FSR danske revisorer 13. april 2015 Velkommen til medlemsmøder forår 2015
Holdet i dag: Foreningens adm. direktør, Charlotte Jepsen sætter scenen og retningen for foreningens kvalitetsarbejde Formand for foreningens kvalitetsudvalg, Ole C. Nielsen fortæller om prioriteringerne i Kvalitetsudvalgets arbejde. Chefkonsulent og faglig sekretær for Kvalitetsudvalget, Robert Fosbo giver en status på foreningens Side 2 kvalitetsarbejde
Program 9.00-9.30 / 14.00-14.30: Velkomst v/charlotte Jepsen 9.30-10.15 / 14.30-15.15: Kvalitetsudvalgets rolle og arbejde v/ole C Nielsen 10.15-11.15 / 15.15-16.15: Foreningens arbejde med kvalitet v/robert Fosbo 11.15-11.40 / 16.15-16.40: Dialog og debat v/alle 11.40-12.00 / 16.40-17.00: Afrunding v/ Charlotte Jepsen
Revisors adelsmærke under beskydning
Hvorfor er kvalitet så vigtigt? 1. Branchens samfundsmæssige legitimitet og relevans offentlighedens tillidsrepræsentant 2. Revisorbranchens markedsposition kvalitet og faglighed vigtig for image og konkurrencestyrke 3. Foreningens politiske forhandlingsstyrke troværdighed tæller 4. Holder ubehagelig lovgivning for døren det gik galt for hollænderne og for bankerne Derfor er kvalitet udråbt til et must win-battle og en mærkesag for branchen og foreningen Side 5
Foreningens rolle i kvalitetsarbejdet Vi sætter standarder for revisorbranchens kvalitet Kvalitetsudvalget er helt centralt Vi understøtter medlemmerne i deres kvalitetsarbejde CaseWare, kvalitetskorps, Revisorforum Vi holder selvjustits krav til medlemmer og medlemskab Vi synliggør kvaliteten i og værdien af revisorernes arbejde Vi påvirker lovgiver og myndigheder - i retning af balanceret kvalitetskontrol og sanktionssystem Side 6
Centrale mål for kvalitetsarbejdet Sikre kvaliteten og revisorernes omdømme som uafhængige, troværdige og fagligt kompetente. Halvere antallet af sager fra Revisortilsynet til nævnet. Øge værdien af at være medlem af foreningen gennem krav til kvaliteten og et højt fagligt serviceniveau. En proportional og risikobaseret kvalitetskontrol, hvor revisionsfirmaerne belønnes for at have en effektiv kvalitetsstyring, og hvor omfanget af kontrol afhænger af hvilken regnskabsklasse den reviderede virksomhed tilhører. Et balanceret disciplinært system, som understøtter kvaliteten i revisorbranchen og hvor der er rimelighed og proportionalitet i sanktionerne. Side 7
Nyt udspil fra foreningen: Et mere proportionalt sanktionsregime Urimelige sanktioner for mindre og formelle fejl Manglende proportionalitet i sanktionsniveauet Langt mere lempelig praksis i Advokatnævnet Stoppe flugten til assistance D E R F O R Nye EU-regler: Andre forhold end forseelsens grovhed og varighed ved udmåling af sanktion. Fx graden af ansvar, finansiel styrke, fortjeneste og samarbejde med kompetente myndigheder. Mulighed for at Revisornævnet kan frakende revisor retten til at praktisere ved særligt grove overtrædelser af revisorloven. Øget brug af henstillinger, advarsler eller påbud ved formelle overtrædelser som ikke har haft påviselige konsekvenser for tredjemand både i Revisortilsynet og -nævnet Nye EU-regler: Mulighed for at Revisornævnet kan udstede et midlertidigt forbud mod at udføre lovpligtig revision i op til tre år. Omfatter ikke anden erklæringsafgivelse. Mulighed for at Erhvervsstyrelsen kan stille krav om, at revisor skal bestå en prøve for at beholde sin godkendelse, hvis revisor inden for fem år har modtaget tre alvorlige bøder Side 8
