KOM GODT I GANG MED DIT BOGHOLDERI
OM MIG Jonas Martinsen Uddannet revisor Arbejdet i EY JM Regnskabsservice startede maj 2015 Kontakt: Tlf. 60535492 Mail: jm@jmregnskabsservice.dk www.jmregnskabsservice.dk
PROGRAM Selskabstyper Krav til bogholderiet Beskatningsformer og regnskabet Løn Registreringer Moms / lønsum Deadlines Bogføringsprogrammer Personalegoder Skattefif Gode råd Spørgsmål
SELSKABSTYPER Virksomhedsformer Enkeltmandsvirksomheder Personligt ejede mindre virksomheder I/S Juridiske selskaber: IVS, ApS, A/S
GENERELLE KRAV TIL BOGHOLDERIET Skal kunne følge transaktionssporet Fakturakrav: Dato CVR (køber og sælger) Køber og sælgers navn og adresse Beløb (moms og momssats) Varens art og mængde Valuta Under 3.000 kr. à dato, sælgers cvr, varen, samlet beløb + momsbeløb
GENERELLE KRAV TIL BOGHOLDERIET Banken skal stemme Private ting må ikke trækkes fra L Erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten
KRAV TIL BOGHOLDERIET PERSONLIGE VIRKSOMHEDER Færre krav Krav til bogholderi / regnskabet afhænger af beskatningsform: Almindelige beskatning à Færre krav Virksomhedsordningen à Strengere krav Der skal laves et regnskab
KRAV TIL BOGHOLDERIET SELSKABER Krav: Strengere krav Selvstændig juridisk enhed Adskillelse mellem privat økonomi og virksomhedens økonomi er vigtigt Ulovligt aktionærlån Der skal laves et regnskab
BESKATNINGSFORMER OG REGNSKABET Afhænger af virksomhed / selskab Personlige virksomhederà udvidet selvangivelse Selskaberà selvangivelse af selskabsskat på tast selv SKAT erhverv.
BESKATNINGSFORMER OG REGNSKABET SELSKABER Indberetning af SKAT for selskaber:
BESKATNINGSFORMER OG REGNSKABET SELSKABER Indberetning af regnskab for selskaber: Vil vise et regnskab
BESKATNINGSFORMER OG REGNSKABET PERSONLIGE VIRKSOMHEDER I kender Jeres normale årsopgørelse Udvidet selvangivelse Normal beskatning Alt kommer til beskatning VSO beskatning Lidt ligesom juridisk selskab
BESKATNINGSFORMER OG REGNSKABET BETALING AF SKATTEN Selskaber: I kan spare rentetillæg ved at selvangive og betale SKAT før (betale løbende SKAT) Personlige virksomheder I kan spare rentetillæg ved at betale SKAT før tid Mange betaler B-skatterater à forskudsopgørelsen
LØN SELSKABER Benyt et lønsystem Letløn Danløn à billigt Dataløn à Lidt dyrere, men med mere hjælp
LØN SELSKABER
LØN PERSONLIGE VIRKSOMHEDER Til medarbejdere benyt et lønsystem Til dig selv à beskatning af overskud
REGISTRERINGER De fleste registreringer kan laves på virk.dk
REGISTRERINGER ARBEJDSGIVER Krav om registrering som arbejdsgiver hvis du vil ansætte medarbejdere Tilmeldes for A-skat, AM-bidrag samt ATP
REGISTRERINGER Krav om momsregistreringer hvis: Omsætning over 50.000 kr. pr. år Ikke er et særligt erhverv (lønsumsafgift) (lønsumsregistrering --> 80.000 kr.)
