Region Midtjylland Revisionsberetning nr. 8 vedrørende aktivitetsbestemte tilskud for 2007 Bilag til Regionsrådets møde den 22. oktober 2008 Punkt nr. 3
Notat om supplerende oplysninger i revisionsberetning nr. 8 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Skottenborg 26 8800 Viborg Tel. 8728 5000 Bilag til dagsorden vedrørende revisionsberetningen Region Midtjylland har modtaget revisionsberetning nr. 8 vedrørende Regionsrådets redegørelse for aktivitetsbestemte tilskud m.v. for 2007 fra KPMG. I dette notat forholder Administrationen sig til revisionsberetningen. Notatet er opdelt i 3 afsnit. Første afsnit indeholder en overordnet sammenfatning fra Administrationen på revisionsberetningen. I andet afsnit er revisionens supplerende oplysninger samt Administrationens kommentarer anført. I tredje afsnit er gengivet uddrag af enkelte passager i revisionsberetningen og Administrationens kommentarer hertil. Dato: 22.09.2008 Henrik Strøm Tel. 8728 4514 Henrik.Stroem@stab.rm.dk Sagsnr.: 1-26-2-07 Side 1 1. Administrationens sammenfatning Regionsrådet godkendte d. 20. august 2008 redegørelsen vedrørende aktivitetsbestemte tilskud m.v. for 2007. Revisionen har udarbejdet vedlagte revisionsberetning på baggrund af redegørelsen. Revisionsberetningen er desuden fremsendt pr. mail d. xx.xx.xxxx til Regionsrådet. Revisionen har forsynet redegørelsen med en blank påtegning, dvs. uden forbehold. Revisionsberetningen indeholder ikke egentlige revisionsbemærkninger, men supplerende oplysninger, som efter revisionens vurdering er så væsentlige, at regionsrådet bør orienteres herom. Det er Administrationens opfattelse, at indberetning og efterfølgende kontrol af sygehusaktiviteten i 2007 har fungeret tilfredsstillende. Indberetning af sygehusaktivitet for 2007 er udført i henhold til bestemmelser i cirkulærer om aktivitetsbestemt tilskud. Indberetningen til Landspatientregistret skal dokumentere, hvad der er udført af behandling på patienterne. Landspatientregistret er ikke et system til at foretage økonomiske transaktioner baseret på hospitalernes aktivitet.
Der er ikke konstateret fejl i grundlaget for betalinger mellem staten, regionen og kommunerne. I betragtning af, at regionen har været under dannelse og opstart samt i lyset af de datamæssige udfordringer som regionen har stået overfor, er det administrationens overordnede vurdering, at økonomi- og aktivitetsstyringen fungerer tilfredsstillende i Region Midtjylland. 2. Supplerende oplysninger Nedenfor er anført de supplerende oplysninger i revisionsberetningen, og administrationens kommentar hertil er anført. Revisionens supplerende oplysninger Revisionen har konstateret, at kontroller i 2007 ikke er gennemført ensartet på hospitalerne med hensyn til systematik, udførelse, omfang og dokumentation samt at centrale kontroller ikke foreligger fuldt ud dokumenteret. Side 2 Det samlede omfang af gennemførte journalauditeringer er ikke dokumenteret i en form, der gør det muligt at opgøre det samlede omfang af fejl, eller disses betydning for opgørelsen af DRG-værdien. Der foreligger derfor ikke en vurdering af, om omfanget af fejl er væsentligt i forhold til de samlede aktiviteter, men det er regionens opfattelse, at indberetningen af aktiviteter for 2007 ikke er behæftet med væsentlige fejl. Det er overfor os oplyst, at der for 2008 er iværksat tiltag med at udarbejde og implementere fælles forretningsgange, der skal medvirke til at sikre, at kontrolfunktioner på de enkelte regionshospitaler udføres ensartet og systematisk og i et nødvendigt omfang. Vi vil i 2008 følge op på gennemførelsen heraf. Administrationens svar Kontrolarbejdet i Region Midtjylland har været gennemført ud fra en betragtning om business as usual. Det gælder, at hvert hospital har fulgt retningslinjerne for kvalitetssikring, der har været gældende i deres amt. Der er igangsat en indsats for kvalitetssikring af indberetning samt efterfølgende kontrol af aktiviteten. På grund af overenskomstkonflikten og det øgede arbejdspres er arbejdet blev forsinket. Administrationen har fastsat fristen for færdigregistrering af patienter i forhold til afslutning af regnskab 2007. Hospitalerne har et økonomisk incitament til at færdigregistrere patienterne inden fristens udløb for at blive honoreret for aktiviteten.
