Budget 2012 (spildevands- og vandforsyning)
Indholdsfortegnelse side 1. Indledning 1 2. Budget 2012 Spildevandsforsyning 1 2.1. Resultatbudget 1 2.1.1. Driftsindtægter 1 2.1.2. Driftsomkostninger 3 2.2. Investeringsbudget 7 2.3. Likviditetsbudget 8 2.4. Overholdelse af prisloft 9 2.5. Sammenfatning 12 3. Budget 2012 Vandforsyning 13 3.1. Resultatbudget 13 3.1.1. Driftsindtægter 13 3.1.2. Driftsomkostninger 14 3.2. Investeringsbudget 16 3.3. Likviditetsbudget 16 3.4. Overholdelse af prisloft 17 3.5. Sammenfatning 20 4. Budgetopfølgning 2012 21
1. Indledning Budget 2012 for Randers Spildevand A/S indeholder både budget for spildevandsforsyningen og budget for vandforsyningen. Budget for Randers Spildevand A/S for 2012 samt forudsætninger, som ligger til grund for budgettet, er anført i de efterfølgende afsnit. Budgetlægningen er opdelt i et resultatbudget, investeringsbudget og et likviditetsbudget. Selskabet er fra den 1. januar 2011 blevet underlagt et prisloft, som definerer selskabets indtægtsramme. Indtægtsramme sammenholdes med egentlige omkostninger og investeringer. Prisloft har til hensigt at sikre, at princippet hvile-i-sig-selv primært bliver effektueret indenfor det enkelte regnskabsår. 2. Budget 2012 spildevandsforsyning Budgettet for Spildevandsforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse og investeringsbudgetter er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet. Budgetterne er opdelt på kvartaler. 2.1. Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Det samlede resultatbudget fremgår af afsnit 2.5. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet. 2.1.1. Driftsindtægter Randers Spildevands driftsindtægter kan kategoriseres i flere forskellige regnskabsposter. Dette skyldes, at nogle indtægter er ordinære og andre sekundære. Regnskabsposterne er følgende: - Nettoomsætning (primære indtægter) - Andre driftsindtægter - Finansielle indtægter Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af vandafledningsbidrag, vejafvandingsbidrag samt tilslutningsbidrag. I budget 2011 er indtægterne baseret på en vandmængde på 4,236 mio. m 3. Ifølge DANVA forventes der en årlig reduktion i vandmængden på 1%. Der budgetteres således i 2012 med en vandmængde på 4,194 mio. m 3. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 1
Vandafledningsbidraget bliver på 129.164 baseret på en takststigning på 1,70 kr. pr. m 3. Denne takststigning skyldes primært et øgede investeringsbehov i 2012 jf. afsnit 2.2. Den prisloftsmæssige konsekvens er nærmere belyst i afsnit 2.4. Dette betyder, at den variable takst stiger fra 29,10 kr. til 30,80 pr. m 3 excl. moms. Stigningen resulterer i en forøget omkostning på 19,48 kr. inkl. moms om måneden for en husstand, der forbruger 110 m 3 vand om året. Der budgetteres med et vejafvandingsbidraget på 5.308, som er en stigning i forhold til tidligere. Stigningen skyldes, at vejafvandingsbidraget hos kommunen er fastsat til 5% af forventede investeringer på 92 mio. kr. Bidraget er blevet forhøjet idet indtægten således skønsmæssigt afspejler den meromkostning som selskabet får til håndtering af vejvand i forbindelse med anlægsprojekterne vedrørende kloakledningsanlæggene. Tilslutningsbidrag i 2012 forventes at udgøre 18.457. Byggemodningsaktiviteten er minimal, men som følge af en erhvervsbyggemodning i Sdr. Borup og en privat byggemodning i Stevnstrup forventes en stigende indtægt i forhold til 2011. Indtægter forbundet med rensning af spildevand for nabokommunerne forventes forholdsvis uændret i forhold til 2011. Forventet nettoomsætningen for 2012 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand A/S Vandafledningsbidrag 32.291 32.291 32.291 32.291 129.164 Vejafvandingsbidrag 1.327 1.327 1.327 1.327 5.308 Tilslutningsbidrag 281 13.592 281 4.303 18.457 Spildevand Norddjurs 570 570 570 570 2.280 Spildevand Favrskov 150 150 150 150 600 Spildevand Mariager Fjord 45 45 45 45 180 Total nettoomsætning 34.664 47.975 34.664 38.686 155.989 Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter er indtægter af sekundær karakter. Disse forventes forholdsvis uændret i forhold til revurderet budget for 2011 og vil derfor beløbe sig til 4.157 i 2012. Andre driftsindtægter fordeler sig på følgende måde: Budget 2012 Randers Spildevand A/S 2
