Hundested almennyttige Boligselskab. Årsregnskab 2012/13 med tilhørende revisionsprotokollat

Transkript

1 Årsregnskab 2012/13 med tilhørende revisionsprotokollat

2 Indholdsfortegnelse... 3 Afdeling for indskud m.v. i andre virksomheder Søndervænge Ullerupvænge Fjordvænge Høje Tøpholm I Lyngvænge Degnebakken Isefjordparken Halsnæs Revisionsprotokollat

3 Almene boligorganisationer Regnskabsperiode : Regnskab for afdeling 1. juli juni 2013 Boligorganisation : Administrator : Boligorganisations nr.: 296 Boligorganisations nr.: 9005 DAB v/dab Finsensvej 33 Finsensvej Frederiksberg 2000 Frederiksberg Telefon : Telefon : Telefax : Telefax : E mail : dab@dabbolig.dk E mail : dab@dabbolig.dk Hjemmeside: Hjemmeside: CVR nr. : SE nr. : Tilsynsførende kommune : Kommune nr.: 260 Halsnæs Kommune Rådhuspladsen Frederiksværk Telefon : Telefax : E mail : slumail@fhkommune.dk Lejemål Antal lejemål Bruttoetageareal antal m² À lejemålsenhed Antal lejemålsenheder 1) Boliger 2) Erhvervslejemål 3) Institutioner 4) Garager / Carporte ,32 0,00 0, pr. påbegyndt 60 m² 1 pr. påbegyndt 60 m² 1/5 562,0 0,0 0,0 10,8 5) Lejemålsenheder i alt ,32 572,8 Renteberegningsmetode : Ultimo saldo Rentesatser ( gennemsnit) : - Udlån 1,02% Evt. fastsat maksimum for arbejdskapitalen kr. / lejemålsenhed : - Afdelingsmidler i forvaltning : ingen 1. henlagte midler 0,66% 2. driftmidler 0,66% - Dispositionsfond 0,00% 3

4 Initialer 2800 / Lejer Beretning perioden 1. juli juni 2013 Hovedselskabet Selskabet omfatter afdelingerne Afdeling for indskud m.v. i andre virksomheder, Søndervænge, Ullerupvænge, Fjordvænge, Høje Tøpholm, Lyngvænge, Degnebakken, Isefjordsparken og Halsnæs med i alt 562 beboelseslejemål, 1 erhvervslejemål og 65 garager og carporte. Den samlede anskaffelsessum er på kr ,63,-. Ved årsvurderingen pr. 1. juli 2013 er kontantværdien for alle boligafdelinger fastsat til kr ,-. Bestyrelsesforhold Bestyrelsen for havde pr. 30. juni 2013 disse medlemmer: Navn: Valgt af: Afgangsår: Alice Jarndorf, formand Repræsentantskabet 31. december 2013 Ole Lorentzen, næstformand Repræsentantskabet 31. december 2013 Eva Iversen Repræsentantskabet 31. december 2013 Jørgen Bach Højager Repræsentantskabet 31. december 2014 Anne Marie Leidcker Repræsentantskabet 31. december 2014 Lars Pedersen DAB 31. december 2014 Gordana Petrovic Kommunen 31. december 2013 med DAB som administrator. Fraflytning og udlejning 4

5 (3 kvartaler) Afdeling Boliger Flytnin ger % Flytnin ger % Flytnin ger % Flytnin ger % Søndervænge ,0 1 5,0 0 0,0 0 0,0 Ullerupvænge ,3 5 15,6 6 18,8 2 6,3 Fjordvænge ,5 2 3,1 6 9,4 2 3,1 Høje , , , ,6 Tøpholm Lyngvænge ,7 1 2,9 1 2,9 3 8,8 Degnebakken , , , ,1 Isefjordsparken ,3 3 10, ,9 4 13,8 Halsnæs ,2 8 22, , ,3 I alt , , , ,3 Der er trods færre lejemål i selskabet et fald at spore i antallet af flytninger, hvilket er positivt. Høje Tøpholm ligger nu markant under niveauet for flytninger før genhusningen, også når man tager forbehold for færre lejemål og at der stadigvæk er et kvartal tilbage af Ligeledes er der en positiv i udvikling i antallet af flytninger i Degnebakken, der ligger lavere end i de forudgående tre år. Resten af afdelingerne har enten en positiv udvikling eller en udvikling der til trods for et stigende antal flytninger, stadigvæk ligger under niveauet i Nedenstående tabel giver et billede af ventelistesituationen i H.a.B. Af sidste års beretning fremgik det, at det faldende ventelistetal var udtryk for, at ventelisten havde været kunstigt stor ifm. genhusningen af beboere fra Høje Tøpholm, og at et reelt billede først kunne forventes i I 2013 er der således en positiv udvikling at spore, da antallet af aktive ansøgere er steget for alle afdelinger (Halsnæs ikke medregnet, da det er plejecenter med 100 % kommunal anvisning). Generelt er antallet af (passive) ansøgere faldet, men dette kompenseres for med stigningen i antallet af aktive ansøgere. Afdeling Ansøgere Aktive ansøgere Søndervænge Ullerupvænge Fjordvænge Høje Tøpholm Lyngvænge Degnebakken

6 Beboerservice udtaler ligesom sidste år, at det generelt er lettere at leje ud i Høje Tøpholm og Degnebakken end for få år tilbage. Regnskabsforhold Regnskabet balancerer med kr , og årets underskud udgør kr , som er dækket af arbejdskapitalen. Dispositionsfonden andrager pr. 30. september 2013 kr , hvoraf kr er disponible. Arbejdskapitalen er negativ og udgør kr Administrationsbidraget til DAB udgør kr pr. enhed. Økonomisk oversigt Søndervænge Ullerupvænge Fjordvænge Høje Tøpholm I Antal lejemål Antal m² Drift I alt Pr. m² I alt Pr. m² I alt Pr. m² I alt Pr. m² Nettokapital udg Off. & faste udg Variable udg Henlæggelse i alt Ekstra udg Lejeindtægter Rente indtægter Ordinære indtægter Ekstraord. indtægter Over/Underskud saldo Udv. balance poster Mellemregning Henlæggelse i alt Resultat konto Lyngvænge Degnebakken Isefjordparken Halsnæs Antal lejemål Antal m² Drift I alt Pr. m² I alt Pr. m² I alt Pr. m² I alt Pr. m² Nettokapital udg Off. & faste udg Variable udg Henlæggelse i alt Ekstra udg Lejeindtægter Rente indtægter Ordinære indtægter Ekstraord. indtægter Over/Underskud saldo Udv. balance poster Mellemregning Henlæggelse i alt Resultat konto

