Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Universitet Revisionsprotokollat til årsrapport 2016 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Deloitte Indholdsfortegnelse Side 0. Executive summary 416 1. Revision af årsregnskabet 416 1.1 Årsregnskabet 416 1.2 Risikovurdering og revisionsstrategi 417 2. Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsrapporten 417 2.1 Forhold og skøn af væsentlig betydning 419 2.1.1 Økonomisk resultat 419 2.1.2 Eksternt finansierede projekter 420 2.1.3 Likviditet 421 2.1.4 Retsmedicinske ydelser 422 2.1.5 Generelle it-kontroller 422 3. Kommentarer til årsregnskabet 423 3.1 Regnskabsafslutningsprocessen 423 3.2 Anvendt regnskabspraksis 423 3.3 Resultatopgørelsen 423 3.4 Balance - aktiver 424 3.5 Balance - passiver 426 3.6 Pengestrømme og likviditet 426 4. Forvaltning af universitetets midler (Forvaltningsrevision) 427 4.1 Resultatmålsrapportering 427 4.2 Indtægtsdækket virksomhed (IDV) 428 4.3 Forskningsinfrastruktur 428 4.4 Rigsrevisionens forvaltningsrevision 428 5. Juridisk-kritisk revision 429 6. Øvrige revisionsområder 430 6.1 Formelle forhold vedrørende regnskabsaflæggelsen 430 6.2 Opfølgning på bemærkninger fra tidligere revisionsprotokollater mv. 430 6.2.1 Omkostninger, herunder eksternt finansierede projekter (27. oktober 2016 punkt 4.1.1 del af tidligere punkt) 430 6.2.2 Igangværende projekter uden reel bevilling (27. april 2016 punkt 2.1.3) 431 6.2.3 Rigsrevisionens forvaltningsrevision af indkøbsområdet (Rigsrevisionens notat af 15. april 2015, samt 28. april 2015 punkt 4.3) 431
Deloitte 6.2.4 Generelle it-kontroller (27. oktober 2016 punkt 2.3) 431 6.3 Drøftelser med direktion og bestyrelse om besvigelser 432 6.4 Konklusion vedrørende revision af forretningsgange og interne kontroller 432 7. Øvrige oplysninger 433 7.1 Ledelsens regnskabserklæring samt ikke-korrigerede fejl i årsrapporten 433 7.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af statens regnskabsregler 433 7.3 Forsikringsforhold 433 8. Rådgivnings- og assistanceopgaver 434 9. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling 434 10. Erklæring 435
Deloitte 416 Revisionsprotokollat til årsrapport 2016 0. Executive summary Til brug for bestyrelsens overblik over revisionen af årsregnskabet for 2016 for Københavns Universitet (KU) har vi anført de væsentligste konklusioner i nedenstående executive summary. Som beskrevet i vores revisionsprotokollat af 27. oktober 2016 var vores overordnede vurdering, at KU s økonomistyring er sket på et passende niveau, idet vi dog henleder opmærksomheden på, at resultatafvigelsen i forhold til det oprindelige budget overstiger ledelsens målsætning for resultatafvigelse. De interne kontroller er af en sådan kvalitet og robusthed, at vi kan basere vores revision herpå. Vores revision i forbindelse med årsafslutningen har ikke ændret på denne vurdering. Vores revision har ikke givet anledning til kritiske bemærkninger i forhold til årsregnskabet. KU har i årets løb gennemført væsentlige tilpasninger og i forhold til det oprindelige budgetterede underskud på 132 mio.kr. er der realiseret et overskud på 144 mio.kr. Forbedringen i det økonomiske resultat skyldes dels forhold af engangskarakter, herunder ledelsesmæssige dispositioner og dels en forsigtighed i fakulteternes og institutternes forbrug. Øget præcision ved vurderingen af den forventede fremtidige økonomiske udvikling, på fakultets- og institutniveau, kan øge robustheden af universitetets økonomistyring. Vi henviser til vores uddybning heraf i afsnit 2. 1. Revision af årsregnskabet 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet vores revision af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2016. Årsregnskabet udviser følgende: 2016 2015 mio.kr. mio.kr. Resultat 144 (70) Aktiver 5.821 5.433 Egenkapital 1.668 1.524 Heraf teknisk egenkapital 933 933 Heraf fleksibel egenkapital (akkumuleret overført overskud) 735 591 Hvis ledelsen godkender årsrapporten i den foreliggende form, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold, fremhævelser eller andre rapporteringsforpligtelser.
Deloitte 417 Vi har derudover gennemlæst ledelsesberetningen og målrapporteringen (ledelsesberetningen) for at påse, at informationerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og de informationer, som vi i øvrigt er blevet bekendt med i forbindelse med vores revision. Vi vil i tilknytning til revisionspåtegningen afgive en særskilt udtalelse om, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Vi har endvidere i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik udvalgt relevante emner til såvel juridisk-kritisk revision som forvaltningsrevision. Vi vil ligeledes afgive en særskilt udtalelse om, at vi ikke har væsentlige bemærkninger til ledelsesberetningen. Erklæringens formulering er ændret i forhold til sidste år, som følge af ændrede revisionsstandarder, men der er ikke sket ændringer i revisionens formål, omfang eller udførelse, da der alene er sket ændring i erklæringsstandarder. 1.2 Risikovurdering og revisionsstrategi I vores protokollat af 27. oktober 2016 er risikovurderingen og revisionsstrategien beskrevet, hvorfor vi henviser hertil. Vores revision udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og internationale revisionsstandarder. Vores rapportering i revisionsprotokollatet indeholder en redegørelse for den udførte revision til bestyrelsen, herunder en række redegørelser om den udførte revision til brug for Rigsrevisionens og Uddannelses- og Forskningsministeriets (UFM) tilsyn med KU, jf. 9-aftalen om interne revisioner ved universiteterne. 2. Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsrapporten Vores konklusioner på den udførte revision for perioden frem til aflæggelsen af årsrapporten vil blive gennemgået nedenfor. Vi har nedenfor i skematisk form oplistet de væsentligste regnskabsposter og særlige revisionsområder, samt hvilke regnskabsposter vi i forbindelse med revisionen har haft særlig bevågenhed på som følge af regnskabspostens iboende risiko, kompleksitet eller regnskabspostens størrelse. De regnskabsposter, der har haft særlig fokus, er markeret med. Konklusionerne på det udførte revisionsarbejde er angivet med farvemarkeringer i skemaet. Vi har anvendt følgende kvantificering af vores kommentarer:
