Hovedkonto 9. Balance
- 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt i balancen, som den blev opgjort ultimo sidste regnskabsår. Et regnskabsårs ændring i balancen afspejler primært årets regnskabsresultat på det skattefinansierede område - herunder finansforskydningerne under hovedkonto 8 - samt regnskabsresultaterne på de takstfinansierede områder. Hertil kommer årets rene statusposteringer i form af afskrivninger, kursreguleringer m.v. jf. afsnit 5.2. Aarhus Kommunes samlede balance består af finansielle aktiver, af fysiske aktiver samt af en række rettigheder og forpligtelser. I de efterfølgende afsnit er de ændringer i balancen, som vedrører de finansielle poster nærmere beskrevet. Ændringerne i de fysiske aktiver og i rettigheder og forpligtelser er nærmere beskrevet i de generelle bemærkninger i afsnittet om det omkostningsbaserede regnskab. For en specifikation af balancen på funktionsniveau henvises til oversigten "Balance" i det trykte regnskab. 2. Mål for effekt og ydelser Hovedkonto 9 opsamler primært finansielle bevægelser, som er en følge af aktiviteterne på hovedkonto 0 til 8. Der er derfor ikke egentlige aktiviteter af servicemæssig eller økonomisk karakter knyttet til hovedkontoen. Som følge heraf er der ikke opstillet selvstændige mål for Hovedkonto 9. Der henvises til målbeskrivelserne vedrørende de sektorer hvis aktiviteter påvirker hovedkonto 9. Det drejer sig primært om sektor 2.90 Affald og Varme, samt Finansforskydningerne under hovedkonto 8. 3. Særlige indsatsområder Der er ikke defineret særlige indsatsområder vedrørende. 4. Supplerende nøgletal Der er ikke defineret supplerende nøgletal vedrørende. 5. Ressourcer Finansiel balance Aarhus kommunes finansielle balance vurderes dels ved en finansiel balancekonto (finansielt egenkapitalbegreb defineret af Økonomi- og Indenrigsministeriet), dels ved den finansielle egenkapital jf. definitionen heraf efterfølgende.
- 322 - Den finansielle balance er en oversigt over kommunens finansielle aktiver og passiver. Når ændringen af balancekontoen og den finansielle egenkapital i den finansielle balance ikke nøjagtigt svarer til kommunens overskud skyldes det, at den finansielle balance herudover reguleres for kursændringer på obligationsbeholdninger, valutakursændringer vedrørende udlandsgælden, afskrivning af uerholdelige tilgodehavender m.v. jf. efterfølgende beskrivelsen af statusreguleringer. Det skal bemærkes, at værdien af kommunens grunde og ejendomme, lagerbeholdninger, garantiforpligtelser, eventualrettigheder samt kommunens pensionsforpligtigelse ikke indgår i den finansielle balanceopgørelse. I oversigten er den finansielle balance resumeret. Det fremgår heraf, at balancekontoen i 2013 er forbedret fra 5.412 mio. kr. til i alt 5.785 mio. kr. Det skal bemærkes, at balancekontoen ud over årets regnskabsresultat er påvirket af en lang række op- og nedskrivninger af Aarhus Kommunes aktiver og passiver. Det fremgår ligeledes, at den finansielle egenkapital, er forværret med 198 mio. kr. til i alt - 2.653 mio. kr.
