. kr.. Anlægsudgifterne forventes at fordele sig på følgende vis: Budget 2012 Randers Spildevand A/S 7

10 Anlægsudgifter Byggemodningspulje Anlægsudgifter Separeringspulje Anlægsudgifter Saneringspulje Anlægsudgifter Nyanlæg Anlægsudgifter Administrative investeringer Anlægsudgifter Renseanlæg Anlægsinvesteringer 2012 () De enkelte anlægspuljer er baseret ud fra de investeringer, der fremgår af selskabets opdaterede investeringsoversigt. Investeringsoversigten er dog meget følsom overfor især byggemodningsaktiviteten. Der forventes i 2012 store investeringer på separeringsområdet, hvilket også er nuværende tendens. Af store anlægsprojekter i 2012 på separeringsområdet kan nævnes Nordbyen, Fårup, Mejlby og Gassum. For disse projekter forventes en samlet investering i 2012 på ca. 40 mio. kr. Anlægsinvesteringerne fordelt på kvartaler ser ud som følgende: Investeringsbudget Randers Spildevand A/S Anlægsudgifter - Byggemodningspulje Anlægsudgifter - Separeringspulje Anlægsudgifter - Saneringspulje Anlægsudgifter Nyanlæg Anlægsudgifter Adm. investeringer Anlægsudgifter - Renseanlæg Totale anlægsinvesteringer Budgetopdelingen i puljer er et øjebliksbillede da investeringsoversigten løbende ændres som følge af specielt byggemodningsprojekter. Byggemodningsprojekterne afhænger af tredje part. Der er i budget ikke medtaget en eventuel udvidelse af Randers Centralrenseanlæg idet vandkvalitetsplanen endnu ikke er udfærdiget. Dette betyder, at de forventede krav til udledningstilladelse samt anlægsaktivitet ikke forventes udført i Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I Budget 2012 Randers Spildevand A/S 8

11 likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2012 er vist nedenfor. Likviditetsbudget Randers Spildevand A/S Driftsindtægter incl. moms Renteindtægter Andre driftsindtægter Indbetalinger i alt Kreditorbetalinger incl. moms Løn og pension Moms betaling Renteudgifter Andre driftsomkostninger Udbetalinger i alt Nettoforskydning Primo saldo Ultimo saldo For 2012 forventes en samlet likviditetspåvirkning på Den væsentligste årsag til den negative likviditetspåvirkning er, at der tidligere år er opkrævet et indtægtsført tilslutningsbidrag på 9,1 mio. kr., som er en del af selskabets overdækning pr. 31. december Denne manglende indbetaling i 2012 har væsentligt effekt på årets likviditetspåvirkning. Likviditetsbudgetter er udarbejdet ud fra nogle afregningsforudsætninger, hvorfor der ikke umiddelbart kan sammenlignes med indtægterne gennemgået i afsnit samt driftsomkostningerne i afsnit Overholdelse af prisloft Randers Spildevand er underlagt et prisloft som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Vi har den 14. oktober modtaget det endelige prisloft for Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift eller omvendt. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 9

12 Prisloftet er kun gældende for spildevands- og vandforsyningen men ikke tømningsordningen, hvorfor denne er udeladt i dette afsnit. Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand A/S 2012 Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster -142 Investeringsomkostninger Overdækning 31. december Total indtægtsramme Overdækningen i selskabet pr. 31. december er total på ca. 15 mio. kr. Denne er valgt indregnet i prisloftet over en 6-årig periode. For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2010 er ganget med taksterne for 2012: Prisloft Randers Spildevand A/S 2010 mængder Vandafledningsbidrag Vejafvandingsbidrag Tilslutningsbidrag Salg af el Rensning naboforsyninger Samlet indtægter i 2010 mængder Indtægtsramme Afvigelse i forhold til indtægtsramme -62 Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2010, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2012 for at vurdere om selskabet overholder prisloftet. Med den budgetterede vandmængde vil ovenstående indtægter blive 1,4 mio. kr. mindre. Takstforhøjelsen med 1,70 kr. pr. m 3 excl. moms er den maksimale stigning der kan gennemføres i 2012 for at overholde prisloftet. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 10