Deloitte 418 Risiko der har væsentlig betydning for vurdering af årsrapporten og kræver ledelsens bevågenhed Ingen væsentlige kommentarer, men med anbefalinger eller observationer, der har ledelsens bevågenhed, for at imødegå risici eller områder/oplysninger som bør have bestyrelsens opmærksomhed Ingen kritiske kommentarer, eller uvæsentlig regnskabspost Et område, der kræver ledelsens bevågenhed betyder, at området er særlig væsentligt, og at bestyrelsen derfor bør have særskilt fokus på ledelsens tiltag på området. De konklusioner, der fremgår af nedenstående tabel, er fastsat ud fra de enkelte regnskabsposters væsentlighed og risiko. Regnskabselement Høj risiko t.kr. t.kr. Ref. Aktiver 2016 2015 2016 2015 Immaterielle og materielle anlægsaktiver 1.068.810 977.918 3.4 Finansielle anlægsaktiver 716.084 715.422 3.4 Deposita 64.197 61.167 Tilgodehavender fra salg af vare- og tjenesteydelser 129.447 131.891 3.4 Tilgodehavender fra igangværende tilskudsaktiviteter 663.732 768.476 2.1.2 + 3.4 Andre tilgodehavender og periodeafgrænsningsposter 425.060 361.253 3.4 Obligationer og likvide beholdninger 2.753.458 2.416.378 2.1.3 + 3.4 Aktiver 5.820.788 5.432.505 Passiver Egenkapital 1.667.782 1.524.259 Hensatte forpligtelser og langfristet gæld, inkl. kortfristet del 424.150 345.609 Leverandører af varer og tjenesteydelser 397.002 324.425 Feriepengeforpligtelse 610.900 632.700 3.5 Forudbetalt tilskud fra staten 479.174 474.733 Forudbetalte bundne tilskud 1.983.015 1.881.886 2.1.2 + 3.4 Anden gæld og periodeafgrænsningsposter, inkl. opgørelseskonto for retsmedicinske ydelser 258.765 248.893 Passiver 5.820.788 5.432.505 Resultatopgørelsen Indtægter 8.441.380 8.377.744 3.3 Løn 5.015.193 5.076.122 3.3 Bygningsdrift 1.779.010 1.749.302 3.3 Øvrig drift 1.394.879 1.526.307 Afskrivninger 138.440 103.614 Finansielle poster 29.664 7.708 Resultat 143.523-69.893 Øvrige væsentlige områder Forhold og skøn af særlig betydning 2.1. Økonomisk resultat 2.1.1. Pengestrømsopgørelse 3.6 Generelle it-kontroller 2.1.5 + 6.2.4 Forvaltning 4 + 5 Indtægtsdækket virksomhed 4.2 +4.3 Forretningsgange/ interne kontroller 6.4 Høj risiko for væsentlig fejl Risiko har væsentlig betydning for årsrapporten - kræver ledelsens bevågenhed Kræver ledelsens bevågenhed Ingen kritiske eller væsentlige kommentarer
Deloitte 419 2.1 Forhold og skøn af væsentlig betydning Revisionen har i øvrigt givet anledning til at fremhæve følgende særlige forhold og skøn, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsrapporten. 2.1.1 Økonomisk resultat Årets overskud for 2016 udgør 144 mio.kr., sammenlignet med det oprindeligt budgetterede underskud på 132 mio.kr. samt en prognose udarbejdet i 3. kvartal udvisende et forventet overskud på 80 mio.kr. Budget- og prognose- afvigelserne skyldes en række afvigelser i forhold til det oprindelige budget, som er uddybet i universitetets interne økonomirapportering, hvoraf de væsentligste er omtalt nedenfor. Udviklingen fra det oprindeligt budgetterede underskud på 132 mio.kr. til det i 3. kvartal prognosticerede overskud på 80 mio.kr. skyldes stigning i tilskud til uddannelser som følge af en større positiv effekt af studiefremdriftsreformen end forventet og et stigende antal studerende. Desuden er resultatet påvirket af tilbageholdenhed på driftsomkostninger og besparelser som følge af ansættelsesstoppet. De væsentligste årsager til, at resultatet blev bedre end det forventede overskud på 80 mio.kr. efter 3. kvartal, kan blandt andet henføres til indregning af betaling vedrørende tidligere nedskrevet tilgodehavende i Qatar med 15 mio.kr. og 41. mio.kr. vedrørende afregning for retsmedicinske ydelser, der ikke var endeligt opgjort i forbindelse med prognosen efter 3. kvartal. KU s interne ledelsesrapportering 2016 viser, at omkostninger, herunder lønninger og drift, er lavere end forventet i prognosen efter 3. kvartal 2016. Lønninger for 2016 udgør 5.015 mio.kr., hvilket er 105 mio.kr. lavere end prognosen efter 3. kvartal 2016. Øvrige driftsomkostninger for 2016 udgør 1.395 mio.kr., der er 160 mio.kr. lavere end prognosen efter 3. kvartal 2016. De lavere omkostninger skyldes primært fortsat opbremsning som følge af de iværksatte tilpasninger, samt lavere aktivitetsniveau på den eksterne forskningsaktivitet. Disse afvigelser viser, at KU s centrale ledelsesmæssige korrektion i 3. kvartal af de decentrale prognoser var relevant. KU arbejder løbende med at øge prognosesikkerheden i årets løbende prognoser, således at resultatmålsafvigelsen i forhold til budget ikke overstiger 1% af omsætningen. Vi er enige i den fortsatte fokus herpå. KU s almindelige virksomhed (DR10) udviser et overskud på 96 mio.kr., hvilket er en forbedring i forhold til underskuddet i 2015 på 71 mio.kr. I resultatet indgår overhead fra anden tilskudsfinansieret forskningsaktivitet med 363 mio.kr., hvilket er i samme niveau som 2015. Eksklusive dette overhead udgør underskuddet 266 mio.kr. mod 447 mio.kr. i 2015. Der er i 2016 skabt bedre økonomisk balance på KU s almindelige virksomhed. Tilskudsfinansieret forskningsaktivitet bidrager dog fortsat væsentlig positivt til KU s almindelige virksomhed. KU s samlede egenkapital udgør ved udgangen af 2016 28,6%, af balancesummen mod 28,2% ved udgangen af 2015. Stigningen i egenkapitalen kan henføres til årets resultat
