Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde (side 100 107) BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.
Indholdsfortegnelse Side 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB FOR 2014... 100 1.1 Konklusion på revision af årsregnskabet for 2014... 100 2 REDEGØRELSE FOR DEN UDFØRTE REVISION... 101 2.1 Risikovurdering og revisionsstrategi... 101 2.2 Regnskabsføring og interne kontroller... 101 2.2.1 Generelt... 101 2.2.2 Manglende funktionsadskillelse... 101 2.2.3 Drøftelser med ledelsen om besvigelser... 102 3 KOMMENTARER TIL ÅRSREGNSKABET... 102 3.1 Anvendt regnskabspraksis... 102 3.2 Resultatopgørelse... 102 3.2.1 Nettoomsætning... 102 3.2.2 Drifts- og administrative udgifter... 102 3.2.3 Personaleudgifter... 103 3.3 Balance... 103 3.3.1 Åbningsbalancen... 103 3.3.2 Balancens enkelte poster... 103 3.3.3 Anlægsaktiver... 103 3.3.4 Omsætningsaktiver... 104 3.3.5 Egenkapital... 104 3.3.6 Gæld... 104 3.4 Noter... 105 3.5 Pantsætninger og eventualforpligtelser... 105 3.6 Bestyrelsesprotokol... 105 3.7 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet... 105 4 RÅDGIVNINGS- OG ASSISTANCEOPGAVER... 106 5 ØVRIGE OPLYSNINGER... 106 5.1 Habilitet m.v.... 106
1 Identifikation af det reviderede årsregnskab for 2014 Vi har revideret det af ledelsen udarbejdede årsregnskab for Helsingør Havn for 2014. Årsregnskabet viser følgende resultat, aktiver og egenkapital: Resultat kr. 3.309.536 Aktiver kr. 89.451.393 Egenkapital kr. 56.834.640 1.1 Konklusion på revision af årsregnskabet for 2014 Revisionen har givet anledning til følgende forbehold i revisionspåtegningen: Havnens arealer, er efter overtagelse, endnu ikke fuldt udmatrikuleret og tinglyst med ejerforhold til havnen. Af den samlede bogførte værdi på grunde på 31.609.154 kr. er der således 9.846.064 kr., som ikke er tinglyst til havnen. Der tages derfor forbehold for ejerskabet til disse ejendomme. Vores kommentarer vedrørende revisionen af årsregnskabet fremgår af følgende afsnit. Revisionens formål, planlægning og udførelse er uændret i forhold til tidligere. Vi henviser til vores tiltrædelsesprotokollat af 12. marts 2014. Hvis bestyrelsen godkender årsregnskabet i den foreliggende form, og der ikke fremkommer yderligere oplysninger under behandlingen af årsregnskabet, vil vi forsyne det med revisionspåtegning med ovennævnte forbehold. Side 100
2 Redegørelse for den udførte revision 2.1 Risikovurdering og revisionsstrategi Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte forretningsmæssige og administrative områder af betydning for årsregnskabet. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til aktiviteter og forhold i øvrigt, har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen udvalgt relevante revisionshandlinger. 2.2 Regnskabsføring og interne kontroller 2.2.1 Generelt Revisionen har til formål at undersøge og vurdere, om rapporteringssystemer, forretningsgange og interne kontroller fungerer forsvarligt. Formålet hermed er at påse, hvorvidt der forefindes korrekte, troværdige og rettidige bogholderiregistreringer som grundlag for regnskabsaflæggelsen. Regnskabsføringen foretages fuldt ud af havnens administration. Dog varetages lønninger, herunder udbetaling, af Helsingør Kommune. For at efterprøve dokumentationen for regnskabsføringens rigtighed har vi revideret et antal bogføringsbilag. Det er vores vurdering, at de tilrettelagte forretningsgange samt interne kontroller, under hensyntagen til antallet af ansatte, er indrettet på en god og hensigtsmæssig måde. Endvidere giver kontrollerne en rimelig sikkerhed mod, at fejl ikke forbliver uopdaget. Der er tilrettelagt et fornuftigt ledelsestilsyn, og det er vores vurdering, at de forskellige procedurer og forretningsgange løbende tilpasses. Gennemgangen har dog givet anledning til følgende kommentarer: 2.2.2 Manglende funktionsadskillelse På grund af virksomhedens størrelse, herunder antallet af ansatte, der er beskæftiget med administrative opgaver, er der ikke etableret en egentlig intern kontrol, der er baseret på en hensigtsmæssig fordeling af arbejdsopgaverne mellem de ansatte. Vores revision er derfor kun i mindre omfang baseret på virksomhedens forretningsgange og interne kontroller. Vi må derfor fremhæve, at der er ingen eller kun begrænsede muligheder for at opdage fejl, der er opstået som følge af, at samme person bestrider såvel udførende som kontrollerende funktion. Vi har dog ikke under vores revision konstateret fejl som følge af besvigelser. Side 101