7 Afdeling for særlige indskud Selskabet ejer for kr. garantikapital i DAB. Årets resultat udgør et overskud på kr. 833, som er renter og udbytte fra DAB. Egenkapitalen udgør kr Revisionsprotokollatet Til årsregnskaberne skal anføres følgende: Årsregnskaberne er opstillet i overensstemmelse med de regnskabsmæssige regler og regnskabsskemaer, der gælder for almene boligorganisationer. 1.4 Konklusion på den udførte revision Under forudsætning af bestyrelsens godkendelse af årsregnskaberne i den foreliggende form samt godkendelse af besvarelsen af spørgeskemaet, har vi forsynet årsregnskaberne med en revisionspåtegning uden forbehold, men med obligatorisk supplerende oplysning om forståelsen af revisionen samt afgivet en revisorerklæring på spørgeskemaet uden forbehold eller supplerende oplysninger bortset fra Boligorganisationen og afdelingerne Høje Tøpholm I og Degnebakken, hvor følgende forbehold er indarbejdet: Vedrørende Boligorganisationen er følgende forbehold indarbejdet: Forbehold Grundlag for konklusion med forbehold Boligorganisationens egenkapital er indregnet med 3,3 mio.kr. Heraf er 1,4 mio.kr. bundet i indskud i Landsbyggefonden. Yderligere gælder, at boligorganisationen har udlånt 1,1 mio.kr. til den underskudsramte afdeling Degnebakken. Som følge heraf er det anførte om Dispositionsfondens disponible del, i alt 3,4 mio.kr., ikke et udtryk for et reelt finansielt beredskab, idet dette alene vil være til stede, såfremt den samlede egenkapital er likviditetsmæssig positiv. Vedrørende afdeling Høje Tøpholm I er følgende forbehold indarbejdet: Forbehold Grundlag for konklusion med forbehold Afdelingen har for 2012/13 realiseret et underskud på kr., hvorefter afdelingens akkumulerede underskud andrager kr. Underskuddet kan i væsentligt omfang henføres til renteudgifter vedrørende morarenter angående prioritetsydelser samt udgifter vedrørende tab på fraflyttere. Efter det oplyste skyldes den relative store fraflytningsfrekvens, og de dermed afledede tab i væsentlig grad kombinationen af afdelingens beliggenhed, den indvendige vedligeholdelsesmæssige stand samt det aktuelle lejeniveau. Den anstrengte økonomiske situation har 7

8 endvidere medført, at afdelingen ikke har haft mulighed for at betale prioritetsydelser til kreditforeningen rettidigt pr. 30. juni 2013, hvor overforfaldne skyldige prioritetsydelser udgør kr. Med baggrund i foranstående oplyser administrator på vores forespørgsel, at det i regnskabet anførte budget for 2013/2014 ikke er realistisk; men blot udtrykker en gentagelse af budgettet for 2010/2011. Administrator vurderer, at et realistisk omkostningsbudget vil indebære en huslejestigning på mindst 24 procent. Da afdelingens økonomiske situation jf. foranstående er uholdbar har administrator i samarbejde med boligorganisationen i indeværende regnskabsår afsluttet arbejdet med udarbejdelse af ajourført helhedsplan (skema A) for afdelingen, der skal danne grundlag for ansøgning om økonomisk støtte til genopretning af afdelingens økonomi samt bygningsmæssige renoveringer omfattende blandt andet delvis nedrivning af afdelingens bygninger. Sidstnævnte kræver ministeriel godkendelse, hvilket endnu ikke er modtaget. Kommunen og Landsbyggefonden har givet tilsagn om økonomisk støtte under betingelse af blandt andet foranstående ministerielle godkendelse. Da endelige tilsagn om økonomisk støtte således endnu ikke foreligger, tager vi forbehold herfor. I henhold til revisionsinstruksen skal revisor påse, at afdelingens indtægter og udgifter er i balance. Med baggrund i foranstående vurderer vi, at afdelingen uden ekstern driftsstøtte/finansieringsstøtte fortsat vil realisere betydelige underskud. Vi vurderer endvidere, at afdelingen ikke ved egen drift vil kunne inddække de forventede underskud, idet en forøget husleje må forventes at resultere i en forøget lejeledighed ligesom det vurderes, at der uden ekstern driftsstøtte/finansieringsstøtte er en betydelig risiko for, at afdelingen fortsat ikke vil være i stand til at indfri sine gældsforpligtelser fuldt ud i takt med, at disse forfalder til betaling, hvorfor vi tager forbehold herfor. Vedrørende afdeling Degnebakken er følgende forbehold indarbejdet: Forbehold Grundlag for konklusion med forbehold Afdelingen har for 2012/13 realiseret et underskud på kr., hvorefter afdelingens akkumulerede underskud andrager kr. Underskuddet kan i væsentligt omfang henføres til udgifter vedrørende tab på fraflyttere. På vores forespørgsel oplyser administrator, at den relative store fraflytningsfrekvens, og de dermed afledede tab i væsentlig grad skyldes kombinationen af afdelingens beliggenhed og det aktuelle lejeniveau. Samlet indebærer dette blandt andet, at afdelingen ordinært er ramt af lejeledighed. I indeværende år er lejeledighedsudgiften ekstraordinært nedbragt som følge af genhusningsbehovet i området. Den anstrengte økonomiske situation har endvidere medført, at afdelingen ikke har haft mulighed for at betale prioritetsydelser til kreditforeningen rettidigt pr. 30. juni 2013, hvor overforfaldne skyldige prioritetsydelser udgør kr. Med baggrund i foranstående oplyser administrator på vores forespørgsel, at det i regnskabet anførte budget for 2013/2014 ikke er realistisk; men blot udtrykker en gentagelse af 8