Deloitte 420 KU s likvide beholdninger inklusive obligationer, der indgår i universitetets likvide beredskab, udgør 2.754 mio.kr, og er sammenholdt med 2015 øget med ca. 340 mio.kr. Forøgelsen af de likvide beholdninger kan henføres til årets positive resultat og forbedring af arbejdskapitalen. Vi vurderer samlet set, at KU s økonomistyring i 2016 er sket på passende niveau, og at afvigelsen i forhold til det oprindelige budget, i nogen grad, kan henføres til en række forhold der har været vanskelige at forudse på tidspunktet for budgetudarbejdelsen, men også i nogen grad forsigtighed ved budgetlægningen. Vi vil forsat følge udviklingen af KU s centrale økonomistyring og rapportering, herunder anbefaler vi særligt øget fokus på fakulteter og institutters prognoser, således at behovet for centrale ledelsesmæssige korrektioner nedbringes, i takt med, at økonomistyringen fortsat udvikles i 2017. Vi vil derudover følge den planlagte udvikling af budgetprocessen, herunder ledelsens løbende vurdering af fremtidigt budgetsystem. 2.1.2 Eksternt finansierede projekter Eksternt finansierede projekter er en af KU s væsentligste indtægtskilder. Indtægter på eksternt finansierede projekter forudsætter, at KU kan dokumentere, at de aftalte aktiviteter er gennemført, og at lønog driftsomkostninger samt evt. overhead er dokumenteret i henhold til projektets bevillingsbetingelser. Såfremt omkostninger ikke kan dokumenteres eller budgettet overskrides, medfører dette en egenfinansiering, som skal finansieres af universitetets ordinære drift eller overhead på andre forskningsaktiviteter. De eksterne projekter bidrager, jf. afsnit 2.1.1, i 2016 positivt med 363 mio.kr. i overhead til KU s almindelige virksomhed DR10, jf. note 26 i KU s årsrapport. Det i tidligere protokoller omtalte tilgodehavende for projekt i Qatar er i 2016 blevet afregnet med en betaling på 15 mio.kr. fra Qatar Museums Authority, hvilket betyder, at projektet er afsluttet med et samlet tab på 9 mio.kr. Hensættelse til egenfinansiering Vi har som led i vores revision revideret KU s hensættelse til egenfinansiering på de igangværende eksternt finansierede tilskudsprojekter. KU har opgjort et merforbrug i forhold til bevillingstilsagn på 17 mio.kr. (2015: 23 mio.kr.) den 31. december 2016. Merforbruget skal ses i relation til, at bevillingstilsagn på de pågældende projekter udgør godt 1 mia. kr. KU har i lighed med tidligere defineret merforbrug som forskellen mellem bevillingstilsagn fratrukket det faktisk registrerede forbrug på det enkelte projekt. Der hensættes på alle projekter, hvor der er et samlet merforbrug på sagsnummeret. Merforbruget pr. fakultet vurderes at følge antallet og størrelsen af projekterne, som de enkelte fakulteter har. Merforbruget er fordelt og beregnet som følger (i kr.):
Deloitte 421 Merforbrug pr. Hensættelse Hensættelse Fakultet 31.12.2016 50% (afrundet) TEO 156.913 78.457 80.000 SAMF 509.678 254.839 250.000 SUND 7.383.158 3.691.579 3.690.000 HUM 246.492 123.246 120.000 SCIENCE 8.155.657 4.077.829 4.080.000 JUR 93.335 46.668 50.000 FA 132.319 66.160 70.000 KU Øvrige 0 0 0 Hovedtotal 16.677.553 8.338.776 8.340.000 KU har i lighed med 2015 hensat til 50% af det registrerede merforbrug til dækning af forventede egenfinansieringsforpligtelser, idet KU erfaringsmæssigt har opnået en delvis finansiering af evt. merforbrug gennem tilpasning af projektet eller gennem tillægsbevillinger. Hensættelsesprocenten på 50 er uændret i forhold til tidligere år, og vi anbefaler fortsat, at der udarbejdes en efterkalkulation, der dokumenterer, at dette er rette niveau. I tillæg til ovenstående generelle, skønnede hensættelse er der hensat 1,2 mio.kr. på specifikke sager (2015: 25,2 mio.kr., hvoraf det tidligere omtalte Qatar udgjorde 24 mio.kr.), der tillægges ovenstående 8,4 mio.kr. Samlet kan udviklingen i hensættelser illustreres som følger (i kr.): 2014 2015 2016 Generel risiko merforbrug, 50% 15.020.000 11.550.000 8.340.000 Hensættelser på specifikke sager 950.000 25.174.215 1.184.559 Hensættelser, i alt 15.970.000 36.724.215 9.524.559 Af ovenstående oversigt ses, at hensættelserne er faldende, hvilket skyldes et fald i merforbruget. Det skyldes, at der har været fokus på nedbringelsen af dette merforbrug ifm. den centrale styring af området. Vi har ikke i forbindelse med revisionen fundet anledning til at anlægge en anden vurdering af hensættelser til merforbrug end ledelsen. 2.1.3 Likviditet KU har likvide beholdninger inkl. obligationer på 2.753 mio.kr. En betydelig andel af KU s likviditet kan henføres til, at KU i et betydeligt omfang modtager forudbetalinger fra staten og eksterne samarbejdspartnere. Forudbetalinger udgør 2.462 mio.kr. mod 2.357 mio.kr. i 2015. En betydelig andel af forudbetalingerne fra eksterne tilskudsaktiviteter kommer fra få relativt store bevillingsgivere. De 10 største havde således forudbetalt ca. 680 mio.kr. (36% af de samlede forudbetalinger). En betydelig andel af KU s likviditet er således givet til øremærkede aktiviteter, og et eventuelt ændret betalingsmønster vil således have betydelig indvirkning på KU s likviditet.
