Brian Nielsen

Transkript

1 Grundlæggende regnskabsforståelse Økonomistyring og budgettering 1 Virksomheden Økonomistyring og budgettering Systime Academic, side 12 2 Hvad vil virksomheden? Samlet omkostning i kr. pr helårsperson Tid / år Erhvervsøkonomi 2006/07 1

2 Hvis mål? 4 Koalitionsmodellen Omgivelsernes ydelser/ modydelser Medarbejderorganisationer Leverandører Interne interessenter Medarbejdere Finansieringskilder Eksterne interessenter Virksomhedsledelse Virksomheden som en koalition af forskellige interessenter Ejere (majoritet) Eksterne interessenter Interne interessenter Ejere (minoritet) Kunder Det offentlige Konkurrenter 5 Hvad er økonomistyring? Systime Academic, side 21 6 Erhvervsøkonomi 2006/07 2

3 Den rationelle beslutningsproces Modellen har generel gyldighed, men det er væsentligt at huske iterativiteten (flere gennemløb med tilbagekobling) Økonomistyring og budgettering Systime Academic, side 22 7 Målsætningsproblemet Systime Academic, side 24 8 Handlingsprogrammet Systime Academic, side 28 9 Erhvervsøkonomi 2006/07 3

4 SWOT I Kilde: Jens Ocksen Jensen: Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, side Hvorfor udgangspunkt? 11 SWOT-analyse II 12 Erhvervsøkonomi 2006/07 4

5 Porters 5 forces M.Porter s 5 forces branchestrukturmodel (Kilde: M. Porter, Competitive Advantage, p. 5) 13 Hvad skal vi så styre? Kilde: Jens Ocksen Jensen: Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, side Taktisk styring 0-1 år Samlet omkostning i kr. pr helårsperson Tid / år Erhvervsøkonomi 2006/07 5

6 Centrale styringsopgaver Kilde: Jens Ocksen Jensen: Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, side Hvorfor planlægge det holder jo ikke alligevel?????? Hvorfor budget? Hvorfor arbejdsinstrukser? Hvorfor ISO9000? 17 Blandt andet fordi? Inddragelse af specialister Tid til refleksion Ensartet kvalitet kræver ensartet behandling???? Hurtig ekspedition af daglige opgaver 18 Erhvervsøkonomi 2006/07 6

7 Operative handlinger Systime Academic, side Hvordan gik det? Systime Academic, side Hvem kan lære af det? Systime Academic, side Erhvervsøkonomi 2006/07 7

8 Hvad kan vi lære af det? Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, side Balanced Scorecard Objectives Measures Targets Initiatives Økonomiske og finansielle resultater Kunderelationer / - loyalitet Interne nøglekompetencer Kompetence og udviklingsevne Økonomistyring og budgettering, Systime Academic, side Finansielle fokusområder Indtjeningens udvikling og fordeling på produkter og segmenter Omkostningsstyring / produktivitetsforbedring Kapacitetsudnyttelse / investeringsstrategi 24 Erhvervsøkonomi 2006/07 8

9 Kundefokusområder Markedsandel / kundeandel Genkøbstilbøjelighed Akkvisition (tiltrækning af nye kunder) Ambassadøreffekt Kundetilfredshed Kundelønsomhed 25 Procesfokusområder Gennemløbstid Ressourceforbrug Kvalitet (fx defektrater, spildprocent m.v.) 26 Fokusområder inden for kompetence og udviklingsevne Medarbejderloyalitet Medarbejdertilfredshed Medarbejderproduktivitet (fx indtjening pr. medarbejder) Organisationsklimaet (innovationsevne, ledelseskvalitet, holdninger / værdier mv) 27 Erhvervsøkonomi 2006/07 9

10 Formål med Balanced Scorecard Etablering af fremadrettet sammenhængende system bestående af: Mål Aktiviteter Opfølgning Finansielle og nonfinansielle Early warning system 28 Betingelser for BSC Virksomheden er en selvstændig forretningsenhed har en selvstændig vision og strategi Virksomheden har egne kunder Virksomheden kan selvstændigt kontrollere nøgleprocesser Virksomheden har egne medarbejdere Virksomheden kan selvstændigt fastlægge personalepolitik, belønningssystemer, uddannelses- / udviklingsaktiviteter mv 29 Økonomistruktur Systime Academic, side Erhvervsøkonomi 2006/07 10

11 Controllerens organisation Systime Academic, side Omsætning ~ Omkostninger 32 Budgetter 33 Erhvervsøkonomi 2006/07 11

12 Likviditetsbudet - beholdning 34 Likviditetsbudget - eksempel 35 Omsætning ~ Omkostninger 36 Erhvervsøkonomi 2006/07 12

13 Budgetter 37 Likviditetsbudet - beholdning 38 Likviditetsbudget - eksempel 39 Erhvervsøkonomi 2006/07 13