MOMS Du skal afregne salgsmoms: 100 kr. + 25% salgsmoms (25 kr.) 100 kr. + 25 kr. =125 kr. 25 kr. skal du tilbageholde ved salg og afregne til SKAT
MOMS Du får fradrag for købsmoms: 12.500 kr. inkl. Moms Fradrag for købsmoms 10.000 kr. i omk. 2.500 kr. momsfradrag Virksomheden får her fradrag for hele købsmomsen på 2.500 kr. Fradragssatsen afhænger af typen af omkostning
MOMS Hvad med moms i udlandet??? EU Lande: Salg af varer / ydelser: Generelt u/moms med krav Køb af varer /ydelser: Beregn selv købsmoms Du kan fratrække momsen også Andre lande: Salg af varer / ydelser: Generelt ikke moms Køb af vare: betal importmoms Køb af ydelser: Ikke moms Husk momskoder i bogføringsprogrammerne
LØNSUM Du kan godt både have momspligtigt salg og være lønsumspligtig Afgift der bliver pålagt overskuddet fra salg af momsfrie varer /ydelser. Lønsumsgrundlag (forskellige metoder): Virksomhedens overskud / underskud uden finansielle poster + lønreguleringer * %
DEADLINES Indberetning af moms: I starten foretages kvartalsindberetninger på følgende datoer: 1 Kvartal; indberettes og betales 1. juni 2. kvartal: Indberettes og betales 1. september 3. kvartal: Indberettes og betales 1. december 4. kvartal: Indberettes og betales 1 marts
DEADLINES Indberetning af regnskab for juridiske selskaber: 5 måneder efter regnskabsafslutning For 31.12 selskaber er deadline 31 maj Konsekvens ved for sen indberetning Bøde på 3.000 kr. på ledelsesmedlem à PERSONLIGT Ikke overholdelse af 4 ugers krav = tvangsopløsning = AV AV L
DEADLINES Selskabsselvangivelse Der skal indberettes selskabsselvangivelse til SKAT 6 måneder efter indkomstårets udløb Indberetning af regnskab for personligejede virksomheder Der skal indberettes på den udvidede selvangivelse senest d. 1 juli For sent = 200 kr. pr. dag, dog højest 5.000 kr. i bøde
BOGFØRINGSPROGRAMMER Hvorfor et bogføringsprogram Sikrer at du overholder bogføringsloven Gør det nemmere at bogføre rigtigt, hvis du selv vil bogføre Overskueliggøre økonomien i dit selskab Nemt for din revisor at hjælpe dig Sikrer korrekt indberetning til SKAT (hvis du bogfører korrekt) Hvad koster det? Fra gratis til typisk 180 kr. pr. måned
BOGFØRINGSPROGRAMMER Bogføringsprogrammer der kan anbefales
OPBYGGELSE AF KONTOPLAN Gode råd Tilpas bogføringsprogrammernes standardkontoplaner
PERSONALEGODER Fri telefon For medarbejder: Beskatning pr. år 2.700 kr. For virksomhed: fradrag for udgifter til telefon og abonnement Internet Momsfradrag for abonnement efter et skøn For medarbejder: Ingen omkostning hvis adgang til samme dokumenter Ellers: beskatning pr. år 2.700 kr. Maksimalt 2.700 kr. for både fri telefon og internet For virksomhed: fradrag for udgifter til abonnement Momsfradrag efter et skøn
PERSONALEGODER Gaver (uden sammenhæng med arbejdet) Gaver for op til 800 kr. (2016 tal) Grænse på 1.100 kr. pr. år (2016 tal) Ikke gaver til hovedaktionærer Personalegoder (med direkte sammenhæng til arbejde): Arbejdstøj Meget strikse regler Bagatelgrænse på 5.800 kr. (2016 tal) Aviser Mad og drikke ved overarbejde
SKATTEFIF Befordringsfradrag Ligningsmæssigt fradrag Mellem Hjem og kontor 1,99 kr. mellem 24-120 km. (2016 tal) Kørselsgodtgørelse Skattefri udbetaling fra virksomheden Erhvervsmæssig kørsel 3,63 kr. pr. KM op til 20.000 kr. (2016 tal)
SKATTEFIF Iværksætterkonto / etableringskonto Spar op til at starte virksomhed (trække indskud fra i SKAT) Der er en række fælles krav Etableringskonto: Rettet mod dig der ikke betaler topskat Få ca. 33% i fradrag på de indskud som du bruger til udgifter / investeringer i din virksomhed Iværksætterkonto: Rettet mod dig der betaler topskat Få ca. 52% i fradrag på de indskud som du bruger til udgifter / investeringer i din virksomhed
GODE RÅD FORSIKRINGER Arbejdsskadeforsikring: Lovpligtig hvis du har ansatte i din virksomhed (HUSK IVS) Sikrer erstatning ved ulykke eller død grundet arbejdet Ansvarsforsikring for køretøjer: Du skal både tegne ansvarsforsikring for indregistrerede og ikke indregistrerede køretøjer. Bygningsbrandforsikring: Obligatorisk hvis du ejer bygninger hvis der er gæld i ejendommen Sikrer mod brand, lynnedslag og eksplosion Netbanksforsikring Er du dækket ved indbrud i din erhvervsnetbank?
GODE RÅD SIKRET VED SYGDOM? Personlig ejede virksomheder Frivillig sikring: Du får sygedagpenge fra 1. dags sygdom Virksomhedsejere Du kan tegne en forsikring, så du kan få dagpenge fra 2. sygedag
GODE RÅD AFSTEM JERES BANK Betal jer fra bogholderi hvis I ikke har erfaring og ikke vil bruge tiden Automatiser Udarbejd et realistisk budget Adskil privatøkonomi og firmaets økonomi Spar penge hvor I kan, men anerkend at det koster penge at starte op
AFSTEM JERES BANK!!
SPØRGSMÅL