Investeringsforvaltningsselskabet SEBinvest A/S - Guide til selvangivelsen 2016

Investeringsforvaltningsselskabet SEBinvest A/S - Guide til selvangivelsen 2016

Generelt om vejledningen... 3 1 Udloddende aktiebaserede afdelinger... 4 2 Udloddende obligationsbaserede afdelinger... 5 3 Akkumulerende afdelinger... 6 4 Hvad indberettes automatisk til SKAT?... 7 5 Hvad skal jeg i øvrigt selv angive på min årsopgørelse?... 7 2

Generelt om vejledningen Med denne vejledning får du hjælp til at udfylde din personlige årsopgørelse for indkomståret 2016 for så vidt angår afkast fra danske investeringsbeviser. Vejledningen omfatter kun investering for danske skattepligtige fysiske personer. Ved investering for pensionsmidler beregner og trækker dit pengeinstitut eller pensionskasse automatisk skatten, og du skal derfor ikke foretage dig noget i forhold til selvangivelsen. Oplysninger om udbytte fra investeringsbeviser vil normalt være fortrykt på din årsopgørelse. Anvender du SKATs system til beregning af gevinst og tab på investeringsbeviser og aktier, vil årets gevinst og tab endvidere være fortrykt. Du har dog altid pligt til selv at kontrollere, at de indberettede og fortrykte opgørelser er korrekte. Du kan også læse mere om de generelle regler for beskatning af afkast fra de forskellige typer af investeringsforeninger i vores Skatteguide 2017. 3

1 Udloddende aktiebaserede afdelinger Gevinst og tab rubrik 66 Gevinst og tab skal anføres i rubrik 66 på din årsopgørelse. Netto tab anføres med minus. Gevinst og tab fra investeringsbeviser i udloddende aktiebaserede afdelinger skal medregnes i det år, hvor investeringsbeviset afstås. Realiseret gevinst på investeringsbeviser i udloddende aktiebaserede afdelinger beskattes som aktieindkomst, dvs. med 27% op til et grundbeløb på 50.600 DKK (2016-niveau) for enlige og det dobbelte for ægtefæller. Beløb, der overstiger grundbeløbet, beskattes med 42%. Realiserede tab kan modregnes i gevinster og udbytter fra noterede aktier samt investeringsbeviser i andre udloddende aktiebaserede investeringsforeninger. Tab, der ikke kan udnyttes i indkomståret, kan fremføres til modregning i senere års gevinst og udbytter fra samme indkomstarter, i det omfang det ikke i året kan modregnes i din ægtefælles gevinst og udbytter fra samme indkomstarter. Udbytte rubrik 61 Udbytte skal anføres i rubrik 61 på årsopgørelsen, og vil være fortrykt på din årsopgørelse. Udbytte fra aktiebaserede investeringsbeviser i udloddende aktiebaserede afdelinger beskattes som aktieindkomst. Ved udbetaling af udbytte indeholder investeringsforeningen udbytteskat på 27%. Det er dog ikke det udbetalte udbyttebeløb fratrukket udbytteskatten, der vil fremgå af årsopgørelsen, men selve bruttoudbyttebeløbet (dvs. udbytte før tilbageholdt skat). De 27% som investeringsforeningen har indeholdt i udbytteskat ved udbetalingen af udbyttet, godskrives ved skatteberegningen af din samlede skat for året. Indkomstart Beskatning Rubrik på årsopgørelsen Automatisk indberetning til SKAT? Gevinst Aktieindkomst 66 Nej* Tab Fradrag i gevinst/udbytte fra noterede aktier mv. 66 (angives med ) Nej* Udbytte Aktieindkomst 61 Ja * Note: Anvender du SKATs system til beregning af gevinst og tab på investeringsbeviser og aktier, vil årets gevinst og tab endvidere være fortrykt. 4

