Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens

Transkript

1 Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens Side 1 af Tilbage Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens /09/10 Index Beløbsgrænserne er i lovgivningen fastsat som grundbeløb i 2010niveau, og de opreguleres hvert år efter reglerne i personskattelovens 20. Fastsættelsen af procentreguleringen opgøres efter reglerne i satsreguleringsloven og sker med en procentsats svarende til årslønsudviklingen for arbejderes og funktionærers bruttolønninger (ekskl. bidrag til arbejdsmarkedspensioner og ATP) to år forud for det pågældende finansår. Som led i 2009skattereformen Forårspakke 2.0 fra maj 2009 blev reguleringen af beløbsgrænserne i skatte og afgiftslovgivningen suspenderet i 2010, så beløbsgrænserne for 2010 er de samme, som gjaldt i Eneste undtagelse var topskattegrænsen, der blev forhøjet ekstraordinært fra 2009 til Suspensionen af reguleringen er som en del af Genopretningspakken fra juni 2010 forlænget til også at omfatte indkomstårene 2011, 2012 og Den normale regulering af beløbsgrænserne i henhold til personskattelovens 20 genoptages fra indkomståret Beløbsgrænser der reguleres efter personskattelovens 20 Indkomstår Grundbeløb Reguleringstal (PSL 20) 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Afskrivningsloven: Kr. Kr. Kr. Kr. Kr. Småsaldigrænse ( 5) Småaktiv og småudgiftsgrænse ( 6, 11, 42 og 43) Min. anskaffelsessum for dok og beddingsanlæg mv. ( 10) Bundgrænse for forskudsafskrivninger for driftsmidler og skibe ( 29) Boafgiftsloven: Bundfradrag ved boafgift ( 6) Bundfradrag ved gaveafgift ( 22) Bundfradrag ved gaveafgift, svigerbørn ( 22) Dødsboskatteloven: Beløbsgrænser for skattepligtige dødsboer ( 6): Boets aktiver ved boafslutningen Boets nettoformue ved boafslutningen 1) Grænse for medregning af virksomheds og konjunkturopsparing ( 10, 11, 24, 25 og 74) Grænse for opkrævning af restskat ( 15) Grænse for udbetaling af overskydende skat ( 15) Mellemperiodefradrag, fradrag i skat pr. md. ( 14 og 30) Bofradrag, fradrag i skat pr. måned ( 30)

2 Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens Side 2 af Bofradrag ved skifte af uskiftet bo ( 72) Dødsboskifteloven (Justitsministeriet): Beløbsgrænse for underretning ( 80) (oprundes til hele kr.) Ejendomsavancebeskatningsloven: Bundfradrag ved opgørelse af fortjeneste ved salg ( 6) Ejendomsværdiskatteloven: Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, enlige ( 10) Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, ægtepar ( 10) Etableringskontoloven: Etableringsgrænse ( 5) Grøn checkloven Aftrapningsgrænse ( 2) Kildeskatteloven: Maks. beskæftigelsesfradrag for grænsegængere ( 5 B, stk. 2) (Bestemmelsen ophæves fra 2011) Grænse for overførsel til medarbejdende ægtefælle ( 25 A) Minimumsløn pr. måned ved 25/33 pct. beskatning ( 48 E og F) Indtil 2010 er opgøres minimumslønnen efter fradrag af arbejdsmarkedsbidrag Fra 2011 opgøres minimumslønnen før fradrag af arbejdsmarkedsbidrag Indregningsgrænse for restskat ( 61 og 61 A) Kommuneskatteloven (Indenrigs og Sundhedsministeriet): Beløbsgrænser ved fordeling af kommunal andel af selskabsskat. Bundgrænse for fordeling ( 10) Mindstebeløb for afregning ( 11) Ligningsloven: Beløbsgrænse for årlig tildeling af gratisaktier ( 7 A) Beløbsgrænse for afgiftsfri udstedelse af medarbejderobligationer ( 7 A) (Reglen ophæves fra Der gælder dog visse overgangsregler for allerede indgåede aftaler) Bundfradrag vedr. visse legater og dusører ( 7 O) Skattefrit beløb for reservebedsteforældre ( 7 Æ) Maks. fradrag for gaver til almenvelgørende institutioner mv. ( 8 A) Bundgrænse for visse lønmodtagerfradrag ( 9) Rejsegodtgørelsessats ( 9 A, stk. 2) oprundes til hele kroner) Tillæg til rejsegodtgørelsessats ( 9 A, stk. 2) (oprundes til hele kroner) Logisats ( 9 A, stk. 2) (oprundes til hele kroner)