Side 9
Kvalitetsudvalgets arbejde Side 10
Kvalitetsudvalgets rolle Gennemgang af indkomne erklæringer for kvalitetskontrol af medlemsvirksomheder Retningslinjer for kvalitetskontrollen Løbende dialog med tilsyn og myndigheder Den fremtidige kvalitetskontrol kontra EU s implementering Kvalitetsprojekter Kontrollantkurser Side 11
Resultat af 2013-kontrollen Resultat på virksomhedsniveau: 20.04.2015 Kvalitet april 201 Side 12
Virksomhedsniveau Typiske fejl og mangler Kvalitetsstyringssystem anvendes ikke tilstrækkeligt Overvågning ej udført eller udføres ikke tilstrækkeligt Utilstrækkelige procedurer for uafhængighed, løsning af erklæringsopgaver og intern overvågning Side 13
Resultat af 2013-kontrollen Resultat på enkeltsagsniveau: 20.04.2015 Kvalitet april 201 Side 14
Enkeltsagsniveau Typiske fejl og mangler Alvorlige fejl i erklæringer; manglende forbehold, herunder for overtrædelse af ÅRL samt modifikation af konklusioner Utilstrækkelig dokumentation for udførelsen af væsentlige områder, going concern mv. Utilstrækkelig dokumentation for planlægning Side 15
Klare forbedringer for mindre virksomheder Der ses klare forbedringer for virksomheder og revisorer med færre påtaler og indbringelser Side 16
Udvalgets arbejde i 2014 Gennemførelse af kvalitetsprojekt de 17 forslag til bedre kvalitet FSR s indflydelse på Revisortilsynets retningslinjer for 2014 Fremtidens kvalitetskontrol kontra EUimplementering Side 17
Kvalitetsprojekt Gennemførelse af kvalitetsprojekt de 17 forslag til bedre kvalitet, bl.a. Evaluering af 2013-kontrollen, både non-pie og PIEkontrollen Etablering af kvalitetskorps Etablering af Revisorforum Due diligence-analyse for nye medlemsskaber Side 18
Retningslinjerne for 2014 FSR s indflydelse på retningslinjerne for 2014: Væsentlighed fremfor ikke ubetydelige fejl og mangler Reduktion i stikprøverne, selvom vi ønskede en højere reduktion med mere fokus på intern overvågning Åbenhed om tidsforbrug og honorar ved kontrollen Positiv struktur og omfang af arbejdsprogram for review/ug Side 19
Udvalgets arbejde 2015 Gennemgang af indkomne erklæringer om kvalitetskontrol for 2014 på medlemsvirksomheder Evaluering kvalitetskontrollen for 2014 Proportional og risikobaseret kvalitetskontrol Fremtidens sanktionsregime Høring på retningslinjerne for 2015 Side 20
Retningslinjer for 2015 Præhøring på retningslinjerne sendt 5. marts 2015, hvor FSR ønsker: Hensyntagen ved nyt fokusområde om opkøb, fusioner mv. i revisionsvirksomheder Omfang PIE kontrol på non PIE-sager sidestilles med non PIErevisionsvirksomheder Sammensmeltning af arbejdsprogram for enkeltsager med Skema C Forslag til proportional kvalitetskontrol mellem klasse B og C Reduktion af stikprøver kontra intern overvågning Risikobaseret tilgang Definition af karakterer af væsentlige fejl og mangler Bedre løbende dialog og rapportering mellem virksomhed og kontrollant Mere ensartet honorarer for gennemførelse af kontrollen Side 21
Fremtidens kvalitetskontrol Fremtidens kvalitetskontrol er ikke en del af Revisorkommissionens arbejde med den kommende EU-implementering. FSR kæmper for: Proportional og risiko-/temabaseret kvalitetskontrol Mere fokus på intern overvågning med større rabat på stikprøver ved den eksterne kontrol Et mere proportionalt sanktionssystem med mere vejledning og brug af tilsynets eget sanktionssystem, hvor indbringelse for nævnet kun omfatter grove tilsidesættelser eller gentagne tilsidesættelser af god skik Adskille non PIE-sager fra tilsynets sekretariats kontrol i PIErevisionsvirksomheder med samme cyklus som non PIErevisionsvirksomheder Rapport i stedet for en erklæring om kvalitetskontrollen i non PIErevisionsvirksomheder Side 22