2.2.3 Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser, og ledelsen har over for os oplyst, at der efter dennes vurdering ikke er særlig risiko for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har under vores revision ikke konstateret forhold, der kunne indikere eller vække mistanke om besvigelser af væsentlig betydning for informationerne i årsregnskabet. 3 Kommentarer til årsregnskabet 3.1 Anvendt regnskabspraksis Årsregnskabet for 2014 er udarbejdet efter principperne i årsregnskabsloven og i overensstemmelse med bestemmelserne i lov om havne. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år. 3.2 Resultatopgørelse Resultatopgørelsens resultat udgør 3.310 t.kr. Resultatet er 470 t.kr. større end året før. 3.2.1 Nettoomsætning Nettoomsætningen udgør 11,6 mio. kr. mod 11,5 mio. kr. i 2013. Der er ved den afsluttende revision foretaget kontrolarbejder med henblik på en vurdering af, om de indtægter, der tilkommer Helsingør Havn, indgår i årsregnskabet og er optaget i overensstemmelse med den fastlagte regnskabspraksis. Vi har analyseret resultatopgørelsen og gennemgået bilag i det omfang, vi har fundet det nødvendigt. 3.2.2 Drifts- og administrative udgifter Vedrørende de samlede drifts- og administrationsudgifter, der udgør 2,0 mio. kr. mod 2,4 mio. kr. i 2013, har vi analyseret resultatopgørelsen, undersøgt udvalgte konti og gennemgået bilag i det omfang, vi har fundet det nødvendigt, bl.a. med henblik på at vurdere, hvorvidt dele af de afholdte udgifter burde være indregnet i balancen. Side 102
3.2.3 Personaleudgifter Vedrørende personaleudgifter, der dækker over lønninger og betaling for indlånt personale fra Helsingør Kommune m.v. udgiftsført med 4,1 mio. kr. mod 3,9 mio. kr. i 2013, har vi foretaget kontrolarbejder med henblik på at sikre os, at de udbetalte lønninger er i overensstemmelse med de indgåede lønaftaler og meddelte oplysninger. Afregning, afstemning og lønoplysning af de ansattes A-indkomst, A-skat og andre udbetalte ydelser varetages af Helsingør Kommunes lønkontor. Revisionen har givet anledning til følgende kommentar: Lønoplysning til SKAT om de ansatte sker i Helsingør Kommunes navn og CVR-nr. Dette burde rettelig ske i havnens. 3.3 Balance 3.3.1 Åbningsbalancen Formålet med revisionen er at sikre, at der er kontinuitet i regnskabsaflæggelsen. Vi har kontrolleret, at der er sammenfald mellem balancen for årsregnskabet 2013 og åbningsbalancen i regnskabsføringen for 2014. 3.3.2 Balancens enkelte poster Revisionens formål er at sikre, at de interne regler for afstemning af balancens konti (debitorer, kreditorer, momsafregning mv.) er tilrettelagt hensigtsmæssigt, og at de overholdes, således at der ikke henstår væsentlige beløb, som burde være udlignet. Det er påset, at de opførte aktiver og passiver er undergivet fornøden kontrol. Vi har undersøgt aktivernes tilstedeværelse, ejendomsretten og vurderingernes forsvarlighed. Det er ligeledes kontrolleret, at de forpligtelser, der påhviler havnen, og som er revisionen bekendt, er kommet korrekt til udtryk i årsregnskabet. 3.3.3 Anlægsaktiver Vi har gennemgået anlægsaktiverne, der pr. 31. december 2014 udgør 79,7 mio. kr. mod 81,8 mio. kr. ultimo 2013, og vurderet, hvorvidt indregning og måling stemmer overens med den fastlagte regnskabspraksis, og herunder at aktiverne vurderes at være til vedvarende brug for Helsingør Havn. Vi har stikprøvevis kontrolleret den fysiske tilstedeværelse af de i anlægskartoteket opførte aktiver. Endelig har vi gennemgået de foretagne afskrivninger og påset, at anlægsaktiverne afskrives i overensstemmelse med anvendt regnskabspraksis. De foretagne afskrivninger er efter vor vurdering tilstrækkelige til dækning af årets værdiforringelse, og vi anser vurderingen af anlægsaktiverne som forsvarlig. Revisionen har givet anledning til følgende kommentarer: Side 103
