Hvidovre Kommune. fjcewtfrhousf(wpers I. Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til. Regnskabsåret 2008

Størrelse: px

Starte visningen fra side:

Download "Hvidovre Kommune. fjcewtfrhousf(wpers I. Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til. Regnskabsåret 2008"

Merete Thorsen
8 år siden
Visninger:

1 fjcewtfrhousf(wpers I PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen L 4700 Næstved naestvedlpwc.dk Telefon Telefax Hvidovre Kommune Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til Indenrigs- og Socialministeriet Regnskabsåret 008 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab, CVR-nr , Gentofte

dk Telefon 55 75 86 86 Telefax 55 75 87 87 Hvidovre Kommune Bilag 3 til revisionsberetning:

2 Hvidovre Kommune Lovpligtig redegørelse til Indenrigs- og Socialministeriet Indhold AfsnItsnr. Indledning Hovedkonklusion på den udførte revision Revisionsbemærkninger til regnskabet og refusionsopgørelsen Revisionsbemærkninger til personsagsgennemgangen Særlige gennemgange Opfølgning på bemærkninger afgivet i tidligere beretninger Forhold af principiel karakter Den udførte revision Ordninger med særlige rapporteringskrav Indledning Vi har afsluttet revisionen af de dele af Hvidovre Kommunes regnskab for året 008, der vedrører sociale områder omfattet af statsrefusion og i tilknytning hertil påtegnet følgende refusionsopgørelser:. Endelig restafregning af refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret 008. Endelig restafregning af refusion af udgifter til særligt dyre enkeltsager. Endelig refusionsopgørelse over boliglån Revisionen er udført i overensstemmelse med reglerne i kommunens gældende revisionsregulativ samt regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på det sociale område (bekendtgørelse nr. 498 af. december 007 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggeise og revision på Velfærdsministeriets, Beskæftigelsesministeriet og Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder). 3 Beretningen omfatter alene den del af det sociale område, der vedrører ovennævnte refusionsopgørelser og alene ydelser udbetalt i henhold til lov om aktiv socialpolitik kapitel 0 og 0 a, lov om social service, lov om social pension, lov om børnetilskud og forskudsvis udbetaling af børnebidrag og lov om individuel boligstøtte. Hovedkonklusion på den udførte revision 4 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegninger. PRICEWATfRHOUSE(aJPERS I

bemærkninger afgivet i tidligere beretninger Forhold af principiel karakter Den udførte revision Ordninger med særlige rapporteringskrav - 3 4-5 6 7-0 - 4 5 6-9 30 Indledning Vi har afsluttet

3 5 Vi har forsynet refusionsopgørelserne med revisionspåtegninger uden forbehold eller supplerende oplysninger. Revisionsbemærkninger til regnskabet og refusionsopgørelsen 6 Revisionen af regnskabet og de endelige restafregninger har ikke givet anledning til bemærkninger på Indenrigs- og Socialministeriets område. Revisionsbemærkninger til personsagsgennemgangen 7 Vi kan opstille nedenstående oversigt over hovedområderne for vores stikprøvevise sagsrevision Note I) Personsagsgennemgang er ikke foretaget, da de bogførte udgifter udgør et uvæsentligt beløb. Note ) Personsagsgennemgang er ikke foretaget, da vi på baggrund af forespørgsler har tilvejebragt os en begrundet overbevisning om betrggende forretningsgange og interne kontroller. Fravalgte områder indgår i en tumusplan, således at revisionen af områderne udføres inden for en kortere årække. Note 3) Der er ikke udmeldt temarevision for regnskabsåret Ved proceduremæssige fejl forstås mangler ved sagsbehandlingen, mens beløbsmæssige fejl er registreringsfejl med udbetalings- og/eller umiddelbar refusionsmæssig betydning. Ved systematiske fejl forstås fejl af mere generel karakter som følge af mangler i forretningsgange og procedurer. 9 De enkelte sager kan indeholde både formelle og beløbsmæssige fejl, hvorfor summen af sager med proceduremæssige og beløbsmæssige fejl kan overstige antallet af udvalgte sager. 0 Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. PRICEWATERHOUSE(aJPERS ri

område. Revisionsbemærkninger til personsagsgennemgangen 7 Vi kan opstille nedenstående oversigt over hovedområderne for vores stikprøvevise sagsrevision.

4 Særlige gennemgange Temarevision Der er ikke udmeldt temarevision på Indenrigs- og Socialministeriets område for 008. Opfølgning på bemærkninger afgivet i tidligere beretninger Opfølgning på bemærkninger vedr. beretning for regnskabsåret 007 Vi har i beretningen vedr. regnskabsåret 007 afgivet følgende bemærkninger:. Det er i forbindelse revisionen af opgørelsen af særligt dyre enkeltsager konstateret, at der er medtaget udgifter for ca. DKK 7,6 mio. vedr , idet udgifterne som følge af en forsinket afregning fra især Københavns Kommune først er bogført Hvidovre Kommune i Der er i sag fejlagtigt bevillget og udbetalt depositum (DKK 9.759) uden tilbagebetalingskrav. 3 Vi har følgende kommentarer til ovenstående bemærkninger:. Der er foretaget en refusionsmæssig berigtigelse på DKK,0 mio. på grundlag af afgørelse fra ministeriet, hvilket medfører, at Hvidovre Kommune reelt har mistet statsrefusion på DKK,0 mio. som følge af en forsinket afregning fra Københavns Amt. Der er foretaget en juridisk vurdering af sagen, hvor det er konkluderet, at delingsaftalen indeholder hjemmel til, at Region Hovedstaden fortsat kan fremsende regninger, der vedrører perioden før kommunalreformen.. Det er oplyst, at der reelt er tale om en flytteudgift, der ikke er tilbagebetalingspligtig. 4 Revisionen for regnskabsåret 007 har ikke givet anledning til øvrige bemærkninger, der har nødvendiggjort en opfølgning i 008. Forhold af principiel karakter 5 Der er ikke i forbindelse med vores revision af persons ager, fundet forhold afprincipiel karakter. PRICEWTfRHOUSE(aJPERS ri 3

Det er i forbindelse revisionen af opgørelsen af særligt dyre enkeltsager konstateret, at der er medtaget udgifter for ca. DKK 7,6 mio. vedr.