Der bliver udarbejdet opgørelser af ændringer i den gennemsnitlige værdi pr. kontakt (creep-beregning). Opgørelserne bliver lavet på afdelingsniveau for hvert hospital. Opgørelserne bliver anvendt til at monitorere udviklingen i aktivitetsværdien og identificere uventede afvigelser. Administrationen arbejder sammen med revisionen på at etablere forretningsgange. 3. Enkelte passager i revisionsberetningen I det følgende er gengivet uddrag af enkelte passager i revisionsberetningen og administrationens kommentarer hertil er anført. 3.1 Datasituationen og afregnede beløb i 2007 (afsnit 3.1.2) Revisionen gør opmærksom på, at eventuelle fejl i aktivitetsindberetningerne og behandlingen heraf kan have betydning for statsligt aktivitetstilskud vedrørende strålebehandling og for den kommunale medfinansiering. Som følge af, at aktiviteterne, der udløser det statslige aktivitetstilskud for generel meraktivitet, overstiger udbetalingsloftet, vurderer vi, at eventuelle fejl heri ikke har økonomiske konsekvenser for udbetalingerne hertil. Side 3 Administrationens svar Den samlede finansiering af regionerne udgøres af 75 % bloktilskud fra staten, 20 % fra kommunerne (heraf er godt halvdelen aktivitetsafhængigt) og 5 % aktivitetsafhængig pulje fra staten. Det betyder, at en del af statens finansiering af Region Midtjylland er direkte afhængig af den faktisk gennemførte aktivitet. Der er et samlet loft for udbetaling. Der er således ingen udbetaling for meraktivitet udover 755 mio. kr. Opgørelsen af aktiviteten for 2007 i forhold til statens puljer viser en aktivitetsstigning ud over puljeloftet. Kontrolarbejdet skal også ses i sammenhæng med dels regionens meraktivitet udover udbetalingsloftet og dels den kommunale medfinansierings relativ lille andel af den samlede finansiering. Indberetningen til Landspatientregistret skal dokumentere, hvad der er udført af behandling på patienterne. Indberetningen foretages ikke med henblik på at danne et finansieringsgrundlag. 3.2 Centralt kontrolmiljø (afsnit 3.2.1) Sundhedsøkonomi har i efteråret 2007 udarbejdet forretningsgang for den kommunale finansiering og medfinansiering og har for 2007 gennemført overordnede kontrolfunktioner. Disse omfatter bl.a. periodisk opsamling over
udskrevne ej færdigregistrerede patienter, sammenholdelse af kvartalsvise opgørelse af kvalitetssikring via statistikker, periodisk kontrol af udvikling i værdi af aktivitet inkl. creep og kontrol af, at aktivitet for behandling på private sygehuse og klinikker er indberettet til Landspatientregistret. De udførte kontrolfunktioner foreligger ikke fuldt dokumenteret for 2007. Administrationens svar Administrationen har gennemført overordnede kontrolfunktioner for den samlede sygehusaktivitet herunder aktivitet vedrørende den kommunale medfinansiering. De konkrete kontrolfunktioner, der løbende finder sted, omfatter, som anført i beretningen, blandt andet periodisk opsamling over udskrevne ej færdigregistrerede patienter, sammenholdelse af kvartalsvise opgørelser af kvalitetssikring via statistikker, periodisk kontrol af udvikling i aktivitet inkl. creep og kontrol heraf samt at aktivitet for behandling på private sygehuse og klinikker er indberettet til Landspatientregistret. Side 4 3.3 Decentralt kontrolmiljø (afsnit 3.2.2) I tilknytning til vores revision af forretningsgange vedrørende færdigregistrering m.v. af patienter har vi, som anført i vores beretning nr. 6. af 15. august 2008, konstateret, at regionens hospitaler ikke rettidigt for 2007 havde indberettet aktiviteter for i alt 11 mio. kr. Regionen har beregnet, at den manglende kommunale medfinansiering for 2007 udgør 2,9 mio. kr. Administrationens svar I forbindelse med regnskabsafslutningen for 2007 har Administrationen påset, at hospitalerne har færdigregistreret aktiviteten. Der sker løbende en opdatering af registreringerne i Landspatientregistret. Det skyldes blandt andet omregistreringer af allerede færdigregistrerede patienter. Det er grunden til, at der sker forskydninger i hospitalsaktiviteten. Efter afslutning af regnskabet for 2007 er der konstateret ændringer i regionens samlede aktivitetsværdi for 11 mio. kr. svarende til 0,11 % af den samlede aktivitet i 2007.