Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Fælledvej 1 DK-5100 Odense C LANGELAND KOMMUNE Beretning nr. 14 (side 314-324) Løbende revision indtil november 2012 Delberetning for regnskabsåret 2012 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.
Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING... 314 2 REVISIONENS BEMÆRKNINGER... 315 2.1 Generelt... 315 2.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2012 løbende revision 2012 - og opfølgning på tidligere år... 315 2.2.1 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger... 315 3 REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER... 317 3.1 Kasse- og regnskabsregulativet / principper for økonomistyring... 317 3.2 Bilagsbehandling, funktionsadskillelse og interne kontroller... 317 3.3 Beholdningseftersyn og gennemgang af udvalgte balanceposter... 318 3.4 Decentralt besøg... 318 4 LØN- OG PERSONALEOMRÅDET... 320 4.1 Forretningsgange og sagsrevision... 320 5 REVISION AF DE SOCIALE OMRÅDER MED STATSREFUSION... 321 5.1 Generelt... 321 5.1.1 Formål... 321 5.1.2 Revisionens omfang og udførelse... 321 5.2 Forretningsgange mv.... 322 5.2.1 Forretningsgange... 322 5.3 Personsager... 323
Til Langeland Kommunalbestyrelse 1 Indledning I henhold til Lov om Kommunernes Styrelse og revisionsregulativet for afgives hermed beretning om revisionsarbejder vedrørende 2012 udført indtil november 2012. Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves det, om kommunens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold mv. er i overensstemmelse med kommunalbestyrelsens bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen skal det vurderes, om udførelsen af kommunalbestyrelsens og udvalgenes beslutninger og den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning om tiltrædelse pr. 1. januar 2007 (Beretning nr. 7 Bilag 1 Genoptryk af tiltrædelsesberetning). Revisionen i den anførte periode har omfattet de områder, der er omtalt i denne beretning. Vi gør opmærksom på, at revisionen for regnskabsåret 2012 først er afsluttet, når vi har revideret årsregnskabet og har afgivet revisionsberetning herom. 314
2 Revisionens bemærkninger 2.1 Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af kommunalbestyrelsen og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit 2.2. Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med kommunalbestyrelsens beslutninger der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konstaterede mangler foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt 2.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2012 løbende revision 2012 - og opfølgning på tidligere år Den udførte revision i 2012 har givet anledning til følgende bemærkning: Det er vores vurdering, at Asylcenter Holmegaard ikke har været drevet i overensstemmelse med kommunens rammer og regler, som er beskrevet i kommunens principper for økonomistyring. Dette gælder både i forhold til den løbende afstemning af kasseforskud, som heller ikke kunne foretages i forbindelse med vores uanmeldte eftersyn i august 2012 og i forhold til de interne kontroller, der ikke er udført og / eller dokumenteret, som beskrevet i overensstemmelse med institutionens egen ledelsestilsynsbeskrivelse. Vi har fået oplyst, at kommunen har ansat en sekretariatsleder på asylcentret, der har igangsat en oprydning af de nævnte forhold samt foretaget en revurdering af ledelsestilsynsbeskrivelsen. Vi skal henstille, at følger dette forløb tæt, så det sikres, at man kommer i mål med opgaven. 2.2.1 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Ved revisionen har vi foretaget opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger samt andre forhold omtalt i tidligere revisionsberetninger. Nedenfor er tidligere afgivne revisionsbemærkninger samt den opfølgning, der er gennemført af kommunen i forhold til bemærkningerne, gengivet: I revisionsberetning nr. 13 (side 269) skrev vi følgende: 315