5 Den udførte revision Forretningsgange 6 Vi har under den løbende revision efterprøvet, om forretningsgange, interne instrukser og kompetencefordelingsplaner, sagsbehandling samt anvendelse af edb-systemer er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Sagsbehandling 7 Vi har under den løbende revision efterprøvet, om sagsbehandlingen foregår efter gældende regler og kommunens forretningsgange. 8 Det er på baggrund af den udførte revision vores opfattelse, at sagsbehandlingen generelt sker i overensstemmelse med kommunens procedurer og forretningsgange samt gældende lovgivning, herunder at der foretages kontrol af oplysninger om økonomiske forhold. Afsluttende revision af refusions regnskaberne 9 Vi har kontrolleret den talmæssige rigtighed og sammenhængen mellem restafregningsskemaet og de enkelte posteringer ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Vi har påset, at mellemregnings-, afregnings- og restancekonti har været undergivet intern afstemning. 0 Vi har påset, at restafregningsskemaet er aflagt i overensstemmelse med de af Indenrigs- og Socialministeriet givne bestemmelser om regnskabsaflæggelse og refusion. Vi har sammenholdt de opførte forskudsbeløb med oplysninger fra Indenrigs- og Socialministeriet. Vi har endvidere påset, at acontorefusion i videst muligt omfang svarer til de faktisk afholdte refusionsberettigede udgifter. Vi har gennemgået forelagt regnskabs- og uddatamateriale, hvorunder det blandt andet er kontrolleret, at større afvigelser m.m. er begrundet. 3 Vi har ved revisionen af særligt dyre enkeltsager foretaget stikprøvevis kontrol af beregningsgrundlaget for refusionen til dokumentation og/eller bogføringen samt påset, at procedurerne anvendt ved identifikation og opgørelse af særligt dyre enkeltsager sikrer, at de særlige krav til opgørelsen af særligt dyre enkeltsager overholdes, herunder at der er foretaget korrekt periodisering af udgifter. Der er endvidere foretaget en kontrol af den beregnede refusion. Personsagsgennemgang 4 Revisionen af personsager har omfattet et antal sager inden for hvert hovedområde af de sociale ydelser, samt for hver enkelt af de konti, for hvilke der skal ske personbogfønng. PRICEWATfRHOUSE(aJPERS ri 4

Sagsbehandling 7 Vi har under den løbende revision efterprøvet, om sagsbehandlingen foregår efter gældende regler og kommunens forretningsgange.

6 Udvælgelse afpersonsager 5 Udvælgelsen af persons ager er sket ved stikprøver med vægt på nyetablerede personsager og på sagsområder og sager, hvor der ved tilkendelse eller beregning af ydelser indgår et skøn. Stikprøverne er valgt ud fra et væsentlighedskriterium, hvori der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Revision af personsager 6 Vi har efterprøvet, om kommunen ved sagsoprettelse og opfølgning udnytter mulighederne for at foretage kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder at der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysninger fra forskellge registre blandt andet for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige ydelser. 7 Vi har påset, at krav om tilbagebetaling og inddrivelse af ydelser med tilbagebetalingspligt foretages i overensstemmelse med love og administrative forskrifter herom. 8 Vi har under sags gennemgangen påset, at udbetalinger m.v. er sket med hjemmel i gældende love og bestemmelser. 9 Vi har indhentet oplysninger til bedømmelse af sagerne ved gennemgang af sagsakter. Herunder er det påset, at der i videst muligt omfang foreligger fyldestgørende dokumentation for fastsættelse af ydelserne, formueforhold, eventuel flygtninge status samt beslutninger fra kommunens politiske udvalg. Ordninger med særlige rapporteringskrav Projekter 30 Vi har i årets løb udarbejdet særskilt revisionspåtegning for følgende projekter, hvor det af bevilingsskrivelsen fremgår, at regnskabet skal omtales i revisionsberetning til Indenrigs- og Socialministeriet:. KOK - Kompetence i ledelse og organisering af pædagogisk udviklingsarbejde på 0-6 års området i Hvidovre kommune. PRICEWATfRHOUSE(aJPERS ri 5 c:\pa\tmpv,vidovre kommunev,vidovre kommune 008lrapporterV,vi revisionsberetning b3 ism 00B.doc HNPltpc

Revision af personsager 6 Vi har efterprøvet, om kommunen ved sagsoprettelse og opfølgning udnytter mulighederne for at foretage kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder at der i

Relaterede dokumenter

Hvidovre Kommune. Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet. Regnskabsåret 2009

Hvidovre Kommune. Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet. Regnskabsåret 2009 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen 1 4700 Næstved www.pwc.dk E-mail: naestved@pwc.dk Telefon +45 5575 8686 Telefax +45 5575 8787 Hvidovre Kommune Bilag 3 til revisionsberetning: