LOGOSCONSULT.DK MICROSOFT DYNAMICS NAV OG NAVISION PENGESTRØMSANALYSE. Copyright Side 1

Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 3 Pengestrømsanalyse... 4 Pengestrømsanalyse i NAV... 5 Flowfilter i kontoplanen... 6 Rapporten Balance... 8 Opbygning af kontoskema... 10 Udskrivning af kontoskema... 17 Side 2

1. Indledning Dette dokument viser et eksempel på, hvordan man ved hjælp af et kontoskema kan opbygge en pengestrømsanalyse i Microsoft Dynamics NAV 2009 med den klassiske klient. I dokumentet er anvendt eksempler fra følgende programmer og versioner: Microsoft Dynamics NAV 2009 SP1 DK Microsoft Windows XP. Logos Consult påtager sig intet ansvar for eventuelle fejl eller mangler i publikationen. Varemærket Microsoft Dynamics NAV tilhører Microsoft Corporation. Varemærket Microsoft tilhører Microsoft Corporation. Varemærket Logos Consult tilhører Logos Consult A/S Logos Consult respekterer alle varemærker nævnt i denne publikation. Side 3

Pengestrømsanalyse Inden for regnskabsvæsen er pengestrømsanalysen en forklaring på ændringen i virksomhedens likviditet. Evnen til på sigt at generere likviditet vurderes af regnskabsbrugere - på linje med evnen til at skabe overskud - at være en væsentlig egenskab ved en levedygtig virksomhed. Opgørelse af pengestrømmen er i princippet enkel og kan opgøres ved at klassificere alle bevægelser på regnskabets likvide konti; i praksis udarbejdes det dog ved en bearbejdning af resultatopgørelse og balance, hvor elementer uden likviditetsvirkning fjernes. Opgørelsen vil sjældent kunne udarbejdes uden kendskab til virksomhedens interne oplysninger. Store selskaber - herunder alle børsnoterede selskaber - er forpligtet til at udarbejde en pengestrømsopgørelse som led i det offentliggjorte regnskab. Ifølge lovteksten skal pengestrømsanalysen vise periodens pengestrømme fordelt på Drifts-, Investerings- og Finansieringsaktiviteter. Man kan udforme pengestrømsanalysen på 3 forskellige måder: Indirekte præsentation med udgangspunkt i nettoomsætningen Indirekte præsentation med udgangspunkt i årets resultat Direkte præsentation På følgende sider kan du se et eksempel på opbygning af en sådan pengestrømsanalyse med udgangspunkt i årets resultat udført i Microsoft Dynamics NAV. Side 4

Pengestrømsanalyse i NAV Formålet med en pengestrømsanalyse er at afstemme sammenhængen mellem regnskabet og forskydning i likvide beholdninger i regnskabsperioden. I det viste eksempel arbejder vi med tallene fra regnskabsperioden 01-01-2009 til 31-12-2009. Metoden i det viste eksempel er den, at man sammenholder forskydning i likvide beholdninger med regnskabsresultatet, der dog skal korrigeres for (a) de dele af resultatet, der ikke har betydning for likviditeten og (b) de dele af balancen, der har betydning for likviditeten. I eksemplet tages der udgangspunkt i følgende opstilling: Likvide beholdninger Likvide beholdninger primo Likvide beholdninger ultimo = Forskydning i likvide beholdninger Regnskabsmæssigt resultat +/- lagerregulering og vareforbrug - afskrivninger +/- evt. andre elementer, der ikke påvirker likviditeten, f.eks. urealiserede kurstab og vinding, igangværende arbejder mv. +/- ændringer i debitorer +/- ændringer i kreditorer +/- evt. andre elementer i balancen, der påvirker likviditeten, f.eks. forudbetalinger til/fra kreditorer/debitorer, tilgang/afgang anlæg, skyldig moms, A-skat mv. = Pengestrøm i resultatopgørelse og balance Pengestrømmen skal svare til forskydningen i likvide beholdninger. For at holde eksemplet meget enkelt og overskueligt, er der taget udgangspunkt i et testregnskab med en simpel kontoplan og få posteringer. Side 5

Flowfilter i kontoplanen Vi kan se bevægelserne for regnskabsperioden 01-01-09 til 31-12-2009 ved at sætte et flowfilter på kolonnen Bevægelse i vinduet kontoplan: Vinduet kontoplan ser nu således ud: Side 6

Side 7

Rapporten Balance I menuen Økonomistyring > Finans > Rapporter > Regnskabsopgørelse > Balance kan du få udskrevet resultatet for den viste regnskabsperiode: Side 8

