12. november 2015 Vejledning til indtastning af kontingenter i virksomhed som ligningsmæssige fradrag Indhold 1 Indtastning af kontingent i virksomhed... 2 2 Forudsætninger for korrekt placering som ligningsmæssigt fradrag i selvangivelsen... 2 3 Hvordan gør du?... 3 3.1 Ved anvendelse af høj specifikation i virksomhedstal... 3 3.1.1 Ved indtastning i høj specifikation ved anvendelse af virksomhedsordningen... 7 3.2 Ved anvendelse af hovedtal i virksomhedstal... 19 3.3 Ændret skærmbillede i 2015... 19 3.3.1 Overførsel i 2015 til Årsafslutning... 21 1
1 Indtastning af kontingent i virksomhed Det er forudsat at kontingent er udgiftsført i virksomhedens regnskabsmæssige resultat, og dermed ikke hævet i virksomheden. 2 Forudsætninger for korrekt placering som ligningsmæssigt fradrag i selvangivelsen Herefter skal kontingent tastes i felter i enten hovedtal eller i høj specifikation, for at de placeres korrekt i selvangivelsen. 2
3 Hvordan gør du? I virksomhedstal er der følgende valgmuligheder for indtastning der er to muligheder. Funktionaliteten og forudsætninger var de samme i Classic Magnus:Skat så hvis tal er tastet korrekt i Classic Magnus:Skat er tal konverteret korrekt til Skat Nova i begge indtastningsmuligheder. Det er vores anbefaling at der anvendes høj specifikation hvis der skal udarbejdes det personlige regnskab. 3.1 Ved anvendelse af høj specifikation i virksomhedstal Hvis du i Classic Magnus:Skat har indtastet i virksomhedsskema, er tal konverteret til høj specifikation. Ved konvertering fra driftsregnskab i Revisoft er tallet ligeledes konverteret til høj specifikation. Hvis musen holdes over teksten i korrektioner fra det regnskabsmæssige resultat til det skattemæssige resultat kan man se hele teksten. I den første linie med kontingent tilbageføres det beløb der er udgiftsført regnskabsmæssigt. I næste linie fremgår det skattemæssige. Herefter vises det samlede skattemæssige resultat og under dette beløb fordelingen på ligningsmæssige fradrag og skattemæssigt resultat i øvrigt. 3
Når tallene er indtastet eller konverteret hertil, medtages tal i årsopgørelsen som vist nedenfor: 4
Og med følgende tal i selvangivelsen: Præsentationen i det personlige regnskab i Skat Nova er følgende: 5
6 Skat Nova 2014
Som det ses i kapitalforklaringen er der en difference ved konvertering af tal i 2013 som skyldes at det skattemæssige resultat i kapitalforklaringen ikke er DKK 337.000. Dette giver differencen mellem egenkapital ultimo 2013 og Egenkapital primo 2014 på DKK 5.000. Når regnskabet rulles til 2015 ses denne difference ikke mere. Ellers stemmer alle tal i øvrige 3.1.1 Ved indtastning i høj specifikation ved anvendelse af virksomhedsordningen Som beskrevet tidligere er det i Skat Nova antaget af kontingentet er udgiftsført i virksomhedens driftsregnskab og dermed heller ikke bogført som hævet. Ved beskatning efter virksomhedsordningen behandles kontingent på følgende måde i forhold til hævninger. Her vises først grunddata indtastet eller konverteret: 7
8 Skat Nova 2014
Som det fremgår af siden hvor kapitalafkastgrundlag og indskudskonto kan indtastes. Tillægges kontingenter automatisk til årets kontante hævninger ifølge bogføring. 9
Bemærk i overskudsdisponeringen er det årets skattemæssige resultat efter at der er korrigeret for ligningsmæssige fradrag der fremgår af overskudsdisponeringen, tallet DKK 152.000 fremgår også ovenfor hvor grunddata fremgår jævnfør høj specifikation. 10
Herefter er resultat af årsopgørelsen følgende: 11
Selvangivelsens felter udfyldes med følgende tal: 12
Præsentationen i det personlige regnskab: 13
Nedenfor vises formue og kapitalforklaring i det personlige regnskab der stemmer. 14
Ved overførsel til Årsafslutning vises følgende: 15
16 Skat Nova 2014
Som det fremgår stemmer kapitalforklaringen ultimo ikke til formueopgørelsen. Det vil blive rettet ved release af næste version af programmet. En mulighed for at rette tallet hvis regnskabet skal udskrives er i årsafslutning af slette de DKK 12.000 i kapitalforklaringen. Og herefter udskrive. Når kunden åbnes næste gang er tallet dog automatisk overført igen. 17
18 Skat Nova 2014
3.2 Ved anvendelse af hovedtal i virksomhedstal Ved anvendelse af indtastning i hovedtal, er forudsætningerne de samme som nævnt ovenfor, nedenfor fremgår indtastningen i hovedtal. Virksomhedstal de samme som i eksemplet ovenfor med høj specifikation og virksomhedsordning. Selvangivelse og årsopgørelse viser de samme tal som ovenfor. Det personlige regnskab viser også de samme tal. 3.3 Ændret skærmbillede i 2015 Indtastningsbilledet i høj specifikation er ændret. I stedet for først at vise tilbageførsel af kontingent og herefter fradrage den skattemæssige værdi før opgørelse af det skattemæssige resultat. 19
Herefter blev beløbet vist 3 gang, for at fordele skattemæssigt resultat på resultat excl. ligningsmæssige fradrag (det beløb der benyttes i overskudsdisponeringen), og ligningsmæssige fradrag. Nu vises korrektionen i 2 beløb, i stedet for 3. 20
3.3.1 Overførsel i 2015 til Årsafslutning Når tal i 2015 overføres til årsafslutning stemmer tallene i kapitalforklaringen i Årsafslutning med kapitalforklaring Skat Nova: Det er tal fra eksemple i punkt 3.1 der er rullet til 2015. Jævnfør Skat Nova Jævnfør Årsafslutning 21
22 Skat Nova 2014