SKATTEMÆSSIGE BELØBSGRÆNSER Alfabetisk oversigt over beløbsgrænser, der reguleres efter personskattelovens 20 Grundbeløb Afskrivning Småaktiv og restudgiftsgrænsen, AL 5, 6 og 11 12.300 12.300 12.600 Dok og beddingsanlæg, AL 10 703.400 703.400 716.100 Forskudsafskrivning, AL 29, stk. 1 1.406.800 1.406.800 1432.200 Ombygning af landbrugsbygninger (bondegårdsferie), AL 42, stk. 2 12.300 12.300 12.600 Tilslutningsafgifter, AL 43, stk. 2 12.300 12.300 12.600 Aktieindkomst Progressionsgrænse, PSL 8 a 48.300 48.300 49.200 Befordringsfradrag grænse for tillæg, LL 9 C, stk. 4 248.700 248.700 253.200 Beskæftigelsesfradrag, LL 9 J maks. Almindelig 22.300 23.300 22.300 23.800 enlige forsørgere 8.400 8.600 Bindende svar gebyr, SFL 23 300 300 400 Boafgift bundfradrag, BAL 6 264.100 264.100 268.900 Dødsbobeskatning Bofradrag pr. måned, DBSL 30 5.200 5.200 5.300 Bofradrag, uskiftet bo, DBSL 72 62.300 62.300 63.500 Fradrag i opsparing i virksomheds eller kapitalafkastordning, DBSL 10, 11, 24, 25 og 74 152.200 152.200 155.000 Grænser for boskattefrihed aktiver/nettoformue ved boafslutningen, DBSL 6 2.595.100 2.595.100 2.641.900 Grænser vedr. mellemperiodeskat restskat, DBSL 15 32.700 32.700 33.300
Grundbeløb Grænser vedr. mellemperiodeskat overskydende skat, DBSL 15 2.800 2.800 2.900 Mellemperiodefradrag pr. måned, DBSL 14 og 30 1.900 1.900 2.000 Ejendomssalg bundfradrag vedr. blandet benyttede ejendomme, EBL 6 268.600 268.600 273.500 Ejendomsvurdering gebyr vedr. mindre udlejningsejendomme og boligfællesskaber, VURDL 33 A 900 900 1.000 Ejendomsværdiskat grænse for reduktion af pensionistnedslag, EVSL 10 enlige ægtepar 174.600 268.600 174.600 268.600 177.800 273.500 Éngangsindtægter bundfradrag vedr. visse legater, opfinder og kunstnerindtægter, dusører mv., LL 7 O 25.000 25.000 25.500 Etablerings og iværksætterkonti grænse for etablering, ETBL 5 80.000 80.000 81.500 Fritidsboligudlejning fradrag i bruttolejeindtægten, LL 15 O ved selvangivelse af lejeindtægt ved indberetning af lejeindtægt gennem bureau (fra 2011) Gaveafgift afgiftsfrit beløb, BAL 22 afkom m.fl. svigerbørn 10.000 20.000 58.700 20.500 10.000 20.000 58.700 20.500 10.200 20.400 59.800 20.900 Gaver til velgørende formål grænse for fradrag, LL 8 A 14.500 14.500 14.800 Grøn check bundfradrag ved aftrapning, lov nr. 472 af 12.6.2009 2, stk. 1 362.800 362.800 369.400 Klagegebyr, skatteankeforvaltningen, SFL 35c 300 300 400 Kunstnere udligningsordning, VSL 22 litra d mindsteindkomst maksimum for henlæggelse 176.400 587.800 176.400 587.800 179.600 598.400 Landsskatteretten klageafgift, SFL 42 800 800 900
Grundbeløb Lønmodtagerfradrag ikkefradragsberettiget bundbeløb, LL 9 5.500 5.500 5.600 Medarbejdende ægtefælle grænse for overførsel, KSL 25 A 215.500 215.500 219.400 Omgørelse gebyr ved ansøgning, SFL 29 2.100 2.100 2.200 Pensionistarbejde grænse for skattefrihed for vederlag fra privat hvervgiver, LL 7 Å, stk. 3 10.000 10.000 10.200 Pensionsbeskatning maksimal kompensation for manglende adkomst til folkepension og ATP, PBL 5 A 119.900 119.900 122.100 bagatelgrænse for indskud på rate og kapitalpensioner i udenlandske pengeinstitutter, PBL 12, jf. 16 46.000 46.000 46.900 maks. indskud af avance ved virksomhedsafståelse, PBL 15 A 2.507.900 2.507.900 2.553.100 maks. indbetaling til opsparingsordning for sportsudøvere, PBL 15 B 1.708.500 1.708.500 1.739.300 maks. årlig hævning for sportsudøvere, PBL 15 B 341.700 341.700 347.900 maks. årligt indskud på kapitalpensionsordning, PBL 16 (Ophører fra ) 28.150 46.000 46.000 maks. årligt indskud alderdomsopsparingsordning uden fradrags eller bortseelsesret, PBL 16 27.600 27.600 28.100 maks. indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL 16 50.000 50.000 50.900 opfyldningsfradrag, PBL 18 46.000 46.000 46.900 grænse for konvertering af pensionsydelse, PBL 29 9.700 9.700 9.900 bundfradrag vedr. livforsikringsafgift (for ordninger oprettet før 18.2.1992), PBL 50 9.700 9.700 9.900
Personalegoder Bagatelgrænser, LL 16, stk. 3 generelt julegaver arbejdsrelaterede goder Grundbeløb 1.000 700 5.500 1.000 700 5.500 1.1 00 800 5.600 Fri telefon mv., LL 16, stk. 12 skattepligtig værdi overgrænse for ægtefælle vedr. 25 pct.nedslag Personfradrag, PSL 10 almindeligt børn/unge under 18 år 2.500 3.300 42.000 31.500 2.500 3.300 42.000 31.500 2.600 3.400 42.800 32.100 Rejsefradrag, LL 9 A 25.000 25.000 25.500 Rejsegodtgørelse, LL 9 A, stk. 2 kost og småfornødenheder tillæg, særlige lande logi Reservebedsteforældre skattefrit beløb, LL 7 Æ 3.100 3.100 3.200 Restskat grænse for indregning i flg. års skat, KSL 61 18.300 18.300 18.700 Seniorer maksimalt skattenedslag, 7 20.700 20.700 21.400 Statsskatten bundfradrag vedr. topskat, PSL 7, stk. 2 bundfradrag vedr. positiv nettokapitalindkomst, PSL 7, stk. 1 bundfradrag vedr. udligningsskat, PSL 7 A, stk. 4 maks. for overførsel til ægtefælle af uudnyttet bundfradrag vedr. udligningsskat, PSL 7 A, stk. 6 455 142 195 421.000 441.100 40.000 362.800 121.000 455 142 195 421.000 40.000 362.800 121.000 464 145 199 449.100 40.800 369.400 123.200 Udenlandske eksperter mindsteløn pr. måned, KSL 48 EF 69.300 69.300 70.600 Underskudsbegrænsning, selskaber grænse for fuldt fradrag for fremførte underskud, SEL 12, stk. 2 7.500.000 7.500.000 7.635.000
Grundbeløb Virksomhedsskatteloven minimumsvederlag for aktier/anparter ved kapitalafkastberegning, VSL 22 c 627.000 627.000 638.300 maksimum for overførsel af kapitalafkast til personlig indkomst, VSL 23 a 46.000 46.000 46.900 udligningsordning for kunstnere, se Kunstnere