International sammenligning af skat på arbejdsindkomst i 2013

Transkript

1 International sammenligning af skat på arbejdsindkomst i 2013 Denne side viser en international sammenligning af skat på arbejdsindkomst. Her vises tal for både gennemsnits- og marginalskatterne for otte forskellige familietyper i 21 udvalgte OECD-lande. Beregningerne tager hensyn til de samlede skatter på arbejde - dvs. både indkomstskatter og lønafhængige skatter betalt af såvel arbejdstagere som arbejdsgivere. I tabel tre og fire er yderligere inddraget de indirekte skatter i form af moms og afgifter. Disse tabeller giver således et billede af den samlede beskatning af arbejdsindkomsten. Tabellerne er en opdatering af udvalgte tabeller fra artiklen Beskatning af arbejdskraft, som er trykt i tidsskriftet Skaτ december Der henvises til artiklen for en redegørelse af, hvordan skattebelastningen på arbejde beregnes og for en diskussion af en række kritikpunkter og svagheder ved internationale sammenligninger. Tabellerne bygger på internationalt sammenlignelige tal fra OECD. Tabellerne her på siden vil blive løbende opdateret i takt med nye tal fra OECD. I figurerne efter hver tabel er vist den internationale sammenligning for 3 udvalgte familietyper. En enlig uden, der har en løn på hhv. 67, 100 og 167 pct. af gennemsnitsindkomsten. Tabel 1. Den direkte gennemsnitsskat på arbejdsindkomst i 2013 for otte forskellige familietyper i 21 udvalgte OECD-lande i procent Belgien 50,1 55,8 60,9 36,4 41,0 42,3 48,7 48,5 Danmark 36,6 38,2 44,3 11,2 27,6 32,1 33,8 36,9 Finland 37,6 43,1 48,9 26,6 38,1 35,6 37,9 39,4 Frankrig 45,6 48,9 54,1 37,2 41,6 39,5 44,2 44,9 Grækenland 36,9 41,6 49,2 38,7 44,5 42,0 42,5 40,6 Irland 21,0 26,6 38,5-24,9 6,8 13,5 19,2 20,1 Italien 44,7 47,8 53,2 28,4 38,2 40,2 42,9 44,7 Luxembourg 29,9 37,0 44,3 4,4 14,3 18,8 24,3 28,3 Nederlandene 32,1 36,9 41,9 11,0 30,8 28,7 30,5 33,5 Norge 34,1 37,3 43,0 21,9 31,2 31,7 33,7 34,6 Polen 34,7 35,6 36,2 29,6 29,8 31,3 32,5 34,7 Portugal 34,7 41,1 47,4 24,9 29,8 30,9 36,7 34,7 Slovakiet 38,4 41,1 43,3 26,3 27,6 33,0 35,2 39,1 Spanien 37,2 40,7 44,3 30,3 34,8 36,4 37,6 37,5 Storbritannien 26,9 31,5 37,7 6,3 27,0 23,5 27,0 26,9 Sverige 40,8 42,9 50,6 33,0 37,7 37,2 38,9 41,2 Tjekkiet 39,3 42,4 44,9 14,3 20,5 29,7 33,9 40,2 Tyskland 45,1 49,3 51,2 31,0 33,8 38,6 42,1 45,1 Ungarn 49,0 49,0 49,0 25,2 34,1 36,2 40,1 47,7 USA 29,3 31,3 36,2 11,1 20,3 24,9 26,7 29,8 Østrig 44,5 49,1 51,9 28,5 38,4 38,2 41,6 45,2