9 budgettet for 2010/2011. Administrator vurderer, at et realistisk omkostningsbudget vil indebære en huslejestigning på mindst 30 procent. Da afdelingens økonomiske situation jf. foranstående er uholdbar oplyser administrator supplerende, at afdelingen forventes omfattet af driftsstøttesag, hvor indgår lejenedsættelse samt et delvis frasalg af afdelingens ejendom. Hertil kommer, at afdelingens bygningsmæssige situation jf. det oplyste er uholdbar, hvorfor administrator i samarbejde med boligorganisationen i tilknytning til driftsstøttesagen har udarbejdet en tilstandsrapport for afdelingen med henblik på ansøgning om byggeskadefinansiering. Landsbyggefonden har efter det oplyste endnu ikke realitetsbehandlet ansøgningerne om økonomisk støtte. I henhold til revisionsinstruksen skal revisor påse, at afdelingens indtægter og udgifter er i balance. Med baggrund i foranstående vurderer vi, at afdelingen uden støttetiltag fortsat vil realisere ikke uvæsentlige underskud. Vi vurderer endvidere, at afdelingen ikke ved egen drift vil kunne inddække de forventede underskud, idet en forøget husleje må forventes at resultere i en forøget lejeledighed ligesom det vurderes, at der uden støttetiltag er en betydelig risiko for, at afdelingen fortsat ikke vil være i stand til at indfri sine gældsforpligtelser fuldt ud i takt med, at disse forfalder til betaling, hvorfor vi tager forbehold herfor. Årsregnskabet er i lighed med sidste år aflagt i henhold til regnskabsprincippet om fortsat drift. Dette forudsætter, at den fornødne likviditet er til stede. Da ansøgningerne om økonomisk støtte endnu ikke er realitetsbehandlet af Landsbyggefonden kan vi ikke vurdere i hvilket omfang økonomisk støtte kan forventes modtaget hvorfor vi tager forbehold for det anvendte regnskabsprincip. Vi henviser til afsnit 2 for nærmere beskrivelse af grundlaget for de forannævnte forbehold. 2. Kommentarer til den udførte revision Årsregnskaberne er opstillet i overensstemmelse med de regnskabsmæssige regler og regnskabsskemaer, der gælder for almene boligorganisationer. Revisionen er udført i overensstemmelse med revisionsinstruksen for almene boligorganisationer. I den forbindelse skal vi i overensstemmelse med tilsynsmyndighedens fremsatte ønske oplyse, at vi har noteret: at henlæggelser til dispositionsfonden foretages, jf. driftsbekendtgørelsens 40, at kapitalforvaltningen sker, jf. driftsbekendtgørelsens kapitel 12, bortset fra udlån vedrørende afdeling Degnebakken. Der henvises til revisionsprotokollatets afsnit 2.3, at udbetalte vederlag til bestyrelsen foretages, jf. driftsbekendtgørelsens 13, at henlæggelser til vedligeholdelsesarbejder foretages, jf. driftsbekendtgørelsens 61, samt at de, jf. driftsbekendtgørelsens 61 stk. 3 omtalte vedligeholdelses- og fornyelsesplaner tager 9

10 udgangspunkt i regnskabsførte henlæggelsesmidler. Vi henviser i den forbindelse til revisionsprotokollatets afsnit samt revisionsprotokollatets afsnit 2.2 og 2.3 om henholdsvis afdelingen Høje Tøpholm I og afdelingen Degnebakken. Til de enkelte årsregnskaber skal vi give følgende kommentarer: 2.1 Boligorganisationen Vi har i vores protokollat til årsregnskabet 1994/95 på side 170 anført, at den positive dispositionsfond ikke kunne betragtes som et reelt udtryk for et finansielt beredskab. Vi skal gentage, at den positive dispositionsfond efter vores opfattelse stadig ikke er udtryk for et reelt finansielt beredskab, idet dette alene vil være til stede, såfremt den samlede egenkapital bliver likviditetsmæssig positiv ved, at denne ikke er bundet, eksempelvis i indskud i Landsbyggefonden, udlån mv. Boligorganisationens egenkapital er indregnet med 3,3 mio.kr. Heraf er 1,4 mio.kr. bundet i indskud i Landsbyggefonden. Yderligere gælder, at boligorganisationen har udlånt 1,1 mio.kr. til den underskudsramte afdeling Degnebakken. Som følge heraf er det i regnskabet anførte om Dispositionsfondens disponible del, i alt 3,4 mio.kr., ikke et udtryk for et reelt finansielt beredskab. Vi har som følge heraf taget forbehold for dispositionsfondens finansielle beredskab i vores revisionspåtegning på boligorganisationens årsregnskab også for 2012/13. Vi kan supplerende nævne, at bestyrelsen på mødet den 19. januar 2012 besluttede at yde et lån på 2 mio.kr. på særlige vilkår til afdeling Høje Tøpholm I som led i gennemførslen af afdelingens helhedsplan for økonomisk genopretning. Boligorganisationen har tidligere optaget et lån hos DAB med henblik på blandt andet finansiering af boligorganisationens arbejdskapital. Lånets restsaldo fremgår af regnskabets konto 812. DAB har vedrørende lånemellemværendet afgivet tilbagetrædelseserklæring over for boligorganisationens gæld til afdelinger (afdelingsmidler). På denne baggrund vurderer vi, at der er den fornødne sikkerhed for afdelingernes midler. 2.2 Afdelingen Høje Tøpholm I Årets resultat udgør et underskud på kr. Underskuddet kan i væsentligt omfang henføres til renteudgifter vedrørende morarenter angående prioritetsydelser, i alt kr., samt udgifter vedrørende tab på fraflyttere, der i alt udgør netto kr. Årsagen til den negative driftseffekt vedrørende tabet på fraflyttere skyldes, at henlæggelserne til imødegåelse af tab er utilstrækkelige. På vores forespørgsel oplyser administrator, at den relative store fraflytningsfrekvens, og de dermed afledte tab i væsentlig grad skyldes kombinationen af afdelingens beliggenhed og det aktuelle lejeniveau. Hertil kommer, at afdelingens indvendige vedligeholdelsesmæssige stand - i et enkelt afsnit - ikke er tilfredsstillende til beboelse, hvilket indebærer, at afdelingen er ramt af lejeledighed. I indeværende år er således regnskabsført en lejeledighedsudgift på i alt kr. mod sidste år kr. Udgiften er inddækket af afdelingens henlæggelser. I henhold til revisionsinstruksen skal revisor påse, at afdelingens indtægter og udgifter er i balance. Med baggrund i foranstående oplyser administrator på vores forespørgsel, at 10

