eindkomst og årsskiftet Supplerende oplysningssedler begrænses i SLS På baggrund af de erfaringer vi har gjort i 2008 med hensyn til SKAT og eindkomst, begrænses mulighederne for at danne supplerende oplysningssedler i SLS. Der er derfor justeret på de adgange der er for indrapportering af skatteindikator (SKINK) supplerende oplysningssedler via Faste felter, vinduet Skatteoplysninger indeværende år tilbagebetaling af A-skat og AM-bidrag via SLS Omlægningerne i SLS, har virkning fra LG 02/09, 1. lønkørsel. I det omfang en given indrapportering af supplerende oplysningsseddel i SLS ikke længere er mulig, har vi indlagt spærring i SLS. BEMÆRK: Vi gør opmærksom på, at der fortsat kun må indrapporteres supplerende oplysningssedler, hvis der er tale om rettelse af fejl. Indhold I denne information er følgende beskrevet: 1. SKINK 2. Negativ skat for gammelt år 3. Vinduet Skatteoplysninger indeværende år negativ A-skat/AM-bidrag 4. Vinduet Skatteoplysninger indeværende år positiv A-skat/AM-bidrag 5. Tilbagebetaling af A-skat og AM-bidrag via SLS 6. Engangsregistre tilbagebetaling af A-skat og AM-bidrag 7. Skift i SE-nummer via pløjning i SLS 1. SKINK Ændring omkring SKINK, vedrører både den maskinelle dannelse, og begrænset adgang til at indrapportere SKINK. SKINK 1 Tilbageførsel af al løn mv. med dato i gammelt år SKINK 1 dannes automatisk i januar måned, når der er registeret en AKKO på register med dato = 1. januar eller tidligere (fx 01. december). SKINK 1 vil kun blive dannet automatisk i LG 02/09 1. og 2. lønkørsel. SKINK 2 Tilbageførsel af visse ydelser, fx tillæg der anvises med tilbagevirkende kraft SKINK 2 kan kun indrapporteres i januar måned: LG 02/09 1. og 2. lønkørsel Læs evt. mere om SKINK i Emnebeskrivelse: Årsafslutning. 2. Negativ skat for gammelt år SKAT har gentagne gange indskærpet, at tilbagebetaling af skat vedrørende gammelt år ikke må ske.
Derfor viderebringer vi et udsnit af reglerne og gør opmærksom på, at du ikke må udbetale skat vedrørende 2008 efter LG 02/09 2. lønkørsel: G.5.2 Supplerende indberetning Version: Indeholdelse af A-skat, AM-bidrag og SP-bidrag; 2008-4 (Gældende fra den 15. oktober 2008) Hvis det efter indkomstårets udløb konstateres, at virksomheden har udbetalt for meget løn mv., hvori der er indeholdt A-skat og/eller AM-bidrag og SP-bidrag, skal lønmodtageren tilbagebetale bruttobeløbet til virksomheden. Der skal indsendes korrektion til eindkomstregistret med rettelse af lønnen (forskelsbeløbet), beløbet anføres med negativt fortegn i den rubrik, hvor beløbet tidligere har været indberettet. Der må derimod ikke rettes i A-skat eller bidrag. Lønmodtageren vil blive godskrevet for meget indeholdt A-skat og bidrag ved årsopgørelsen. Det betyder, at du ikke kan nedbringe det beløb, lønmodtageren kommer til at skylde jer ved at give A- skat og AM-bidrag tilbage til lønmodtageren og modregne det skyldige beløb heri. Vi gør opmærksom på, at korrektion af A-indkomsten skal ske i SLS, som herefter overmelder oplysningerne til eindkomstregistret. Økonomistyrelsen kan ikke se de indberetninger du og/eller SKAT foretager i eindkomstregistret, og forekommer sådanne indberetninger, kan vi ikke hjælpe dig med afstemninger mellem betalinger og indberetninger til SKAT. 3. Vinduet Skatteoplysninger indeværende år negativ A-skat/AM-bidrag Vinduet Skatteoplysninger indeværende år, bruger du til at få flyttet indkomst, A-skat og/eller AMbidrag mellem nyt og gammelt skatteår. Konsekvensen ved brug af dette vindue er, at der dannes en supplerende oplysningsseddel. Du kan ikke indrapportere supplerende oplysningssedler med negativa-skat og AM-bidrag i gammelt år. Hvis der er sket en fejl Hvis der er sket en fejl, skal der flyttes negativ indkomst tilbage til gammelt år - det vil sige at indkomsten for 2008 skal nedskrives - så er det ikke længere tilladt at flytte negativ A-skat og AMbidrag. Du skal altså i denne situation kun flytte indkomsten og lønmodtageren vil få A-skat og AMbidrag tilbagebetalt af SKAT ifm. årsopgørelsen. Skyldige beløb Det betyder, at du ikke må nedbringe det beløb lønmodtageren kommer til at skylde, ved at give skat og arbejdsmarkedsbidrag tilbage til lønmodtageren og modregne det skyldige beløb heri. Vi gør opmærksom på, at korrektion af A-indkomsten skal ske i SLS, som herefter overmelder oplysningerne til eindkomstregistret. Indberetninger uden om SLS Økonomistyrelsen kan ikke se de indberetninger du og/eller SKAT foretager i eindkomstregistret. Forekommer sådanne indberetninger, kan vi ikke hjælpe dig med afstemninger mellem betalinger og indberetninger til SKAT. 4. Vinduet Skatteoplysninger indeværende år positiv A-skat/AM-bidrag Du kan stadig indrapportere supplerende oplysningssedler, hvor der er tale om, at en medarbejders A- indkomst, A-skat og/eller AM-bidrag forøges i gammelt skatteår. Det kan du gøre i alle lønkørsler, undtagen LG 01 (både 1. og 2. lønkørsel).