Arealerne, som er overtaget ved købsaftale med kommunen, er endnu ikke udmatrikuleret og tinglyst med ejerforhold til Havnen. Af den samlede bogførte værdi på grunde på 31.609.154 kr. er der således 9.846.064 kr., som ikke er tinglyst til havnen. Der tages derfor forbehold for ejerskabet til disse ejendomme. 3.3.4 Omsætningsaktiver Omsætningsaktiverne, der udgør 9,8 mio. kr., består af tilgodehavender og likvide beholdninger. Den 15. december 2014 foretog vi et uanmeldt revisionsbesøg, hvor bl.a. de likvide beholdninger blev optalt. Beholdningernes tilstedeværelse konstateredes. Revisionens formål er at kontrollere, om de interne regler overholdes, herunder at kassebeholdningen løbende afstemmes. Gennemgangen har ikke givet anledning til kommentarer. Vi har påset, at mellemværender med pengeinstitut er optaget til saldiene pr. 31. december 2014 og er afstemt med pengeinstituttets noteringer. Vi har indhentet engagementsoversigt fra pengeinstituttet. Tilgodehavender udgør pr. 31. december 2014 i alt 3,2 mio. kr. mod 4,0 mio. kr. pr. 31. december 2013. Den væsentligste årsag til faldet i tilgodehavender er ændring i momsmellemværende, som følge af fakturering fra Helsingør Kommune for renovering af arealer ultimo 2013. Vi har gennemgået debitorlisten pr. 31. december 2014. Det er efter gennemgangen af debitorerne vores opfattelse, at Helsingør Havns debitormasse ikke indeholder væsentlige tabsrisici. Vi kan efter vor gennemgang tilslutte os de i årsregnskabet foretagne værdiansættelser. 3.3.5 Egenkapital Egenkapitalen udviser pr. 31. december 2014 en saldo på 56,8 mio. kr., der fremkommer ved, at den positive egenkapital pr. 1. januar 2014 på 53,5 mio. kr. er øget med årets resultat for 2014, der udgør et overskud på 3,3 mio. kr. 3.3.6 Gæld Den langfristede gæld udgør i alt 30,4 mio. kr. Vi har kontrolleret, at den optagne, langfristede gæld er i overensstemmelse med kreditgivernes noteringer. Den kortfristede gæld, der pr. 31. december 2014 udviser en samlet saldo på 2,2 mio. kr., består især af andel af langfristet gæld samt sædvanlige gældsposter. Vi har gennemgået afstemningerne og stikprøvevis foretaget sammenholdelse til eksterne kontoudtog m.v. Den kortfristede gæld udgjorde pr. 31. december 2013 en saldo på 2,3 mio.kr. For skyldige og afsatte beløb har vi gennemgået og vurderet grundlaget for de foretagne reservationer. Side 104
Endvidere har vi kontrolleret, om der er foretaget korrekt momsafløftning. Vi kan efter vor gennemgang tilslutte os de i årsregnskabet foretagne værdiansættelser. 3.4 Noter Årsregnskabet indeholder de nødvendige noter i forhold til aflæggelse af årsregnskabet i forhold til regnskabsklasse B, ligesom de indholdsmæssigt er korrekt udtrykt. Vi har gennemgået noterne og anser disse for korrekte med henblik på at være en uddybning/supplement i forhold til resultatopgørelsen og balancen. 3.5 Pantsætninger og eventualforpligtelser Vi har gennemgået pantsætninger og eventualforpligtelser, og vi har i den forbindelse modtaget en ledelseserklæring. 3.6 Bestyrelsesprotokol Bestyrelsens beslutningsprotokol indtil mødet den 8. december 2014 har vi gennemgået og påset, at beslutninger af økonomisk karakter er truffet inden for Helsingør Havns vedtægter og almindeligt gældende regler. Endvidere er det påset, at de trufne beslutninger er gennemført inden for de givne forudsætninger. Vi har påset, at revisionsprotokollat om Revision af årsregnskabet 2013 (side 92-99), samtidig med protokol om Opdateret tiltrædelsesprotokollat/revisionsaftale (side 82-91) har været forelagt og godkendt af bestyrelsen på møde den 17. marts 2014. 3.7 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har vi anmodet Helsingør Havns daglige ledelse om at bekræfte en række oplysninger inden for særligt vanskeligt reviderbare områder, eksempelvis eventualforpligtelser og retssager samt regnskabsposter, hvortil der knytter sig særlig risiko eller usikkerhed. Samtlige konstaterede forhold er rettet i årsregnskabet. Side 105
4 Rådgivnings- og assistanceopgaver Vedrørende årsregnskabet 2014 har vi udført følgende opgaver: Ydet assistance med forslag til mindre rettelser af årsregnskabet 5 Øvrige oplysninger 5.1 Habilitet m.v. Vi skal i forbindelse med revisionen erklære: 1. at vi opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser, og 2. at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Roskilde, den 9. marts 2015 BDO Kommunernes Revision Lasse Jensen Statsautoriseret revisor Side 106
Nærværende revisionsprotokol side 100 106 er gennemlæst af nedennævnte medlemmer af bestyrelsen den 16. marts 2015. Benedikte Kiær Borgmester Henrik Møller Christian Holm Donatzky Anders Drachmann Bente Borg Donkin Marlene Harpsøe Jan Ryberg Johannes Hecht-Nielsen Haldis Glerfoss Side 107