Kasse og regnskabsregulativ Ved vores løbende revision konkluderede vi, at endnu ikke fuldt ud administreres i overensstemmelse med kommunens principper for økonomistyring og gav på den baggrund en bemærkning i vores delberetning nr. 12. Bemærkningen blev givet, da vi kunne konstatere, at Kommunalbestyrelsens beslutning vedrørende færdiggørelse af alle beskrivelser af økonomisk ledelsestilsyn inden den 30. april 2011 ikke var overholdt, ligesom visse bestemmelser i kommunens principper for økonomistyring ikke var overholdt. Ved møde den 16. april 2012 vedtog Kommunalbestyrelsen, at beskrivelser af det økonomiske ledelsestilsyn skal være færdiggjort senest den 1. august 2012. Ligeledes besluttede Kommunalbestyrelsen, at kommunens principper for økonomistyring skal tydeliggøres og overholdes i organisationen. Vi vil følge op på Kommunalbestyrelsens beslutninger ved revisionen i 2012. I revisionsberetning nr. 13 (side 269) skrev vi følgende: Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2011 Samlet er det vores vurdering, at kommunen har handlet på det pres, der i de sidste år har været på det driftsmæssige resultat og på den likviditetsmæssige udvikling. Økonomien er således forbedret i både 2010 og 2011. Det er dog vores vurdering, at ikke har tilstrækkeligt økonomisk råderum i de kommende år til at finansiere afdrag og anlæg. Vores vurdering er foretaget på baggrund af forventet regnskab 2012 pr. 31. marts 2012 samt budgetoverslagsår 2013. I forventet regnskab 2012 skønnes ultimolikviditeten således at falde til -8,4 mio. kr., ligesom overdragelsen af opgaver til Udbetaling Danmark vil påvirke den gennemsnitlige likviditet negativt. Sammenholdt med usikkerheden omkring effekten af den nye udligningsordning er det vores vurdering, at der er betydelig usikkerhed omkring s økonomi. Kommunalbestyrelsen har behandlet revisionsberetningen på mødet den 10. september 2012. Af mødereferatet fremgår det, at kommunen har fokus på den vanskelige økonomiske situation, hvorfor alle budgetansvarlige har fået gennemgået reglerne omkring budgetansvar og ledelsestilsyn, og at dette er beskrevet. Økonomiafdelingen vil inden 31. december 2012 samle og koordinere de indkomne bilag, så det samlede materiale bliver synligt for hele organisationen. Samlet konklusion I forbindelse med den løbende revision i 2012 kunne vi konstatere, at det økonomiske ledelsestilsyn nu er beskrevet de steder, vi har besøgt. Endvidere har vi i december 2012 fået en oversigt fra administrationen, der viser, at alle beskrivelser i kommunen er udarbejdet. Vi anser derfor punktet for lukket. Vedrørende kommunens økonomiske situation kan vi konstatere, at kommunen fortsat har stor fokus på økonomien og løbende foretager tilpasninger. Af kommunens seneste budgetopfølgning pr. 31. august 2012 fremgår det, at der er forventning om en likviditetsforøgelse på 6,8 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget for 2012. I forbindelse med vores afsluttende revision vil vi tegne et billede af kommunens økonomiske situation pr. ultimo 2012. 316
3 Regnskabsføring og interne kontroller 3.1 Kasse- og regnskabsregulativet / principper for økonomistyring Vi har gennemgået kommunens principper for økonomistyring og herunder vurderet, om principperne fortsat beskriver rammen og reglerne for, hvordan kommunens økonomistyring, kasse- og regnskabsvæsen mv. udøves i praksis. Konklusion Det er fortsat vores opfattelse, at kommunens principper for økonomistyring på tilstrækkelig vis beskriver rammen og reglerne for kommunens kasse- og regnskabsvæsen, herunder niveauet for de interne kontroller og ledelsestilsynet. I de følgende afsnit har vi efterprøvet, om konkrete og væsentlige dele af principperne for økonomistyring fungerer i praksis. 