11 det i regnskabet anførte budget for 2013/14 ikke er realistisk; men blot udtrykker en gentagelse af budgettet for 2011/12. Administrator vurderer, at et realistisk omkostningsbudget vil indebære en huslejestigning på mindst 24 procent. Gennemførsel af en lejestigning i dette omfang anses af administrator for behæftet med betydelig risiko for lejeledighed, en vurdering som efter det oplyste tiltrædes af boligorganisationens bestyrelse samt af tilsynsmyndigheden. Følgelig har tilsynsmyndigheden godkendt en midlertidig fravigelse af balancelejeprincippet. Da afdelingens økonomiske situation, jf. foranstående er uholdbar, har administrator i samarbejde med boligorganisationen i indeværende regnskabsår afsluttet arbejdet med udarbejdelse af ajourført helhedsplan (skema A) for afdelingen, der skal danne grundlag for ansøgning om økonomisk støtte til genopretning af afdelingens økonomi samt bygningsmæssige renoveringer omfattende blandt andet delvis nedrivning af afdelingens bygninger. Sidstnævnte kræver ministeriel godkendelse, hvilket endnu ikke er modtaget. Kommunen og Landsbyggefonden har givet tilsagn om økonomisk støtte under betingelse af blandt andet foranstående ministerielle godkendelse. Da endelige tilsagn om økonomisk støtte således endnu ikke foreligger, tager vi forbehold herfor i revisionspåtegningen. Som led i behandlingen af afdelingens ansøgning om økonomisk støtte har Landsbyggefonden i skrivelse af 11. juli 2013 beregnet, at afdelingens husleje efter virkning af investeringer og kapitaltilførsel vil udgøre 780 kr./m2/år. Realiserede udgifter, som kan henføres til helhedsplanens gennemførsel, er indregnet i regnskabet under konto og udgør pr. 30. juni 2013 i alt 15,7 mio.kr. Udgifterne udgør primært manglende lejeindtægter relateret til lejemål omfattet af den planlagte nedrivning samt udgifter til genhusning. Afdelingen har som følge af den meget stramme økonomi ikke haft mulighed for at betale prioritetsydelser til kreditforeningen. I afdelingens regnskab på konto 420 fremgår, at afdelingen pr. 30. juni 2013 har overforfaldne skyldige prioritetsydelser på i alt kr. Med baggrund i foranstående vurderer vi, at afdelingen uden ekstern driftsstøtte/finansieringsstøtte fortsat vil realisere betydelige underskud. Vi vurderer endvidere, at afdelingen ikke ved egen drift vil kunne inddække de forventede underskud, idet en forøget husleje må forventes at resultere i en forøget lejeledighed. Med baggrund i foranstående vurderer vi, at der er en betydelig risiko for, at afdelingen - uden ekstern driftsstøtte/finansieringsstøtte - fortsat ikke vil være i stand til at indfri sine gældforpligtelser fuldt ud i takt med, at disse forfalder til betaling, hvorfor vi tager forbehold herfor i revisionspåtegningen. Forbedringsarbejder samt afdelingens akkumulerede underskud er ved årets udgang blandt andet finansieret af afdelingens henlagte midler. Dette indebærer, at afdelingens henlæggelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser er illikvide, hvorfor akutte behov for anvendelse af henlæggelsesmidler kan nødvendiggøre supplerende lånefinansiering. Det kan supplerende oplyses, at afdelingen som led i retablering af afdelingens økonomi har modtaget tilladelse til at afvikle akkumuleret underskudssaldo over en 10-årig periode. 11

12 2.3 Afdelingen Degnebakken Årets resultat udgør et underskud på kr. Underskuddet kan i væsentligt omfang henføres til udgifter vedrørende tab på fraflyttere, der i alt udgør netto kr. Årsagen til den negative driftseffekt skyldes, at henlæggelserne til imødegåelse af tab er utilstrækkelige. På vores forespørgsel oplyser administrator, at den relative store fraflytningsfrekvens, og de dermed afledte tab i væsentlig grad skyldes kombinationen af afdelingens beliggenhed og det aktuelle lejeniveau. Samlet indebærer dette blandt andet, at afdelingen ordinært er ramt af lejeledighed. I indeværende år er lejeledighedsudgiften ekstraordinært nedbragt som følge af genhusningsbehovet i området. I henhold til revisionsinstruksen skal revisor påse, at afdelingens indtægter og udgifter er i balance. Med baggrund i foranstående oplyser administrator på vores forespørgsel, at det i regnskabet anførte budget for 2013/14 ikke er realistisk; men blot udtrykker en gentagelse af budgettet for 2011/12. Administrator vurderer, at et realistisk omkostningsbudget vil indebære en huslejestigning på mindst 30 procent. Gennemførsel af en lejestigning i dette omfang anses af administrator for behæftet med betydelig risiko for lejeledighed, en vurdering som efter det oplyste tiltrædes af boligorganisationens bestyrelse samt af tilsynsmyndigheden. Følgelig har tilsynsmyndigheden godkendt en midlertidig fravigelse af balancelejeprincippet. Administrator oplyser, at Landsbyggefonden, uagtet dennes positive indstilling, endnu ikke har kunnet imødekomme afdelingens ansøgning om økonomisk huslejestøtte som følge af fondens begrænsede økonomiske midler. Støttesagen vil efter det oplyste i stedet gennemføres som driftsstøttesag, hvor der fortsat indgår lejenedsættelse samt et delvist frasalg af afdelingens ejendom. Et delvist frasalg af afdelingens ejendom fordrer ministeriel godkendelse, hvilket er modtaget ved skrivelse af 17. februar Hertil kommer, at afdelingens bygningsmæssige situation, jf. det oplyste er uholdbar, hvorfor administrator i samarbejde med boligorganisationen i tilknytning til driftsstøttesagen i regnskabsåret har udarbejdet en tilstandsrapport for afdelingen med henblik på ansøgning om byggeskadefinansiering. Landsbyggefonden har efter det oplyste endnu ikke realitetsbehandlet ansøgningerne om økonomisk støtte. Afdelingen har som følge af den meget stramme økonomi ikke haft mulighed for at betale prioritetsydelser til kreditforeningen. I afdelingens regnskab på konto 420 fremgår, at afdelingen pr. 30. juni 2013 har overforfaldne skyldige prioritetsydelser på i alt kr. Med baggrund i foranstående vurderer vi, at afdelingen uden gennemførsel af støttetiltag fortsat vil realisere betydelige underskud. Vi vurderer endvidere, at afdelingen ikke ved egen drift vil kunne inddække de forventede underskud, idet en forøget husleje må forventes at resultere i en forøget lejeledighed. Med baggrund i foranstående vurderer vi, at der er en betydelig risiko for, at afdelingen uden gennemførsel af støttetiltag fortsat vil være i en situation, hvor afdelingen ikke vil være i stand til at indfri sine gældforpligtelser fuldt ud i takt med, at disse forfalder til betaling, hvorfor vi tager forbehold herfor i revisionspåtegningen. Årsregnskabet er i lighed med sidste år aflagt i henhold til regnskabsprincippet om fortsat drift. Dette forudsætter, at den fornødne likviditet er til stede. Da ansøgningerne om økonomisk støtte endnu ikke er 12

