RÅDGIVNING REVISION RÅDGIVNING ØKONOMISK VEJLEDNING FINANSIERING SKAT REVISION & REGNSKAB INDSIGT & FORSTÅELSE MOMS KORT NYT
Nyt fra Roesgaard & Partners April 2016 Rådgivning - økonomisk vejledning Digitalisering går hurtigt, og hvordan håndterer man det som virksomhed? På det administrative område er automatisering af processer og forbedret ledelsesrapportering kommet for at blive. Dette gælder også i små og mellemstore virksomheder. Digitaliseringen går hurtigt og giver virksomheder en række muligheder for at skabe vækst og øget lønsomhed via digitalt salg/markedsføring, automatisering og forbedret ledelsesrapportering mv. Nogle virksomheder udvikler også nye digitale produkter, og man kan håbe, at det på sigt lykkes danske virksomheder at få hul igennem til nogle af de store digitale markeder globalt. Digitalt salg/markedsføring sker via webshops, hjemmesider, sociale medier som Facebook og LinkedIn mv., som mange mennesker efterhånden bruger en del tid på. Vi kender alle forbrugere, som ser en række ting på nettet og undersøger, hvad andre har af erfaringer med tingene, bestiller og betaler online selvom de måske også kan lide at undersøge tingene i fysiske butikker og snart kommer en række mindre virksomheder nok også til at bogføre virksomhedens fakturaer mobilt. Som virksomhed skal man i et eller andet omfang være der, hvor kunderne er. Hvilke kunder deltager ikke allerede i dag i et eller andet loyalitetsprogram for deres favorit brands i håb om en god pris eller et godt råd mv.? Digitalisering kræver en række investeringer og ledelsesmæssige beslutninger. For at kunne håndtere digitaliseringen ser det ud til at være nødvendigt, at ledelsen bruger tid og ressourcer på at udvikle virksomheden, så den også passer til en digital tidsalder. Ledelsen kan med fordel inddrage eksterne projektledere med den fornødne forretningsmæssige og tekniske indsigt til at drive virksomhedens digitale udviklingsprocesser. Digitalisering er nødvendigvis heller ikke en hurtig løsning, da virksomheder ofte skal prioritere arbejdet med digitalisering over en længere periode for at finde konkurrencemæssige fordele og dermed få afkast af investeringen. Det er positivt, at digitalisering ikke længere alene er forbeholdt store virksomheder. Nye digitaliseringsprodukter, som er tilpasset mindre virksomheder, både når det gælder pris og funktionalitet, er allerede på markedet. - Klar til at gøre din, og dine medarbejderes hverdag nemmere. Ring til Roesgaard Consulting og hør, hvorledes vi kan være behjælpelige med at drive dine digitale udviklingsprocesser. Finansiering Nødvendigheden af sælgerfinansiering og konsekvenserne heraf for din virksomhed Sælgerfinansiering er ofte nødvendig i forbindelse med eksternt salg af virksomheder med store balance- Ring til os på 75 62 99 99 og lad os få en god snak om, hvad du tænker i relation til din virksomheds fremtid 1
summer i form af goodwill, bygninger mv. hvor svært det end er for en sælger at acceptere. Årsagen hertil er bl.a., at banker kan have modvilje mod at finansiere køb af goodwill. Sælgerfinansiering betyder, at købere alene betaler en del af købesummen f.eks. 50% nu, mens den resterende del af købesummen først betales om f.eks. 3 år. Restkøbesummen og dermed salgsprisen kan også være afhængig af, hvordan virksomheden udvikler sig i de 3 kommende år. planlægning af et ejerskifte tidligere end oprindeligt planlagt og allerbedst, mens virksomheden fortsat står over for nogle gode år. Det kan godt være nu. Det tager simpelthen en årrække at sælge visse typer af virksomheder, når man som virksomhedsejer både skal være med til at finde købere og opbygge dem ledelsesmæssigt og finansielt til at kunne drive virksomheden. Ring til os og lad os få en god snak om, hvad du tænker i relation til din virksomheds fremtid: Det kan en sælger have svært ved at acceptere, fordi den endelige salgspris ikke ligger fast sælger ikke længere har samme indflydelse på driften salgsprisen reduceres, såfremt virksomheden ikke udvikler sig, som sælger forventer Omvendt signalerer sælgerfinansiering, at sælger har tillid til virksomheden og derfor kan vente med betaling. I det hele taget betyder nødvendigheden af sælgerfinansiering, at virksomhedsejere med fordel kan påbegynde Skal ejerskabet og den ledelsesmæssige kontrol bevares i familien via et generationsskifte? Skal ejerskabet beholdes i familien, men direktion og bestyrelse måske professionaliseres for