Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Strandvejen 44 DK-2900 Hellerup www.pwc.dk Telephone +45 39 45 39 45 Appendiks A - Krav til tilbudsmodel 12. januar, 2011 Statsautoriseret Revisionsaktieselskab, CVR-nr. 16 99 42 94, Gentofte
Indholdsfortegnelse Udkast Indholdsfortegnelse 1. Generelt 3 2. Skat og moms 3 3. Referencedatoer 4 4. Referencerente 4 5. Renterisiko 5 6. Forsyning 6 7. Betalingsspecifikation 6 8. Inflationsregulering 7 9. Diskontering og periodisering 7 10. Beregning af Enhedsbetalingen 8 11. Gældende periode for tilbud 8 12. Tilbudsmodellens input og output 8 Appendiks A - Krav til tilbudsmodel 2
1. Generelt Såfremt tilbudsgiver udarbejder en tilbudsmodel skal denne udarbejdes elektronisk i et Excelregneark (Excel 2000 eller senere). Modellen må ikke være cirkulær, og modellen samt de enkelte celler og ark må ikke være passwordbeskyttet. Modellen skal være sat op, så den er printvenlig. Tilbudsgiver skal redegøre for eventuelle rutiner i modellen (herunder makroer). Randers Kommune har udarbejdet et Excel ark indeholdende en oversigt over de af Randers Kommune fastlagte inputs (f.eks. Referencerente, Bestillers diskonteringsrente, forsyningspriser, forventede prisstigninger, grundskyldspromille). Ligeledes indeholder arket en oversigt over de af kommunen krævede output. Dette Excel ark skal udfyldes af tilbudsgiver, og såfremt tilbudsgiver udarbejder en tilbudsmodel skal arket indsættes som det første ark i tilbudsgivers tilbudsmodel. Det er dermed tiltænkt at sikre, at alle tilbudsgivere anvender de samme inputs, samt at alle tilbudsgivere afleverer de krævede outputs. Således skal cellerne under Input og output som indtastes af tilbudsgiver i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark linkes op til de relevante celler i den af tilbudsgiver udarbejdede Tilbudsmodel. Det understreges, at hverken Randers Kommune eller kommunens rådgivere kan holdes ansvarlige overfor tilbudsgivernes anvendelse af det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark eller de konklusioner tilbudsgiverne drager på baggrund af deres anvendelse heraf. Alle beløbsangivelser i Tilbudsmodellen skal angives i løbende priser, medmindre andet er eksplicit angivet. 2. Skat og moms OPP-leverandøren er ansvarlig for afregning af virksomhedsskatter, ejendomsskatter, moms og afgifter. Alle beløbsangivelser i Tilbudsmodellen skal angives ekskl. moms, idet der tages udgangspunkt i, at OPP-leverandøren frivilligt momsregistreres og fratrækker momsen på anlægsudgiften, mod at der lægges moms på den løbende betaling. I relation til ejendomsskatter skal tilbudsgiver anvende en grundskyldspromille på 27,93 for den andel af ejendomsskatterne, som Randers Kommune kompenserer OPP-leverandøren for. Det skal samtidig forudsættes, at Randers Kommune gennem Enhedsbetalingen kompenserer OPPleverandøren for en relativ andel af ejendomsskatterne svarende til Randers Kommunes brugsret på 20% jf. Bilag 3 Betalingsmekanisme. I Anlægsfasen kompenseres OPP-leverandøren for den relative andel af ejendomsskatterne gennem særskilt fakturering til Randers Kommune. Appendiks A - Krav til tilbudsmodel 3
3. Referencedatoer Financial close og underskrivelse af kontrakten forventes at være i juni måned 2011. 4. Referencerente Tilbudsgiver skal ved afgivelsen af tilbud anvende en Referencerente ved opgørelsen af fremmedkapitalomkostninger (rentebærende gæld). Fremmedkapitalomkostningerne skal således opgøres som Referencerenten tillagt relevante tillæg (f.eks. kredittillæg på eventuelle lån samt eventuelle kredittillæg på en rente-swap eller konverteringsret m.m. på et realkreditlån). Referencerenten opgøres på baggrund af den faste rente på en rente-swap, hvor der swappes faste rentebetalinger for variable betalinger (CIBOR 3 måneder) over en periode, der afspejler kontraktens længde (dvs. ca. 30 år) 1. Referencerenten opgøres før kredittillæg (også før eventuelle kredittillæg på rente-swappen eller eventuelle kredittillæg for konverteringsret m.m. på realkreditlån). Referencerenten forventes udmeldt af Randers Kommune senest to uger før fristen for afgivelse af tilbud. Fremmedkapitalomkostning Kredittillæg på lån Eventuelt kredittillæg på rente-swap eller konverteringsret m.m. Referencerente 1 DKSW30 som offentliggøres af Bloomberg Financial Markets. Appendiks A - Krav til tilbudsmodel 4