13 Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2012 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end hvad der modsvarer omkostningerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2012 og taksterne for Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet. Baseret på budgettet for 2012 vil reguleringsregnskabet se ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand A/S Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster Investeringsomkostninger Overdækning 31. december Total indtægtsramme Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft hvad angår driftsomkostningerne. 1:1 omkostninger og de finansielle poster afviger fra prisloftet. Konsekvensen heraf bliver, at afvigelserne bliver indregnet i prisloftet for Investeringerne forventes 9,1 mio. kr. mindre end prisloftet, hvilket er en konsekvens af takstudregningsmodellen. Baseret på de budgetterede omkostninger, må vi have en indtægtsramme på Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til jf. afsnit Der skal dog modregnes 9,1 mio. kr. heri da dette er opkrævede tilslutningsbidrag tidligere år og derfor en del af overdækningen. Den faktiske indtægtsramme bliver herefter på Dette betyder, at indtægtsrammen vil være overholdt. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 11

14 2.5. Sammenfatning Resultatbudgetter for 2012 for spildevand ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar december 2012 Nettoomsætning Produktionsomkostninger Bruttoresultat Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsindtægter Andre driftsomkostninger -824 Resultat af primær drift Finansielle indtægter 271 Finansielle omkostninger -38 Resultat før skat Skat af periodens resultat 0 Periodens resultat Samlet set udviser Resultatbudgettet et overskud på før skat, hvilket ikke afviger væsentligt fra 2010 og budget 2011 når der korrigeres for takstforhøjelsen. Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betales skat i 2012, men vurderingen beror på stor usikkerhed. Dette skyldes, at der er stor skepsis overfor den model som SKAT har udarbejdet til udregning af selskabernes skattemæssige indgangsværdier. Resultatet for 2012, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på Investeringsbudgettet viser et forventet forbrug på 105 mio. kr. Årets likviditetsbudget udviser en negativ likviditetspåvirkning på Den samlede likviditet ultimo 2012 forventes positiv med Der er i budget indregnet en takstforhøjelse på vandafledningsbidrag med 1,70 kr. pr. m 3 excl. moms. Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 12

15 3. Budget 2011 vandforsyning Budgettet for vandforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse og investeringsbudgetter er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet. Idet vandforsyningen først er overdraget i sommeren 2010, er der forholdsvis begrænset historik på økonomien efter nuværende regelsæt. Budgettet er opdelt på kvartaler Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet Driftsindtægter Vandforsyningens driftsindtægter, kategoriseres i samme regnskabsposter, som spildevandsforsyningen. Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af variabelt og fast bidrag samt tilslutningsbidrag. I revurderet budget for 2011er indtægterne baseret på en vandmængde på m 3. Ifølge DANVA så forventes der en reduktion i vandmængden på ca. 1% om året. Der budgetteres i 2012 med en vandmængde på m 3. Vandbidraget bliver på baseret på en takstforhøjelse på 1 kr.. Dette betyder, at den variable takst stiger fra 6,30 kr. til 7,30 pr. m 3 excl. moms. Denne takststigning skyldes primært et øgede investeringsbehov i 2012 jf. afsnit 3.2. Stigningen resulterer i en meromkostning på 11,46 kr. inkl. moms om måneden for en husstand, der forbruger 110 m 3 vand om året. Stigningen er yderligere begrundet nedenfor i afsnit 3.3. omkring likviditetsbudget. Taksten for fast bidrag er 340 kr. pr. husstand. Taksten fastholdes og indtægten herfra forventes derfor uændret på 646. Tilslutningsbidrag i 2012 forventes at udgøre Det store tilslutningsbidrag skyldes forventningen om at, der i Stevnstrup vil blive etableret to byggemodninger. Der forventes etableret omring 80 parcelbyggegrunde i disse to byggemodninger. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 13

