Halsnws Kommune Notat om det regnskabsmwssige tilsyn for regnskabsaret 2014 for det offentligt stottede boligbyggeri PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31 Strandvejen 44, 2900 Hellerup T: 3945 3945, F: 3945 3987,.dk
Halsnws Kommune Notat om det regnskabsmeessige tilsyn for regnskabsaret 2014 for det offentligt stottede boligbyggeri Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-3 Grundlaget for tilsynet 4-6 Redegorelse for det udforte arbejde 7-13 Strukturering af gennemgang af de enkelte boligorganisationer og wldreboliger 14 17 Konklusion 18-21 Afslutning 22 Bilag 1 Arreso Boligselskab, regnskabsmssigt tilsyn for 2014 Bilag 2 - Den selvejende institution, a!ldreboligerne i Melby, regnskabsmaessigt tilsyn for 2014 Bilag 3 Boligselskabet NordsjAland, afdeling 0Isted, regnskabsmwssigt tilsyn for 2014 Bilag 4 Halsnaes Boligselskab, regnskabsmwssigt tilsyn for 2014 Indledning 1 I henhold til almenboligloven og bekendtgorelse om administration af ael dr eb ol ig er skal kommunalbestyrelsen fore tilsyn med de almene boligorganisationer og Adreboliger, der er beliggende i kommunen. 2 Efter aftale har vi varetaget det regnskabsmwssige tilsyn for regnskabsaret for 2014 for almene boligorganisationer og wldreboliger i Halsns Kommune. Vi har foretaget gennemgang af forelagte regnskaber og andet regnskabsmateriale for folgende boligselskaber og Adreboliger: Arreso Boligselskab boligorganisation og 10 afdelinger Den selvejende institution, aeldreboligerne i Melby Boligselskabet Nordsjaelland afdeling Cilsted Halsnws Boligselskab boligorganisation og 2 afdelinger samt afdeling for sideaktivitet 3 For en god ordens skyld skal vi bemwrke, at PwC, Holbwk er revisor for Halsnaes Boligselskab. Det er vores, og kommunens administrations vurdering, at der ikke er vsentlige trusler mod vores uafhwngighed. PwC har saledes omfattende systemer til sikring og overvagning at at firmaets uafhaengighedspolitik overholdes, bade for firmaet som helhed og for de enkelte medarbejdere. 1
Grundlagetfor tilsynet 4 Kommunalbestyrelsen skal fore tilsyn med almene boligorganisationer og wldreboliger i henhold til folgende regelgrundlag: Bekendtgorelse nr. 1.023 af 21. august 2013 om by om almene boliger m.v. Bekendtgorelse nr. 1.540 af 16. december 2013 om drift af almene boliger m.v. Vejledning nr. 4.130 af 27. december 1996 om drift af almene boliger m.v. Bekendtgorelse nr. 190 af 20. marts 1990 om administration af wldreboliger 5 Tilsynet fores gennem et arligt regnskabstilsyn, kommunens lovbestemte godkendelse af en raakke okonomiske enkeltdispositioner, samt et teknisk tilsyn af den vedligeholdelsesmeessige tilstand. 6 Nwrvaarende notat omfatter alene det arlige regnskabstilsyn. Vi bemrker, at vi ikke har foretaget revision af foreliggende regnskaber, men har foretaget en gennemgang og vurdering i henhold til gagdende bestemmelser om tilsynets udforelse. Redegorelse for det udforte arbejde 7 Det fremgar af kapitel 19 i bekendtgorelse om drift af almene boliger, at revisionen af en almen boligorganisation eller Adreboliger skal foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og i henhold til gwldende revisionsinstruks. 8 Det fremgar specifikt, at revisor straks skal foretage indberetning til bestyrelse og kommunalbestyrelsen, hvis revisor konstaterer uregelmssigheder af vanentlig betydning for boligorganisationens eller en afdelings okonomiske drift, eller hvis revisor Myer opmwrksom pa lovovertrdelser eller tilsideswttelser af forskrifter af vwsentlig betydning. Revisor skal ligeledes foretage indberetning til boligorganisationens bestyrelse og kommunalbestyrelsen, hvis der opstar usikkerhed om, hvorvidt boligorganisationen eller en afdeling kan overholde sine okonomiske forpligtelser. 