5. Renterisiko Den løbende betaling vil blive reguleret med udgangspunkt i udviklingen i Referencerenten fra afgivelse af tilbud til financial close (aftalens indgåelse). Randers Kommune kompenserer OPPleverandøren for renterisikoen fra tidspunktet for afgivelse af tilbud og indtil financial close gennem en justering af Anlægsdelen af Enhedsbetalingen efter principperne i nedenstående tabel. Ændring i referencerenten Ændring af Enhedsbetalingen (Anlægsdel) Referencerente reduceret med 1,000% -14,64% Referencerente reduceret med 0,900% -13,21% Referencerente reduceret med 0,800% -11,77% Referencerente reduceret med 0,700% -10,32% Referencerente reduceret med 0,600% -8,87% Referencerente reduceret med 0,500% -7,41% Referencerente reduceret med 0,400% -5,94% Referencerente reduceret med 0,300% -4,46% Referencerente reduceret med 0,200% -2,98% Referencerente reduceret med 0,100% -1,49% Referencerente, uændret 0,00% Referencerente øget med 0,100% 1,50% Referencerente øget med 0,200% 3,01% Referencerente øget med 0,300% 4,52% Referencerente øget med 0,400% 6,04% Referencerente øget med 0,500% 7,57% Referencerente øget med 0,600% 9,10% Referencerente øget med 0,700% 10,64% Referencerente øget med 0,800% 12,19% Referencerente øget med 0,900% 13,74% Referencerente øget med 1,000% 15,30% Efter financial close og underskriften af OPP-kontrakten reguleres Enhedsbetalingen ikke for udviklingen i renteniveauet. Renteudviklingen efter underskriften af kontrakten påvirker derfor som udgangspunkt ikke Enhedsbetalingen. OPP-leverandøren påtager sig således alle risici forbundet med udviklingen i renteniveauet efter underskriften af OPP-kontrakten og frem til kontraktperiodens ophør. Appendiks A - Krav til tilbudsmodel 5
6. Forsyning Tilbudsgiver skal redegøre for det forventede årlige forsyningsforbrug fordelt på el (kwh), vand (m 3 ) og varme (kwh). Ved budgetteringen af forsyningsforbruget på el, vand og varme skal tilbudsgiver anvende følgende enhedspriser: El pris pr. kwh = 89,34 kr. Vand pris pr. m 3 = 42,50 kr. Varme pris pr. kwh = 0,549 kr. 7. Betalingsspecifikation Tilbudsgiver skal angive, hvilken andel af Basisbetalingen, der kan henføres til henholdsvis Driftsdelen (ekskl. forsyning og ejendomsskatter), Anlægsdelen, Forsyning samt Randers Kommunes relative kompensation for ejendomsskatter. I den forbindelse skal tilbudsgiver som minimum redegøre for fordelingen af anlægsomkostningerne samt drifts- og vedligeholdelsesomkostninger fordelt mellem Svømmebadet og øvrige faciliteter. Endvidere skal tilbudsgiver opgøre et priskatalog, der redegør for timepriserne for leje af de enkelte faciliteter og ydelser ved Randers Kommunes køb af ekstraydelser jf. Bilag 3 - Betalingsmekanisme. Såfremt priserne varierer mellem dage eller tidsperioder ønskes dette synliggjort i priskataloget. Tilbudsgiver skal som minimum opgøre timepriserne for følgende: Leje af 50 meter sportsbassin (hele bassinet) Leje af 50 meter sportsbassin (4 baner) Leje af 50 meter sportsbassin (23/25 meter) Leje af varmtvandsbassin Leje af udsvømningsbassin Leje af modstrømsbassin Leje af morskabsbassin Leje småbørns-/soppebassin Leje af spabad. Appendiks A - Krav til tilbudsmodel 6
