9.1 Registrering af andre eksterne Præsentation Uddelingskopier Se præsentationen med animationer på www.systime.dk 9.1 Registrering af andre eksterne Indholdsfortegnelse Konto 3100: Salgsfremmende Konto 3: Lokale Konto 3400: Bilers drifts Konto Underkonti, video & quiz I kontoplanen findes følgende konti under andre eksterne. Konto 3100: Salgsfremmende Konto 3: Lokale Konto 3300: Kassedifferencer Konto 3400: Bilers drifts Konto Bemærk at alle kontiene starter med et 3-tal. Konto 3300: Kassedifference er behandlet i kapitel 6. 1
Salgsfremmende er de, der har til formål at forøge virksomhedens salg. Det kan dreje sig om til: Reklame, fx avisannoncer, radiospots, tv-reklamer og husstandsomdelte reklamer Deltagelse i udstillinger og messer Dekoration af butikken (materialer og løn til ekstern dekoratør). Se konteringsvejledning. I eksemplerne betaler Fashion SHOE med det samme. Kontant køb af dekorationsmaterialer. 3100: Salgsfremmende 12310: Kasse Faktura fra Bangs Reklamebureau: Dekorationsmaterialer kr. 800 + moms kr. I alt kr. et er taget i kassen. 3100: Salgsfremmende Hvordan skal købet af salgsfremmende registreres? 12310: Kasse (6.000) (1.500) (2.750) 800 Faktura fra Bangs Reklamebureau: Dekorationsmaterialer kr. 800 + moms kr. I alt kr. et er taget i kassen. 2
Hvad er der sket med de tre konti? 3100: Salgsfremmende 12310: Kasse (6.000) (1.500) (2.750) 800 med en debetsaldo, der nu bliver større. (Ny saldo: kr. 6.800). Tilgodehavendet hos SKAT bliver nu større. (Ny saldo: kr. 1.700). Kassebeholdningen (Ny saldo: kr. 1.750). 3100: Salgsfremmende Nogle af dekorationsmaterialerne er behæftet med fejl. Fashion SHOE modtager derfor en kreditnota. (6.000) (1.500) 800 nota fra Bangs Reklamebureau: Returnerede dekorationsmaterialer kr. + moms kr. 50 I alt kr. 250 et er modtaget kontant. 12310: Kasse (2.750) 50 250 Hvad er der sket med de tre konti? 3100: Salgsfremmende (6.000) (1.500) 800 12310: Kasse (2.750) 50 250 Kontoen krediteres, da ne nu bliver kr. mindre. Ny saldo: kr. 6.600. Kontoen krediteres, da tilgodehavendet hos SKAT bliver mindre. Ny saldo: kr. 1.650. Kontoen debiteres, da kassebeholdningen nu bliver større. Ny saldo: kr. 2.000. 3
Lokale er, der er forbundet med selve lokalerne samt deres drift og vedligeholdelse. Det kan dreje sig om til: Husleje, vand, varme og el. Vedligeholdelse af lokaler Rengøring og rengøringsartikler Vinduespudsning (vinduespolering). Se konteringsvejledning. I eksemplerne betaler Fashion SHOE med det samme. Regning på opvarmning af lokaler. 3: Lokale Faktura fra Varmeværket: Varme for marts måned a conto kr. + moms kr. 250 I alt kr. 1.250 Hvordan skal varmeregningen registreres? 3: Lokale (1) (1.650) (30.000) 250 1.250 Faktura fra Varmeværket: Varme for marts måned a conto kr. + moms kr. 250 I alt kr. 1.250 4
Hvad er der sket med de tre konti? 3: Lokale (1) (1.650) (30.000) 250 1.250 med en debetsaldo, er nu bliver større. (Ny saldo: kr. 12.000). Tilgodehavendet hos SKAT bliver nu større. (Ny saldo: kr. 1.900). Indeståendet i banken (Ny saldo: kr. 28.750). Regning på husleje. 3: Lokale (12.000) (28.750) Faktura fra Ejendomsselskabet: Husleje for marts måned kr. 1 3: Lokale Bemærk, at der i eksemplet ikke er moms på huslejen. (12.000) (28.750) 1 1 Faktura fra Ejendomsselskabet: Husleje for marts måned kr. 1 5
Hvad er der sket med de to konti? 3: Lokale (12.000) 1 (28.750) 1 med en debetsaldo, der nu bliver større. (Ny saldo: kr. 23.000). Indeståendet i banken (Ny saldo: kr. 17.750). Bilers drifts er, der er forbundet med virksomhedens drift af biler. Det kan dreje sig om til: Brændstof (benzin og diesel) Bilforsikringer (forsikringspræmier) Grøn ejerafgift Reparationer og vedligeholdelse, fx olieskift og nyd dæk. Se konteringsvejledning. I eksemplerne betaler Fashion SHOE med det samme. Kvitteret regning fra autoværkstedet. 3400: Bilers drifts Faktura fra Nygades Autoværksted: Udskiftning af dæk på varebil kr. 3.000 + moms kr. 750 I alt kr. 3.750 6