9 Vi bemwrker ogsa, at der er krav om, at revisor skal fore revisionsprotokol, hvor det skal anfores, hvilke revisionsarbejder der er udfort, samt alle vwsentlige forhold, der har givet anledning til bemwrkninger, herunder forhold, hvor der er usikkerhed om, hvorvidt boligorganisationen har handlet i overensstemmelse med gwldende regler. Specielt oplyses om revisors undersogelse samt vurdering og konklusioner vedrorende boligorganisationens interne kontrol og registreringssystemer, boligorganisationens formal (navnlig om dispositioner udenfor formalet), sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. 10 Vores gennemgang har derfor taget udgangspunktet i boligselskaberne og ldrebo1igernes regnskaber for 2014, inklusive revisionspategningen og de lovkrwvede sporgeskemaer, samt foreliggende revisionsprotokollater for regnskabsaret. Samtidig har vi gennemgaet bestyrelsens beretfling for 2014 og senest foreliggende styringsrapporter og referater fra styringsdialogmoder for de 3 boligorganisationer. _11.) 2
11 Ved vores gennemgang har vi indledningsvis haft fokus pa eventuelle forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspategningen pa regnskaberne og eventulle vwsentlige bemwrkninger i revisionsprotokollatet. 12 Samtidig har ved gennemgang af regnskaber og det ovrige materiale foretaget vurdering af om boligorganisationeme og Adreboligerne overholder faktuelle og lovgivningsmaessige regler, herunder konstatering af eventuelle vwsentlige forhold i sporgeskemaet, organisationens henlaeggelse til dispositionsfond og arbejdskapital, afdelingeme regnskabsmwssige behandling af underskud og storrelsen af henlwggelser. I forbindelse med vores gennemgang har vi ogsa foretaget sammenholdelse med de registrerede oplysninger i regnskabsdatabasen hos Landsbyggefonden. 13 Vi bemaerker, at vi har ffiet oplyst, at revisorerne for pagwldende almene boligorganisationer og wldreboliger ikke har foretaget indberetning til bestyrelse eller kommunalbestyrelse, ud over den ordinaer kommunikation i revisionsprotokollaterne. Strukturering af gennemgang af de enkelte boligorganisationer og wldreboliger 14 Redegorelsen for det regnskabsmssige tilsyn for anforte almene boligorganisationer og wldreboliger fremgar af vedlagte bilag 1-4. 15 Redegorelsen er struktureret pa folgende vis: Forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspategningen Vanentlige forhold i revisionsprotokollatet Ovrige forhold Forslag til rating Konldusion og forslag til byradets kommunikation til bestyrelsen for organisationen 16 Efter aftale med kommunens administration, og i lighed med sidste fir, har vi for hver enkelt bemwrkning anfort en given rating, der angiver vores vurdering af "graden af vwsentlighed" af de givne forhold: A Der er konstateret et eller flere forhold, som byradet bor reagere pa ved at indkalde boligorganisationen eller aaldr eb oliger ne s bestyrelse til et snarligt mode for uddybning og redegorelse for nvnte forhold B Der er konstateret et eller flere forhold, som byradet bor reagere pa ved at knave yderligere skriftlig redegorelse fra boligorganisationens eller zeldreboligens bestyrelse C Boligorganisationen eller xldreboligernes regnskaber kan tages til umiddelbar efterretning. De forhold, der matte vaere, berettiger alene til optagelse pa agendaen for nste styringsdialogmode 17 Vi henviser til bilag 1-4 for vores bemeerkninger til de nvnte boligorganisationer og aeldreboliger. 3
Kortklusion 18 Som det fremgar af bilag 1-4 foreslar vi, at kommunen tager regnskaberne og revisionsprotokollaterne for 2014 til efterretning. 19 Vi har ikke konstateret vsentlige forhold, der rubriceres som rating A. 20 Derimod har vi konstateret rating B bemmrkninger om vedligeholdelsesplaner og afvikling af underskud vedrorende regnskabet for./eldreboligerne i Melby. 21 Endelig har vi for Anew Boligselskab, Halsnms Boligselskab, Boligselskabet Nordsjmlland og leldreboliger i Melby bemmrket en rkke forhold, der rubriceres som rating C. Afslutnirtg 22 I henhold til revisorloven skal vi oplyse, at vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Nwstved, den 22. januar 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab ars Ankersen statsautoriseret revisor 4
