SKATTEMÆSSIGE BELØBSGRÆNSER Alfabetisk oversigt over beløbsgrænser, der reguleres efter personskattelovens 20 Grundbeløb Afskrivning Småaktiv og restudgiftsgrænsen, AL 5, 6 og 11 12.300 12.600 12.800 Dok og beddingsanlæg, AL 10 703.400 716.100 726.700 Forskudsafskrivning, AL 29, stk. 1 1.406.800 1.432.200 1453.200 Ombygning af landbrugsbygninger (bondegårdsferie), AL 42, stk. 2 12.300 12.600 12.800 Tilslutningsafgifter, AL 43, stk. 2 12.300 12.600 12.800 Aktieindkomst Progressionsgrænse, PSL 8 a 48.300 49.200 49.900 Befordringsfradrag grænse for tillæg, LL 9 C, stk. 4 248.700 253.200 257.000 Beskæftigelsesfradrag, LL 9 J maks. almindelig 24.500 25.900 25.000 26.800 enlige forsørgere 17.300 17.700 17.900 Bindende svar gebyr, SFL 23 300 400 400 Boafgift bundfradrag, BAL 6 264.100 268.900 272.900 Dødsbobeskatning Bofradrag pr. måned, DBSL 30 5.200 5.300 5.400 Bofradrag, uskiftet bo, DBSL 72 62.300 63.500 64.400 Fradrag i opsparing i virksomheds eller kapitalafkastordning, DBSL 10, 11, 24, 25 og 74 152.200 155.000 157.300 Grænser for boskattefrihed aktiver/nettoformue ved boafslutningen, DBSL 6 2.595.100 2.641.900 2.680.800 Grænser vedr. mellemperiodeskat restskat, DBSL 15 32.700 33.300 33.800
Grundbeløb Grænser vedr. mellemperiodeskat overskydende skat, DBSL 15 2.800 2.900 2.900 Mellemperiodefradrag pr. måned, DBSL 14 og 30 1.900 2.000 2.000 Ejendomssalg bundfradrag vedr. blandet benyttede ejendomme, EBL 6 268.600 273.500 277.500 Ejendomsvurdering gebyr vedr. mindre udlejningsejendomme og boligfællesskaber, VURDL 33 A 900 1.000 1.000 Ejendomsværdiskat grænse for reduktion af pensionistnedslag, EVSL 10 enlige ægtepar 174.600 268.600 177.800 273.500 180.400 277.500 Éngangsindtægter bundfradrag vedr. visse legater, opfinder og kunstnerindtægter, dusører mv., LL 7 O 25.000 25.500 25.900 Etablerings og iværksætterkonti grænse for etablering, ETBL 5 80.000 81.500 82.700 Fritidsboligudlejning fradrag i bruttolejeindtægten, LL 15 O ved selvangivelse af lejeindtægt ved indberetning af lejeindtægt gennem bureau (fra 2011) 10.000 20.000 10.200 20.400 10.400 20.700 Gaveafgift afgiftsfrit beløb, BAL 22 afkom m.fl. svigerbørn 58.700 20.500 59.800 20.900 60.700 21.200 Gaver til velgørende formål grænse for fradrag, LL 8 A 14.500 14.800 15.000 Grøn check bundfradrag ved aftrapning, lov nr. 472 af 12.6.2009 2, stk. 1 indkomstgrænse for tillæg 2, stk. 3 362.800 212.000 369.400 215.900 374.800 219.000 Klagegebyr klage til Landsskatteretten eller Skatteankestyrelsen, SFL 35 c 300 400 400
Kunstnere udligningsordning, VSL 22 litra d mindsteindkomst maksimum for henlæggelse Grundbeløb 176.400 587.800 179.600 598.400 182.300 607.200 Lønmodtagerfradrag ikkefradragsberettiget bundbeløb, LL 9 5.500 5.600 5.700 Medarbejdende ægtefælle grænse for overførsel, KSL 25 A 215.500 219.400 222.700 Omgørelse gebyr ved ansøgning, SFL 29 2.100 2.200 2.200 Pensionistarbejde grænse for skattefrihed for vederlag fra privat hvervgiver, LL 7 Å, stk. 3 10.000 10.200 10.400 Pensionsbeskatning maksimal kompensation for manglende adkomst til folkepension og ATP, PBL 5 A 119.900 122.100 123.900 bagatelgrænse for indskud på rate og kapitalpensioner i udenlandske pengeinstitutter, PBL 12, jf. 16 46.000 46.900 47.600 maks. indskud af avance ved virksomhedsafståelse, PBL 15 A 2.507.900 2.553.100 2.590.700 maks. indbetaling til opsparingsordning for sportsudøvere, PBL 15 B 1.708.500 1.739.300 1.764.900 maks. årlig hævning for sportsudøvere, PBL 15 B 341.700 347.900 353.000 maks. årligt indskud alderdomsopsparingsordning uden fradrags eller bortseelsesret, PBL 16 27.600 28.100 28.600 maks. indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL 16 50.000 50.900 51.700 opfyldningsfradrag, PBL 18 46.000 46.900 47.600 grænse for konvertering af pensionsydelse, PBL 29 9.700 9.900 10.100 bundfradrag vedr. livforsikringsafgift (for ordninger oprettet før 18.2.1992), PBL 50 9.700 9.900 10.100
Personalegoder Bagatelgrænser, LL 16, stk. 3 generelt julegaver arbejdsrelaterede goder Grundbeløb 1.000 700 5.500 1.100 800 5.600 1.100 800 5.700 Fri telefon mv., LL 16, stk. 12 skattepligtig værdi overgrænse for ægtefælle vedr. 25 pct.nedslag 2.500 3.300 2.600 3.400 2.600 3.500 Personfradrag, PSL 10 almindeligt børn/unge under 18 år 42.000 31.500 42.800 32.100 43.400 32.600 Rejsefradrag loft, LL 9 A 25.000 25.500 25.900 Rejsegodtgørelse, LL 9 A, stk. 2 kost og småfornødenheder tillæg, særlige lande logi 455 142 195 464 145 199 471 147 202 Reservebedsteforældre skattefrit beløb, LL 7 Æ 3.100 3.200 3.300 Restskat grænse for indregning i flg. års skat, KSL 61 18.300 18.700 19.000 Seniorer maksimalt skattenedslag, 7 20.700 21.100 21.400 Statsskatten bundfradrag vedr. topskat, PSL 7, stk. 2 bundfradrag vedr. positiv nettokapitalindkomst, PSL 7, stk. 1 bundfradrag vedr. udligningsskat, PSL 7 A, stk. 4 maks. for overførsel til ægtefælle af uudnyttet bundfradrag vedr. udligningsskat, PSL 7 A, stk. 6 441.100 444.500 40.000 362.800 121.000 449.100 40.800 369.400 123.200 459.200 41.400 374.800 125.000 Udenlandske eksperter mindsteløn pr. måned, KSL 48 EF 69.300 70.600 71.600 Underskudsbegrænsning, selskaber grænse for fuldt fradrag for fremførte underskud, SEL 12, stk. 2 7.500.000 7.635.000 7.747.500
Grundbeløb Virksomhedsskatteloven minimumsvederlag for aktier/anparter ved kapitalafkastberegning, VSL 22 c 627.000 638.300 647.700 maksimum for overførsel af kapitalafkast til personlig indkomst, VSL 23 a 46.000 46.900 47.600 udligningsordning for kunstnere, se Kunstnere