Deloitte 422 Bestyrelsen har den 8. december 2015 godkendt et nyt mandat til formueplacering, hvorefter ledelsen kan placere op til 25% i andre aktivklasser end likvider og obligationer, herunder aktier og virksomhedsobligationer. KU har i 2016 gennemført udbud af den fremtidige kapitalforvaltning, og det forventes, at bestyrelsens mandat kan implementeres fra 2017. KU har frem til 31. december 2016 ikke foretaget investeringer i andre aktivklasser, og KU s investeringer er som tidligere placeret 100% i obligationer i en investeringsforening under Danske Capital. Endelig henleder vi opmærksomheden på, at KU i henhold til aktstykket om det nye Statens Naturhistoriske Museum, skal bidrage med 300 mio.kr. i likvider, som udgør KU s forventede egenfinansiering knyttet til denne investering. 2.1.4 Retsmedicinske ydelser Afregningen for myndighedsbetjeningen vedrørende retsmedicinske ydelser er omlagt ved indgåelse af en ny aftale med Rigspolitiet, der løber frem til 2018. Tidligere har ordningen været gennemført på omkostningsdækket basis. Den nye aftale indebærer, at ordningen er omlagt således, at arbejdet fremadrettet finansieres ved årligt fastsatte gebyrer, og at disse ikke som tidligere efterreguleres. Samtidig indebærer aftalen, at KU fremadrettet bærer det fulde økonomiske ansvar for eventuelle underskud på aktiviteten, herunder ansvaret for at gennemføre de fornødne investeringer, der er nødvendig for at sikre det fortsatte høje faglige niveau. Den nye aftale indebærer, at der er et behov for at opbygge en formue til dækning af investeringer og imødegåelse af udsving i aktiviteten. I 2016 er der realiseret et overskud på 41 mio.kr. Som det fremgår af afsnit 2.1.1. er dette først endeligt opgjort og indregnet i 4. kvartal 2016. Vedrørende den gamle ordning er der opgjort en gæld til Rigspolitiet på 51 mio.kr., der afdrages frem til 2018. Gælden er fuldt ud indregnet i årsregnskabet for 2016 og udgør 36 mio.kr. pr. 31. december 2016. 2.1.5 Generelle it-kontroller Udbedring af de svagheder i de generelle it-kontroller vi påpegede i vores protokollat af 27 oktober 2016 er påbegyndt, men implementering er kun i begrænset omfang gennemført. Vi har fået oplyst, at tilpasning af brugerrettigheder på en række områder er gennemført. Endvidere er der udarbejdet ny it-sikkerhedspolitik, der er tiltrådt af ledelsesteamet, ligesom der arbejdes på at fastlægge retningslinjer, der sikrer, at det dokumenteres, at persondataforordningen efterleves. Vi vil som omtalt i afsnit 6.2.4 følge op på udviklingen i 2017.
Deloitte 423 3. Kommentarer til årsregnskabet 3.1 Regnskabsafslutningsprocessen Med henblik på at effektivisere regnskabsaflæggelsesprocessen, blev det af KU fra og med 2015 besluttet, at udarbejdelsen af årsrapporten skulle fremrykkes. Som konsekvens er revisionen af årsrapporten ligeledes i 2016 blevet fremrykket, og der er endvidere indført en revision af udvalgte områder før årsskifte. Denne proces er gennemført for andet år i forbindelse med 2016 årsrapporten. Vi har i forbindelse med vores revision konstateret, at processen er optimeret i forhold til sidste år, herunder har erfaringerne fra 2015 resulteret i en række tilpasninger af processen. Det er vores vurdering, at dette har bidraget til en yderligere forbedret proces omkring regnskabsaflæggelsen, uden at dette har forringet kvaliteten af det aflagte regnskab. Den fremrykkede regnskabsaflæggelse har ikke givet anledning til væsentlige bemærkninger, men vi anbefaler fortsat at fokusere på muligheder for automatisering af flere processer i forbindelse med udarbejdelse af periode- og årsregnskaber. 3.2 Anvendt regnskabspraksis Vi har gennemgået den anvendte regnskabspraksis og har fundet, at denne er i overensstemmelse med Ministeriets- og Moderniseringsstyrelsens retningslinjer herfor. Der er ikke sket ændringer i anvendt regnskabspraksis. 3.3 Resultatopgørelsen Delregnskaber Vi har i forbindelse med rapporteringen af årsrapporten til ministeriet stikprøvevist gennemgået opdelingen i KU s delregnskaber mv. Resultatet af de enkelte delregnskaber er i lighed med tidligere år forbundet med en række skøn for at kunne opgøre retvisende resultater af de enkelte delregnskaber. Koncern-økonomi har endvidere analyseret resultatet af de enkelte delregnskaber. Vi har som led i revisionen stikprøvevis analyseret regnskabsgrundlaget. Ministeriet har igangsat et tværgående projekt, med det formål at ensarte konteringen på tværs af institutioner. Det endelige resultat heraf kan medføre ændringer i den fremtidige konteringspraksis. Indtægter, 8.441 mio.kr. Indtægter vedrørende uddannelsestilskud, forskningstilskud, eksterne tilskud, basistilskud samt bygningsrelaterede og andre indtægter er påset i overensstemmelse med bogføringen. Vi har påset, at indtægterne er indregnet i korrekt periode, og at KU har erhvervet ret til indtægterne. Vurderingen er sket på baggrund af en vurdering af KU s forretningsgange for afstemning til underliggende dokumentation,
Deloitte 424 herunder finanslovsbevilling og opgørelser sendt fra Styrelsen for Videregående Uddannelser i relation til uddannelse, forskning og basistilskud, samt stikprøvevise undersøgelser i relation til eksterne tilskud. Indtægter er samlet steget med 64 mio.kr., hvilket hovedsageligt kan henføres til stigninger i uddannelse (+95,5 mio.kr.) og eksterne tilskud (+78 mio.kr.), samt et fald i andre indtægter (-55,8 mio.kr.) og forskningstilskud (- 44 mio.kr.). Gager og løn, VIP 3.023 mio.kr., TAP FU 752 mio.kr. og TAP AS 1.240 mio.kr. Som led i vores revision af KU s årsrapport udfører vi revision af omkostninger til lønninger og gager. For perioden til og med juli 2016 henviser vi til revisionsprotokollat af 27. oktober 2016. For perioden fra 1. august - 31. december 2016 har vi udført følgende handlinger: Gennemgået KU s procedurer vedrørende afstemning af omkostningsførte gager og løn, herunder stikprøvevis kontrolleret de månedlige afstemninger til underliggende dokumentation. Stikprøvevist afstemt løn til bestyrelse og ledere til underliggende kontrakter, lønsedler mv. KU har i 2016, som led i den i årsrapporten omtalte tilpasningsplan, nedlagt et betydeligt antal stillinger, hvilket har påvirket lønomkostningerne i en nedadgående retning. KU har i 2016 haft ansat 9.763 årsværk mod 10.140 i 2015. Et årsværk defineres her som én medarbejder i 1.924 timer. Bygningsdrift, 1.779 mio.kr. Omkostninger, der faktureres regelmæssigt, er gennemgået for at kontrollere, om alle omkostninger er medtaget, og øvrige omkostninger er stikprøvevist kontrolleret i forhold til periode, beløb, godkendelse, herunder om kontrol er udført i henhold til KU s retningslinjer. Konklusion vedrørende resultatopgørelsen Vores gennemgang af resultatopgørelsen gav ikke anledning til bemærkninger. 3.4 Balance - aktiver Materielle anlægsaktiver, 1.033 mio.kr. Vi har i forbindelse med vores revision efterprøvet, at KU s forretningsgange og interne kontroller til at sikre tilstedeværelse og værdiansættelse af universitetets anlægsmasse er gennemført i overensstemmelse med den beskrevne forretningsgang. Vi har derudover kontrolleret, at forretningsgange og interne kontroller for aktiveringsgrænser er overholdt. Der har i 2016 været en stigning i materielle anlægsaktiver i forhold til 2015 (+79 mio.kr.), som primært relaterer sig til en stigning i igangværende arbejder for egen regning.