13 realitetsbehandlet af Landsbyggefonden kan vi ikke vurdere i hvilket omfang økonomisk støtte kan forventes modtaget, hvorfor vi tager forbehold for det anvendte regnskabsprincip. Afdelingens henlæggelser til tab ved fraflytninger vurderes som værende utilstrækkelige til at dække de forventede tab på tilgodehavender ved fraflytning pr. 30. juni Forholdet vurderes dog ikke at have væsentlig betydning ved bedømmelse af afdelingens økonomi. Afdelingens forbedringsarbejder samt akkumulerede underskud er ved årets udgang finansieret blandt andet af afdelingens henlagte midler samt låneoptagelse i boligorganisationen. Dette indebærer, at afdelingens henlæggelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser er delvist illikvide, hvorfor akutte behov for anvendelse af henlæggelsesmidler efter deres formål kan nødvendiggøre lånefinansiering. På vores forespørgsel oplyser administrator, at boligorganisationens udlån til afdelingen er utilsigtet og forventes nedbragt i regnskabsåret 2013/14, idet der jf. driftsbekendtgørelsens 49 stk. 3 anføres at: En afdelings midler kan gennem boligorganisationen udlånes til anvendelse for boligorganisationens andre almene afdelinger.... Udlån må ikke ske til afdelinger med opsamlede driftsunderskud, der skyldes udlejningsvanskeligheder, eller til afdelinger, hvor udlejningsvanskeligheder forventes. 2.4 Forvaltningsrevision Boligorganisationen er omfattet af reglerne om forvaltningsrevision. Vi har fået oplyst af administrator, at forvaltningsrevision fortsat vil blive indført successivt i boligorganisationen, således at implementeringen i første omgang vil omfatte forvaltningsområder, der udføres af Dansk Almennyttigt Boligselskab s.m.b.a. som administrator samt det administrative arbejde udført på ejendomskontorerne. Vi har påset, at administrator har videreført den igangsatte proces med henblik på en løbende implementering af forvaltningsrevision i boligorganisationen. Vi har konstateret, at administrator i indeværende regnskabsperiode har afsluttet processen med beskrivelser af konkrete forretningsgange inden for en række centrale forvaltningsmæssige områder. I tilknytning til forretningsgangsbeskrivelser er udarbejdet en række standardmaterialer, som skal benyttes med henblik på opretholdelse af en given kvalitet i boligorganisationens ydelser. Forretningsgangsbeskrivelserne omfatter endvidere opstilling af konkrete servicemål for ydelserne. Administrator har på udvalgte områder foretaget en stikprøvevis kontrol af, om servicemålene er efterlevet. Vi har foretaget et overordnet review af administrators rapportering om det udførte arbejde, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger. Forvaltningsrevision 2012 Formålet med forvaltningsrevision er, at sikre en rationel drift af boligselskaber og afdelinger. Udover at leve op til de lovgivningsmæssige krav, ønsker DAB gennem sit 13

14 forvaltningsrevisionsprogram, at sikre gennemskuelighed, ensartethed og en effektiv ydelse. DAB s forvaltningsrevision tager udgangspunkt i boligselskabets forretningsgangsbeskrivelser og processer. Forvaltningsrevisionen skal tilse, at procedurerne overholdes af både DAB s og boligselskabernes medarbejdere. I 2012 blev følgende sagsområder gennemgået og kontrolleret: 1. Betaling af faktura efter indscanning 2. Rettidige betalinger til kreditorer 3. Gennemgang af beboerklagenævnssager 4. Gennemgang energicheck i boligafdelinger Sagsområderne 1 og 2 blev ligeledes undersøgt i 2011 forvaltningsrevisionen. I forbindelse med betaling af faktura efter indscanning er der sket tydelige forbedringer. I gennemgangen af rettidige betalinger til kreditorer er der på ny konstateret uhensigtsmæssigheder med fakturaer, der fremsendes med eksempelvis ingen eller for kort betalingsfrist. DAB har derfor iværksat, at der rettes henvendelse til kreditorerne med det formål, at betalingsbetingelserne præciseres. Forvaltningsrevisionen af beboerklagenævnssager har påvist markant fremgang i andelen af sager hvor afdelingen får medhold, men også tilfælde, hvor DAB s servicemål ikke overholdes. På baggrund heraf vil der blive igangsat initiativer, der kan medvirke til, at servicemålene opfyldes, desuden en revidering af servicemålene, idet nogle af målene ikke længere er relevante eller realiserbare. Gennemgangen af energicheck i boligafdelingerne har påvist en god kvalitet i de udførte energicheck herunder afrapporteringen. Det er fundet relevant, at der udarbejdes en forretningsgang for energiområdet indeholdende bl.a. retningslinjer og produktionsmål for besøgsfrekvensen i boligafdelingerne. Resultatet af kontrollen er blevet forelagt for DAB s bestyrelse og revisionen. Afdeling Søndervænge Bestyrelsesforhold Afdelingsbestyrelsen havde pr. 30. juni 2013 disse medlemmer: Eva Iversen, formand Peter Herbst, næstformand Connie Hansen, kasserer Suppleanter: Betina Rostrup Sørensen og Lena Juhl 14