3 Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens Side 3 af Loft over rejsefradrag ( 9 A, stk. 7) Indkomstgrænse for tillæg til befordringsfradrag ( 9 C) Fradrag for grænsegængere ( 9 F) Bestemmelsen er ophævet fra og med indkomståret Maks. beskæftigelsesfradrag ( 9 J og 8 M) Bundfradrag ved udlejning af fritidsboliger ( 15 O) Bagatelgrænse ved frynsegodebeskatning ( 16) Skattepligtigt beløb vedr. multimediebeskatning ( 16, stk. 12) Pensionsbeskatningsloven: Maks. kompensation for manglende adkomst til folkepension og ATP ( 5 A) Bagatelgrænse for indskud på rate og kapitalpensioner i udenlandske pengeinstitutter ( 12, jf. 16) Maks. indskud af kapital fra virksomhedssalg ( 15 A) Maks. indbetaling til opsparingsordning for sportsudøvere ( 15 B) Maks. årlig hævning for sportsudøvere ( 15 B) Maks. årligt indskud på kapitalpensionsordning ( 16) Maks. fradrag for indskud på ratepension og ophørende livrenter ( 16) Opfyldningsfradrag ( 18) Beløbsgrænse for konvertering af pensionsydelse ( 29) Bundfradrag ved beregning af afgift ( 50) 2) Personskatteloven: Topskattegrænse ( 7) (Topskattegrænsen forhøjes ekstraordinært i 2014) Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst i topskattegrundlag for ugifte (dobbelt bundfradrag for ægtepar) ( 7) Udligningsskattegrænse ( 7 a) Maks. uudnyttet bundfradrag til overførsel mellem ægtefæller ved udligningsskat ( 7 a) Progressionsgrænse for aktieindkomst ( 8 a) Personfradrag for alle fyldt 18 år ( 10) Personfradrag for børn/unge under 18 år ( 10) Kompensationsordningen ( 26, stk. 2) Bundfradrag ved beregning af bundskat. Personer fyldt 18 år (stk. 2, nr. 1) Bundfradrag ved beregning af bundskat. Personer under 18 år (stk. 2, nr. 1) Bundfradrag ved beregning af mellemskat (stk. 2, nr. 2) Bundfradrag ved beregning af topskat (stk. 2, nr. 3) Maks. beskæftigelsesfradrag (stk. 2, nr. 5) Personfradragskompensation (stk. 2, nr. 6) Registreringsafgiftsloven: Bundgrænse ved registreringsafgift af motorcykler ( 4)

4 Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens Side 4 af Skalagrænse for registreringsafgift på 105 pct./180 pct. af motorcykler ( 4) Skalagrænse for registreringsafgift på 105 pct./180 pct. af andre køretøjer ( 4) Bundgrænse ved registreringsafgift af køretøjer til godstransport ( 5) Afgiftsfri leveringsomkostninger, motorcykler ( 8, stk. 5) 3) (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.) Afgiftsfri leveringsomkostninger, personbiler ( 8, stk. 5) 3) (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.) Afgiftsfri leveringsomkostninger, varebiler ( 8, stk. 5) 3) (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.) Selskabsskatteloven: Beløbsgrænse ved beskæring af nettofinansieringsudgifter ( 11 B og C) (oprundes til hele kr.) Seniornedslagsloven, skattenedslag til 64 årige: Indkomstgrænse, årets indkomst ( 2) Indkomstloft 4), gennemsnit af de tre foregående års indkomstgrænser ( 2) (Sidste årgang, der omfattes af ordningen, er personer, der fylder 60 år i 2012) Maksimalt skattenedslag, der kan optjenes i indkomståret ( 7) Skatteforvaltningsloven: Gebyr for bindende svar ( 23) Gebyr for anmodning om omgørelse ( 29) Gebyr ved klage til Landsskatteretten ( 42) Tips og lottoloven: Maks. overskudsbeløb til udlodning ( 6A), mio. kr. (oprundes til hele mio. kr.) Maks. gebyr for overvågning af spillemarkedet 5) (oprundes til hele kr.) Toldloven: Gebyr for toldforretninger uden for ekspeditionstiden 6) (oprundes til hele kroner) tilkaldegebyr inden for 1 time umiddelbart før eller efter ekspeditionstid pr. påbegyndt time alle andre tidspunkter pr. påbegyndt time for oplæggelse på midlertidigt oplag, fortoldning og forsendelse for udførsel og proviantering andet Totalisatorloven: Bundfradrag ved totalisatorafgift ( 2 A og 2 B): Hestevæddeløb på visse baner Cykelvæddeløb