Andre driftsindtægter Randers Spildevand A/S Salg af el fra centralrenseanlæg 708 672 672 699 2.751 Tømningsordning 269 269 269 269 1.076 Udlejning og salg af skrot m.v. 38 38 127 127 330 Total andre driftsindtægter 1.015 979 1.068 1.095 4.157 Finansielle poster Der forventes i 2012 et overskud fra finansielle poster på 233. Dette er sammensat af en renteindtægt på 271 og en renteudgift på 38. Renteindtægten opnås dels fra forbrugere og bankindestående samt forrentning af tilgodehavende hos Randers Kommune. 2.1.2. Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af følgende hovedposter i en funktionsopdelt resultatopgørelse: - Produktionsomkostninger (renseanlæg) - Distributionsomkostninger (ledninger og pumpestationer) - Administrationsomkostninger Afskrivninger og lønninger er ikke synlige i den funktionsopdelte struktur, hvorfor disse to områder vil blive belyst særskilt i dette afsnit. Driftsomkostningerne for 2012 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand A/S 2010 2012 Forskel Produktionsomkostninger 39.059 38.337-722 Distributionsomkostninger 58.221 45.866-12.355 Administrationsomkostninger 19.474 15.412-4.062 Andre driftsomkostninger 1.074 824-250 Total driftsomkostninger 117.828 100.439-17.389 Budget 2012 Randers Spildevand A/S 3
Forskellen fra 2010 til 2012 skyldes primært tab på aktiver, som i 2010 var ca. 12. mio. kr. større end det budgetteret i 2012. Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2012 indgår afskrivninger med 39,3 mio. kr. og tab på aktiver med 5 mio. kr. Dette betyder, at driftsomkostningerne excl. afskrivninger og tab udgør 56.139. Driftsomkostningerne excl. afskrivninger vil blive gennemgået nærmere i de efterfølgende afsnit. Herunder er omkostningerne opdelt på kvartaler baseret på historik og periodisering, hvilket betyder at der både kan ske forskydninger og ændringer heri. Produktionsomkostninger De forventede produktionsomkostninger for 2012 afviger ikke væsentligt fra 2010. Der er ikke indregnes et forhøjelse af spildevandsafgiften på 50 % idet der ikke endnu er taget endelig stilling til ikrafttrædelsestidspunktet. Produktionsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Produktionsomkostninger Randers Spildevand A/S Spildevandsrensning 1.874 2.326 2.213 2.165 8.578 Slambehandling 931 599 556 795 2.881 Slamtør. & bortskaffelse 2.011 2.071 1.454 2.087 7.623 Fælles omkostning renseanlæg 1.603 1.697 1.933 1.707 6.940 Total produktionsomk. 6.419 6.693 6.156 6.754 26.022 Distributionsomkostninger De forventede distributionsomkostningerne for 2012 afviger med ca. -12 mio. kr. til 2010. De reducerede omkostninger skyldes, at der i 2010 har været nogle store tab på anlægsaktiver. Der forventes ikke tilsvarende tab i 2012. Distributionsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 4
Distributionsomkostninger Randers Spildevand A/S Pumpestationer 2.416 2.284 2.214 2.758 9.672 Ledninger og brønde 436 733 828 1.366 3.363 Bassiner & øvrige bygv. 403 451 456 243 1.553 Total distributionsomk. 3.255 3.468 3.498 4.367 14.588 Administrationsomkostninger De forventede administrationsomkostninger for 2012 afviger med ca. -4,3 mio. kr. til 2010. Reduktionen skyldes primært, at der i 2010 var mange administrative omkostninger, som var en naturlig konsekvens af selskabsetableringen i 2009. Samtidig er der kommet fokus på at henføre relevante omkostninger til enten renseanlæg, pumpestationer, ledninger, bassiner eller anlæg. Administrationsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Administrationsomkostninger Randers Spildevand A/S Administrationsomkostn. i alt 3.858 3.722 3.334 3.791 14.705 Andre driftsomkostninger De forventede andre driftsomkostninger for 2012 afviger med ca. -0,2 mio. kr. til 2010. Andre driftsomkostninger består af omkostninger til at drive tømningsordningen. De reducerede omkostninger skyldes, at opkrævningen er hjemtaget til eget opkrævningssystem samtidig med, at der i 2010 blev indført et nyt administrativt system til håndtering af ordningen. Andre driftsomkostninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Andre driftsomkostninger Randers Spildevand A/S Tømningsordning 198 354 200 72 824 Total andre driftsomkostninger 198 354 200 72 824 Personaleomkostninger Budget 2012 Randers Spildevand A/S 5
Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. De samlede personaleomkostninger samt fordeling på omkostningstyperne vil blive gennemgået i det følgende. Personaleomkostningen for selskabet i 2010 var på 20.568, hvoraf de 2.399 blev aktiveret på anlægsprojekter. Den forventede personaleomkostning for 2012 udgør 20.811, hvoraf de 3 mio. kr. forventes at blive aktiveret på anlægsprojekterne. Dette betyder, at driftsomkostningen til personale vil være på 17.811, som fremkommer på følgende vis: Personaleomkostninger 2012 nuværende personale 19.681 Ny ansættelser 2012 1.130 Personaleomkostning vedr. vandforsyning -200 Lønregulering 2012 200 Mellemtotal 20.811 Lønomkostning aktiveret på projekter -3.000 Personaleomkostninger 2012 17.811 Der er en forventning om en generel lønregulering i 2012, hvorfor der er afsat 200 hertil. Det forventes, at der i 2012 vil blive givet nogle individuelle funktionstillæg. Der er i ovenstående beregning ikke medtager udgifter hertil. Mange af selskabets opkrævninger bliver foretaget hos private vandværker. Denne opgave skal selskabet fra 2013 selv varetage. Der vil i løbet af 2012 blive ansat et årsværk i økonomiafdelingen til at assistere det øvrige personale med opgaven. Omkostningen hertil er medtaget i ovenstående opgørelse. Opgaven vil medføre selskabet yderligere omkostninger i 2012 idet selskabet fortsat betaler vandværkerne for ydelsen i 2012. Til drift og administration af vandforsyningen forventes en omkostning svarende til et halvt årsværk. Personaleomkostningerne er baseret på følgende antal personer i organisationen: Skemaet angiver kun antal ansatte og ikke antal ansatte. Ansatte Randers Spildevand A/S okt. 2011 Jan. 2012 Jul. 2012 Dec. 2012 Drift 29 29 28 28 Anlæg 13 13 14 15 Adm. og økonomi 8 8 9 9 Total antal ansatte 50 50 51 52 Budget 2012 Randers Spildevand A/S 6
Personaleomkostningerne er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Personaleomkostninger Randers Spildevand A/S Drift rensningsanlæg 1.579 1.518 1.206 1.886 6.189 Drift bassiner, pumper og ledninger 893 821 636 952 3.302 Drift af tømningsordning 24 32 34 30 120 Administration 2.134 2.115 1.866 2.085 8.200 Totale personaleomkostninger 4.630 4.486 3.742 4.953 17.811 Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar 2011 1.439.372 jf. årsrapport 2010. Den afskrivningsberettede værdi udgør heraf 1.356.775. Denne værdi forventes at blive reguleret med -39.000 grundet afskrivninger i 2011 samt ca. 90.000 som følge af afslutning af anlægsprojekter. Endvidere forventes der en afgang på afhændede aktiver svarende til - 5.000. Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar 2012 1.402.775. De årlige afskrivninger forventes at udgøre omkring 39.300. Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Tilgange og afgange på anlæg vil have en direkte betydning for afskrivningens størrelse. I årsrapporten for 2010 er anført 38.381, hvilket er lidt mindre i forhold til de 39.300 anført i budget 2012. Reguleringen skyldes den forventede tilgang af afsluttede anlægsprojekter. Denne afskrivning svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 36 år. Den budgetterede afskrivning og tab på afhændede aktiver er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion 12.315 Distribution (inkl. indregnet tab på aktiver med 5 mio. kr.) 31.278 Administration 707 Afskrivninger 2012 44.300 2.2. Investeringsbudget Anlægsinvesteringerne i 2012 forventes at udgøre omkring 105 mio. kr. som effektueres gennem 6 anlægspuljer. Den totale investeringsramme jf. prisloftet udgør 114 mio. kr., men som en konsekvens af takstberegningsreglerne så vil der kun være likviditet til at gennemføre investeringer for 105 mio. kr.. Anlægsudgifterne forventes at fordele sig på følgende vis: Budget 2012 Randers Spildevand A/S 7