15 Regnskabsforhold Årets resultat udgør kr i overskud, hvoraf kr er brugt til afvikling af underfinansiering. De resterende kr er overført til opsamlet resultat. Årets overskud skyldes primært at et lån til forbedringsarbejder blev hjemtaget senere end forventet. Driftsforhold Der er foretaget løbende drift i overensstemmelse med drift og vedligeholdelsesplanerne. Nævnes kan, at der i Søndergade i indeværende regnskabsår er udskiftet hoveddøre. Kommunen har etableret nye kloakledninger på begge mellemveje, der kommer en udgift til nye strømpeforinger til afdelingens egne stikledninger. Der er afsat et større beløb til dette tiltag i næste regnskabs år 2014/2015 Det er konstateret, at afdelingen trænger til at få etableret vandforsyning fra målerbrønde til alle husene. Der fremlægges forslag herom på afdelingsmødet i februar Afdeling Ullerupvænge Bestyrelsesforhold Afdelingsbestyrelsen havde pr. 30. juni 2013 disse medlemmer: Anne Marie Leidcker, formand Ib Larsen, næstformand Michael Kristian Svolgart, kasserer Suppleanter: Jørgen Nielsen og Kelli Walther Rasmussen Regnskabsforhold Årets resultat udgør kr i overskud, som er overført til opsamlet resultat. Årets overskud skyldes primært at en forventet prisstigning på renovation udeblev samt besparelser på renholdelse (funktionærtimer) og alm. vedligeholdelse. Driftsforhold Der er foretaget løbende drift i overensstemmelse med drift og vedligeholdelsesplanerne. Kommunen har etableret nye kloakledninger på Vængevej. Afdelingen påtænker at iværksætte en omfattende fysisk helhedsplan. 15

16 Afdeling Fjordvænge Bestyrelsesforhold Afdelingsbestyrelsen havde pr. 30. juni 2013 disse medlemmer: Ole Lorentzen, formand Lykke Jensen, næstformand Hans Sørensen, kasserer Suppleanter: Anne Lyster og Lise Lotte Larsen Regnskabsforhold Årets resultat udgør kr i overskud, som er brugt til afvikling af underfinansiering. Årets overskud skyldes primært at et oprindeligt lån er færdigbetalt, besparelser på renholdelse (funktionærtimer) samt besparelser på alm. vedligeholdelse. Driftsforhold Der er foretaget løbende drift i overensstemmelse med drift og vedligeholdelsesplanerne. Nævnes kan, at beboerrummets (Klub 100) ombygningen nu næsten er færdig der er brugt mange penge på dette, men resultatet er blevet godt. Der arbejdes på en større helhedsplan for bedre isolering af facaden og ny tagkonstruktion. Dialog foregår med afdelingsbestyrelse, kommune og arkitekt. Afdeling Høje Tøpholm Bestyrelsesforhold Afdelingsbestyrelsen havde pr. 30. juni 2013 disse medlemmer: Bjarne Hedelund, formand Christian B. Jørgensen, næstformand Leyla Senol Kristina Bay Pedersen, sekretær Palle Jensen Heidi Michella H. Nymann-Madsen Suppleant: Jeanette Hindsgavl Jørgensen Regnskabsforhold Årets resultat udgør kr ,- i underskud. Da afdelingen kører uden budget og er fritaget for balanceleje giver det ikke mening at uddybe årets resultat yderligere. 16

17 Driftsforhold Der holdes meget igen på udgifter til drift og vedligehold grundet afdelingens pressede økonomi og den kommende renovering. Derfor udbedres kun det allermest nødvendige. Landsbyggefonden har givet tilsagn til nedrivning og finansieringen heraf forhandles stadigvæk. Ydermere er der givet tilsagn om støtte til forbedringsarbejder i afdelingen omfattet af samme helhedsplan. Afdeling Lyngvænge Bestyrelsesforhold Afdelingsbestyrelsen havde pr. 30. juni 2013 disse medlemmer: Jan Areskoug, formand Jette Jensen Maj-Britt Rasmussen Suppleanter: Kim Benny Jensen og Søren Bech Regnskabsforhold Årets resultat udgør kr i overskud, som er overført til opsamlet resultat. Årets overskud skyldes primært diverse mindre besparelser og at lån er færdigbetalt. Driftsforhold Der er foretaget løbende drift i overensstemmelse med drift og vedligeholdelsesplanerne. Nævnes kan, at facade og tagprojekt er færdig der har været gennemgang uden bemærkninger. Afdelingen har haft en større skimmelsvamp sag på Lyngbakken, hvor lejer har været genhuset. Sagen er nu afsluttet. Afdeling Degnebakken Bestyrelsesforhold Afdelingsbestyrelsen havde pr. 30. juni 2013 disse medlemmer: Der er ikke valgt en afdelingsbestyrelse. Regnskabsforhold Årets resultat udgør kr ,- i underskud. Da afdelingen kører uden budget og er fritaget for balanceleje giver det ikke mening at uddybe årets resultat yderligere. 17

18 Driftsforhold Der er udskiftet en del vinduer og repareret mange døre. Udgiften har været dobbelt så høj som budgetteret. Der er udskiftet 8 tagventilatorer i afdelingen. Dog holdes der ligesom i Høje Tøpholm meget igen på udgifter til drift og vedligehold grundet afdelingens pressede økonomi. Der arbejdes på en helhedsplan for renoveringsstøtte til en række fysiske arbejder i afdelingen. Afdeling Isefjordparken Bestyrelsesforhold Afdelingsbestyrelsen havde pr. 30. juni 2013 disse medlemmer: Jørgen Bach Højager, formand Gurli Bach Højager, kasserer Grethe Rathje Jan Willy Døllé Winnie Mogensen Suppleanter: Hanne Thorup Hermann Regnskabsforhold Årets resultat udgør kr i overskud. Årets overskud skyldes primært besparelser på kapitaludgifter og renholdelse (funktionærtimer). Driftsforhold Der er foretaget løbende drift i overensstemmelse med drift og vedligeholdelsesplanerne. Der har ikke været nogen ekstraordinære omkostninger i dette regnskabsår. Afdelingen påtænker at iværksætte en større udskiftning af døre og vinduer samt reparation af sætningsskader. Der fremlægges forslag herom på afdelingsmødet i februar

19 Afdeling Halsnæs Bestyrelsesforhold Afdelingsbestyrelsen havde pr. 30. juni 2013 disse medlemmer: Der er ikke valgt en afdelingsbestyrelse. Regnskabsforhold Årets resultat udgør kr ,- i overskud. Årets overskud skyldes primært besparelser på renovation, renholdelse (funktionærtimer) og alm. vedligeholdelse. Driftsforhold Der er foretaget løbende drift i overensstemmelse med drift og vedligeholdelsesplanerne. 19