- 323 - Forbedriungen af balancekontoen er fremkommet via en forværring i likviditeten på 387 mio. kr. (A1 + A2), en forøgelse af de langfristede tilgodehavender med 615,7 mio. kr. (B), ved en formindskelse af den skattefinansierede langfristede gæld med 85,1 mio. kr. (C1) samt ved en formindskelse af gælden vedrørende ældreboliger m.v. med 58,9 mio. kr. (C2-C4). Aarhus Kommune Finansiel balance 2013 Ultimo 2012 Ultimo 2013 Ændring (1) (2) (3)=(2)-(1) 1.000 kr. Kassebeholdning (A1) 1.281.141 386.619-894.521 Kortfristet nettoformue *) (A2) -1.433.129-925.573 507.556 Feriepengeforpligtelsen **) (A3) 0 0 0 Likviditet (A) -151.989-538.954-386.965 Finansielle tilskud (B1) 9.997.995 10.184.208 186.213 Pantebreve m.v. (B2) 14.628 444.157 429.529 Langfristede tilgodehavender (B) 10.012.623 10.628.364 615.741 Skattefinansieret langfristet gæld (C1) 1.885.035 1.799.909-85.126 Langfristet gæld vedrørende ældreboliger (C2) 2.567.921 2.509.032-58.889 Langfristet gæld vedrørende de takstfinansierede områder (C3) 564.974 508.826-56.149 Øvrige langfristede udlæg (C4) 4.720 4.720 0 Langfristet gæld i alt (C) 5.022.650 4.822.486-200.164 Balancekonto (finansiel formue) (A+B-C1- C2+C4) 5.412.398 5.785.190 372.792 Finansiel egenkapital (A1+A2+B2-C1) #) -2.022.395-1.894.706 127.689 Korrektion for udskudt forbrug ##) -337.214-887.279-550.065 Finansiel egenkapital i alt korrigeret for udskudt forbrug -2.359.609-2.781.985-422.376 *) Den kortfristede nettoformue indeholder et udlæg vedrørende ældreboliger i form af afholdte men ikkelånefinansierede anlægsudgifter og beboerindskud vedrørende ældreboliger. I den langfristede gæld vedrørende ældreboliger er udlægget og beboerindskuddet indregnet som en del af gælden. **) Fra og med regnskabsåret 2011 er det ikke længere obligatorisk at optage feriepengeforpligtelsen i balancen. #) Når ændringen af balancekontoen på den finansielle status normalt ikke nøjagtigt svarer til regnskabsresultatets over- /underskud skyldes det, at den finansielle status herudover reguleres for kursændringer på obligationsbeholdningen, valutakursændringer vedrørende udlandsgælden, afskrivning af uerholdelige tilgodehavender m.v. jf. de efterfølgende bemærkninger vedrørende statusreguleringer og de specielle bemærkninger vedrørende hovedkonto 9. ##) Der henvises til de efterfølgende bemærkninger vedrørende opgørelsen af den finansielle egenkapital. I løbet af regnskabsåret indeholder den finansielle balance Aarhus Kommunes indskud i Landsbyggefonden. Ifølge Økonomi- og Indenrigsministeriets konteringsregler skal dette aktiv nulstilles ultimo regnskabsåret og tilbageføres igen primo næste regnskabsår. Baggrunden herfor er, at det skønnes, at kursværdien af indskuddet i Landsbyggefonden, som følge af de muligheder der eksisterer for tilbagebetaling heraf, er tæt på nul. Opgjort ultimo 2013 havde Aarhus Kommune indskudt 872 mio. kr. i Landsbyggefonden. Ud over de ændringer, som skyldes drifts- og anlægsaktiviteter, renter, finansiering og finansforskydninger er årets ultimostatus påvirket af en række direkte posteringer på status i form af kursændringer på obligationsbeholdningen, afskrivning af uerholdelige tilgodehavender m.v.