Anlægsudgifter Byggemodningspulje 14.200 Anlægsudgifter Separeringspulje 59.100 Anlægsudgifter Saneringspulje 5.200 Anlægsudgifter Nyanlæg 13.500 Anlægsudgifter Administrative investeringer 5.500 Anlægsudgifter Renseanlæg 7.500 Anlægsinvesteringer 2012 () 105.000 De enkelte anlægspuljer er baseret ud fra de investeringer, der fremgår af selskabets opdaterede investeringsoversigt. Investeringsoversigten er dog meget følsom overfor især byggemodningsaktiviteten. Der forventes i 2012 store investeringer på separeringsområdet, hvilket også er nuværende tendens. Af store anlægsprojekter i 2012 på separeringsområdet kan nævnes Nordbyen, Fårup, Mejlby og Gassum. For disse projekter forventes en samlet investering i 2012 på ca. 40 mio. kr. Anlægsinvesteringerne fordelt på kvartaler ser ud som følgende: Investeringsbudget Randers Spildevand A/S Anlægsudgifter - Byggemodningspulje 4.200 3.000 3.000 4.000 14.200 Anlægsudgifter - Separeringspulje 12.000 17.000 12.100 18.000 59.100 Anlægsudgifter - Saneringspulje 500 1.200 1.000 2.500 5.200 Anlægsudgifter Nyanlæg 1.000 2.000 6.000 4.500 13.500 Anlægsudgifter Adm. investeringer 3.000 2.000 500 0 5.500 Anlægsudgifter - Renseanlæg 1.500 2.000 2.000 2.000 7.500 Totale anlægsinvesteringer 22.200 27.200 24.600 31.000 105.000 Budgetopdelingen i puljer er et øjebliksbillede da investeringsoversigten løbende ændres som følge af specielt byggemodningsprojekter. Byggemodningsprojekterne afhænger af tredje part. Der er i budget ikke medtaget en eventuel udvidelse af Randers Centralrenseanlæg idet vandkvalitetsplanen endnu ikke er udfærdiget. Dette betyder, at de forventede krav til udledningstilladelse samt anlægsaktivitet ikke forventes udført i 2012. 2.3. Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I Budget 2012 Randers Spildevand A/S 8
likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2012 er vist nedenfor. Likviditetsbudget Randers Spildevand A/S Driftsindtægter incl. moms 27.250 65.613 36.535 54.611 184.009 Renteindtægter 40 54 41 136 271 Andre driftsindtægter 562 57 641 116 1.376 Indbetalinger i alt 27.852 65.724 37.217 54.863 185.656 Kreditorbetalinger incl. moms 45.598 45.713 41.920 38.273 171.504 Løn og pension 5.130 5.130 5.226 5.325 20.811 Moms betaling -7.228 6.371-3.737 2.533-2.061 Renteudgifter 9 3 11 16 39 Andre driftsomkostninger 197 354 200 103 854 Udbetalinger i alt 43.706 57.571 43.620 46.250 191.147 Nettoforskydning -15.854 8.153-6.403 8.613-5.491 Primo saldo 6.819 Ultimo saldo -9.035-882 -7.285 1.328 1.328 For 2012 forventes en samlet likviditetspåvirkning på -5.491. Den væsentligste årsag til den negative likviditetspåvirkning er, at der tidligere år er opkrævet et indtægtsført tilslutningsbidrag på 9,1 mio. kr., som er en del af selskabets overdækning pr. 31. december 2010. Denne manglende indbetaling i 2012 har væsentligt effekt på årets likviditetspåvirkning. Likviditetsbudgetter er udarbejdet ud fra nogle afregningsforudsætninger, hvorfor der ikke umiddelbart kan sammenlignes med indtægterne gennemgået i afsnit 2.1.1. samt driftsomkostningerne i afsnit 2.1.2. 2.4. Overholdelse af prisloft Randers Spildevand er underlagt et prisloft som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Vi har den 14. oktober modtaget det endelige prisloft for 2012. Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift eller omvendt. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 9