20 20

21 Budgetterne er ikke underlagt revision kr kr kr. Resultat Budget Budget Resultat Resultatopgørelse 2012/ / / /12 Udgifter : Ordinære udgifter : 501 Bestyrelsesvederlag m.v..1 Afdelinger i drift * Mødeudgifter, kontingenter m.v * Forretningsførelse * Kontorholdsudg.(incl.EDB-drift) Revision Bruttoadministrationsudgifter * Renteudgifter (incl.kurstab) * Henlæggelse af afdelingernes bidrag m.v. til dispositionsfonden og arbejdskapital samt indbetalinger til LBF og nybyggerifonden Samlede ordinære udgifter * Ekstraordinære udgifter Udgifter i alt Overskudsfordeling :.1 Henlæggelse til arbejdskap Udgifter og eventuelt overskud i alt Indtægter : Ordinære indtægter : 601 * Administrationsbidrag :.1 Egne afdelinger i drift * Renteindtægter (incl.realiserede kursgevinst) Afdelingernes bidrag m.v. til dispositionsfonden og arbejdskapital Samlede ordinære indtægter Ekstraordinære indtægter Indtægter i alt Årets underskud til konto Indtægter og eventuelt underskud i alt

22 1.000 kr. Balance pr. 30. juni /12 Aktiver : Anlægsaktiver : Finansielle anlægsaktiver 716 * Indskud i Landsbyggefonden Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Tilgodehavender 721 * Tilgodehavender.1 Afdelinger i drift DAB Andre tilgodehavender Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt

23 1.000 kr. Balance pr. 30. juni /12 Passiver Egenkapital 803 * Dispositionsfond * Arbejdskapital Egenkapital i alt Langfristet gæld 812 Anden langfristet gæld Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld 821 * Afdelinger.1 Afdelinger i drift Afdelinger, sideaktiviteter * Omkostninger Kortfristet gæld i alt Passiver i alt

24 1.000 kr. Resultat Resultat Faste noter 2012/ / Mødeudgifter, kontingenter m.v Udgifter vedrørende selskabsmøder Godtgørelse vedrørende rejseudgifter Forretningsførelse Administrationsbidrag Kontorholdsudg. (incl.edb-drift) Kontorudgifter EDB Udgifter Repræsentation Diverse / Henlæggelse af afdelingernes bidrag m.v. 604 til dispostionsfonden og arbejdskapital samt indbetalinger til Landsbyggefonden og Nybyggerifonden :.1 Afdelingernes bidrag til dispositionsfonden ( ) Ydelser fra afdelinger vedr. udamortiserede lån ( ) Afdrag på finansiering af negativ egenkapital (805.1) Byfornyelsesselskabsudlodning Pligtmæssige bidrag til Landsbyggefonden ( ) Ekstraordinære udgifter : Diverse udgifter : Div. udgifter, tilstandsrapport Degnebakken samt Boligportal.dk Ekstra ordinære udgifter i alt Oversigt over administrationsomkostninger : Bruttoadministrationsudgifter ( 530 ) Nettoadministrationsudgift ved egne afdelinger i drift: I alt pr. lejemålsenhed Opgørelse af administrationsbidrag 1.1 Bidrag pr. lejemålsenhed Opgørelse af forretningsføreromkostninger Pr. lejemål 512 Administrationsbidrag til DAB

25 1.000 kr. Resultat Resultat Faste noter 2012/ / Opgørelse af nettorenteindtægt/-udgift : Anvendt renteberegningsmetode : Ultimo saldo Renteindtægter :.1 Afdelinger Afdelinger, rentesats 1,02 ## Afdelinger, årets gennemsnitssaldo.2 Tilgodehavende hos DAB / Bank Renter fra LBF vedr. egen trækningsret Renteudgifter Anvendt rentesats 0 Dispositionsfond, årets gennemsnitssaldo.2 Afdelinger Henlagte midler, anvendt rentesats 0,66 Henlagte midler, årets gennemsnitssaldo Driftsmidler, anvendt rentesats 0,66 Driftsmidler, årets gennemsnitssaldo 0.7 Egen trækningsret Nettorenteindtægt (- udgift) Nettorenteindtægt (- udgift) pr. lejemålsenhed

26 1.000 kr. Noter til balance 30. juni / Indestående i Landsbyggefonden 1. Bundne A- og G indskud C-Indskud Egentrækningsret Primo saldo Årets tilgang Årets afgang ## ## Tilskrevne renter Ultimosaldo - Egentrækningsret Indestående i alt Afdelinger i drift : Søndervænge Høje Tøpholm I Degnebakken Gæld til afdelinger i drift : Søndervænge Ullerupvænge Fjordvænge Høje Tøpholm I Lyngvænge Isefjordparken Halsnæs Gæld til afdelinger- sideaktiviteter : Afdeling for indskud mv. i andre virksomheder Omkostninger : Afsat bestyrelsesvederlag, DAB honorar mv Revisor Diverse omkostninger Skyldige indbetalinger til Landsbyggefonden

27 1.000 kr. Noter til balance 30. juni / Dispositionsfond :.1 Saldo primo Tilgang.2 Afdelingernes bidrag til dispositionsfonden Rentetilskrivning Ydelser fra afdelingers udamortiserede lån Byfornyelsesselskabsudlodning Pligtmæssige bidrag fra afdelingerne Renter af egen trækningsret fra LBF Afgang :.24 Indbetalinger til Landsbyggefonden Tilskud fra LBF til afdelingerne ( Egen træk. ) ## ## Saldo ultimo : Saldo ultimo opdelt : Bunden del :.35 Indskud i Landsbyggefonden ( 716 ) Bundel del : Disponibel del : Saldo ultimo : Saldo pr. lejemålsenhed Arbejdskapital :.1 Saldo primo Tilgang.2 Overført fra resultatopgørelse Særlige bidrag fra afdelingerne m.v Afgang :.4 Årets underskud ## Saldo ultimo : Saldo ultimo opdelt : Bundel del : Disponibel del : Saldo ultimo : Saldo pr. lejemålsenhed