Deloitte 425 Finansielle anlægsaktiver, 716 mio.kr. Vi har påset, at KU s ejerandele i virksomheder er indregnet uændret til anskaffelsesprisen, ligesom vi har påset, at tilgodehavender i henhold til gældsbreve udstedt af Uddannelses- og Forskningsministeriet er indregnet til pålydende værdi. Der har ikke været tilgang i gældsbreve i 2016. Tilgodehavende fra igangværende tilskudsaktiviteter 664 mio.kr. samt forudbetalte bundne tilskud (passiv-post), 1.983 mio.kr. Vi har som led i vores revision af KU s portefølje af eksternt finansierede projekter gennemgået Koncern-økonomis opfølgning på mer-/mindreforbrug i forhold til bevillinger, herunder principperne for korrekt periodisering af indtægter og omkostninger. Endvidere har vi vurderet KU s forretningsgange til at sikre en korrekt præsentation af porteføljen i årsrapporten. Endeligt har vi efterprøvet KU s forretningsgange til sikring af en retvisende løbende hensættelse til egenfinansiering af merforbrug på igangværende projekter. Med henvisning til afsnit 2.1.2 Eksternt finansierede projekter henleder vi opmærksomheden på beskrivelse af de regnskabsmæssige skøn, der er foretaget ved indregning af regnskabsposten vedrørende eksternt finansierede projekter. KU modtager hvert år væsentlige eksterne bevillinger. Den samlede igangværende bevillingsportefølje ultimo 2016 udgør 14.376 mio.kr. (2015: 13.648 mio.kr.). De 5 største enkeltstående bevillingsgivere udgør 40,0% af den totale bevillingsportefølje sammenlignet med 39,7% i 2015. KU har modtaget betydelige forudbetalinger vedrørende de eksterne bevillinger, og der er således indregnet forudbetalinger på 1.983 mio.kr. mod 1.881 mio.kr. i 2015. Vi har i årets løb afgivet ca. 40 særskilte erklæringer vedrørende projekter for EU og ca. 10 projekter vedrørende andre eksterne bevillingsgivere om anvendte projektmidler. Cirka halvdelen af revisionerne har givet anledning til forbehold eller bemærkninger af ordensmæssig karakter. I ca. 19 af de afgivne erklæringer er der bemærkninger vedrørende afvigelser fra KU s og myndighedernes krav til rettidig udarbejdelse og godkendelse af timesheets. Der har desuden været bemærkninger til de afholdte omkostninger i enkelte af de gennemgåede projektregnskaber, enten i forhold til overholdelse af formalia eller sondring mellem støtteberettigede egentlige omkostninger og omkostninger, der skal dækkes som en del af overhead omkostningen. Der er primært tale om bemærkninger af ordensmæssig karakter, og det forventes ikke, at dette resulterer i væsentlige korrektioner til de enkelte projektregnskaber, og forholdene er ikke vurderet væsentlige for årsregnskabet som helhed. Vi anbefaler, at KU fortsat har fokus på området, og anbefaler, at KU overvejer at øge kontrolindsatsen særligt i forhold til timesheets, herunder at det overvejes, om disse kan systemunderstøttes, for at lette den administrative byrde og øge sikkerheden for at udarbejdelse og kontrol sker i overensstemmelse med de interne retningslinjer.
Deloitte 426 Det er fortsat vores vurdering, at omkostningerne ved håndteringen af disse projektregnskaber vil kunne nedbringes gennem øget automatisering, yderligere centralisering af kompetencer og ressourcer for på den måde at styrke den interne kontrol på området. Tilgodehavender fra salg af varer og tjenesteydelser, 129 mio.kr. samt andre tilgodehavender, 404 mio.kr. Vi har gennemgået KU s forretningsgange og processer til opgørelse af hensættelser til imødegåelse af tab, og sammenholdt denne med analyser af debitorernes aldersfordeling på samme tidspunkt som i 2015, og debitorernes sammensætning og realiserede tab i regnskabsåret. Det er på den baggrund vurderet, at tabsrisikoen er begrænset, hvorfor KU kun har hensat 0,5 mio.kr. til imødegåelse af tab. Andre tilgodehavender vedrører primært forudbetalinger til eksterne projektsamarbejdspartnere, tilgodehavende hos staten vedrørende refusionsordning samt forskud vedrørende bygge- og vedligeholdelsesprojekter. Forudbetalinger vedrørende projektsamarbejdspartnere er gennemgået i forbindelse med revision af igangværende tilskudsaktiviteter. Vi har stikprøvevist afstemt til underliggende dokumentation. Likvide beholdninger, 1.031 mio.kr. og obligationer, 1.722 mio.kr. Likvider og værdipapirbeholdningen er afstemt til ekstern dokumentation, herunder modtagne engagementsbekræftelser fra de af KU benyttede pengeinstitutter. Værdipapirerne er optaget til dagsværdi. Vi har endvidere kontrolleret, om KU s likvide midler er anbragt i overensstemmelse med universitetets retningslinjer herfor. KU s likvide beholdninger er steget i 2016. Dette skyldes som omtalt i afsnit 2.1.1 en forbedret arbejdskapital som følge af øgede skyldige poster og årets positive resultat. 3.5 Balance - passiver Feriepengeforpligtelse, fastansatte, 610 mio.kr. Feriepengeforpligtelsen er pr. 31. december 2016 opgjort efter samme principper som tidligere år efter Moderniseringsstyrelsens vejledning (model 1). Vi har afstemt de opgjorte feriepengeforpligtelser til underliggende dokumentation. Konklusion vedrørende aktiver og passiver Vores gennemgang har ikke givet anledning til yderligere bemærkninger. 3.6 Pengestrømme og likviditet Årets samlede likviditetsvirkning udviser en tilgang på 337 mio.kr. mod et forbrug på 152 mio.kr. i 2015, jf. følgende oversigt:
Deloitte 427 2016 2015 mio.kr. mio.kr. Driftens likviditetsvirkning 511 57 Investeringers likviditetsvirkning (351) (356) Finansieringens likviditetsvirkning 177 147 Årets likviditetsforskydning 337 (152) Driftens likviditetspåvirkning er positiv med 511 mio.kr., da en væsentlig del af årets resultat kan henføres til afskrivninger, der ikke har likviditetseffekt, samt en betydelig stigning i kortfristet gæld i øvrigt. Årets samlede likviditetsindtægt skyldes likviditetsvirkninger fra driften, som beskrevet ovenstående. 4. Forvaltning af universitetets midler (Forvaltningsrevision) Ved forvaltningsrevision undersøger revisionen, om KU har anvendt de modtagne offentlige tilskud i overensstemmelse med de meddelte bevillinger vedrørende tilskuddene. Herudover undersøger revisionen, om KU har taget skyldige økonomiske hensyn i forvaltningen af de modtagne midler. Elementerne i forvaltningsrevisionen inddeles i følgende områder: Økonomistyring, hvor det undersøges, om ledelsen har etableret styringsværktøjer, der sætter den i stand til løbende at vurdere sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Endvidere vurderes det, om ledelsen anvender styringsværktøjerne til løbende at prioritere sine aktiviteter. Sparsommelighed, hvor der bliver set på omkostningerne ved universitetets forvaltning af de modtagne midler. Produktivitet, hvor forholdet mellem KU s produktion og de omkostninger, den har afholdt hertil, bliver undersøgt. Forvaltningsrevisionen er således en kritisk analyse og vurdering af de forhold, der udgør grundlaget for de regnskabsmæssige dispositioner, eller med andre ord en vurdering af kvaliteten af forvaltningen af de modtagne offentlige midler. Vi har i vores revisionsprotokollat af 27. oktober 2016 redegjort for forvaltningen af offentlige midler, hvorfor vi skal henvise hertil. I forbindelse med revisionen af årsrapporten har vi foretaget følgende supplerende undersøgelser: 4.1 Resultatmålsrapportering Vi har med henvisning til 9-aftalens 11 gennemgået KU s resultatmålsrapportering i forbindelse med revisionen af årsregnskabet, og har fået forelagt KU s processer for indsamling af data til brug for resultatmålsrapporteringen.