2 Udloddende obligationsbaserede afdelinger Gevinst og tab rubrik 30 Gevinst og tab skal anføres i rubrik 30 på årsopgørelsen. Tab anføres med minus. Gevinst og tab fra investeringsbeviser i udloddende obligationsbaserede afdelinger skal medregnes i det år, hvor investeringsbeviset afstås. Realiseret gevinst på investeringsbeviser i udloddende obligationsbaserede afdelinger er skattepligtig, mens tab kan fratrækkes. Skattepligtig gevinst og fradragsberettigede tab medregnes ved skatteansættelsen som kapitalindkomst. Dette gælder dog kun, hvis årets samlede nettogevinst/nettotab på udloddende obligationsbaserede investeringsbeviser, almindelige obligationer samt gæld i fremmed valuta overstiger en bagatelgrænse på 2.000 kr. Hvis din samlede årlige nettogevinst eller dit nettotab er mindre end 2.000 kr., er gevinsten således skattefri og tabet ikke fradragsberettiget. Udbytte rubrik 31/34 Udbytte fra obligationsbaserede afdelinger skal anføres i rubrik 31, hvis det er udloddet fra en afdeling, der ikke har indeholdt udbytteskat og i rubrik 34, hvis det er udloddet fra en afdeling, der har indeholdt udbytteskat. Hovedparten af obligationsbaserede afdelinger skal dog ikke indeholde udbytteskat. Hvad enten udbytteskat er indeholdt eller ej, vil udbyttebeløbet være fortrykt på din årsopgørelse. Udbytte beskattes som kapitalindkomst. Indkomstart Beskatning Rubrik på årsopgørelsen Automatisk indberetning til SKAT? Gevinst Kapitalindkomst 30 Nej* Tab Fradrag i kapitalindkomst 30 (angives med ) Nej* Udbytte Kapitalindkomst 31/34 Ja * Note: Anvender du SKATs system til beregning af gevinst og tab på investeringsbeviser og aktier, vil årets gevinst og tab endvidere være fortrykt. 5

3 Akkumulerende afdelinger Gevinst og tab rubrik 38 Årets realiserede og urealiserede gevinster og tab på investeringsbeviser i akkumulerende afdelinger skal anføres i rubrik 38 på din årsopgørelse. Gevinst og tab på investeringsbeviser i akkumulerende afdelinger indgår i kapitalindkomsten, og skal opgøres efter et lagerprincip. Dette betyder, at du skal medregne årets værdistigninger eller tab (opgjort som forskellen mellem værdien af investeringsbeviserne ved indkomstårets udløb og værdien ved indkomstårets begyndelse), selvom du ikke har solgt beviser i afdelingen i løbet af indkomståret. Udbytte rubrik 34 Udbytte skal anføres i rubrik 34 på årsopgørelsen, og vil være fortrykt på din årsopgørelse. Udbytte fra investeringsbeviser i akkumulerende afdelinger beskattes som kapitalindkomst. Ved udbetaling af udbytte indeholder investeringsforeningen udbytteskat på 27%. Det er dog ikke det udbetalte udbyttebeløb fratrukket udbytteskatten, der vil fremgå af årsopgørelsen, men selve bruttoudbyttebeløbet (dvs. udbytte før tilbageholdt skat). De 27% som investeringsforeningen har indeholdt i udbytteskat ved udbetalingen af udbyttet, godskrives ved skatteberegningen af din samlede skat for året. Indkomstart Beskatning Rubrik på årsopgørelsen Automatisk indberetning til SKAT? Gevinst Kapitalindkomst - lagerbeskatning 38 Nej* Tab Kapitalindkomst - lagerbeskatning 38 Nej* Udbytte Kapitalindkomst 34 Ja * Note: Anvender du SKATs system til beregning af gevinst og tab på investeringsbeviser og aktier, vil årets gevinst og tab endvidere være fortrykt. 6

4 Hvad indberettes automatisk til SKAT? Hvis dine investeringsbeviser er deponeret i et dansk depot, indberetter depotselskabet (som typisk vil være dit pengeinstitut) udbytte modtaget fra dine investeringsbeviser til SKAT. Det indberettede udbytte vil være specificeret som aktie- eller kapitalindkomst, og oplysningerne overføres automatisk til din årsopgørelse. Endvidere indberetter depotselskabet primo- og ultimokurser for dine investeringsbeviser. Hvis du anvender SKATs system til beregning af gevinst og tab på investeringsbeviser og aktier, vil årets gevinst og tab være fortrykt. 5 Hvad skal jeg i øvrigt selv angive på min årsopgørelse? Investeringsbeviser erhvervet ved skattepligtige fusioner, arv eller gave Hvis du i løbet af indkomståret har erhvervet dit investeringsbevis ved en skattepligtig fusion eller som arv eller gave, modtager SKAT ikke automatisk oplysning om erhvervelsen og værdien af investeringsbeviserne på tidspunktet for overtagelsen af investeringsbeviserne. I disse situationer skal du derfor selv indberette erhvervelsen til SKAT, da det er en betingelse for, at du kan få fradrag for et eventuelt tab. Investeringsbeviser deponeret hos udenlandske depoter og fondshandlere SKAT modtager ikke oplysninger fra udenlandske depotførere og fondshandlere. Benytter du dig af sådanne, skal du derfor altid selv angive gevinst/tab samt udbytter fra dine investeringsbeviser på din årsopgørelse. 7