Bilag 1 Arreso Boligselskab, regnskabsinwssigt tilsyn for 2014 Forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspategningen Regnskabet for boligorganisationen samt sporgeskema er revideret og pategnet af revisor den 1. maj 2015. Regnskaberne for de 10 afdelinger bliver underskrevet af bestyrelsen i perioden fra 1. 27. maj 2015. Revisionspategning budgetter: Revisionspategningerne for organisationen, henholdsvis afdelingerne, indeholder en supplerende oplysning vedrorende forstaelsen af revisionen: "Boligorganisationen/afdelingen bar i overensstemmelse med by om almene boliger og driftsbekendtgorelsens krav til almene boligorganisationers regnskabsafixggelse som sctmmenlignirtgstall resultatopgorelsen medta get godkendte budgetter. Budgetterne bar, som det fremgar af Orsregnskabet, ikke vxret underlagt revision." Tilsyn: Da den supplerende oplysning er af faktuel karakter og i overensstemmelse med erklaeringsbekendtgorelsen for revisorer giver dette ikke anledning til bemanrkninger, hvorfor der ikke foretages yderligere. Vaesentlige forhold i revisionsprotokollatet Revisionsprotokollatet er dateret af revisor den 2. juni 2015. Protokollatet giver anledning til folgende bemaerkninger. Ovrige forhold Henlaeggelse til vedligeholdelse rating C: Vi bar noteret os, at der i seneste referat af styringsdialogmode af 4. november 2014 fremgar, at kommunen henstiller til, at visse af afdelingerne foroger/formindsker henlanggelserne til planlagt og periodisk vedligeholdelse. Tilsyn: Vi er enige i vurderingen og skal foresla, at forholdet srskilt bliver taget pa agendaen pa nxste styringsdialogmode, eventuelt med en summarisk opprelse af henlanggelserne pr. lejemalsenhed pr. afdeling, ud fra hvilke malsxtningen kan konkretiseres og faststtes. Revisors datering af regnskabet rating C: Vi bar konstateret, at revisor underskriver regnskabet for boligorganisationen den 1. maj 2015 og revisionsprotokollatet den 2. juni 2015. Bestyrelsen underskriver bade regnskab og revisionsprotokollat den 2. juni 2015. I henhold til god revisionskik bor revisor ikke underskrive revisionspateg- 5
ningen for bestyrelsen er gjort bekendt med revisionsprotokollatet og har godkendt og underskrevet samme regnskab. Vi har samtidig konstateret, at revisors datering af de enkelte regnskaber er forskellig fra registreringen/dateringen i regnskabsdatabasen hos Landsbyggefonden Tilsyn: Vi skal foresla, at det pa naste styringsdialogmode prmciseres, at boligorganisationens revisor ikke underskriver regnskabet for bestyrelsen er gjort bekendt med revisionsprotokollatet og har godkendt og underskrevet regnskabet. Samtidig bor der pa styringsdialogmodet anfores, at der skal vaere overensstemmelse mellem datering i regnskaberne og i regnskabsdatabasen hos Landsbyggefonden. Forslag til rating Baseret pa ovenstaende er skal vi foresla, at bemwrkningerne under "ovrige forhold" alle rubriceres som rating C. Der er ingen yderligere bemmrkninger til rating. Konklusion og forslag til byradets kommunikation til bestyrelsen for organisationen Vores gennemgang og tilsyn har givet anledning til, at vi anbefaler byradet, at det i skrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles folgende: I forbindelse med det okonomiske tilsyn med boligselskabet, herunder gennemgang af regnskaberne og revisionsprotokollatet for 2014, har byradet taget regnskaberne for selskabet og afdelingerne samt revisionsprotokollatet til efterretning. 6