28 Supplerende oplysninger : & 2Bundne indskud i Landsbyggefonden: Efter Lov om almene boliger har Landsbyggefonden udstedt indskudsbeviser, for beløb indbetalt før den 31. december Beløbet er optaget med de indskudte beløb og kan ikke tages som udtryk for den aktuelle værdi. På grund af rådighedsindskrænkningen er denne værdi betydelig mindre. Selskabet kan på ingen måde råde over de indbetalte beløb, og disse kan heller ikke gøres til genstand for udlæg eller udpantning Trækningsrettigheder: I følge Lov om almene Boliger har boligselskabet fortrinsret til det indbetalte beløb. I følge Lov om almene Boliger kan Landsbyggefonden yde tilskud til opførelse, om- og tilbygning, modernisering, miljøforbedrede foranstaltninger, særlig udgiftskrævende opretningsarbejder, brandsikring, byfornyelse og boligforbedring af almennyttigt byggeri og bygninger med socialt og kulturelt formål i tilknytning til almennyttigt byggeri. Tilskuddet kan ydes til en hvilken som helst af selskabets afdelinger. Tilskuddet kan højst udgøre 2/3 af rimelige udgifter til de udførte arbejder. 28

29 Under sideaktivitets-afdelingerne rubriceres følgende aktiviteter (henvisningen er til bekendtgørelsen om sideaktiviteter i almene boligorganisationer m.v.) Omsætning Driftsresultat (+ overskud) (- Underskud) Egenkapital Afdeling for ekstern ejendomsadministration o. lign. 1. Administration af opførelse og drift af kapitel 12 institutioner ( 5), som en afdeling ikke har skøde på. 2. Administration af drift af kommunale beboelsesejendomme ( 11). 3. Administration af opførelse og drift af visse kommunale ejendomme m.v. ( 12). 4. Administration af opførelse og drift af visse kommunale institutioner og selvejende institutioner ( 13). 5. Administration af drift af visse private udlejningsejendomme ( 14). 6. Administration af drift af visse private kollegier ( 15). 7. Administration af drift af visse grundejerforeninger og ejerlejlighedsforeninger ( 16). 8. Administration af opførelse og drift af erhvervslokaler, som en afdeling ikke har skøde på ( 31, stk. 2) Afdeling for opførelse og drift af ferieboliger. 9. Ejerskab, administration af opførelse og drift af ferieboliger ( 31, stk. 3). Afdeling for intern teknisk rådgivning og intern håndværksvirksomhed. 10. Udførelse af intern teknisk rådgivning og intern håndværksvirksomhed ( 19). Afdeling for indskud m.v. i andre virksomheder 11. Etablering og indskud i selskab, der udlejer erhvervsarealer ( 4) Selskabets omsætning, driftsresultat og egenkapital 12. Indskud i visse kollektive anlæg o. lign. ( 9, stk. 2). 29

30 Omsætning Driftsresultat (+ overskud) (- Underskud) Egenkapital 13. Etablering og indskud i selskab, der administrerer opførelse og drift af private udlejningsboliger, erhvervsarealer m. fl. ( 10) Selskabets omsætning, driftsresultat og egenkapital 14. Etablering og indskud i selskab, der udfører vedligeholdelse m.v. af gårdanlæg o. lign., der ejes af andre ( 17) 14.1 Selskabets omsætning, driftsresultat og egenkapital 15. Indskud i almene administrationsorganisationer og i godkendte Byfornyelsesselskaber m.v. ( 20 og 31, stk. 6) Etablering og indskud i et særligt byfornyelsesselskab ( 21) Selskabets omsætning, driftsresultat og egenkapital 17. Etablering og indskud i et eksportselskab til salg i udlandet af viden om boligbyggeri og boligadministration ( 22) Selskabets omsætning, driftsresultat og egenkapital 18. Udlån af medarbejdere til de selskaber, som er nævnt under punkt 11, 13, 14, 16 og 17 ( 24). 19. Indskud i danske håndværksvirksomheder ( 31, stk. 4) 20. Indskud i virksomheder, som leverer varer, tjenesteydelser eller entreprenør ydelser til almene boligorganisationer ( 31, stk. 5). Udenfor sideaktivitetsafdelinger rubriceres følgende aktiviteter. 21. Ejerskab, administration af opførelse og drift af erhvervslokaler i alment byggeri ( 3 og 31, stk. 1). 22. Ejerskab, administration af opførelse og drift af kapitel 12 institutioner og boliger ( 5). 23. Ejerskab, administration af opførelse og drift af kursuslokaler ( 7). 24. Erhvervelse af eksisterende private ejendomme med henblik på omdannelse til boliger, der falder inden for formålet ( 8, stk. 1 og 2). 30

31 Omsætning Driftsresultat (+ overskud) (- Underskud) Egenkapital 25. Ejerskab, administration af opførelse og drift af diverse kollektive anlæg m.v. ( 9, stk. 1). 26. Iværksættelse af sociale aktiviteter og fritidsaktiviteter o. lign. ( 18). 27. Ejerskab, administration af opførelse og drift af servicearealer ( 12), 28. Udgivelse af publikationer og bøger om almen boligvirksomhed samt salg af EDB-programmer ( 25). 29. Afholdelse af udgifter til idé- og arkitektkonkurrencer i forbindelse med offentligt støttet byggeri ( 26). Administrators påtegning: Frederiksberg, den 30. september 2013 DAB Niels Olsen adm. direktør / Trine Salkvist 31

32 Den uafhængige revisors påtegning Til øverste myndighed i Vi har revideret årsregnskabet for den almene boligorganisation for regnskabsåret 1. juli juni 2013, der omfatter resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter lov om almene boliger og driftsbekendtgørelsens krav til almene boligorganisationers regnskabsaflæggelse. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med lov om almene boliger og driftsbekendtgørelsens krav til almene boligorganisationers regnskabsaflæggelse. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Her ud over er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning samt god offentlig revisionsskik jf. revisionsinstruksen for almene boligorganisationer. Dette kræver at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for boligorganisationens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af boligorganisationens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion med forbehold. Forbehold Grundlag for konklusion med forbehold Boligorganisationens egenkapital er indregnet med 3,3 mio.kr. Heraf er 1,4 mio.kr. bundet i indskud i Landsbyggefonden. Yderligere gælder, at boligorganisationen har udlånt 1,1 mio.kr. til den underskudsramte afdeling Degnebakken. Som følge heraf er det anførte om Dispositionsfondens disponible del, i alt 3,4 mio.kr., ikke et udtryk for et reelt finansielt beredskab, idet dette alene vil være til stede, såfremt den samlede egenkapital er likviditetsmæssig positiv. 32