3.2 Bilagsbehandling, funktionsadskillelse og interne kontroller Vi har valgt at sætte fokus på, om bilagsbehandlingen i kommunen overholder de regler, som er vedtaget i principperne for økonomistyring. Vores gennemgang har omfattet stikprøvevis bilagsrevision samt rettidig behandling af bilag. Principperne indeholder følgende grundlæggende regler for den elektroniske bilagsbehandling i kommunen: Den ledelsesmæssige kontrol af øvrige bilag er integreret i de budgetansvarliges almindelige ledelsestilsyn ud fra en afvejning af risiko og væsentlighed. Det fremgår af økonomistyringsregulativet, at de budgetansvarlige har pligt til at tilrettelægge, beskrive, udføre og dokumentere et økonomisk ledelsestilsyn. Vi har undersøgt, om bilagsbehandlingen følger disse regler og i det hele taget er tilrettelagt hensigtsmæssigt og betryggende. Der er ikke etableret en fuldstændig funktionsadskillelse mellem disponerende, registrerende og kontrollerende funktioner i kommunen. Dette forhold forøger risikoen for fejl som følge af tilsigtede eller utilsigtede handlinger eller mangler. Ledelsen har etableret interne kontroller til imødegåelse af disse risici. Bl.a. er der kontrol af pengestrømme, som ikke er omfattet af NEMkonto, budgetansvarliges ledelsestilsyn, systemansvarliges kontroller af indberetninger og kontrol med særlig risikofyldte bilag. På baggrund heraf har vi foretaget stikprøvevis bilagsrevision med fokus på manuelle udgiftsbilag og udvalgte bogføringsenheder. Konklusion Det er vores opfattelse, at kommunens bilagsbehandling generelt er velfungerende og dermed er tilrettelagt på en hensigtsmæssig og betryggende måde. Dette begrunder vi bl.a. med, at Økonomi har etableret et tæt tilsyn med bilagsbehandlingen i de enkelte bogføringsenheder. Herigennem opsamler økonomiafdelingen løbende viden om kvaliteten i bilagsbehandlingen, som gør det muligt at reagere hurtigt, hvis enkelte bogføringsenheder er bagud med bilagsbehandlingen. 317
Ovenstående underbygges af vores stikprøver og udsøgninger, som viste, at de enkelte bogføringsenheder var ajour med bogføringen med undtagelse af Asylcentret Holmegaard, jf. nedenstående afsnit 3.4. Vi har i øvrigt ikke fundet bogføringsfejl i de konkrete bilag, som vi har revideret. 3.3 Beholdningseftersyn og gennemgang af udvalgte balanceposter Vi har foretaget et uanmeldt beholdningseftersyn pr. 16. august 2012, som har omfattet kontrol af tilstedeværelsen af kommunens likvide aktiver, midlertidige anbringelser, fejlkonti og ventende remittering. Endvidere har vi vurderet de generelle forretningsgange for afstemning af balancekonti. Vi har ved revisionsbesøget fokuseret på at undersøge, om de enkelte afdelinger overholder reglerne i principper for økonomistyring om løbende afstemning af balancekonti. Afstemningsprocedurerne skal sikre, at balancens poster løbende bliver afstemt og udlignet, så der ikke opstår uafklarede mellemværender og differencer med borgere, virksomheder og myndigheder. Økonomiafdelingen har i et underbilag til principperne beskrevet kravene til afstemning af balancekonti, som bl.a. indeholder en beskrivelse af ansvarsfordelingen, tidsterminer og de indholdsmæssige krav til en afstemning. Økonomiafdelingen har også etableret et løbende tilsyn med, at afstemningsrutinerne bliver overholdt. Vi har ved enkelte stikprøver efterprøvet, om de enkelte afdelinger er ajour med afstemningsarbejdet i forhold til fastlagte regler og tidsterminer. Konklusion Det er vores opfattelse, at kommunens kassevirksomhed fungerer betryggende og følger de regler, som kommunalbestyrelsen har vedtaget. Under eftersynet fik vi bekræftet tilstedeværelsen af de kontante og likvide beholdninger. Det er vores opfattelse, at der er etableret en betryggende