Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 3 Redegørelse til Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter for 2014 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Deloitte 2 1. Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som ministeriet stiller i bekendtgørelsen om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Det skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2014 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Baseret på den samlede revision, som væsentligst omfatter forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling, er det vores opfattelse, at de områder, der henhører under ministeriet, generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler således, at kommunen i al væsentlighed er berettiget til de beløb, der fremgår af den årlige refusions- og tilskudsopgørelse. Revisionen har dog givet anledning til revisionsbemærkninger og kommentarer, som efter vores opfattelse ikke har væsentlige for kommunens refusions- og tilskudshjemtagelse. Der henvises til revisionsbemærkningerne i revisionsberetningen vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, samt til kommentarer i nærværende redegørelse. 2. Bemærkninger til refusionsopgørelsen Vi har i forbindelse med vores gennemgang af refusionsopgørelsen vedrørende beboerindskudslån konstateret, at der ikke var sammenhæng mellem lån indberettet i boliglånssystemet og lån indberettet i refusionsopgørelsen. Derudover er der konstateret afvigelser mellem primo- og ultimosaldi i boliglånssystemet samt bogføringen. Vi har derfor måtte tage forbehold i vores erklæring på refusionsopgørelsen. Der henvises til revisionsbemærkning nr. 16 i socialberetningen. 3. Opfølgning på tidligere år På tidspunktet for revisionens afslutning har vi ikke modtaget ministeriets decisionsskrivelse for 2013, hvorfor vi ikke har haft mulighed for at følge op herpå. 4. Gennemgang og fravalg af personsager Dette afsnit indeholder dels revisors begrundelse for at fravælge områder i sagsgennemgangen, dels en oversigt over fejlbehæftede områder.
Deloitte 3 4.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision. I den forbindelse skal det bemærkes, at anvendelsen af det af ministeriet udarbejdede fejlskema kan betyde, at en fejlbehæftet sag medtages i flere af nedenstående kategorier, såfremt den indeholder ydelsestyper og fejl, der er kategoriseret i forskellige kategorier.
Deloitte 4 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Byfornyelse og udvikling af Byer Lov om byfornyelse og udvikling af byer Udgifter ved udlejning til flygtninge Almenboliglove n 62 Udgifter til betaling af beboerindskud Almenboliglove n 74 Udgifter til betaling af beboerindskud Ældreboligloven 16 Udgifter til betaling af kompensation for højere Friplejeboliglov nettoboliudgifter en 16 Udgifter til betaling af beboerindskud Friplejeboliglov en 19 Væsentlige fejl Systematiske / generelle fejl Uden Med Uden Med Komment arer til sagsgenne mgang Henvisnin g området fravalgt * - - - - - Ja 5 0 0 0 0 - Ja * Området er undergivet særskilt erklæring, hvorfor området ikke er rapporteret her. Området Revisionsb administreres emærkning generelt i er overensstemme lse med gældende regler Forbehold Er der manglende afstemninger på ministeriets område Ja x Nej
Deloitte 5 4.2 Fravalg på ministeriets område Vi har foretaget fravalg af sagsgennemgang på følgende områder for 2014: Udgifter ved udlejning til flygtninge (Almenboligloven 62) Udgifter til betaling af kompensation for højere nettoboligudgifter (Friplejeboligloven 16) Udgifter til betaling af beboerindskud (Friplejeboligloven 19) Udgifter til betaling af beboerindskud (Ældreboligloven 54) Vi har baseret vores revision på regnskabsanalyser og stikprøver, der er udført i forbindelse med vores revision af refusionsopgørelserne. STE/Käthe T:\Data\11\154165\2015\154165rb2014 Bilag 3.docx