Præsentation Uddelingskopier Se præsentationen med animationer på www.systime.dk Indholdsfortegnelse Hvad er en kassekredit? Registrering af 5 bilag Kassekredit disponibel Link til quiz Egenkapitalen er som regel ikke stor nok til at starte og drive en virksomhed. Derfor et det ofte nødvendigt at låne penge. I afsnit 14.1-14.3 lærer du om kassekreditten I afsnit 14.4 lærer du om langfristet lån. Ved en kassekredit aftaler långiver (banken) og låntager (virksomheden), hvor meget, der maksimalt må lånes på kassekreditten. 1
Rikke Bæk henvender sig til sin bank og anmoder om at få oprettet en kassekredit til Fashion Shoe. Banken undersøger derfor butikkens kreditværdighed. Banken gennemgår Fashion Shoes regnskaber og budgetter. De vurderer, at butikken vil være i stand til betale af på kassekreditten. Banken forlanger dog, at Rikkes forældre skal kautionere. Det betyder, at Rikkes forældre skal tilbagebetale kassekreditten, hvis Rikke ikke selv kan. Rikkes forældre tilbyder at stille deres hus som pant (sikkerhed), for at kassekreditten betales tilbage. Maksimum: kr. Det beløb, Fashion Shoe højst må hæve op til. Rikke Bæk underskriver en kassekreditkontrakt. Fashion Shoes bank kræver en årlig provision på ¼ % af maksimum: x 0,0025 = kr. 500. den 1/3: kr. Maksimum: kr. Det beløb, Fashion Shoe skylder banken. 2
Til rådighed. Disponibel den 1/3: kr. den 1/3: kr. Maksimum: kr. Disponibel den 1/9: kr. 30.000 den 1/9: kr. 170.000 Fashion Shoe indsætter og hæver penge som på en almindelig bankkonto. Kassekreditten er derved en meget fleksibel finansieringsform. Kassekreditten benyttes især til at finansiere Fashion Shoes varelager og varedebitorer. Kontrakten med banken fornys (forlænges) hvert år. Kassekreditten er derfor en kortfristet gæld. Fashion Shoe skal betale en årlig rente til banken på 9 % af gælden på kassekreditten. 3
en på kassekreditten var i åres løb i gennemsnit kr.. Den årlige renteomkostning var 9 % af kr. = x 0,09 = kr. 10.800. Konto 14210 Kassekredit (gæld til banken) er et passiv og har derfor en kreditsaldo. 1 Hævninger Beløb, der hæves på kassekreditten, skal krediteres. En kreditsaldo bliver større, når kontoen krediteres. 4
Konto 14210 Kassekredit (gæld til banken) er et passiv og har derfor en kreditsaldo. 10.000 1 125.000 Indsætninger Beløb, der indsættes på kassekreditten, skal debiteres. En kreditsaldo bliver mindre, når kontoen debiteres. Fashion Shoe begynder i marts at bruge den nye kassekredit. Der bogføres fem bilag: 0 I gennemgangen vises saldoen (gælden) på konto 14210. Normalt vises saldi ikke på kontoskitser. Bilag 1 Udbetalingsbilag: Hævet på kassekreditten... kr. Beløbet er lagt i kassen. 12310: Kasse 5
Bilag 2 Bankoverførsel fra kassekreditten: Overført til Friis Sko... kr. Beløbet udligner gælden til Friis Sko (142205). 142205: Friis Sko () Bilag 3 Indbetalingsbilag: Indsat på kassekreditten... kr. 5.000 Beløbet er taget i kassen. 5.000 30.000 12310: Kasse () 5.000 Bilag 4 Internt bilag: Hævet til Rikke Bæks privatforbrug kr. 1.000 Beløbet er hævet på kassekreditten. 13111: Privatforbrug 1.000 5.000 30.000 1.000 31.000 6
Bilag 5 Kontoudskrift: Renter af kassekredit for januar kvartal.. kr. 500 Provision af kassekredit for januar kvartal.. kr. 1.500 7100: Renteomkostninger 2.000 5.000 30.000 1.000 31.000 2.000 33.000 Bemærk: Både renteomkostninger og provision registreres på konto 7100. Det ses, at gælden (saldoen) på kassekreditten nu udgør kr. 33.000. Kassekredit disponibel beregnes således: 5.000 30.000 1.000 31.000 2.000 33.000 Kassekredit maksimum Kassekredit = Kassekredit disponibel kr. kr. 33.000 kr. 167.000 Du kender nu: Kassekreditten der er kortfristet gæld og en fleksibel finansieringsform Begreberne: Kassekredit maksimum Kassekredit disponibel på kassekredit. Quiz: Kassekredit 7