16 Forventet nettoomsætningen for 2012 bliver således: Nettoomsætning Randers Vandforsyning kvt. 2. kvt. 3. kvt 4. kvt. Total Variabelt bidrag Fast bidrag Tilslutningsbidrag Total nettoomsætning Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter er indtægter af sekundær karakter. Vandafgift på ledningsført vand, som opkræves af hver m 3 vand, indtægtsføres som andre driftsindtægter. Med en forventet vandmængde på m 3 vil indtægten udgøre 1.320, som periodiseres over hele regnskabsåret, således at indtægten pr. kvartal udgør 330. Finansielle indtægter Der forventes i 2012 en samlet renteindtægt på 2. Renteindtægten opnås fra bankindestående Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af samme hovedposter som anført ovenfor under spildevandsforsyning. Afskrivninger og lønninger vil blive belyst i særskilte afsnit ligesom for spildevandsforsyningen. Driftsomkostningerne for 2012 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Vandforsyning Forskel Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsomkostninger Totale driftsomkostninger Budget 2012 Randers Spildevand A/S 14

17 Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2012 indgår afskrivninger med 589, hvilket betyder, at driftsomkostningerne excl. afskrivninger udgør Driftsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Driftsomkostninger Randers Vandforsyning Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsomkostninger Totale driftsomkostninger Der forventes en reduktion i produktionsomkostningerne i 2012, hvilket skyldes at der i 2011 har været foretaget nogle store reparationer på vandværkerne. Der forventes en forøgelse af administrationsomkostningerne i 2012 som følge af en investering i et ledningsregistreringssystem. Omkostningen på under andre driftsomkostninger er statsafgiften på ledningsført vand, som skal afregnes til SKAT. Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. Personaleomkostningen i perioden 1. januar september 2011 udgør 140. Ved ekstrapolation betyder dette en omkostning på ca. 200 om året. Udover de driftmæssige omkostninger på 200. forventes også en mindre omkostning til anlægsprojekterne på omkring 30. Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar Den afskrivningsberettede værdi udgør heraf Denne værdi forventes at blive reguleret med -589 grundet afskrivninger i 2011 samt ca. 200 som følge af afslutning af anlægsprojekter. Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar De årlige afskrivninger forventes at være omkring 589. Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Denne afskrivning svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 38 år. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 15

18 Den budgetterede afskrivning er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion 120 Distribution 469 Administration 0 Afskrivninger Investeringsbudget Anlægsinvesteringerne i 2012 forventes at udgøre omkring som effektueres gennem byggemodninger og saneringer. For vandforsyningen forefindes der ikke en egentlig investeringsoversigt, som viser projekter de kommende år. Dette hænger sammen med at vandforsyningen er af mindre omfang og derved et mindre antal projekter. Det er målet at der på sigt vil blive udarbejdet en investeringsoversigt for vandforsyningen. Anlægsinvesteringen fordelt på kvartaler ser ud som følgende: Investeringsbudget Randers Vandforsyning Anlægsudgifter -byggemodningspulje Anlægsudgifter - Saneringspulje Totale anlægsinvesteringer Med den foreslåede takststigning vil der fremadrettet gennemsnitligt være omkring 1 mio. kr. til investeringer om året Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 16

19 Likviditetsbudgettet for 2012 er vist nedenfor. Likviditetsbudget Randers Vandforsyning Driftsindtægter incl. moms Renteindtægter Andre driftsindtægter Indbetalinger i alt Kreditorbetalinger incl. moms Løn og pension Andre driftsomkostninger Moms betaling Udbetalinger i alt Nettoforskydning Primo saldo Ultimo saldo For 2012 forventes en samlet likviditetspåvirkning på Likviditetspåvirkningen er negativ trods en takststigning på 1,00 kr. pr. m 3 i variabelt bidrag. Den negative likviditetspåvirkning i 2012 skyldes at der forventes forbrugt 3,5 mio. kr. til renoveringer og byggemodninger. Der forventes ikke fremadrettet samme anlægsniveau som i 2012, hvilket betyder, at der fremadrettet kun forventes mindre udsving i likviditetspåvirkning. Takststigningen bidrager til at der fortsat er et bankindestående ved udgangen af Såfremt der ikke foretages en takststigning vil likviditetspåvirkningen beløbe sig til , hvilket vil resultere i at vandforsyningen ultimo 2012 er nødsaget til foretage træk på kassekreditten, som derved vil medføre begrænset midler til anlægsinvesteringer i Overholdelse af prisloft Randers Spildevands vandforsyning er underlagt et prisloft som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Vi har den 30. september modtaget det endelige prisloft for Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift eller omvendt. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 17