8. Inflationsregulering Som beskrevet i OPP-kontraktens Bilag 3 Betalingsmekanismen vil Driftsdelen (ekskl. forsyning og ejendomsskatter) af Basisbetalingen samt priserne i tilbudsgivers priskatalog blive inflationskorrigeret med BYG6 Omkostningsindeks for anlæg (Driftsindeks (2006 -)), som opgjort af Danmarks Statistik. Driftsdelen (ekskl. forsyning og ejendomsskatter) af Basisbetalingen og priserne i tilbudsgivers prisliste skal inflationskorrigeres én gang årligt på baggrund af ændringen i ovennævnte prisindeks fra 3. kvartal det forrige år til 3. kvartal sidste år 2. Første inflationskorrektion sker dog på Ibrugtagningstidspunktet 1. november 2013 med stigningen i prisindekset fra 1. kvartal 2011 til 3. kvartal 2012. Med henblik på at kunne foretage sammenligning af de indkomne tilbud, skal tilbudsgiver forudsætte, at Driftsdelen (ekskl. forsyning og ejendomsskatter) af Basisbetalingen samt priserne i tilbudsgivers priskatalog årligt prisreguleres med 2%. Såfremt tilbudsgiver forventer en anden prisudvikling på omkostningssiden, kan tilbudsgiver lægge denne til grund for fremskrivningen af omkostningerne i kontraktperioden. Alle beløb i Tilbudsmodellen skal opgøres i løbende priser, hvor andet ikke er eksplicit angivet. 9. Diskontering og periodisering Med henblik på at kunne foretage en sammenligning af de indkomne tilbud anvendes Bestillers diskonteringsrente ved beregning af nutidsværdier, jf. nedenstående krav til output i Tilbudsmodellen. Bestillers diskonteringsrente forventes udmeldt af Randers Kommune senest to uger før fristen for afgivelse af tilbud. Ved beregning af nutidsværdier forudsættes det, at pengestrømmene falder ultimo den givne periode. Der skal i Tilbudsmodellen anvendes regnskabsår, der starter 1. januar og slutter 31. december. Driftsfasen begynder 1. november 2013 og slutter 1. juli 2041. Første regnskabsår dækker derfor alene 2 måneder, mens sidste regnskabsår alene dækker 6 måneder. 2 Eksempelvis vil der 1. januar 2015 inflationskorrigeres på baggrund af udviklingen fra 3. kvartal 2013 til 3. kvartal 2014. Appendiks A - Krav til tilbudsmodel 7
10. Beregning af Enhedsbetalingen Byggefasen for svømmebadet går fra tidspunktet for kontraktunderskrift og frem til Ibrugtagning 1. november 2013, mens Driftsfasen for Svømmebadet løber fra 1. november 2013 til og med 1. juli 2041. Dette betyder, at første Enhedsbetaling kun dækker 2 måneder. Ved beregning af nutidsværdien af de løbende betalinger (Enhedsbetalinger) lægges det til grund, at der ikke foretages nedsalg i Enhedsbetalingen. 11. Gældende periode for tilbud Den tilbudte løbende betaling for tilbudsgiver skal være gældende i 90 dage fra afgivelse af tilbud. Den løbende betaling reguleres dog for at afspejle udviklingen i Referencerenten (jf. ovenstående beskrivelse). 12. Tilbudsmodellens input og output Nedenstående skema indeholder en oversigt over de oplysninger, som tilbuddet skal indeholde. Der sondres mellem input/output, som alene tilvejebringes af tilbudsgiver, og output som automatisk beregnes ved indtastning/link til det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark. 1 Input og output som kræves tilvejebragt af tilbudsgiver 1.1 Bygge- og Anlægsomkostninger som minimum fordelt på Svømmebadet og øvrige faciliteter, jf. afsnit 7. 1.2 Samlet Bygge- og Anlægssum for Svømmebadet indtastes eller linkes til celle C27 i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark. 1.3 Samlet Bygge- og Anlægssum for øvrige faciliteter indtastes eller linkes til celle C28 i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark. 1.4 Drifts- og vedligeholdelsesomkostninger fordelt som beskrevet i afsnit 7. 1.5 Opgørelse af egenkapitalindskud, fremmedkapitalindskud (inkl. evt. træk på kredit) og ansvarligt lånekapitalindskud i Anlægsfasen opgjort på årsbasis (i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark indtastes eller linkes til cellerne C33:C35). 1.6 Likviditetsopgørelse (opgjort på årsbasis og fordelt på henholdsvis Svømmebadet og øvrige faciliteter), der som minimum indeholder følgende specificering (delsummer beregnes automatisk i Appendiks A - Krav til tilbudsmodel 8