2 Kilde: OECD Taxing Wages 2012/13. Note: En negativ gennemsnitsskat opstår, fordi skatteværdien af de samlede fradrag overstiger de samlede skattebetalinger. 1. Værdien angiver den procentvise andel af hver enkelt stiliserede arbejders løn i forhold til det Figur 1. Den direkte gennemsnitsskat på arbejdsindkomst for tre forskellige familietyper i 2013, procent Kilde: OECD Taxing Wages 2012/2013. Anm.: Lavtlønnede er en enlig uden med en løn på 67 pct. af gennemsnittet, Gennemsnitslønnede er en enlig uden med en løn på 100 pct. af gennemsnittet og Højtlønnede er en enlig uden med en løn på Tabel 2. Den marginale direkte skat på arbejdsindkomst i 2013 for otte forskellige familietyper i 21 udvalgte OECD-lande i procent Belgien 66,3 69,7 68,5 66,3 66,3 69,7 68,8 69,7 Danmark 40,3 49,4 56,2 40,3 49,4 49,4 49,4 49,4 Finland 53,7 57,6 57,6 53,7 57,6 57,6 57,6 57,6 Frankrig 62,9 59,7 59,8 57,3 48,4 55,1 51,4 51,4 Grækenland 48,9 49,6 56,8 49,6 50,2 50,2 50,2 49,6 Irland 37,7 37,7 56,7 67,9 75,1 37,7 37,7 37,7 Italien 54,1 54,1 62,0 55,3 55,3 55,3 54,7 54,1 Luxembourg 45,8 55,1 55,1 47,5 39,0 42,4 49,2 42,4 Nederlandene 45,1 48,5 49,3 51,7 55,1 48,5 48,5 48,5 Norge 43,2 51,2 53,8 43,2 51,2 51,2 51,2 51,2

3 Polen 37,2 37,2 37,2 29,6 37,2 37,2 37,2 37,2 Portugal 53,9 53,9 60,8 51,1 39,8 51,1 51,1 53,9 Slovakiet 46,5 46,5 46,5 46,5 46,5 46,5 46,5 46,5 Spanien 45,7 49,5 40,0 53,0 49,5 49,5 49,5 49,5 Storbritannien 40,2 40,2 49,0 76,3 40,2 40,2 40,2 40,2 Sverige 45,8 48,1 67,1 45,8 48,1 48,1 48,1 48,1 Tjekkiet 48,6 48,6 48,6 55,7 54,1 54,1 54,1 48,6 Tyskland 55,5 60,0 44,3 53,7 52,2 55,2 57,5 55,5 Ungarn 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 USA 34,3 43,6 43,6 50,4 34,3 34,3 34,3 34,3 Østrig 56,9 60,6 42,2 56,9 60,6 60,6 60,6 60,6 Kilde: OECD Taxing Wages 2012/ Værdien angiver den procentvise andel af hver enkelt stiliserede arbejders løn i forhold til det Figur 2. Den marginale direkte skat på arbejdsindkomst for tre forskellige familietyper i 2013, procent Kilde: OECD Taxing Wages 2012/2013. Anm.: Lavtlønnede er en enlig uden med en løn på 67 pct. af gennemsnittet, Gennemsnitslønnede er en enlig uden med en løn på 100 pct. af gennemsnittet og Højtlønnede er en enlig uden med en løn på

4 Tabel 3. Den sammensatte gennemsnitsskat på arbejdsindkomst i ) for otte forskellige familietyper i 21 udvalgte OECD-lande i procent Belgien 58,5 63,3 67,5 47,2 51,0 52,1 57,4 57,2 Danmark 53,4 54,6 59,1 34,8 46,8 50,1 51,4 53,6 Finland 51,9 56,1 60,6 43,4 52,2 50,3 52,1 53,2 Frankrig 54,5 57,3 61,6 47,5 51,2 49,4 53,4 53,9 Grækenland 45,9 49,9 56,4 47,4 52,4 50,3 50,7 49,1 Irland 34,7 39,3 49,1-3,3 22,9 28,5 33,2 33,9 Italien 52,3 55,0 59,7 38,3 46,7 48,4 50,8 52,3 Luxembourg 49,4 54,5 59,8 31,0 38,1 41,4 45,3 48,2 Nederlandene 45,5 49,3 53,3 28,5 44,4 42,7 44,2 46,6 Norge 49,4 51,9 56,3 40,1 47,2 47,6 49,1 49,8 Polen 46,4 47,1 47,6 42,2 42,4 43,6 44,6 46,4 Portugal 45,9 51,2 56,4 37,8 41,9 42,8 47,6 45,9 Slovakiet 47,7 50,0 51,9 37,4 38,5 43,1 45,0 48,3 Spanien 44,9 48,0 51,1 38,8 42,8 44,2 45,2 45,1 Storbritannien 38,6 42,4 47,6 21,3 38,7 35,7 38,7 38,6 Sverige 54,5 56,1 62,0 48,5 52,1 51,7 53,1 54,8 Tjekkiet 50,5 53,0 55,0 30,0 35,1 42,6 46,0 51,2 Tyskland 54,4 57,9 59,5 42,7 45,0 49,0 51,9 54,4 Ungarn 59,9 59,9 59,9 41,2 48,2 49,9 52,9 58,9 USA 32,3 34,2 38,9 14,9 23,7 28,1 29,8 32,8 Østrig 54,9 58,6 60,9 41,9 49,9 49,7 52,5 55,4 1. Den indirekte skattebelastning, som indgår i beregningen af den sammensatte skattebelastning, er for Værdien angiver den procentvise andel af hver enkelt stiliserede arbejders løn i forhold til det