- 324 - Disse statusposteringer, som er nærmere beskrevet i de efterfølgende afsnit er resumeret i efterfølgende oversigt. Aarhus Kommune Kapitalforklaring 2013 Ændringer Egenkapital 1.000 kr. Finansiel balance ultimo 2012 - Bogført 5.412.398 Primoreguleringer: # Langfristede tilgodehavender 76.753 # Langfristet gæld 0 # Øvrige primoreguleringer 0 Primoreguleringer i alt 76.753 Finansiel balance primo 2013 - Beregnet 5.489.152 Finansiel balance primo 2013 - Bogført 5.489.152 Årets resultat på det skattefinansierede område 159.222 Årets resultat på det takstfinansierede område 236.290 Årets resultat i alt 395.512 Regulering af likvide aktiver -15.265 Regulering af kortfristede tilgodehavender m.v. -21.444 Regulering af langfristede tilgodehavender -62.765 Direkte posteringer på balancen i alt #) -99.474 Finansiel balance ultimo 2013 - Bogført 5.785.190 #) Det skal bemærkes, at af de direkte posteringer på status indgår de -31,5 mio. kr. som en forbedring af den finansielle egenkapital. Definitionen af den finansielle egenkapital Statusposten på kontoen vedrørende finansielle tilskud på 10.184 mio. kr. (jf. tabellen Finansiel Balance ), som er en del af de langfristede tilgodehavender, kan reelt ikke betragtes som et aktiv for Aarhus kommune. Kontoen dækker dels over aktiver, hvor den reelle kursværdi er nær nul, dels over aktiver herunder aktiverne vedrørende Aarhus Vand, der netto ikke kan forventes realiseret indenfor en overskuelig tidshorisont. Herunder regnes f. eks. udlån til sociale klienter samt udlån til beboerindskud, hvor det forventes, at tilbagebetalinger i væsentligt omfang modsvares af nye udlån. Tilsvarende gælder, at kommunens nettogæld vedrørende ældreboliger ikke betragtes som et egentligt passiv for Aarhus Kommune, som følge af at ældreboligområdet har en karakter svarende til de takstfinansierede ("Hvile i sig selv") områder.
- 325 - Ved vurdering af Aarhus Kommunes finansielle situation anvendes derfor begrebet finansiel egenkapital, som ser bort fra de finansielle tilskud (B1), nettogælden vedrørende de takstfinansierede områder (C3), gælden vedrørende ældreboliger (C2) og øvrige langfristede udlæg (C4). I efterfølgende oversigt er opgørelsen af den finansielle egenkapital illustreret. Aarhus Kommune Finansiel egenkapital 2013 Ultimo Ultimo Ændring (1) (2) (3)=(1)-(2) 1.000 kr. Likviditet (A1+A2) -151.989-538.954-386.965 Langfristede tilgodehavender - pantebreve m.v. (B2) 14.628 444.157 429.529 Skattefinansieret langfristet gæld (C1) 1.885.035 1.799.909-85.126 Finansiel egenkapital i alt (A1+A2+B2-C1) -2.022.395-1.894.706 127.689 Korrektion for udskudt forbrug (D) -337.214-887.279-550.065 Finansiel egenkapital i alt korrigeret for udskudt forbrug (A1+A2+B2-C1+D) -2.359.609-2.781.985-422.376 I løbet af 2013 er den finansielle egenkapital forbedret med 127,7 mio. kr. Forbedringen af den finansielle egenkapital skal bl. a. ses i lyset af et overskud på de skattefinansierede områder på 159,2 mio. kr. i 2013 bl. a. som følge af mindreudgifter indenfor de decentraliserede områder. Det skal bemærkes, at den finansielle egenkapital ikke tager højde for udskydelse af forbrug af bevillinger. Der opgøres derfor ligeledes en korrigeret finansiel egenkapital (som også anvendes i forbindelse med budgetlægningen), hvor den opgjorte finansielle egenkapital korrigeres for det udskudte forbrug bl. a. på de decentraliserede områder, vedrørende Marselistunlen, vedrørende tjenestemandspensioner m.v. (D). Korrigeres den finansielle egenkapital for den del af det udskudte forbrug, som ikke er indregnet budgetmæssigt, kan den finansielle egenkapital ultimo 2013 opgøres til -2.653 mio. kr. Likviditet, skattefinansieret langfristet gæld og finansiel egenkapital 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Mio. kr. Likviditet (A) -24 319 686 556 636 429-130 -483-152 -539 Langfristede nettotilgodehavender (pantebreve m.v.) (B2) 8 85 373 116 443 56 37 131 15 444 Skattefinansieret langfristet gæld (C1) 65 640 838 1.007 630 843 1.184 1.476 1.885 1.800 Finansiel egenkapital i alt (A+B2-C1) -81-236 221-335 449-358 - 1.277-1.828-2.022-1.895 Korrektion for udskudt forbrug (D) -575-687 -1.074-993 -632-464 -167-423 -337-887 Finansiel egenkapital i alt korrigeret for udskudt forbrug (A+B2- C1+D) -656-923 -854-1.328-183 -822-1.444-2.251-2.360-2.782 Udviklingen i den finansielle egenkapital over perioden 2004 til 2013 fremgår af ovenstående tabel. Baggrunden for udviklingen i den finansielle egenkapital er primært periodens akkumulerede resultater (nettounderskud) på de skattefinansierede områder over perioden.