20 Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Vandforsyning 2012 Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster -10 Investeringsomkostninger Overdækning 31. december Total indtægtsramme Overdækningen i vandforsyningen pr. 31. december er total 582. Denne er valgt indregnet i prisloftet over en 7-årig periode. For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2010 er ganget med taksterne for 2012: Prisloft Randers Vandforsyning 2010 mængder Variabelt bidrag Fast bidrag 632 Tilslutningsbidrag 114 Vandafgift ledningsført vand Samlet indtægter i 2010 mængder Indtægtsramme Afvigelse i forhold til indtægtsramme -950 Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2012 med Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2010, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2012, for at vurdere om selskaber overholder prisloftet. Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2012 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end hvad der modsvarer omkostningerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2012 og taksterne for Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 18

21 Baseret på budgettet for 2012 vil opfølgningen se ud som følgende: Prisloft Randers Vandforsyning Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster Investeringsomkostninger Overdækning 31. december Total indtægtsramme Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft hvad angår driftsomkostningerne. 1:1 omkostninger, de finansielle poster og investeringsomkostninger afviger fra prisloftet. Konsekvensen heraf bliver, at afvigelserne bliver indregnet i prisloftet for Baseret på de budgetterede omkostninger må vi, når regnskabsåret afsluttes have en indtægtsramme på Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til jf. afsnit Dette betyder, at vandforsyningen får en overdækning på 287, som vil blive indregnet i prisloftet for Budget 2012 Randers Spildevand A/S 19

22 3.5. Sammenfatning Resultatbudgetter for 2012 for vandforsyningen ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar december 2012 Nettoomsætning Produktionsomkostninger -920 Bruttoresultat Distributionsomkostninger -807 Administrationsomkostninger -520 Andre driftsindtægter Andre driftsomkostninger Resultat af primær drift Finansielle indtægter 2 Finansielle omkostninger 0 Resultat før skat Skat af periodens resultat 0 Periodens resultat Samlet set udviser Resultatbudgettet et overskud på før skat, hvilket afviger væsentligt fra forecast Afvigelsen skyldes primært den budgetterede indtægt fra tilslutningsbidrag. Endvidere har takststigningen på 1,00 kr. pr. m 3 vand også indflydelse på resultatet. Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2012 og vurderingen beror på samme usikkerhed som for spildevandsforsyningen. Resultatet for 2012, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på Investeringsbudgettet viser et forventet forbrug på 3,5 mio. kr. Det store anlægsprojekt skyldes, at der i 2012 forventes udført 2 byggemodninger samtidig med, at store dele af ledningsnettet i Mejlby skal udskiftes. Årets likviditetsbudget udviser en negativ likviditetspåvirkning på Den samlede likviditetspåvirkning ultimo 2011 er positiv med 47. Udviklingen skyldes primært store anlægsinvesteringer i regnskabsåret. Der er i budget indregnet en takstforhøjelse på variabelt bidrag med 1,00 kr. pr. m 3. Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 20

23 4. Budgetopfølgning 2012 Nedenfor er angivet en tidsplan over de forventede budgetopfølgninger der vil være i relation til regnskabsåret Budgetopfølgningerne vil blive præsenteret på bestyrelsesmøderne. Periode Opfølgning indeholder Bestyrelsesmøde 1. kvartal Resultatopgørelse Medio april 2012 Likviditet 2. kvartal Resultatopgørelse Ultimo august 2012 Balance Anskaffelser Likviditet Forecast 3. kvartal Resultatopgørelse Primo november 2012 Likviditet Forecast 4. kvartal Forecast Primo december 2012 Regnskabsafslutning 2012 Medio april 2013 Budget 2013 Primo november 2012 Forecast) Der udarbejdes forecast for resultat- og likviditetsbudget. Som følge af at mødeplanen for bestyrelsen i 2012 endnu ikke er fastlagt, kan ovenstående mødetidspunkter forskubbes. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 21