5 Figur 3. Den sammensatte gennemsnitsskat på arbejdsindkomst for tre forskellige familietyper i 2013, procent Anm.: Lavtlønnede er en enlig uden med en løn på 67 pct. af gennemsnittet, Gennemsnitslønnede er en enlig uden med en løn på 100 pct. af gennemsnittet og Højtlønnede er en enlig uden med en løn på Tabel 4. Den sammensatte marginalskat på arbejdsindkomst i ) for otte forskellige familietyper i 21 udvalgte OECD-lande i procent Belgien 72,0 74,8 73,8 72,0 72,0 74,8 74,1 74,8 Danmark 56,1 62,8 67,8 56,1 62,8 62,8 62,8 62,8 Finland 64,3 67,3 67,3 64,3 67,3 67,3 67,3 67,3 Frankrig 69,0 66,3 66,4 64,3 56,9 62,5 59,4 59,4 Grækenland 56,2 56,8 63,0 56,8 57,3 57,3 57,3 56,8 Irland 48,5 48,5 64,2 73,5 79,4 48,5 48,5 48,5 Italien 60,4 60,4 67,2 61,5 61,5 61,5 60,9 60,4 Luxembourg 60,9 67,6 67,6 62,1 55,9 58,4 63,3 58,4 Nederlandene 55,9 58,6 59,3 61,2 63,9 58,6 58,6 58,6 Norge 56,4 62,6 64,6 56,4 62,6 62,6 62,6 62,6 Polen 48,4 48,4 48,4 42,2 48,4 48,4 48,4 48,4 Portugal 61,8 61,8 67,5 59,5 50,1 59,5 59,5 61,8 Slovakiet 54,6 54,6 54,6 54,6 54,6 54,6 54,6 54,6

6 Spanien 52,3 55,7 47,3 58,8 55,7 55,7 55,7 55,7 Storbritannien 49,7 49,7 57,1 80,1 49,7 49,7 49,7 49,7 Sverige 58,4 60,1 74,7 58,4 60,1 60,1 60,1 60,1 Tjekkiet 58,0 58,0 58,0 63,8 62,5 62,5 62,5 58,0 Tyskland 63,0 66,8 53,7 61,5 60,3 62,8 64,7 63,0 Ungarn 59,9 59,9 59,9 59,9 59,9 59,9 59,9 59,9 USA 37,1 46,0 46,0 52,5 37,1 37,1 37,1 37,1 Østrig 65,0 68,0 53,0 65,0 68,0 68,0 68,0 68,0 1. Den indirekte skattebelastning, som indgår i beregningen af den sammensatte skattebelastning, er for Værdien angiver den procentvise andel af hver enkelt stiliserede arbejders løn i forhold til det Figur 4. Den sammensatte marginalskat på arbejdsindkomst for tre forskellige familietyper i 2013, procent Anm.: Lavtlønnede er en enlig uden med en løn på 67 pct. af gennemsnittet, Gennemsnitslønnede er en enlig uden med en løn på 100 pct. af gennemsnittet og Højtlønnede er en enlig uden med en løn på