SKATTEMÆSSIGE BELØBSGRÆNSER Alfabetisk oversigt over beløbsgrænser, der reguleres efter personskattelovens 20 Grundbeløb Afskrivning Småaktiv og restudgiftsgrænsen, AL 5, 6 og 11 12.300 12.800 12.900 Dok og beddingsanlæg, AL 10 703.400 726.700 736.500 Forskudsafskrivning, AL 29, stk. 1 1.406.800 1.453.200 1473.000 Ombygning af landbrugsbygninger (bondegårdsferie), AL 42, stk. 2 12.300 12.800 12.900 Tilslutningsafgifter, AL 43, stk. 2 12.300 12.800 12.900 Aktieindkomst Progressionsgrænse, PSL 8 a 48.300 49.900 50.600 Befordringsfradrag grænse for tillæg, LL 9 C, stk. 4 248.700 257.000 260.400 Beskæftigelsesfradrag, LL 9 J maks. almindelig 25.900 26.700 26.800 28.000 enlige forsørgere 17.300 17.900 17.900 18.800 Bindende svar gebyr, SFL 23 300 400 400 Boafgift bundfradrag, BAL 6 264.100 272.900 276.600 Dødsbobeskatning Bofradrag pr. måned, DBSL 30 5.200 5.400 5.500 Bofradrag, uskiftet bo, DBSL 72 62.300 64.400 65.300 Fradrag i opsparing i virksomheds eller kapitalafkastordning, DBSL 10, 11, 24, 25 og 74 152.200 157.300 159.400 Grænser for boskattefrihed aktiver/nettoformue ved boafslutningen, DBSL 6 2.595.100 2.680.800 2.717.100 Grænser vedr. mellemperiodeskat restskat, 32.700 33.800 34.300
DBSL 15 Grundbeløb Grænser vedr. mellemperiodeskat overskydende skat, DBSL 15 2.800 2.900 3.000 Mellemperiodefradrag pr. måned, DBSL 14 og 30 1.900 2.000 2.000 Ejendomssalg bundfradrag vedr. blandet benyttede ejendomme, EBL 6 268.600 277.500 281.300 Ejendomsvurdering gebyr vedr. mindre udlejningsejendomme og boligfællesskaber, VURDL 33 A 900 1.000 1.000 Ejendomsværdiskat grænse for reduktion af pensionistnedslag, EVSL 10 enlige ægtepar 174.600 268.600 180.400 277.500 182.900 281.300 Éngangsindtægter bundfradrag vedr. visse legater, opfinder og kunstnerindtægter, dusører mv., LL 7 O 25.000 25.900 26.200 Etablerings og iværksætterkonti grænse for etablering, ETBL 5 80.000 82.700 83.800 Fritidsboligudlejning fradrag i bruttolejeindtægten, LL 15 O ved selvangivelse af lejeindtægt ved indberetning af lejeindtægt gennem bureau (fra 2011) 10.000 20.000 10.400 20.700 10.500 21.000 Gaveafgift afgiftsfrit beløb, BAL 22 afkom m.fl. svigerbørn 58.700 20.500 60.700 21.200 61.500 21.500 Gaver til velgørende formål grænse for fradrag, LL 8 A 14.500 15.000 15.200 Grøn check, jf. lbkg. 944 af 5.8. bundfradrag ved aftrapning, 2, stk. 1 do. Vedr. børnecheck, 2, stk. 2 indkomstgrænse for tillæg 2, stk. 3 362.800 212.000 374.800 387.533 219.000 379.900 392.567 222.000 Klagegebyr klage til Landsskatteretten eller Skatteankestyrelsen, SFL 35 c 300 400 400
Kunstnere udligningsordning, VSL 22 litra d mindsteindkomst maksimum for henlæggelse Grundbeløb 176.400 587.800 182.300 607.200 184.700 615.500 Lønmodtagerfradrag ikkefradragsberettiget bundbeløb, LL 9 5.500 5.700 5.800 Medarbejdende ægtefælle grænse for overførsel, KSL 25 A 215.500 222.700 225.700 Omgørelse gebyr ved ansøgning, SFL 29 2.100 2.200 2.200 Pensionistarbejde grænse for skattefrihed for vederlag fra privat hvervgiver, LL 7 Å, stk. 3 10.000 10.400 10.500 Pensionsbeskatning maksimal kompensation for manglende adkomst til folkepension og ATP, PBL 5 A 119.900 123.900 125.600 bagatelgrænse for indskud på rate og kapitalpensioner i udenlandske pengeinstitutter, PBL 12, jf. 16 46.000 47.600 48.200 maks. indskud af avance ved virksomhedsafståelse, PBL 15 A 2.507.900 2.590.700 2.625.800 maks. indbetaling til opsparingsordning for sportsudøvere, PBL 15 B 1.708.500 1.764.900 1.788.800 maks. årlig hævning for sportsudøvere, PBL 15 B 341.700 353.000 357.800 maks. årligt indskud alderdomsopsparingsordning uden fradrags eller bortseelsesret, PBL 16 27.600 28.600 28.900 maks. indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL 16 50.000 51.700 52.400 opfyldningsfradrag, PBL 18 46.000 47.600 48.200 grænse for konvertering af pensionsydelse, PBL 29 9.700 10.100 10.200 bundfradrag vedr. livforsikringsafgift (for ordninger oprettet før 18.2.1992), PBL 50 9.700 10.100 10.200
Personalegoder Bagatelgrænser, LL 16, stk. 3 generelt julegaver arbejdsrelaterede goder Grundbeløb 1.000 700 5.500 1.100 800 5.700 1.100 800 5.800 Fri telefon mv., LL 16, stk. 12 skattepligtig værdi overgrænse for ægtefælle vedr. 25 pct.nedslag 2.500 3.300 2.600 3.500 2.700 3.500 Personfradrag, PSL 10 almindeligt børn/unge under 18 år 42.000 31.500 43.400 32.600 44.000 33.000 Rejsefradrag loft, LL 9 A 25.000 25.900 26.200 Rejsegodtgørelse, LL 9 A, stk. 2 kost og småfornødenheder tillæg, særlige lande logi 455 142 195 471 147 202 477 149 205 Reservebedsteforældre skattefrit beløb, LL 7 Æ 3.100 3.300 3.300 Restskat grænse for indregning i flg. års skat, KSL 61 18.300 19.000 19.200 Seniorer maksimalt skattenedslag, 7 20.700 21.400 21.700 Statsskatten bundfradrag vedr. topskat, PSL 7, stk. 2 bundfradrag vedr. positiv nettokapitalindkomst, PSL 7, stk. 1 bundfradrag vedr. udligningsskat, PSL 7 A, stk. 4 maks. for overførsel til ægtefælle af uudnyttet bundfradrag vedr. udligningsskat, PSL 7 A, stk. 6 444.500 446.300 40.000 362.800 121.000 459.200 41.400 374.800 125.000 467.300 41.900 379.900 126.700 Udenlandske eksperter mindsteløn pr. måned, KSL 48 EF 59.500 61.500 62.300 Underskudsbegrænsning, selskaber grænse for fuldt fradrag for fremførte underskud, SEL 12, stk. 2 7.500.000 7.747.500 7.852.500
Grundbeløb Virksomhedsskatteloven minimumsvederlag for aktier/anparter ved kapitalafkastberegning, VSL 22 c 627.000 647.700 656.500 maksimum for overførsel af kapitalafkast til personlig indkomst, VSL 23 a 46.000 47.600 48.200 udligningsordning for kunstnere, se Kunstnere