at holde momentum? Skal der gives slip på en del af ejerskabet for at få nye investorer med ny kapital til investering i nye markeder eller nye digitale produkter? Skal der arbejdes hen imod et eksternt salg af virksomheden og kræver det måske sælgerfinansiering, jf. ovenfor? SKAT Skat begrænser personers muligheder for fradrag for tab ved pengeudlån meddeler den dividendeprocent, som forventes at blive udbetalt fra boet: er har generelt fradrag for tab ved pengeudlån. Det vil sige f.eks. kurstab på gældsbreve, mellemregninger eller tab som følge af kaution. Det gælder, uanset om pengeudlånet er i danske kroner eller i fremmed valuta. Der gælder dog en bagatelgrænse, således at kurstab kun kan fratrækkes i personens kapitalindkomst, såfremt det overstiger 2 t.kr. En person vil således have fradrag for tab ved pengeudlån til selskab i det år, hvor kurator/advokat i selskab under Fradrag for kurstab på pengeudlån Pengeudlån 100% 2
Med hensyn til kaution er der ikke fradrag for kautionstabet men for tabet på den regresfordring/det tilgodehavende, der opstår mod selskabet under, når kautionen betales. Det kan vises således: formentlig træder i kraft, vil personer heller ikke have fradrag for tab i forbindelse med forudbetalinger for køb af varer og ydelser, som ikke leveres, eller hvor der foreligger fejl eller mangler. Det kan f.eks. være flybillet eller nyt køkken. Det kan vises således: Regresfordringer 100% Fradrag for kurstab på regresfordring Ej fradrag for formuetab Forudbetaling 100% Kaution Pengeudlån Bank er, som låner ud til selskaber eller kautionerer for banklån til selskaber i en etableringsfase, vil således kunne få fradrag for deres udlån, hvis selskabet ikke overlever og dermed ikke kan tilbagebetale lånet. Det samme gælder personers tab pga. bedrageri/tyveri f.eks. som følge af investeringer i/betalinger til fiktivt selskab over nettet eller hacking af bankkonto. Det kan vises således: er har dog ikke fradrag for tab ved pengeudlån til selskab, hvor personen selv er hovedaktionær. Det vil sige et selskab, hvori personen inden for de sidste 5 år har ejet minimum 25% af selskabskapitalen eller rådet over minimum 50% af stemmerne. en i ovenstående eksempler ejer 100% og vil således ikke kunne få fradrag for tabet på sit udlån. Ej fradrag for formuetab ved bedrageri Betaling 100% er har heller ikke fradrag for tab ved pengeudlån til nærtstående. Det vil sige ægtefæller, forældre, bedsteforældre samt børn og børnebørn og disses ægtefæller. Hertil kommer, at tab ved udlån til personer først kan foretages i det år, hvor tabet konstateres som følge af forældelse, rekonstruktion eller gældseftergivelse. Sådan har reglerne været siden 2010. Med forventet virkning fra 1. maj 2016, når et nyt styresignal fra SKAT Pas på med forudbetalinger og vær altid opmærksom på risikoen for bedrageri/tyveri. Ring til Roesgaard & Partners for at få klarlagt de skattemæssige konsekvenser inden, du som privatperson foretager større pengeudlån, herunder f.eks. pengeudlån til dit eget selskab. 3
Revision & regnskab - indsigt & forståelse Højsæson for friske årsrapporter for selskaber Størstedelen af de danske selskaber offentliggør de næste måneder nye regnskaber, som gratis kan downloades fra www.cvr.dk på få sekunder. Du kan således inden for de næste par måneder få de senest offentliggjorte tal om dine kunders og leverandøres økonomiske situation. Det er jo oplagt her at genoverveje kreditbetingelser mv., hvis f.eks. regnskabet ikke er revideret, egenkapitalen ikke er til stede, eller der er alvorlige oplysninger om usikkerheder mv. i årsrapportens noter. Faktisk har du også mulighed for at få meddelelse, når de danske selskaber, som du udvælger på www.cvr.dk, afleverer deres årsrapport. Herudover rummer www.cvr.dk bl.a. oplysninger om ejerforhold og tegningsregel, hvilket er væsentligt at være opmærksom på i forbindelse med underskrift af aftaler. Moms - kort nyt Elafgift Der er fra 1. april 2016 indført krav om, at købers CVRnummer skal fremgå af el-leverandørens faktura, hvis køber vil have godtgjort elafgiften. El-leverandøren kan f.eks. være udlejer af fast ejendom, som viderefakturerer el. Den momsregistrerede køber af el er selv ansvarlig for at oplyse sit CVR-nummer til el-leverandøren. Herudover er der ikke ændret på reglerne for godtgørelse af el-afgift. Ring til os på 75 62 99 99 og lad os drøfte, hvad du kan gøre for at geare din virksomhed til fremtidig vækst. 4