5. Tilbagebetaling af A-skat og AM-bidrag via SLS I det løbende skatte-/indkomstår, vil der som hidtil kunne tilbagebetales A-skat og AM-bidrag. Du vil også kunne regulere manuelt via fx løndel 2950 og 2945. Forudsætningen er, at der tidligere er indeholdt/registreret hhv. A-skat og AM-bidrag, der overstiger eller er lig med tilbagebetalingen. BEMÆRK: Hvis tilbagebetalingen af A-skat/AM-bidrag er større end de allerede betalte beløb, vil SLS automatisk sikre, at der ikke tilbagebetales et større beløb end der er indeholdt. Eksempel knyttet til 1. lønkørsel i det nye år, hvor der udbetales løn til 2. lønkørsel Eksemplet bygger på, at der i første lønkørsel i det nye år (LG 02 /09 1. lønkørsel) opstår negativ skat. Det kan eksempelvis ske, hvis du trækker afholdt juleferie i 1. lønkørsel. På det tidspunkt er der ikke anvist (måneds)løn i det nye år. I SLS beregnes der både ferietræk, og det beløb der skulle være tilbagebetalt i A-skat og AM-bidrag. Da der ikke er et allerede betalt beløb i hverken A-skat eller AM-bidrag, vil SLS ikke tilbagebetale hverken A-skat eller AM-bidrag. De beregnede beløb (A-skat/AM-bidrag), vil ikke fremgå af lønsedlen i 1. lønkørsel. SLS opsætter dog de beregnede reguleringer (tilbagebetalinger) ift. A-skat og AM-bidrag i nogle tekniske felter i SLS. Det betyder, at der ved fx beregning af (måneds)løn til 2. lønkørsel, vil de opsatte beløb i de tekniske felter medgå i den A-skat og det AM-bidrag der betales. Du finder beløb i SLS via vinduet: Faste felter: Grundlagsfelter 2 FF152/FF153 i LG 02/09, 1. lønkørsel. Her har vi indsat et eksempel på en lønseddel jf. beskrivelsen ovenfor: 0,00 1.439,60 Negativ lønsum kr. 1.439,60 Via løndel 8060 trækkes der for ferie uden løn 1.439,60 A-skat skulle tilbagebetales med 543,00 AM-bidrag skulle tilbagebetales med 115,00 Skyldigt beløb (Negativ lønsum) -1.439,60
Da der ikke er beløb at tilbagebetale af, opsættes de to beløb for hhv. A-skat og AM-bidrag i tekniske felter på lønmodtagerregisteret. Disse beløb vil indgå, hvis der udbetales løn mv. til 2. lønkørsel. Eksempel knyttet til 1. lønkørsel i det nye år, hvor der IKKE udbetales løn til 2. lønkørsel Med udgangspunkt i eksempel 1 ovenfor, dækker dette eksempel en lønmodtager der IKKE får udbetalt løn i 2. lønkørsel (LG 02/09, 2. lønkørsel). Hvis der ikke udbetales løn og derfor ikke trækkes A-skat og AM-bidrag i LG02/09 2. lønkørsel, vil ovennævnte opsætning i de tekniske felter af A.skat og AM-bidrag, blive 0-stillet. Det betyder, at lønmodtager (fortsat) vil skylde kr. 1.439,60. Hvis lønmodtageren får løn i fx LG 03/09, 1. lønkørsel eller senere, vil det skyldige beløb blive indholdt. Vær i denne sammenhæng opmærksom på, at SLS ikke automatisk vil tilbagebetale hverken A-skat (kr. 543,00) eller AM-bidrag (kr. 115,00). Regulering kan foretages manuelt, fx via hhv. løndel 2950 (kr. 543,00) og 2945 (kr. 115,00). Hvis ikke lønmodtageren får løn efter 1. lønkørsel i januar måned, vil pågældende skylde institutionen kr. 1.439,60. Institutionen må herefter opkræve beløbet hos lønmodtager. 