Bilag 2 Den selvejende institution, wldreboligerne i Melby, regnskabsmwssigt tilsyn for 2014 Forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspategningen Regnskabet for den selvejende institution, Eeldreboligerne i Melby er revideret og pategnet af revi- sor den 8. maj 2015. Revisionspategning, sporgeskema rating B Sporgeskemaet er underskrevet af revisor den 23. september 2015 med oplysning om, at der ikke er tale om en erklanring. I henhold til god revisionskik bor revisor afgive en erklring om sporgeskemaet. Revisionspategning, budgetter: Revisionspategningen for eeldreboligerne indeholder en supplerende oplysning vedrorende forsta- elsen af revisionen: "Den selvejende institution wldreboliger i Melby har som sammenligningstal i resultatopgorelsen medta get godkendte budgetter. Budgetterne her, som det fremgdr of arsregnskabet, ikke v.tret underlagt revision." Tilsyn: Da den supplerende oplysning er af faktuel karakter og i overensstemmelse med erklringsbekendtgorelsen for revisorer giver dette ikke anledning til bemxrkninger, hvorfor der ikke foretages yderligere. Vaesentlige forhold i revisionsprotokollatet Revisionsprotokollatet er dateret af revisor den 8. maj 2015. Protokollatet giver anledning til fol- gende vansentlige bemaerkninger: Vedligeholdelsesplaner rating B Revisor har folgende omtale i revisionsprotokollatet, der er identisk med revisors formulering for 2011, 2012, 2013 og 2014: "Vi har modtaget vedligeholdelsesplan dateret april 2011. Af vedligeholdelsesplan er de &lige gennemsnitlige vedligeholdelsesomkostninger over de nxste to opgjort til t.kr. 65 ekskl. moms, svarende til t.kr. 81 ink!. Moms. Den &lige henswttelse andrager t.kr. 41 og vi anbefaler pd den bag grund, at henswttelserne fremadrettet budgetteres med et hojere belob. Det skal dog bemxrkes, at institutionen er gwldsfri (ekskl. ion optaget i dr 2012 pa 318.000 kr.) i 2015." 7
"Registrering af afholdte omkostninger er ikke knyttet op til vedligeholdelsesplaner, og vi kan derfor ikke vurdere hvorvidt de forbrugte, henlagte og status registrerede midler vedrorende planlagt og periodisk vedligeholdelse er sket i overensstemmelse med vedligeholdelsesplanen. "Bestyrelsen skal lobende vurdere, hvorvidt de foretagne henlxggelser er tilstrxkkelige, herunder vurdere saldoen for henlwggelse til planlagt vedligeholdelsesarbejder og sammenholder denne med vedligeholdelsesstand samt de planlagte/forventede vedligeholdelsesarbejder pa institutionens ejendomme. " "Som omtalt i pkt. 3.1. kan man ikke vurdere dette pa bag grund af det forelagte materiale. Vi anbefaler at kontering af omkostninger der knytter sig til vedligeholdelsesplan registreres swrskilt med formal saledes at bestyrelsen lobende kan vurdere de forbrugte omkostninger i relation til vedligeholdelsesplanen. " Samtidig omtaler revisor folgende, hvor budskabet er identisk med formuleringen for 2011, 2012, 2013 og 1014: anbefaler, at bestyrelsen vurderer hvorvidt en implementering af kontoplan i henhold til bilag 2 1 bekendtgorelse nr. 1540 afi6. december 2013 og anvendelse af vejledning som anførtpâ Landsbyggefondens hjemside, herunder "Forvaltnings Klassifikation og wndring af konto 115 og 116" vil vxre hensigtsmwssigt, herunder skal bestyrelsen vurdere de okonomiske konsekvenser ved en fuldsteendig implementering." I modszetning til revisionsprotokollatet for 2011 anforer revisor for 2012, 2013 og 2014 afslutningsvis folgende: "Bestyrelsen har vurderet at omkostninger ved en korrekt implementering ikke kan forsvares ud fra de forvaltningsmxssige kriterier som sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. " Vi bemwrker ligeledes, at kommunen i slutningen af 2011 bar godkendt optagelse af et realkreditlan ph TDKK 318 med en lobetid ph 30 dr og med afdragsfrihed indtil 2021. Det fremgar af ansogningen til kommunen, at formalet med Ihnoptagelsen er at sikre finansieringen af institutionens vedligeholdelsesplan i perioden 2012-2015, ph hvilke tidspunkt institutionen, bortset fra nynte Ian, vil vanre gaadsfri. Da institutionen i henhold til Landsbyggefondens tilkendegivelse ikke er omfattet af dispositionsfondsforpligtelsen, vil institutionen efter udlob af afdragsperioden ph det "gamle lhn" (fra 2016), alt andet lige, forbedre driften arligt med ca. TDKK 375. 8