- 326 - Der henvises i øvrigt til de generelle bemærkninger for en nærmere beskrivelse af opgørelsen af og udviklingen i den finansielle egenkapital. 5.1 Redegørelse for væsentlige tillægsbevillinger Da der ikke budgetteres på balancen henvises til de kontoafsnit, hvis regnskabsresultater påvirker balancen, for en nærmere beskrivelse af de tillægsbevillinger, der har påvirket balancen i 2013. 5.2 Redegørelse for balanceposteringer I forbindelse med den løbende vurdering af Aarhus Kommunes aktiver og passiver sker der en række op- og nedskrivninger heraf i form af rene balanceposteringer f. eks. i forbindelse med afskrivninger af uerholdelige tilgodehavender, kursreguleringer m.v. En del af balanceposteringerne vedrører mellemregningskonti - f.eks. mellemregning med andre offentlige myndigheder og med andre regnskabsår. Disse posteringer har ikke en reel effekt for Aarhus Kommunes økonomi, og de skal derfor ikke omtales nærmere. De væsentligste balanceposteringer som vedrører det egentlige regnskab for 2013, og som ikke har mellemregningskarakter eller er forklaret via regnskabsresultatet på hovedkonto 0 til 6, er: Opskrivning af beholdningen af likvide aktiver med 15,3 mio. kr. primært som følge af kursreguleringer af obligationsbeholdningen. (9.22) Der er registreret en formindskelse af aktiverne via interne statusposteringer på 11 mio. kr. der vedrører diverse afskrivninger af tilgodehavender m.v. (9.28) De langfristede tilgodehavender er forøgelse med 4,1 mio. kr. primært som følge af afskrivninger vedrørende sociale ydelser og som følge af indreværdi opdateringer på Aarhus Kommunes ejerandele i virksomheder, herunder Aarhus Vand a/s. (9.32) På de takstfinansierede områder (varme og renovation) - set under et - er nettoaktiverne formindsket med 56,1 mio. kr. svarende til en tilsvarende forøgelse af kommunens tilgodehavende hos de takstfinansierede områder. (9.35) Nettonedskrivning af den langfristede gæld med 1,1 mio. bl. a. som følge af regulering af gælden vedrørende ældreboliger og overtagelse af et leaset aktiv. Det skal bemærkes, at ændringer der vedrører Aarhus Kommunes fysiske aktiver er nærmere beskrevet i regnskabets generelle bemærkninger under afsnittet vedrørende balancen.
- 327-5.3 Redegørelse for den indre værdi af kommunens aktier og andelsbeviser m.v. Den indre værdi af Aarhus Kommunes aktier og andelsbeviser m.v. kan opgøres således: Virksomhed Ejerandel i % Egenkapital Aarhus Kommunes andel af egenkapital (indre værdi) 1.000 kr. OK 687 Incuba Science Park (Forskerparken) 6,90 % 256.291 17.684 HMN Naturgas I/S 0,15 % 1.844.300 2.693 Kommunernes Pensionsforsikring 2,50 % 7.825.000 195.625 Aarhus Lufthavn 58,10 % 73.714 42.828 Danplanex 15,50 % 8.971 1.388 Aarhus Vand A/S 100 % 9.042.371 9.042.371 I alt 9.303.275 I opgørelsen er udeladt en værdifastsættelse af kommunens andele i andelsboligforeninger o.l., da disse udgør en meget lille andel af de samlede aktiver.