6. Engangsregistre tilbagebetaling af A-skat og AM-bidrag Der kan ikke længere tilbagebetales hverken A-skat eller AM-bidrag via engangsregistre i SLS. Årsagerne er, at Der ikke må forekomme negativ A-skat eller AM-bidrag på registre i SLS SLS ikke løbende hen over et skatteår, kan måle på, om der via et evt. tidligere engangsregister er beløb der modsvarer tilbagebetalingen. Det betyder, at du ikke længere kan bruge løndel 2950 og 2945/2946 til tilbagebetaling af hhv. A-skat og AM-bidrag. Hvis du alligevel, ved en fejl, har trukket for meget A-skat og AM-bidrag på et engangsregister, kan du mod betaling få foretaget rettelsen i Økonomistyrelsen. Prisen er kr. 3.600,00 pr. rettelse. Forudsætningen for, at Økonomistyrelsen kan foretage rettelsen er, at de samlede A-skattebeløb og AM-bidrag indeværende år - som minimum modsvarer rettelsen. Rettelse af engangsregistre Hvis du får brug for at få foretaget rettelse af A-skat og AM-bidrag knyttet til engangsregistre, sender du en mail til ØS Rådgivning og support: oesrs@oes.dk ØS Rådgivning og Support skal, ud over oplysning om SLS-gruppe, delregnskab og cpr.nr. - have oplysning om de specifikke beløb der skal rettes: A-indkomst A-skat AM-bidrag Evt. ATP mv.
Vær opmærksom på, at hvis du får brug for at få foretaget rettelse af engangsregistre jf. ovenfor, så skal Økonomistyrelsen forestå rettelse af samtlige beløb der er tilknyttet den givne situation. Det sikrer, at al korrektion sker til én og samme lønkørsel. Alternativt kan du vælge ikke at anvende engangsregistre til anvisninger længere. Du kan i stedet vælge, at bruge en anden PKAT, fx PKAT 080 eller 082. Hvis du ikke anvender engangsregistre, vil du selv kunne foretage rettelser, hvis der skulle ske fejl, så længe det samlede skattebeløb efter rettelsen er positivt eller 0 for den enkelte lønmodtager. Vi ajourfører Emnebeskrivelse: Årsafslutning inden udgangen af januar måned 2009. 7. Skift i SE-nummer via pløjning i SLS Hvis din institution (SLS-gruppe) har skiftet SE-nummer via pløjning i SLS, kan du ikke længere foretage nogen form for rettelser i SLS, i forhold til det udgåede SE-nummer. I skemaet nedenfor, kan du se hvilke konsekvenser i forhold til eindkomst, SKAT og SLS, en pløjning af SE-nummer har: 2008 2009 2010 Udgået SE-nummer Nyt SE-nummer Nyt SE-nummer Skyggeregistre (PLBNR 5xx) Ingen SKINK i første år Både SKINK og ingen indrapportering/rettelse Ingen supplerende supplerende mulig oplysningssedler oplysningssedler (knyttet til år 2009) Note: Vær opmærksom på, at alle rettelser er foretaget, inden der skiftes SE-nummer. Hvis du alligevel har brug for tilbageførsler og rettelser til gammelt år på det gamle SE-nummer, skal du kontakte din lokale skatteregion. De vil kunne give dig retningslinjer for, hvordan du skal forholde dig med manuelle supplerende oplysningssedler og angivelser. Økonomistyrelsen kan ikke se de indberetninger du og/eller SKAT foretager i eindkomstregistret. Derfor vil Økonomistyrelsen i sådanne situationer, ikke kunne bistå dig med afstemninger mellem betalinger og indberetninger til SKAT. Det gælder for hele skatteåret på det SE-nummer hvor de manuelle rettelser er foretaget.