Tilsyn: Som opfolgning pa gennemgang af regnskabet for 2011 og 2012 palagde kommunen bestyrelsen for anldreboligerne fremadrettet at budgettere med ti1str2ekkelige henlggelser til vedligeholdelse samtidig med, at kommunen palagde administrator fra 2012 at efterleve anbefalingerne om ndret kontering af omkostninger, der knytter sig til vedligeholdelsesplanen. Baseret pa vigtigheden af sammenhng mellem vedligeholdelsesplaner, budgetter og kontering (mulighed for opfolgning) og uagtet bestyrelsens holdning - anbefaler vi kommunen, at bestyrelsen igen tilskrives at folge revisors anbefaling om at budgettere med tilstraekkelige henlatggelser til vedligeholdelse, ligesom administrator palatgges at tilrettelwgge bogforing og kontering i overensstemmelse med revisors anbefaling. Vi skal endelig anbefale, at der foretages en arlig ajourforing af vedligeholdelsesplanerne. Afvikling af underskud, rating B Revisor har folgende omtale i revisionsprotokollatet, der er identisk med revisors formulering for 2011, 2012, 2013 og 2014: "Vi skal henlede bestyrelsens opmwrksomhed pa, at det akkumulerende driftsunderskud (konto 407). Vi anbefaler, at bestyrelsen i budgettet afswtter til dxkning af underskud i overensstemmelse med bekendtgorelsen. " Tilsyn: De opsamlede underskud udgor pr. 31. december 2014 i alt TDKK 34 og er identisk med sidste Ars underskudssaldo. Der er ikke budgetteret med afvikling af underskud for 2015, ligesom der heller ikke var i 2014. I henhold til geeldende bekendtgorelse skal opsamlede driftsunderskud som udgangspunkt afvikles over hojst tre ar. Vi skal anbefale kommunen, at bestyrelsen tilskrives at sikre en afvikling af opsamlede underskud i overensstemmelse med bekendtgorelsen og som det fremgar af brev af. 2 kill 2015 til administrator, at afvikling af underskud sker med virkning senest for budgetlxgning 2016. Forvaltningsrevision, rating C: Revisor bar folgende omtale i revisionsprotokollatet, hvor der sidste ar var anfort supplerende op- lysning for forholdet. "Reglerne om forvaltningsrevision medforer, at institutionen skal have strategier, mei lsxtninger og handlingsplaner for alle vwsentlige driftsomreider under skyldigt hensyn til sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. - 9
Der er ikke udarbejdet forretningsgangsbeskrivelser, malsxtninger og malepunkter for institutionen. Administrator/bestyrelse har oplyst, at man vurderer at en korrekt implementering heraf vii medfore betydelige omkostninger, som ikke star mal med resultatet. Henset til institutionens storrelse, herunder antal af bilag, lejligheder my. er vi enige i bestyrelsen/administrators vurdering. Vi har i stedet for foretaget en vurdering of institutionens okonomistyring, herunder institutionens sparsommelighed i den daglige drift. Vurderingerne er blandt andet baseret pa analyser af udgifts- og indtwgtsposter, undersogelse af usmdvanlige udviklingstendenser samt analyse af storre budgetafvigelser. " Tilsyn: Under hensyntagen til revisors bem2erkninger i revisionsprotokollat samt vores gennemgang af foreliggende regnskab for 2014, herunder institutions storrelse og karakter samt arlige indtwgter og udgifter, er vii det vwsentligste enige med revisors holdning og foretagne arbejder. Yderligere arbejder i relation til forvaltningsrevision (udarbejdelse af formelle forretningsgange, maiswtninger, fastswttelse af malepunkter samt opfolgning) vii were uhensigtsmwssigt krwvende i relation til ressourcer og udgifter, hvorfor vi anbefaler kommunen at acceptere den nuvwrende situation, hvilket er i overensstemmelse med kommunens praksis i tidligere hr. Protokollatet giver ikke anledning til ovrige vwsentlige bemeerkninger. Ovrige forhold Vi bemaarker at selvejende institutioner ikke er omfattet af reglerne om Styringsdialog, hvorfor der efter det oplyste ikke er afholdt dialogmode med bestyrelsen for institutionen. Noter i regnskabet: Vi har noteret, at kommunen tidligere har papeget, at regnskabet skal udarbejdes i overensstemmelse med bilag 2 i bekendtgorelse nr. 1.540 af 15. december 2013 om drift af almene boliger m.v. (tidligere bekendtgorelse nr. 1.307 af 15. december 2009), herunder prirmert med sigte ph kravet om noteoplysning til konto 116, planlagt og periodisk vedligeholdelse. Dette pa trods af, at regnskabet burde aflwgges efter reglerne i BEK nr 1026 af 16/12/1999. Da alle belobsmwssige oplysninger fremgar af regnskabet anser vi ikke forholdet som nwvnevaerdigt overfor bestyrelsen. Forslag til rating Baseret ph ovenstaende bemwrkninger skal vi foresla angivelse af rating B for forholdene om underskrift af sporgeskemaet, vedligeholdelsesplaner og afvikling af underskud samt rating C for forhold omkring forvaltningsrevision. Ji 10