forretningsgang for afstemning af balancens konti, som sikrer en løbende afstemning af balancens poster. Dette underbygges af vores stikprøver på udvalgte balanceposter. I forbindelse med vores besøg kunne vi dog konstatere, at økonomisystemets fejlkonto, der udviste en saldo på ca. 447 t.kr. indeholdt poster af ældre dato, som ikke var udlignet. Den væsentligste post på ca. 299 t.kr. var opstået 31. januar 2012. Ifølge det oplyste blev de væsentligste poster på fejlkontoen udlignet efter vores besøg og overført til kommunens drift. Af hensyn til kommunens fremtidige grundlag for sikker økonomistyring vil vi henstille, at kommunen fremadrettet sikrer, at fejlkontoen udlignes løbende. 3.4 Decentralt besøg Vi har i august 2012 foretaget eftersyn ved forskudskasserne Værkstedsgården og Asylcentret Holmegaard. Besøgene har omfattet stikprøvevise kontroller af institutionernes forretningsgange og håndtering af udvalgte områder, ligesom vi har vurderet implementeringen af kommunens principper for økonomistyring. 318
Ved besøget har vi bl.a. undersøgt følgende områder: Behandlingen og afstemningen af likvide beholdninger Forretningsgange for indtægter Bilagsbehandling og decentral bogføring Konklusion Asylcentret Holmegaard Det er vores vurdering, at Asylcentret Holmegaard ikke har været drevet i overensstemmelse med kommunens rammer og regler, som er beskrevet i kommunens principper for økonomistyring. I august 2012 foretog vi uanmeldt beholdningseftersyn ved asylcentret. I den forbindelse kunne kasseforskuddet ikke afstemmes til kommunens bogføring. Der var en forskel på ca. 9.300 kr. Vi har efterfølgende bedt kommunen om at redegøre for denne forskel, og differencen er nedbragt til knap 8.700 kr. Vi har fået oplyst, at differencen bl.a. kan henføres til ej bogførte dankorthævninger, der ligger før tidspunktet for beholdningseftersynet. Vi har fået oplyst, at kontoen ikke har været afstemt i 2012. Endvidere kunne vi konstatere, at nogle af de interne kontroller, der fremgår af ledelsestilsynsbeskrivelsen ikke blev udført som beskrevet eller ikke kunne dokumenteres. Derudover kunne vi konstatere, at kommunen løbende bogfører udgifter og indtægter vedrørende Asylcentret Holmegaard på en mellemregningskonto på funktion 9.59 i stedet for i kommunens drift. Vi har fået oplyst, at kommunen vil omkontere udgifter og indtægter til driften i forbindelse med årsafslutningen for 2012. Denne konteringspraksis forringer kommunens grundlag for sikker økonomistyring. Vi fik også oplyst, at Asylcentret Holmegaard var bagud med at opkræve betaling hos andre kommuner vedrørende transport af asylansøgere. Vi fik efterfølgende oplyst, at Langeland Kommune havde ca. 20 t.kr. til gode, som ville blive opkrævet efterfølgende. Som følge af de væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende på Asylcentret Holmegaard har vi afgivet en revisionsbemærkning, jf. afsnit 2.2.1. I forlængelse af vores revisionsbesøg har vi anbefalet, at den nuværende ledelsestilsynsbeskrivelse tilrettes, så den også indeholder retningslinjer for lommepenge - afhentning og udlevering idet der samlet set kan være tale om væsentlige kontantbeløb, der skal håndteres. Værkstedsgården Resultatet af vores besøg på Værkstedsgården viste, at institutionen generelt havde betryggende forretningsgange og fulgte kommunens regelsæt. Vi anbefalede justeringer til institutionens bilag til principper for økonomistyring, herunder at det udførte ledelsestilsyn kunne dokumenteres fremadrettet. 319