Prisloftet er kun gældende for spildevands- og vandforsyningen men ikke tømningsordningen, hvorfor denne er udeladt i dette afsnit. Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand A/S 2012 Driftsomkostninger 50.978 1:1 omkostninger 3.454 Finansielle poster -142 Investeringsomkostninger 114.130 Overdækning 31. december 2010-2.525 Total indtægtsramme 165.895 Overdækningen i selskabet pr. 31. december er total på ca. 15 mio. kr. Denne er valgt indregnet i prisloftet over en 6-årig periode. For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2010 er ganget med taksterne for 2012: Prisloft Randers Spildevand A/S 2010 mængder Vandafledningsbidrag 130.608 Vejafvandingsbidrag 6.123 Tilslutningsbidrag 23.295 Salg af el 2.755 Rensning naboforsyninger 3.052 Samlet indtægter i 2010 mængder 165.833 Indtægtsramme 2012 165.895 Afvigelse i forhold til indtægtsramme -62 Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2012. Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2010, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2012 for at vurdere om selskabet overholder prisloftet. Med den budgetterede vandmængde vil ovenstående indtægter blive 1,4 mio. kr. mindre. Takstforhøjelsen med 1,70 kr. pr. m 3 excl. moms er den maksimale stigning der kan gennemføres i 2012 for at overholde prisloftet. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 10
Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2012 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end hvad der modsvarer omkostningerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2012 og taksterne for 2012. Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet. Baseret på budgettet for 2012 vil reguleringsregnskabet se ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand A/S Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger 50.978 50.978 0 1:1 omkostninger 3.454 4.030 576 Finansielle poster -142-233 -91 Investeringsomkostninger 114.130 105.000-9.130 Overdækning 31. december 2010-2.525-2.525 0 Total indtægtsramme 165.895 157.250-8.645 Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft hvad angår driftsomkostningerne. 1:1 omkostninger og de finansielle poster afviger fra prisloftet. Konsekvensen heraf bliver, at afvigelserne bliver indregnet i prisloftet for 2014. Investeringerne forventes 9,1 mio. kr. mindre end prisloftet, hvilket er en konsekvens af takstudregningsmodellen. Baseret på de budgetterede omkostninger, må vi have en indtægtsramme på 157.250. Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til 158.740 jf. afsnit 2.1.1. Der skal dog modregnes 9,1 mio. kr. heri da dette er opkrævede tilslutningsbidrag tidligere år og derfor en del af overdækningen. Den faktiske indtægtsramme bliver herefter på 149.609. Dette betyder, at indtægtsrammen vil være overholdt. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 11
2.5. Sammenfatning Resultatbudgetter for 2012 for spildevand ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar - 31. december 2012 Nettoomsætning 155.989 Produktionsomkostninger -38.337 Bruttoresultat 117.652 Distributionsomkostninger -45.866 Administrationsomkostninger -15.412 Andre driftsindtægter 4.157 Andre driftsomkostninger -824 Resultat af primær drift 59.707 Finansielle indtægter 271 Finansielle omkostninger -38 Resultat før skat 59.940 Skat af periodens resultat 0 Periodens resultat 59.940 Samlet set udviser Resultatbudgettet et overskud på 59.940 før skat, hvilket ikke afviger væsentligt fra 2010 og budget 2011 når der korrigeres for takstforhøjelsen. Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betales skat i 2012, men vurderingen beror på stor usikkerhed. Dette skyldes, at der er stor skepsis overfor den model som SKAT har udarbejdet til udregning af selskabernes skattemæssige indgangsværdier. Resultatet for 2012, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på 59.940. Investeringsbudgettet viser et forventet forbrug på 105 mio. kr. Årets likviditetsbudget udviser en negativ likviditetspåvirkning på 5.491. Den samlede likviditet ultimo 2012 forventes positiv med 1.328. Der er i budget indregnet en takstforhøjelse på vandafledningsbidrag med 1,70 kr. pr. m 3 excl. moms. Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 12