Eksempel på udskrift: Side 9

Opbygning af kontoskema I Microsoft Dynamics NAV bruges kontoskema til opbygning af pengestrømsanalysen. Kontoskema består af to uafhængige opsætninger; en rækkeopsætning og en kolonneopsætning. Du kan bruge rækkeopsætningen til at definere relevante konti fra kontoplanen og kolonneopsætningen til at specificere, hvilke periodetal, der skal vises. I både rækker og kolonner kan du desuden definere formler. Da metoden er den at sammenholde forskydning i likvide beholdninger med regnskabsresultatet, der dog skal korrigeres for (a) de dele af resultatet, der ikke har betydning for likviditeten og (b) de dele af balancen, der har betydning for likviditeten, er disse konti markeret i vinduet kontoplan: I kontoskemaet elimineres kontiene 2030 Lagerregulering, 2040 Vareforbrug og 2050 Købsudligning, da disse ikke har betydning for likviditeten i modsætning til resultatopgørelsens øvrige konti. Side 10

Resultatet elimineres ligeledes for kontiene 2560 Kurstab og vinding, ureal. og 2610 Afskrivning på driftsmidler, da disse heller ikke har betydning for likviditeten: Side 11

I balancen skal der korrigeres for kontiene 3050 - Debitorer, 3084 Forudb. til kreditor - Momsfri, 3086 Forudb. til kreditor Moms25%, 3170 Årets tilgang og 3180 Årets afskrivninger, som tillægges, da disse har betydning for likviditeten i modsætning til balancens øvrige konti. Balancen tillægges ligeledes kontiene 4020 Varekreditorer, 4030 Omkostningskreditorer, 4040 Salgsmoms, 4050 EU modtagermoms, 4060 Købsmoms, 4070 Momsafregning, 4080 Skyldig A-skat mv., 4084 Kundeforudbet. Momsfri, 8086 Kundeforudbet. Moms25% og 4110 Banklån, da disse også har betydning for likviditeten. De likvide konti 3110 Kassebeholdning, 3120 Kassekredit 301 8901 og 3130 Bank Opsparing 504 7899 anvendes til at opgøre forskydningen i de likvide beholdninger. I menuen Økonomistyring > Finans > Analyse & Rapportering > Kontoskemaer opsætter man i vinduet først kontoskemaets rækker og definerer deres indhold. Da man kan oprette et valgfrit antal kontoskemaer, opretter vi kontoskemanavnet PENGESTRØM til formålet: Side 12

Opret nu de enkelte rækker i kontoskemaet som vist herunder: Læg mærke til, at rubriknumre skal indeholde andre tegn end tal (f.eks. bogstaver). Ellers kan man ikke bruge formler i kontoskemaet. Side 13

Læg desuden mærke til, at rubrikkerne C5, C6, C7, G1 og G2 er sat til Nej i kolonnen Vis. Det betyder, at disse rækker ikke vises, når man vælger at udskrive pengestrømsanalysen. Herunder er virkningen af de forskellige sammentællingstyper beskrevet: Kontosum Linjen sammentæller kun bogføringskonti i kontoplanen, dvs. konti med typen Konto. Selvom du i sammentællingen angiver et interval af konti, der både består af bogføringskonti og sumkonti, vil sammentællingstypen kun sammentælle de bogføringskonti, der findes i intervallet. SumSum Linjen sammentæller kun sumkonti i kontoplanen, dvs. konti med typen Sum eller Tilsum. Selvom du i sammentællingen angiver et interval af konti, der både består af bogføringskonti og sumkonti, vil sammentællingstypen kun sammentælle de sumkonti, der findes i intervallet. Formel Summen beregnes ud fra beløbene i andre rubrikker i kontoskemaet. Formlen indtastes i feltet Sammentælling. Næste skridt er opsætning af kolonnedefinitioner. Man kan også oprette et valgfrit antal kolonneformater, som hver skal have et navn. Vi opretter navnet PERIODETAL ved at klikke på knappen Funktion, Opsæt kolonneformat: Indtast nu kolonnen som vist herunder: Side 14

Tryk på Esc for at lukke vinduet og returnere til kontoskemaet. På knappen Skema skal du vælge Oversigt for at se resultatet af opsætningerne: Side 15

I feltet Kontoskemanavn skal du vælge PENGESTRØM. I feltet Kolonneformatnavn skal du vælge PERIODETAL. I feltet Datofilter skal du indtaste datofilteret 01-01-09.. 31-12-09. Bemærk, at du også kan anvende periodeknapperne nederst i vinduet. Side 16

Udskrivning af kontoskema Du kan få vist kontoskemaet fra vinduet Kontoskema ved at klikke på knappen Funktion og vælge at udlæse til Excel eller få vist udskriften på skærmen: Side 17

Side 18