Hvordan skal købet af nye dæk registreres? 3400: Bilers drifts (7.600) (1.900) (17.750) 3.000 750 3.750 Faktura fra Nygades Autoværksted: Udskiftning af dæk på varebil kr. 3.000 + moms kr. 750 I alt kr. 3.750 Hvad er der sket med de tre konti? 3400: Bilers drifts (7.600) (1.900) (17.750) 3.000 750 3.750 med en debetsaldo, der nu bliver større. (Ny saldo: kr. 10.600). Tilgodehavendet hos SKAT bliver nu større. (Ny saldo: kr. 2.650). Indeståendet i banken (Ny saldo: kr. 14.000). Øvrige er, der ikke kan henføres til de foran beskrevne konti. Der findes mange typer, fx til: Kontorartikler Reparation og forsikring af inventar Telefon- & internetforbindelse og porto Gaver og repræsentation Forplejning af personale Honorar til revisor og advokat. Se konteringsvejledning. I eksemplerne betaler Fashion SHOE med det samme. 7
Regning på internetforbindelse. Faktura fra TDC: Internetforbindelse kr. 600 + moms kr. 150 I alt kr. 750 Hvordan skal regningen på internetforbindelse registreres? (10.600) (2.650) (14.000) 600 150 750 Faktura fra TDC: Internetforbindelse kr. 600 + moms kr. 150 I alt kr. 750 Hvad er der sket med de tre konti? (10.600) (2.650) (14.000) 600 150 750 med en debetsaldo, der nu bliver større. (Ny saldo: kr. 11.). Tilgodehavendet hos SKAT bliver nu større. (Ny saldo: kr. 2.800). Indeståendet i banken (Ny saldo: kr. 13.250). 8
Kvitteret faktura på frimærker. (11.) (13.250) Faktura fra Kontorforsyningen: Frimærker kr. Bemærk, at der ikke er moms på frimærker. (11.) (13.250) Faktura fra Kontorforsyningen: Frimærker kr. Hvad er der sket med de to konti? (11.) (13.250) med en debetsaldo, der nu bliver større. (Ny saldo: kr. 11.400). Indeståendet i banken (Ny saldo: kr. 13.050). 9
Kvitteret faktura på frugt til personalet. (11.400) (13.050) Faktura fra Gartnergården A/S: Frugtordning til personalet kr. 800 + moms kr. I alt kr. Der er tale om forplejning til personalet. Momsen må derfor ikke registreres på konto for købsmoms. (11.400) (13.050) Faktura fra Gartnergården A/S: Frugtordning til personalet kr. 800 + moms kr. I alt kr. Momsen kan ikke refunderes. Hvad er der sket med de to konti? (11.400) (13.050) med en debetsaldo, der nu bliver større. (Ny saldo: kr. 12.400). Indeståendet i banken (Ny saldo: kr. 12.050). 10
Med forskellige typer på samme konto, er det svært at skelne ne fra hinanden. År: 2010 Kontonavn: Øvrige Kontonr. 3900 Dato Bilag Tekst Saldo D/K 14/1 238 Kopipapir til kontoret 750 750 D 28/2 262 Tlf.- & internetforbindelse 1.250 2.000 D 1/3 275 Frugtordning 660 2.660 D 14/3 282 Reparation af internet 920 3.580 D 15/3 285 nota på frugt 150 3.430 D 24/4 319 Nyt modem til internet 440 3.870 D 28/4 332 Vingave til P. Olsen 340 4.210 D 1/5 362 nota på internet 130 4.080 D Rikke Bæk fra Fashion SHOE har svært ved at få et hurtigt overblik ne til telefon og internet. År: 2010 Kontonavn: Øvrige Kontonr. 3900 Dato Bilag Tekst Saldo D/K 14/1 238 Kopipapir til kontoret 750 750 D 28/2 262 Tlf.- & internetforbindelse 1.250 2.000 D 1/3 275 Frugtordning 660 2.660 D 14/3 282 Reparation af internet 920 3.580 D 15/3 285 nota på frugt 150 3.430 D 24/4 319 Nyt modem til internet 440 3.870 D 28/4 332 Vingave til P. Olsen 340 4.210 D 1/5 362 nota på internet 130 4.080 D I praksis er dette muligt ved at oprette underkonti for hver type af øvrige. År: 2010 Kontonavn: Telefon og internet Kontonr. 3903 Dato Bilag Tekst Saldo D/K 28/2 262 Tlf.- & internetforbindelse 1.250 1.250 D 14/3 282 Reparation af internet 920 2.170 D 24/4 319 Nyt modem til internet 440 2.610 D 1/5 362 nota på internet 130 2.480 D 11
Eksempler på oprettelse af underkonti til konto. 3901: Forsikringer 3902: Kontorartikler 3903: Telefon og internet 3904: Repræsentation 3905: Revisorhonorar 3906: Diverse 9.1 Registrering af andre eksterne Du har nu lært om registrering af: Salgsfremmende Lokale Bilers drifts Øvrige. Video: GrünBAG: Messer Selvrettende opgaver: Andre eksterne Andre eksterne uden moms Andre eksterne uden momsrefusion 12