4 Løn- og personaleområdet 4.1 Forretningsgange og sagsrevision Vi har foretaget stikprøvevis lønrevision for perioden 1. januar 2012 til august 2012. Lønrevisionen har til formål at sikre, at procedurerne omkring indberetning og udbetaling af løn fungerer betryggende. Vores lønrevision tager afsæt i en vurdering af de arbejdsgange og interne kontroller, som har væsentlig betydning for løndannelsen både centralt og decentralt. På baggrund af denne vurdering har vi udvalgt 16 lønsager til test af forretningsgangene. Stikprøverne er primært udvalgt inden for følgende løntunge driftsområder: Børnepasning Skoleområdet Ældreområdet Det administrative område. I lønsagerne har vi stikprøvevis påset, at der foreligger underskrevet ansættelsesbrev, at lønindplaceringen, jf. ansættelsesbrevet, er i overensstemmelse med gældende overenskomst, at der er overensstemmelse mellem ansættelsesbrevet og den udbetalte løn, at der for udbetaling af særydelser foreligger dokumentation for den udbetalte ydelse, og at den udbetalte særydelse er udbetalt med korrekt beløbssats. Konklusion Det er vores opfattelse, at kommunens etablerede forretningsgange vedrørende lønadministration er betryggende og fungerer hensigtsmæssig. Vi har ikke fundet fejl eller mangler i de gennemgåede stikprøver. 320
5 Revision af de sociale områder med statsrefusion 5.1 Generelt De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede personsagsområder. Personsagsområderne er opdelt i overensstemmelse med den autoriserede kontoplan på hovedfunktionsniveau. 5.1.1 Formål Formålet med revisionen er at efterprøve, om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis, herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling på de sociale områder, er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, bekendtgørelse nr. 1405 af 28. december 2011 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder (revisionsbekendtgørelsen), samt bekendtgørelse nr. 1305 af 15. december 2011 om kommunale revisorers revision af børnefamilieydelser 5.1.2 Revisionens omfang og udførelse Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø mv. Antallet af gennemgåede sager skal ses i sammenhæng med de anvendte revisionsmetoder, test af kontroller og substansrevision. Udvælgelsen af personsager planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko, og der er lagt særligt vægt på følgende kriterier: nyetablerede sager sager af væsentlig økonomisk karakter sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter sager efter revisors vurdering Revisionen omfatter ikke en socialfaglig vurdering, men alene en vurdering af det retslige grundlag i sagerne. Vi har foretaget kontrol af, at bogførte udbetalinger mv. er sket med hjemmel i meddelte bevillinger samt gældende love og bestemmelser. Det er endvidere efterprøvet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser inden for de forskellige områder. 321
Vi har endvidere efterprøvet, om kommunen ved sagsoprettelse og ved lovpligtige sagsopfølgninger har udnyttet muligheden for at foretage kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder i fornødent omfang har sammenholdt oplysninger fra forskellige registre med det formål at sikre, at der ikke udbetales uforenelige ydelser. 5.2 Forretningsgange mv. 5.2.1 Forretningsgange I henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefusion og tilskud skal kommunen have tilrettelagt interne kontroller til sikring af kvaliteten i sagsbehandlingen. Vi har efterprøvet, om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis, herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvalitetskontrol inden for på følgende personsagsområder er hensigtsmæssig og fungerer på betryggende vis: Tilbud til udlændinge Førtidspensioner og folkepensioner Kontante ydelser, herunder børnetilskud og børnefamilieydelser Revalidering Arbejdsmarkedsforanstaltninger (forsikrede ledige og jobtræning) Vi har foretaget test af kontroller af 56 personsager for at efterprøve kommunens forretningsgange, kvalitetskontrol og andre interne kontroller. Konklusion Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange mv. på personsagsområderne, samt at der administreres i overensstemmelse med disse, og som er med til at sikre, at risikoen for fejl minimeres. Ydelseskontoret Vi konstaterede dog på revisionstidspunktet i september 2012, at Ydelseskontoret ikke havde udført sit faglige ledelsestilsyn løbende i overensstemmelse med kommunens retningslinjer. Vi har fået oplyst, at kontrollen efterfølgende er udført i 4. kvartal 2012. Vi skal henstille, at regelsættet efterleves fremadrettet til sikring af, at der hurtigt kan ageres / rettes op på eventuelle konstaterede fejl i forbindelse med det faglige ledelsestilsyn. Vi har anbefalet Ydelseskontoret at have fokus på risikoområder som følge af væsentlige lovændringer, ændringer i forretningsgange, ændringer i personale, tidligere konstaterede fejl og it-systemer mv., samt at der udarbejdes et samlet ledelsesnotat med konklusion på resultatet af udført fagligt ledelsestilsyn. Børn- og Ungeafdelingen Børn- og Ungeafdelingen, der administrerer personsager efter Servicelovens 41 og 42, som vedrører merudgiftsydelse og tabt arbejdsfortjeneste, har oplyst, at der løbende er udført kvalitetskontrol af personsager i væsentligt omfang for 2012, men kontrollen er ikke dokumenteret eller beskrevet. Vi skal henstille, at regelsættet efterleves fremadrettet således, at den løbende kontrol (fagligt ledelsestilsyn) er beskrevet og dokumenteret. Vi har anbefalet, at afdelingen fremover tager stilling til væsentlighed, risici og hyppigheden af kvalitetskontrollen (fagligt ledelsestilsyn), da det vurderes som vigtige elementer i de in- 322
terne kontroller for at sikre betryggende forretningsgange. Endvidere har vi anbefalet, at der udarbejdes et samlet ledelsesnotat med konklusion på resultatet af udført fagligt ledelsestilsyn. 5.3 Personsager På baggrund af en vurdering af væsentlighed og risiko er der foretaget gennemgang af personsager. Personsagsgennemgangen er foretaget som kombination af test af kontroller samt juridisk kritisk revision inden for følgende områder: Tilbud til udlændinge Førtidspensioner og folkepensioner Kontante ydelser, herunder børnetilskud og børnefamilieydelser Revalidering Arbejdsmarkedsforanstaltninger (forsikrede ledige og jobtræning) Sammenfattende konklusion på personsagsgennemgang På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at personsagerne generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. Den udførte revision har efter vores opfattelse på et enkelt personsagsområde vist, at der ikke fuldt ud administreres i overensstemmelse med gældende regler, idet vi kunne konstatere fejl i ca. halvdelen af de reviderede sager. Der er tale om revalideringsområdet. I første omgang gennemgik vi 3 sager heraf viste 2 af sagerne fejl. Efter aftale med Langeland Kommune udvidede vi vores stikprøve med 5 yderligere sager for at undersøge, om der var tale om systematiske fejl. Denne gennemgang viste fejl i 2 sager. Efter vores vurdering er der ikke tale om systematiske fejl på sagsområdet. Følgende fejltyper blev konstateret: Revalidering (administreret af jobcenter Svendborg): Der foretages ikke rettidig opfølgning på det individuelle kontaktforløb (2 sager) Konteringsfejl i forhold til statsrefusion (2 sager), som efterfølgende er berigtiget Derfor anbefaler vi, at der sættes yderligere fokus på kvalitetskontrollen således, at det sikres, at området administreres i overensstemmelse med de gældende regler. På de øvrige reviderede personsagsområder fandt vi kun få fejl. 323
I bilag til den afsluttende beretning vil fremgå en mere detaljeret redegørelse for resultatet af den udførte personsagsgennemgang samt de tværministerielle oversigter. Odense, den 23. januar 2013 BDO Kommunernes Revisionsafdeling Heidi Krieber Partner Registreret revisor Thomas Peitersen Revisor Cand. merc. aud. 324