3. Budget 2011 vandforsyning Budgettet for vandforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse og investeringsbudgetter er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet. Idet vandforsyningen først er overdraget i sommeren 2010, er der forholdsvis begrænset historik på økonomien efter nuværende regelsæt. Budgettet er opdelt på kvartaler. 3.1. Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet. 3.1.1. Driftsindtægter Vandforsyningens driftsindtægter, kategoriseres i samme regnskabsposter, som spildevandsforsyningen. Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af variabelt og fast bidrag samt tilslutningsbidrag. I revurderet budget for 2011er indtægterne baseret på en vandmængde på 268.000 m 3. Ifølge DANVA så forventes der en reduktion i vandmængden på ca. 1% om året. Der budgetteres i 2012 med en vandmængde på 264.000 m 3. Vandbidraget bliver på 1.927 baseret på en takstforhøjelse på 1 kr.. Dette betyder, at den variable takst stiger fra 6,30 kr. til 7,30 pr. m 3 excl. moms. Denne takststigning skyldes primært et øgede investeringsbehov i 2012 jf. afsnit 3.2. Stigningen resulterer i en meromkostning på 11,46 kr. inkl. moms om måneden for en husstand, der forbruger 110 m 3 vand om året. Stigningen er yderligere begrundet nedenfor i afsnit 3.3. omkring likviditetsbudget. Taksten for fast bidrag er 340 kr. pr. husstand. Taksten fastholdes og indtægten herfra forventes derfor uændret på 646. Tilslutningsbidrag i 2012 forventes at udgøre 1.106. Det store tilslutningsbidrag skyldes forventningen om at, der i Stevnstrup vil blive etableret to byggemodninger. Der forventes etableret omring 80 parcelbyggegrunde i disse to byggemodninger. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 13
Forventet nettoomsætningen for 2012 bliver således: Nettoomsætning Randers Vandforsyning 2011 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt 4. kvt. Total Variabelt bidrag -482-482 -482-482 -1.927 Fast bidrag -161-161 -161-161 -646 Tilslutningsbidrag 0-350 -756 0-1.106 Total nettoomsætning -643-993 -1.399-643 -3.679 Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter er indtægter af sekundær karakter. Vandafgift på ledningsført vand, som opkræves af hver m 3 vand, indtægtsføres som andre driftsindtægter. Med en forventet vandmængde på 264.000 m 3 vil indtægten udgøre 1.320, som periodiseres over hele regnskabsåret, således at indtægten pr. kvartal udgør 330. Finansielle indtægter Der forventes i 2012 en samlet renteindtægt på 2. Renteindtægten opnås fra bankindestående. 3.1.2. Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af samme hovedposter som anført ovenfor under spildevandsforsyning. Afskrivninger og lønninger vil blive belyst i særskilte afsnit ligesom for spildevandsforsyningen. Driftsomkostningerne for 2012 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Vandforsyning 2011 2012 Forskel Produktionsomkostninger 1.275 920 355 Distributionsomkostninger 837 807 30 Administrationsomkostninger 321 520-199 Andre driftsomkostninger 1.368 1.320 48 Totale driftsomkostninger 3.801 3.567 234 Budget 2012 Randers Spildevand A/S 14
Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2012 indgår afskrivninger med 589, hvilket betyder, at driftsomkostningerne excl. afskrivninger udgør 2.978. Driftsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Driftsomkostninger Randers Vandforsyning Produktionsomkostninger 202 154 184 261 800 Distributionsomkostninger 30 191 36 82 338 Administrationsomkostninger 87 248 94 90 520 Andre driftsomkostninger 330 330 330 330 1.320 Totale driftsomkostninger 649 922 644 763 2.978 Der forventes en reduktion i produktionsomkostningerne i 2012, hvilket skyldes at der i 2011 har været foretaget nogle store reparationer på vandværkerne. Der forventes en forøgelse af administrationsomkostningerne i 2012 som følge af en investering i et ledningsregistreringssystem. Omkostningen på 1.320 under andre driftsomkostninger er statsafgiften på ledningsført vand, som skal afregnes til SKAT. Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. Personaleomkostningen i perioden 1. januar - 30. september 2011 udgør 140. Ved ekstrapolation betyder dette en omkostning på ca. 200 om året. Udover de driftmæssige omkostninger på 200. forventes også en mindre omkostning til anlægsprojekterne på omkring 30. Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar 2011 22.881. Den afskrivningsberettede værdi udgør heraf 22.520. Denne værdi forventes at blive reguleret med -589 grundet afskrivninger i 2011 samt ca. 200 som følge af afslutning af anlægsprojekter. Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar 2012 22.131. De årlige afskrivninger forventes at være omkring 589. Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Denne afskrivning svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 38 år. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 15
Den budgetterede afskrivning er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion 120 Distribution 469 Administration 0 Afskrivninger 2012 589 3.2. Investeringsbudget Anlægsinvesteringerne i 2012 forventes at udgøre omkring 2.000 som effektueres gennem byggemodninger og saneringer. For vandforsyningen forefindes der ikke en egentlig investeringsoversigt, som viser projekter de kommende år. Dette hænger sammen med at vandforsyningen er af mindre omfang og derved et mindre antal projekter. Det er målet at der på sigt vil blive udarbejdet en investeringsoversigt for vandforsyningen. Anlægsinvesteringen fordelt på kvartaler ser ud som følgende: Investeringsbudget Randers Vandforsyning Anlægsudgifter -byggemodningspulje 500 600 400 0 1.500 Anlægsudgifter - Saneringspulje 425 425 725 425 2.000 Totale anlægsinvesteringer 925 1.025 1.125 425 3.500 Med den foreslåede takststigning vil der fremadrettet gennemsnitligt være omkring 1 mio. kr. til investeringer om året. 3.3. Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 16
Likviditetsbudgettet for 2012 er vist nedenfor. Likviditetsbudget Randers Vandforsyning Driftsindtægter incl. moms 808 1.272 984 1.969 5.033 Renteindtægter 0 2 0 0 2 Andre driftsindtægter 0 660 0 660 1.320 Indbetalinger i alt 808 1.934 984 2.629 6.355 Kreditorbetalinger incl. moms 1.496 1.927 1.688 1.094 6.205 Løn og pension 50 50 50 50 200 Andre driftsomkostninger 0 0 0 1.320 1.320 Moms betaling -109-72 -242 150-273 Udbetalinger i alt 1.437 1.905 1.496 2.614 7.452 Nettoforskydning -629 29-512 15-1.097 Primo saldo 1.144 Ultimo saldo 515 544 32 47 47 For 2012 forventes en samlet likviditetspåvirkning på -1.097. Likviditetspåvirkningen er negativ trods en takststigning på 1,00 kr. pr. m 3 i variabelt bidrag. Den negative likviditetspåvirkning i 2012 skyldes at der forventes forbrugt 3,5 mio. kr. til renoveringer og byggemodninger. Der forventes ikke fremadrettet samme anlægsniveau som i 2012, hvilket betyder, at der fremadrettet kun forventes mindre udsving i likviditetspåvirkning. Takststigningen bidrager til at der fortsat er et bankindestående ved udgangen af 2012. Såfremt der ikke foretages en takststigning vil likviditetspåvirkningen beløbe sig til -1.361, hvilket vil resultere i at vandforsyningen ultimo 2012 er nødsaget til foretage træk på kassekreditten, som derved vil medføre begrænset midler til anlægsinvesteringer i 2013. 3.4. Overholdelse af prisloft Randers Spildevands vandforsyning er underlagt et prisloft som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Vi har den 30. september modtaget det endelige prisloft for 2012. Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift eller omvendt. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 17
Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Vandforsyning 2012 Driftsomkostninger 1.872 1:1 omkostninger 1.304 Finansielle poster -10 Investeringsomkostninger 1.629 Overdækning 31. december 2010-83 Total indtægtsramme 4.712 Overdækningen i vandforsyningen pr. 31. december er total 582. Denne er valgt indregnet i prisloftet over en 7-årig periode. For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2010 er ganget med taksterne for 2012: Prisloft Randers Vandforsyning 2010 mængder Variabelt bidrag 1.790 Fast bidrag 632 Tilslutningsbidrag 114 Vandafgift ledningsført vand 1.226 Samlet indtægter i 2010 mængder 3.762 Indtægtsramme 2012 4.712 Afvigelse i forhold til indtægtsramme -950 Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2012 med. 950. Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2010, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2012, for at vurdere om selskaber overholder prisloftet. Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2012 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end hvad der modsvarer omkostningerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2012 og taksterne for 2012. Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 18
Baseret på budgettet for 2012 vil opfølgningen se ud som følgende: Prisloft Randers Vandforsyning Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger 1.872 1.502-370 1:1 omkostninger 1.304 1.476 172 Finansielle poster -10-2 8 Investeringsomkostninger 1.629 3.500 1.871 Overdækning 31. december 2010-83 -83 0 Total indtægtsramme 4.712 6.393 1.681 Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft hvad angår driftsomkostningerne. 1:1 omkostninger, de finansielle poster og investeringsomkostninger afviger fra prisloftet. Konsekvensen heraf bliver, at afvigelserne bliver indregnet i prisloftet for 2014. Baseret på de budgetterede omkostninger må vi, når regnskabsåret afsluttes have en indtægtsramme på 4.712. Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til 4.999 jf. afsnit 3.1.1. Dette betyder, at vandforsyningen får en overdækning på 287, som vil blive indregnet i prisloftet for 2014. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 19
3.5. Sammenfatning Resultatbudgetter for 2012 for vandforsyningen ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar - 31. december 2012 Nettoomsætning 3.679 Produktionsomkostninger -920 Bruttoresultat 2.759 Distributionsomkostninger -807 Administrationsomkostninger -520 Andre driftsindtægter 1.320 Andre driftsomkostninger -1.320 Resultat af primær drift 1.432 Finansielle indtægter 2 Finansielle omkostninger 0 Resultat før skat 1.434 Skat af periodens resultat 0 Periodens resultat 1.434 Samlet set udviser Resultatbudgettet et overskud på 1.434 før skat, hvilket afviger væsentligt fra forecast 2011. Afvigelsen skyldes primært den budgetterede indtægt fra tilslutningsbidrag. Endvidere har takststigningen på 1,00 kr. pr. m 3 vand også indflydelse på resultatet. Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2012 og vurderingen beror på samme usikkerhed som for spildevandsforsyningen. Resultatet for 2012, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på 1.434. Investeringsbudgettet viser et forventet forbrug på 3,5 mio. kr. Det store anlægsprojekt skyldes, at der i 2012 forventes udført 2 byggemodninger samtidig med, at store dele af ledningsnettet i Mejlby skal udskiftes. Årets likviditetsbudget udviser en negativ likviditetspåvirkning på 1.097. Den samlede likviditetspåvirkning ultimo 2011 er positiv med 47. Udviklingen skyldes primært store anlægsinvesteringer i regnskabsåret. Der er i budget indregnet en takstforhøjelse på variabelt bidrag med 1,00 kr. pr. m 3. Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 20
4. Budgetopfølgning 2012 Nedenfor er angivet en tidsplan over de forventede budgetopfølgninger der vil være i relation til regnskabsåret 2012. Budgetopfølgningerne vil blive præsenteret på bestyrelsesmøderne. Periode Opfølgning indeholder Bestyrelsesmøde 1. kvartal Resultatopgørelse Medio april 2012 Likviditet 2. kvartal Resultatopgørelse Ultimo august 2012 Balance Anskaffelser Likviditet Forecast 3. kvartal Resultatopgørelse Primo november 2012 Likviditet Forecast 4. kvartal Forecast Primo december 2012 Regnskabsafslutning 2012 Medio april 2013 Budget 2013 Primo november 2012 Forecast) Der udarbejdes forecast for resultat- og likviditetsbudget. Som følge af at mødeplanen for bestyrelsen i 2012 endnu ikke er fastlagt, kan ovenstående mødetidspunkter forskubbes. Budget 2012 Randers Spildevand A/S 21