Konklusion og forslag til byradets kommunikation til bestyrelsen for organisationen Vores gennemgang og tilsyn har givet anledning til, at vi anbefaler byradet, at det i skrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles folgende: I forbindelse med det okonomiske tilsyn med boligselskabet, herunder gennemgang af regnskaberne og revisionsprotokollatet for 2014, har byradet taget regnskabet for a21dreboligerne samt revisionsprotokollatet til efterretning under forudsmtning af, at bestyrelsen for wldreboligerne sikrer: o at revisor erkla2rer sig om sporgeskemaet, der er en integreret del af arsregnskabet, samt at erkla2ringen dateres pa samme tidspunkt som regnskabet o at der foretages arlig ajourforing og godkendelse af vedligeholdelsesplaner o at der fremadrettet bliver budgetteret med tilstrwkkelige heningelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse, saledes at disse er i overensstemmelse med godkendte vedligeholdelsesplaner. o at administrationen tilrettelwgger bogforing og kontering i overensstemmelse med revisors anbefalinger vedrorende konto 115 og 116 o at der fremadrettet bliver budgetteret med afvikling af opsamlede driftsunderskud i overensstemmelse med bekendtgorelsen 11
Bilag 3 Boligselskabet Nordsjwiland, afdeling Olsted, regnskabsmxssigt tilsyn for 2014 Boligselskabet Nordsjeelland og 22 af 23 afdelinger horer tilsynsmxssigt under Hillerod kommune og er derfor ikke omfattet af nzeivrende gennemgang, der alene omfatter afdeling Olsted. Forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspategningen Regnskabet for afdelingen er revideret og pategnet af revisor den 19. marts 2014. Revisionspategning budgetter: Revisionspategningerne for afdelingen, indeholder en supplerende oplysning vedrorende forstkl- sen af revisionen: "Afdelingen har i overensstemmelse med by om almene boliger og driftsbekendtgorelsens krav til almene boligorganisationers regnskabsafixggelse som sammenligningstal i resultatopgorelsen medta get godkendte budgetter. Budgetterne har, som det fremgetr af eirsregnskabet, ikke vxret underlagt revision." Tilsyn: Da den supplerende oplysning er af faktuel karakter og i overensstemmelse med erkleeringsbekendtgorelsen for revisorer giver dette ikke anledning til bemarkninger, hvorfor der ikke foretages yderligere. Vwsentlige forhold i revisionsprotokollatet Revisionsprotokollatet for Boligselskabet Nordsjxliand og 23 afdelinger er dateret af revisor den 19. marts 2015. Protokollatets omtale af afdeling 0Isted giver ikke anledning til v.tsentlige bemrkninger. Ovrige forhold Revisors datering af regnskabet rating C: Vi har konstateret, at revisor underskriver regnskabet for boligorganisationen og revisionsprotokollatet den 19. marts 2015. Bestyrelsen underskriver bade regnskab og revisionsprotokollat den 18. april 2015. I henhold til god revisionskik bor revisor ikke underskrive revisionspategningen for bestyrelsen er gjort bekendt med revisionsprotokollatet og har godkendt og underskrevet samme regnskab. Tilsyn: Vi skal foresla, at det pa naste styringsdialogmode preiseres, at boligorganisationens revisor ikke underskriver regnskabet for bestyrelsens er gjort bekendt med revisionsprotokollatet og har godkendt og underskrevet regnskabet. 12