Deloitte 428 Vi har fået oplyst, at KU har tilrettelagt en proces, hvor de enkelte resultatmål udmeldes til fakulteterne, og at der sker en midtvejsvurdering af målopfyldelsen i løbet af året. Rektorsekretariatet indsamler oplysninger til brug for rapporteringen og vurderer målopfyldelsen samlet for KU. Vi har stikprøvevist gennemgået dokumentation for resultatmål, som KU har rapporteret opfyldt, og har ikke fundet anledning til at anlægge en anden vurdering end KU i forhold til den foretagne rapportering. 4.2 Indtægtsdækket virksomhed (IDV) IDV-aktiviteterne består bl.a. af uddannelse og kurser, dyreklinikker, tandlægeskole, konsulentydelser samt oversættelsesvirksomhed. Årets omsætning på IDV udgør, som det fremgår af regnskabets note 26, 77 mio.kr. (2015 64 mio.kr.) og et overskud på 6 mio.kr. (2015 1,5 mio.kr.). I revisionsprotokollatet af 27. oktober 2016 har vi anført vores bemærkninger til området. I forbindelse med statusrevisionen har vi fået oplyst, at KU p.t. overvejer, om registrering og styring af aktiviteter gennemført som indtægtsdækket virksomhed i større omfang end tidligere kan systemunderstøttes, eller at der kan indføres andre rutiner, der kan reducere mulighederne for at fravige KU s vedtagne processer. 4.3 Forskningsinfrastruktur I henhold til styrelsens brev af 1. december 2015 skal vi redegøre for vores undersøgelser vedrørende KU s forskningsinfrastrukturer, herunder hvorledes det hos KU sikres, at statsfinansieret forskningsinfrastruktur alene anvendes accessorisk til universitetets indtægtsdækkede virksomhed, således at det kan dokumenteres, at anvendelsen ikke er i konflikt med statsstøttereglerne. KU har igangsat en proces for registrering af relevant forskningsinfrastruktur og metoder for opgørelse heraf, herunder forankring i universitetets økonomistyringsmodel, og som ud fra en væsentlighedsbetragtning sikrer, at der foreligger dokumentation for kapacitetsberegning og logning af de anvendte anlæg. KU s foreløbige opgørelse viser, at den aktiverede anskaffelsessum for de anlæg, der potentielt kan henføres til universitetets indtægtsdækkede virksomhed, udgør under 0,5 mio.kr. Vi vurderer, at henset til aktivernes begrænsede værdi og det forhold, at den indtægtsdækkede virksomhed kun udgør 1,4% af omsætningen på KU s almindelige virksomhed, at der ikke er væsentlig indikation på, at omfanget af anvendelsen af forskningsinfrastruktur er andet end accessorisk til KU s almindelige virksomhed. Vi vil følge op på, at KU i løbet af 2017 har gennemført en systematisk vurdering heraf, således at KU har overholdt de formelle regler herfor. 4.4 Rigsrevisionens forvaltningsrevision Rigsrevisionen har i november 2016 offentliggjort notat om beretning om universiteternes stigende egenkapital. Rigsrevisionen følger i dette notat op på sagen om universiteternes stigende egenkapital, som blev indledt med en beretning i 2013.