5 Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens Side 5 af Kapflyvninger med brevduer Hundevæddeløb Virksomhedsskatteloven: Min. beløb for køb af aktier eller anparter ( 22 c) Min. indkomst før kunstnerindkomstudjævning ( 22 d) Maks. henlæggelse til kunstnerindkomstudjævning ( 22 d) Maks. kapitalafkast overført til personlig indkomst ( 23 a) Vurderingsloven: Vurderingsgebyr ( 33 A) Andre reguleringer i henhold til personskattelovens 20 Indkomstår Pct. Pct. Pct. Pct. Ejendomsavancebeskatningsloven: Regulering af anskaffelsessummen for visse ejendomme sker med procentsatsen, hvormed reguleringstallet i personskattelovens 20 er ændret i forhold til foregående år. ( 5A) 0,0 0,0 0,0 0,0 Fondsbeskatningsloven: Fradrag for hensættelser til konsolidering svarer til procentsatsen af foreningsformuen, hvormed reguleringstallet i personskattelovens 20 er ændret i forhold til foregående år. ( 5 og 9) 0,0 0,0 0,0 0,0 Seniornedslagsloven: Procentregulering der indgår i opgørelsen af det samlede nedslag, hvor nedslagene for hvert enkelt indkomstår før sammenlægning til en sum, reguleres til aktuelt indkomstår svarende til den procent, hvormed reguleringstallet efter personskattelovens 20 er ændret fra det indkomstår, for hvilket nedslag er beregnet, til det indkomstår, hvor personen fylder 64 år. ( 7 og 8) 0,0 0,0 0,0 0,0 Anm.: Med mindre andet er angivet, afrundes beløbene efter regulering med reguleringstallet opad til nærmeste hele 100 kr. Fra og med 2004 er børne og ungeydelsen blevet reguleret svarende til udviklingen i forbrugerprisindekset. Se børne og ungeydelserne på særskilt side. Noter: 1) Beløbsgrænsen for boets nettoformue udgør det samme beløb som aktivgrænsen med virkning for dødsboer efter personer, som er afgået ved døden den 1. juli 2008 eller senere. For dødsboer efter personer, som er afgået ved døden før den 1. juli 2008, udgør nettoformuegrænsen kr. for 2008 og kr. for Retur til oversigt 2) Bundfradrag ved beregning af pensionsafgift. Gælder for forsikringer oprettet før 18. februar Jf. pensionsbeskatningslovens 50 i lovbekendtgørelse nr. 677 af 4. oktober 1990 som ophævet ved lov nr. 569 af 24. juni Retur til oversigt 3) Fastsat i 23 i bekendtgørelse nr af 15. december 2009 om registreringsafgift af motorkøretøjer mv. Retur til oversigt 4) For en person, der fylder 60 år i indkomståret må gennemsnittet af grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag i de tre foregående år, hvor personen fyldte 57, 58 og 59 år ikke overstige gennemsnittet af indkomstgrænserne for disse tre år. Indkomstloftet oprundes til nærmeste hele kr. Retur til oversigt 5) Fastsat i 3 i bekendtgørelse nr. 408 af 26. maj 2003 om kontrol og overvågning i medfør af lov om Det Danske Klasselotteri A/S (klasselotteriloven) og lov om visse spil, lotterier og væddemål (tips og lottoloven). Beløbet betales af Danske Spil og Klasselotteriet efter fordeling. Retur til oversigt 6) Fastsat i kapitel 12 i bekendtgørelse nr. 361 af 22. marts 2010 om toldbehandling. Retur til oversigt

6 Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens Side 6 af Evt. henvendelse: Chefkonsulent Hans Mølgaard Christensen, tlf Skatteministeriet Nicolai Eigtveds Gade København K CVR.nr EAN.nr Tlf.: skm@skm.dk fax: Politik om persondata