det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark): Indtægter fra RK (forventede Enhedsbetalinger) Indtægter fra RK (relativ kompensation for ejendomsskatter i Anlægsfasen) Indtægter fra RK (evt. tilbagekøb af grund og Svømmebadet) Øvrige indtægter fra Svømmebadet Indtægter fra øvrige faciliteter Drifts- og vedligeholdelsesomkostninger (Svømmebadet) Drifts- og vedligeholdelsesomkostninger (Øvrige faciliteter) Anlægsinvesteringer Eventuelle nettoarbejdskapitalinvesteringer = Nettopengestrømmen før skat, renter og afdrag, udbytter og likvidationsprovenu samt andre omkostninger forbundet med finansieringen i OPP-kontraktens løbetid Betalbar skat = Nettopengestrømmen før renter og afdrag, udbytter og likvidationsprovenu samt andre omkostninger forbundet med finansieringen i OPP-kontraktens løbetid Renteomkostninger på lån / kredit Renteindtægter / () Optagelse af lån / (afdrag på lån) =Nettopengestrømmen før pengestrømme til/fra egenkapital og ansvarlig lånekapital Renteomkostninger på ansvarlig lånekapital / () Optagelse af ansvarlig lånekapital / (afdrag på ansvarlig lånekapital) = Nettopengestrømmen før pengestrømme til/fra egenkapital / () Indskud af egenkapital / (udlodning af dividende/likvidationsprovenu) = Samlet likviditetsændring Likvider primo = Likvider ultimo 1.7 Opgørelse af den forventede løbende betaling (Enhedsbetaling) før inflationskorrektion i form af den første hele kvartårlige betaling (før inflationskorrektion) efter ibrugtagning af Svømmebadet i henhold til OPP-kontrakten, herunder opgørelse af: Samlet Enhedsbetaling før inflationskorrektion (Basisbetalingen), (i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark indtastes eller linkes til celle C49) Andel af den ikke-inflationskorrigerede Basisbetaling, der relaterer sig til betaling for anlægsdelen, (i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark indtastes eller linkes til celle C52) Andel af den ikke-inflationskorrigerede Basisbetaling, der relaterer sig til betaling for driftsdelen (ekskl. forsyning), (i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark indtastes eller linkes til celle C50) Andel af den ikke-inflationskorrigerede Basisbetaling, der relaterer sig til betaling for forsyning, (i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark indtastes eller linkes til celle C51) Andel af den ikke-inflationskorrigerede Basisbetaling, der relaterer sig til Randers Appendiks A - Krav til tilbudsmodel 9
Kommunes relative kompensation for ejendomsskatterne (i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark beregnes andelen automatisk i celle C53). 1.8 Budgetterede årlige forsyningsmængder fordelt på el, vand og varme (i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark indtastes eller linkes til cellerne C41:43). 1.9 Timepriser fordelt som beskrevet i afsnit 7. 2 Output som beregnes automatisk ved link til det af Randers Kommune udarbejdede Excelark 3 2.1 Opgørelse af nutidsværdien af de løbende betalinger (Enhedsbetalinger) opgjort pr. 30. juni 2011 baseret på Bestillers diskonteringsrente (i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark beregnes nutidsværdien automatisk i celle C95). 2.2 Opgørelse af nutidsværdien (pr. 30. juni 2011 baseret på Bestillers diskonteringsrente) af en eventuel forudsat tilbagekøbspris, såfremt tilbudsgiver forudsætter, at Randers Kommune udnytter sin køberet (nutidsværdien beregnes automatisk i celle C96 i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark). 2.3 Opgørelse af nutidsværdien (pr. 30. juni 2011) af de løbende betalinger (Enhedsbetalinger) samt en eventuel forudsat tilbagekøbspris, såfremt tilbudsgiver forudsætter, at Randers Kommune udnytter sin køberet (nutidsværdien beregnes automatisk i celle C97 i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark). 3 Output der linkes op til i det af Randers Kommune udarbejdede Excel ark, behøver Tilbudsgiver ikke samtidigt at beregne andetsteds i Tilbudsmodellen. Appendiks A - Krav til tilbudsmodel 10