Deloitte 429 Rigsrevisionen noterede heri, at Uddannelses- og Forskningsministeriet og universiteterne har iværksat en række initiativer for at nedbringe universiteternes egenkapital. Rigsrevisionen fandt initiativerne tilfredsstillende og vurderer, at sagen kan afsluttes. KU fastsatte i 2015 et mål for størrelsen af egenkapitalen, hvor målet for egenkapitalen er, at universitetets opsparingsmål for fleksibel egenkapital (akkumuleret overskud) skal udgøre 7,5% af årets omsætning. KU har i løbet af 2016 arbejdet med en model for, hvorledes dette kan anvendes i styringsmæssig sammenhæng, herunder om der er aktiviteter på universitetet, der har en risikoprofil, der betinger et højere eller lavere opsparingsmål. KU følger således løbende op på udviklingen i universitetets egenkapital. Konklusion vedrørende forvaltningsrevision Vi er i forbindelse med revisionen af ovenstående områder ikke blevet bekendt med forhold, som indikerer, at KU s midler ikke er blevet forvaltet tilfredsstillende. 5. Juridisk-kritisk revision Den juridisk-kritiske revision er udført som en integreret del af den løbende finansielle revision. Juridisk-kritisk revision er revisionen af, hvorvidt administrationen har overholdt gældende love og regler primært af administrativ karakter. Revisionen udføres ved, at der det enkelte år udvælges enkelte regelsæt til kontrol med afsæt i en vurdering af væsentlighed og risiko. I 2016 har revisionen blandt andet omfattet: Stikprøve af, at udbetalte engangsvederlag stemmer overens med de godkendte beløb, og godkender er bemyndiget til at tildele vederlaget Stikprøve af, at udbetalt resultatløn er i henhold til kontrakt, og at kriterierne for udbetalingen er opfyldte Stikprøve af, at øvrige lønudbetalinger er i overensstemmelse med de respektive kontraktlige grundlag Drøftelser med intern juridisk afdeling samt eksternt benyttede advokater om eventuelle verserende eller truende sager Overholdelse af obligatoriske krav ved udarbejdelse og aflæggelse af årsregnskabet Vurdering af KU s status på forskningsinfrastruktur I tillæg til de planlagte og udførte revisioner er vi af KU blevet bedt om vores input og vurdering af en række problemstillinger, som ligeledes kan betragtes som juridisk-kritisk revision af karakter: Erklæring på hvorvidt udarbejdet opgørelse over ikke-udbetalt feriegodtgørelse og løn under ferie eller ferietillæg er i overensstemmelse med reglerne i ferieloven (KU s feriefond)
Deloitte 430 En række projekterklæringer i relation til eksternt finansierede projektregnskaber, hvoraf en del af erklæringernes indhold relaterer sig til overholdelse af de respektive aftaler og rammer En gennemgang af KU s levering af retsmedicinske ydelser, herunder gennemgang og tolkning af kontraktligt grundlag for samarbejde mellem Retsmedicinsk Institut og Rigspolitiet Verserende drøftelser om statsstøtteregler i relation til forskningsinfrastruktur Særlig undersøgelse af udvalgte forhold hos et enkelt institut Konklusion vedrørende Juridisk-kritisk revision Vi er i forbindelse med revisionen af ovenstående områder ikke blevet bekendt med forhold, som indikerer, at KU ikke har overholdt gældende love og regler. 6. Øvrige revisionsområder 6.1 Formelle forhold vedrørende regnskabsaflæggelsen Vi har revideret årsregnskabet for Københavns Universitet for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2016, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, pengestrømsopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. udarbejdet i overensstemmelse med lov om statens regnskabsvæsen, Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning, bekendtgørelse nr. 261 af 18. marts 2015 om lov om universiteter, bekendtgørelse nr. 1063 af 30. juni 2016 om tilskud og revision mv. ved universiteterne, samt de retningslinjer og instrukser om årsregnskab, der er givet af Uddannelses- og Forskningsministeriet (statens regnskabsregler). 6.2 Opfølgning på bemærkninger fra tidligere revisionsprotokollater mv. Vi har foretaget opfølgning på bemærkninger fra tidligere revisionsprotokollater. Som beskrevet nedenfor, er 1 punkt blevet lukket, og 3 punkter er åbenstående. 6.2.1 Omkostninger, herunder eksternt finansierede projekter (27. oktober 2016 punkt 4.1.1 del af tidligere punkt) KU har planlagt en proces vedrørende momsmæssig behandling af tilskud til forskningsprojekter. Den planlagte proces er af ressourcemæssige årsager udskudt og forventes igangsat i løbet af 2017. Vi har af Koncern-Økonomi fået oplyst, at KU i foråret 2017 igangsætter et projekt, der har til formål at sikre korrekt momsmæssig behandling af KU s forskningsprojekter. Vi har fået oplyst, at området har et særligt fokus i 1. halvår 2017 og vil således følge arbejdet hermed i 2017.
Deloitte 431 6.2.2 Igangværende projekter uden reel bevilling (27. april 2016 punkt 2.1.3) I forbindelse med revisionen har vi konstateret, at HUM har et igangværende projekt i Qatar, hvorpå der løbende påløber omkostninger, og hvortil der reelt ikke er en bevilling. Merforbruget på dette projekt er således 25,4 mio.kr. pr. 31.12.14. Projektet har en historik der adskiller det fra andre projekter, men det vurderes ikke hensigtsmæssigt at påføre væsentlige omkostninger til projekter, hvor der reelt ikke er en godkendt bevilling. I 2016 fik KU godtgjort 15 mio.kr. i relation til projektet, og KU har herpå valgt at afslutte projektet. Det samlede resultat for projektet er således et tab på 9 mio.kr. Da projektet er lukket og vi ikke har konstateret andre tilfælde, anses punktet hermed for lukket. 6.2.3 Rigsrevisionens forvaltningsrevision af indkøbsområdet (Rigsrevisionens notat af 15. april 2015, samt 28. april 2015 punkt 4.3) KU gennemfører ikke i tilstrækkelig grad sine indkøb i overensstemmelse med styringsgrundlaget. Rigsrevisionen har i sin vurdering lagt særlig vægt på KU s egen dokumentation for overholdelse af indkøbsaftaler, der viste en opfyldelsesgrad på knapt 50% og med en betydelig variation inden for varekategorierne. Vi har i forbindelse med den løbende revision gennemgået status på indkøbsområdet og har fået oplyst, at indkøbsfunktionen er udvidet yderligere, og at der generelt er større fokus på hvilke opgaver, der skal sendes i udbud. Herunder har vi fået oplyst, at der i efteråret 2015 er købt licens til et særligt rapporteringssystem, men at der stadigvæk arbejdes på at etablere et bedre datagrundlag til brug for analyse af universitetets indkøbsvolumen på de enkelte varekategorier for at sikre, at udbud gennemføres i overensstemmelse med styringsgrundlaget. Indkøbsområdet har høj prioritet i KU s plan for besparelser som led i budget 2016, og der er opsat mål for effekten af de påtænkte tiltag på indkøbsområdet. Vi har i forbindelse med revisionen af årsregnskabet fået oplyst, at planen følges, men at der endnu ikke er etableret en formel detaljeret ledelsesopfølgning. Vi vil følge op på KU s udvikling på ledelsesmæssig rapportering på området i 2017. 6.2.4 Generelle it-kontroller (27. oktober 2016 punkt 2.3) Ved vores revision af de generelle it-kontroller har vi identificeret en række områder, der kræver forbedringer, herunder primært vedrørende persondatasikkerhed, adgangsrettigheder og it-sikkerhedspolitikken. Disse forhold er blevet påpeget i 2014 og 2015, men det er kun i et vist omfang, der er foretaget udbedring på området. I forbindelse med årsregnskabsrevisionen har vi fået en opdatering på de iværksatte tiltag. KU s IT administration har udarbejdet en opdateret informationssikkerhedspolitik, der er tiltrådt i ledelsesteamet i februar 2017, og som er under implementering.