Forslag til rating Baseret pa ovenstaende skal vi foresla, at bemxrkningerne under "ovrige forhold" alle rubriceres som rating C. Konklusion og forslag til byra.clets kommunikation til bestyrelsen for organisationen Vores gennemgang og tilsyn bar givet anledning til, at vi anbefaler byradet, at det i skrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles folgende: I forbindelse med det okonomiske tilsyn med afdeling Olsted, herunder gennemgang af regnskabet og revisionsprotokollatet for 2014, har byradet taget regnskabet for afdelingen samt revisionsprotokollatet til efterretning. IL 13
Bilag 4 Halsnxs Boligselskab, regnskabsnmssigt tilsyn for 2014 Forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspategningen Regnskabet for boligorganisationen, afdeling 1, afdeling 2 og afdeling for sideaktivitet samt sporgeskema er revideret og pategnet af revisor den 10. juni 2015. Revisionspategning budgetter: Revisionspategningerne for organisationen, henholdsvis afdelingerne, indeholder en supplerende oplysning vedrorende forstaelsen af revisionen: "Boligorganisationen/afdelingen har i overensstemmelse med by om almene boliger og driftsbekendtgorelsens krav til almene boligorganisationers regnskabsaflxggelse som sammenligningstal i resultatopgorelsen medta get godkendte budgetter. Budgetterne har, som det fremgar af Orsregnskabet, ikke vxret underlagt revision." Tilsyn: Da den supplerende oplysning er af faktuel karakter og i overensstemmelse med erklaringsbekendtgorelsen for revisorer giver dette ikke anledning til bemrkninger, hvorfor der ikke foretages yderligere. Vwsentlige forhold i revisionsprotokollatet Revisionsprotokollatet er dateret af revisor den 10. juni 2015. Det bemrkes i protokollatet, at syn- og skonsforretningen ved byggeriet i afdeling 1 er afsluttet med betaling af erstatning fra entreprenoren, TDKK 1.727 i 2012. Der er fortsat afsat TDKK 344 til udbedring af fejl og mangler. Dette giver ikke anledning til kommentarer. Protokollatet giver ikke anledning til vasentlige bemeerkninger. Ovrige forhold Henlanggelse til vedligeholdelse rating C: Vi har noteret os, at der i seneste referat af styringsdialogmode af 4. november 2014 fremgar, at kommunen henstiller til, at afdeling 2 foroger henlanggelserne til planlagt og periodisk vedligeholdelse. Tilsyn: Vi er enige i vurderingen og skal foresla, at forholdet srskilt bliver taget pa agendaen pa nste styringsdialogmode, eventuelt med en summarisk opprelse af henlggelserne pr. lejemalsenhed pr. afdeling, ud fra hvilke malstningen kan konkretiseres og fastsanttes. 14
Revisors datering af regnskabet rating C: Vi bar konstateret, at revisor underskriver regnskabet for boligorganisationen og revisionsprotokollatet den 10. juni 2015. Bestyrelsen underskriver bade regnskab og revisionsprotokollat den ii. juni 2015. I henhold til god revisionskik bor revisor ikke underskrive revisionspategningen for bestyrelsen er gjort bekendt med revisionsprotokollatet og bar godkendt og underskrevet samme regnskab. Vi har samtidig konstateret, at bestyrelsens samt overste myndigheds datering af de enkelte regn- skaber er forskellig fra registreringen/dateringen i regnskabsdatabasen hos Landsbyggefonden. Tilsyn: Vi skal foresla, at det pa nste styringsdialogmode pranciseres, at boligorganisationens revisor ikke underskriver regnskabet for bestyrelsens er gjort bekendt med revisionsprotokollatet og bar godkendt og underskrevet regnskabet. Samtidig bor der pa styringsdialogmodet anfores, at der skal were overensstemmelse mellem datering i regnskaberne og i regnskabsdatabasen hos Landsbyggefonden. Forslag til rating Baseret pa ovenstaende er skal vi foresla, at bemxrkningerne under "ovrige forhold" rubriceres som rating C. Konklusion og forslag til byradets kommunikation til bestyrelsen for organisationen Vores gennemgang og tilsyn bar givet anledning til, at vi anbefaler byradet, at det i skrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles folgende: I forbindelse med det okonomiske tilsyn med boligselskabet, herunder gennemgang af regnskaberne og revisionsprotokollatet for 2014, bar byradet taget regnskaberne for selskabet og afdelingerne samt revisionsprotokollatet til efterretning. 15