Økonomistyring Brug dit regnskab offensivt V. driftsøkonomikonsulent Per Kristensen, KHL
Hvem er vi?
Hvad får I med herfra? Et overblik over de aktuelle muligheder, der er indenfor professionel økonomistyring i Ø90 En forståelse af at offensiv økonomistyring kræver ledelsens ejerskab og engagement i forhold til: Udarbejdelse af retvisende nøgletal Vurdering af resultater og nøgletal At omsætte ny indsigt og viden til aktive handlinger og ændrede vaner.
Økonomistyring er individuelt Behov Årsrapport Råbalance Fakturering Driftsgrensanalyse Benchmarking Budget + opfølgning Kasseregistrering Skatteregnskab Virksomhedens kompleksitet
Budgettering
Budgettering Nogle siger om budgetter: Dem kan vi ikke bruge til noget. De passer alligevel aldrig.
Budgettering Vi har en plan: Mål Du står her!
Budgettering Velkommen til virkeligheden: Mål Du står her!
Budgettering Dwight Eisenhower sagde: Planlægning er alt, planen er ingenting.
Andre gode grunde til at budgettere? Giver overblik og ro Giver bredt ejerskab i forhold til at nå i mål Viser om det kommende år medvirker til at opfylde vores strategi Gør det muligt at kommunikere vores planer, behov og forventninger til bank m.fl.
God budgetpraksis HUSK vedr. God budgetpraksis: Gennemfør en god budgetproces start i god tid, sæt dig for bordenden og inddrag de relevante personer Udvælg fokusområder, opstil mål og kalkuler Udarbejd budgettet Skriftlige budgetbemærkninger er vigtige Nyt! Risikostyring en del af budgetteringen
Kort om risikostyring
Budget Det kan Ø90: Hurtigt budget m. kalkuler Detaljerede resultat-, likviditets- og statusbudgetter Femårsoversigter Budgetopfølgning Sammenligne alternativer Håndtere opdeling i flere produktionssteder
Prognose for årets resultat
Årsrapport
Brug dit regnskab offensivt Nogle siger om Årsrapporten: Historie spild af tid vi skal se fremad!
Brug dit regnskab offensivt Jeg siger om Årsrapporten: Realiserede tal siger mere end 1.000 ord Vi skal altid lære noget af året, der er gået.
Brug dit regnskab offensivt Det kan Ø90: Årsrapport m. internt regnskab Hoved- og nøgletalsoversigter
Eksempel på nøgletalsoversigt 2009 2010 2011
Brug dit regnskab offensivt Det kan Ø90: Årsrapport m. internt regnskab Hoved- og nøgletalsoversigter Budgetopfølgning Driftsgrensanalyser Benchmarking
Hvad kan jeg bruge en driftsgrensanalyse til? Opgør bundlinje pr. driftsgren Giver overblik over udviklingen i virksomhedens centrale nøgletal Gør det let at beregne krav til nulpunkts-db Giver mulighed for Benchmarking Også i ERFA-grupper Operationel ved væsentlige beslutninger Øger udbyttet af rådgivning og sparing.
Mark Søer
Benchmarking
Eksempel på Benchmarking Kap. omk. pr. årsso 30 kg Egne tal Bedste 1/3 Gns. Afv. ifht. 1/3
Eksempel på Benchmarking II Planteavler
Eksempel på Benchmarking Kap. omk. pr. ha Egne tal Bedste 1/3 Gns. Afv. ifht. 1/3
Brug dit regnskab offensivt Først når indsigt skaber handling sker der en forvandling Brug Årsrapporten offensivt i forhold til at nå dine mål. Lær af dine fejl og successer Fokusområder og handleplaner Dokumentation ifht. kreditgivere mfl.
Budgetopfølgning
Budgetopfølgning HUSK vedr. budgetopfølgning: Følg op på budgettallene Opdel i periode- og resultatafvigelser Følg op på fokusområder Følg op på risikostyring Skriftlige bemærkninger er vigtige! Konklusion: Skal der ske handling på væsentlige afvigelser i forhold til planen/ budgettet. Hvis ja Hvordan? Vær nøgtern og konkret!
Afslutning
Afslutning Gå hjem og overvej følgende to spørgsmål: Hvilke økonomistyringsværktøjer giver det mening at anvende i min virksomhed det kommende år? Hvordan gør vi det i praksis? Virksomheden vs. økonomikontoret Tag ejerskab til jeres økonomistyring!
Tak for ordet, Nogen spørgsmål?