Deloitte 432 For så vidt angår adgangsrettigheder og logning har KU påbegyndt vurdering af adgangsrettigheder og har iværksat begrænsning heraf. Derudover er KU ved at indhente tilbud på en systemløsning, der kan skabe yderligere sikkerhed om adgangsstyring mv. Denne løsning forventes ibrugtaget i 2017/18. For så vidt angår persondata er KU ved at planlægge, hvilke tiltag som er nødvendige for at sikre, at persondataforordningen overholdes. Det forventes, at nye retningslinjer kan implementeres i 2017. Vi vil følge op på området i 2017. 6.3 Drøftelser med direktion og bestyrelse om besvigelser Vi har drøftet risikoen for besvigelser på KU med bestyrelsesformanden, Rektoratet, universitetsdirektøren samt vicedirektøren for Koncern-økonomi. Drøftelserne har også omfattet de interne kontroller, som er implementeret for at forebygge disse risici. Bestyrelsesformanden, Rektoratet, universitetsdirektøren samt vicedirektøren for Koncern-økonomi har i denne forbindelse oplyst, at disse ikke har kendskab til besvigelser, påståede besvigelser eller formodninger om besvigelser, ligesom der ikke vurderes at være særlig risiko for væsentlige fejl i KU s årsrapport som følge af besvigelser. Vi skal bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsrapporten som følge af besvigelser. Vores revision har ikke afdækket forhold, der kan indikere besvigelser mod KU. 6.4 Konklusion vedrørende revision af forretningsgange og interne kontroller Revisionen har omfattet en vurdering af, om KU s rapporteringssystemer, forretningsgange og interne kontroller fungerer forsvarligt på de områder, som har været omfattet af vores gennemgang. Formålet med gennemgangen har været at vurdere, om de interne kontroller er betryggende, det vil sige om kontrollerne er designet hensigtsmæssigt i forhold til de kontrolmål, de skal sikre om de er implementeret på KU i henhold til designet eventuelt om de har fungeret i hele den periode, som revisionen omfatter. Gennemgangen har omfattet en vurdering af, om: de interne kontroller sikrer en fuldstændig, nøjagtig og rettidig behandling af godkendte transaktioner de interne kontroller forhindrer, at fejl opstår, eller sikrer, at opståede fejl opdages og rettes der er dokumentation for den foretagne databehandling og de udførte kontroller. Vi anser KU s bogføring for foretaget således, at den kan danne grundlag for opstilling af såvel årsregnskab som andre økonomiske informationer. Det er vores opfattelse, at KU har etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger til sikring af en korrekt registrering af alle indtægter og omkostninger. Endvidere
Deloitte 433 er det vores opfattelse, at KU har etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger til sikring af institutionens aktiver, samt fuldstændig registrering af forpligtelser. Gennemgangen af de enkelte områder er beskrevet i revisionsprotokollat af 27. oktober 2016, og opfølgning af vores bemærkninger er beskrevet i afsnit 6.2. Vi henviser derudover til vores omtale i afsnit 4.2 Indtægtsdækket virksomhed samt 4.3 Forskningsinfrastruktur. Vores gennemgang har ikke givet anledning til yderligere bemærkninger. 7. Øvrige oplysninger 7.1 Ledelsens regnskabserklæring samt ikke-korrigerede fejl i årsrapporten I forbindelse med regnskabsaflæggelsen har vi indhentet en skriftlig erklæring fra rektoratet og vicedirektøren fra Koncern-økonomi om forhold af væsentlig betydning for årsregnskabet samt andre områder, hvor det er vanskeligt at opnå et revisionsbevis. Den modtagne regnskabserklæring har ikke givet anledning til bemærkninger. 7.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af statens regnskabsregler Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen overholder de pligter, som den i henhold til lovgivningen er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. Endvidere har vi påset, at KU på alle væsentlige områder overholder statens regnskabsregler. 7.3 Forsikringsforhold KU er i lighed med tidligere år forsikringsmæssigt dækket af Statens Selvforsikring. KU oplyser, at det er vurderet, at der er tegnet tilstrækkelige supplerende forsikringer vedrørende produktansvar, ledelsesansvar mv. til at dække KU s risiko på området.
Deloitte 434 8. Rådgivnings- og assistanceopgaver Siden afgivelsen af vores revisionsprotokollat af 27. oktober 2016 har vi efter anmodning udført følgende opgaver: Assistance vedrørende diverse regnskabsmæssige forhold Assistance vedrørende diverse momsmæssige forhold Øvrig assistance, herunder påtegning af diverse projektregnskaber Rådgivning og assistance relateret til udbud af kapitalforvaltning Assistance vedrørende vurdering af KU s beskrivelse af regnskabsmæssig behandling af egenkapital og retsmedicinske ydelser Særlig undersøgelse på et institut 9. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling I vores tiltrædelsesprotokollat af 1. oktober 2014 er revisionens formål, omfang og udførelse, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet, herunder at formålet med revisionen er at udtrykke en konklusion om, hvorvidt årsregnskabet giver et retvisende billede af KU s aktiver og passiver, pengestrømme, finansielle stilling og resultatet af KU s aktiviteter. Vi skal henvise hertil, ligesom vi anbefaler, at eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer får udleveret et eksemplar heraf. Vores revision har ikke omfattet ledelsesberetningen og målrapporteringen (samlet benævnt ledelsesberetningen i efterfølgende). 9 aftalen og erklæringsbekendtgørelsen kræver imidlertid, at vi gennemlæser ledelsesberetningen for at påse, at informationerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og de informationer, som vi i øvrigt er blevet bekendt med i forbindelse med vores revision. Denne gennemlæsning omfatter også en vurdering af, om ledelsesberetningen indeholder de oplysninger, som skal indgå i ledelsesberetningen. Vi skal herefter på baggrund af vores gennemlæsning afgive en udtalelse om, hvorvidt ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Vores udtalelse om ledelsesberetningen skal placeres i umiddelbar forlængelse af vores revisionspåtegning på årsregnskabet. Vores arbejde har endvidere omfattet de undersøgelser af årsrapportens oplysninger, der fremgår af 9 aftalen.
Deloitte 435 10. Erklæring Med henvisning til Erhvervsstyrelsens udstedte erklæringsbekendtgørelse skal vi anføre: at vi opfylder de i bekendtgørelsen stillede habilitetsbetingelser at vi under vores revision har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. København, den 4. april 2017 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Erik Lynge Skovgaard Jensen Lars Hillebrand statsautoriseret revisor statsautoriseret revisor Siderne 416-435 fremlagt på bestyrelsesmødet den 4. april 2017 Henrik C. Wegener rektor (tiltrådt 01.03.2017) Jesper Olesen universitetsdirektør Bestyrelse Nils S. Pedersen Mads K. Thomsen Anja C. Andersen formand Jannik Johansen Signe M. Johansen Kari Melby Sine Sunesen Jakob Thomasen Alexander S. Thorvaldsen Elias Westergaard Eske Willerslev LH/hgh T:\AFD1500\155201\16\155201RP1601 v3 02.03.2017.docx