Kvalitetsarbejdet Side 23
Styrket kvalitet 17 forslag-status Side 24
17-punktsplanen status Følge med på FSR danske revisors hjemmeside: http://www.fsr.dk/faglige_informationer/synlig%20kvalitet/17%20 punktsplan Side 25
Kvalitetskorpset Kvalitetskorpset har til hensigt at rejse rundt og hjælpe kollegaer med kvalitetsudfordringer, herunder yde medlemsvirksomhederne bistand med eksempelvis: Servicetjek af kvalitetsstyringssystemetmht., hvorvidt systemet anvendes hensigtsmæssigt Udførelse af intern kontrol (overvågning) af kvalitetsstyringssystem og enkeltsager. http://www.fsr.dk/faglige_informationer/synlig%20kvalitet/kvalitet skorps Side 26
Kvalitetskorpset Siden etableringen i efteråret 2014: 17 revisorer har tilmeldt sig som konsulenter, heraf 15 som er eksterne kontrollanter 2 som tidligere har været eksterne kontrollanter Loyalitets- og uafhængighedskonflikt rejst af Revisortilsynet 14 virksomheder anmodet om hjælp, heraf 6 anmodet om servicetjek 6 anmodet om hjælp til intern kontrol 2 anmodet om begge dele Side 27
Revisorforum Platformen RevisorForum henvender sig til SMV-revisorer og SMVrevisionskontorer, som ønsker kontakt til andre SMV-revisorer og virksomheder med fokus og hjælp til: Faglig sparring og udveksle erfaringer Erfa-grupper Kontorfællesskab Indbyrdes hjælp til intern overvågning (intern kontrol) Generationsskifte http://www.fsr.dk/faglige_informationer/smv/revisorforu m Side 28
Status på Revisorforum Virksomhedsportal for SMV-revisorer, der søger samarbejdspartnere gennemført januar 2015 80 revisionsvirksomheder tilmeldt 10 match LinkedIn målrettet Revisorforums medlemmer oprettet i marts 2015 50 tilknyttet Videreudvikling af Revisorforum i 2015: Tilbud til de tilmeldte revisionsvirksomheder om besøg af Kvalitetskorps Udvikling af pakker (eks. køb/salg/fusion/generationsskifte) Tilbud om besøg af Kursuskaravanen hos netværk etableret gennem Revisorforum Side 29
Evaluering af kvalitetskontrollen for 2013 Honorar-issue Substans kontra formalia Uenighed mellem virksomhed og kontrollant Dybdegående kontrol af efteruddannelse Revisortilsynets sanktioner kontra Revisornævn Manglende proportionalitet Kontrollen årsag til fravalg af revision mv. Side 30
Vedtægtsændringer gennemført i 2014 Betingelse for medlemskab due diligence Foreningen kan anmode medlemmerne om at bekræfte, at der er foretaget intern kontrol (overvågning) samt oplyse resultatet Bestyrelsen kan beslutte at eksludere et medlem, der har modtaget én eller flere alvorlige bøder i Revisornævnet for grove overtrædelser af revisorlovgivningen Side 31
Skærpede krav i revisorlovgivningen afventer implementering af EU-regulering Aflæggelse af prøve hvis revisor har modtaget tre alvorlige bøder for grove overtrædelser Lovkrav om gennemsigtighed i kvalitetskontrollen Efteruddannelseskrav om brug af kvalitetsstyringssystemer Mere proportionalitet i kvalitetskontrollen -forslag om færre stikprøver delvist gennemført i 2014, men arbejdet omkring proportional og risikobaseret kontrol forventes færdigt i april 2015 Oplysning om resultatet af fornyet kvalitetskontrol gennemført i Revisortilsynets Redegørelse for 2013 kontrollen Side 32
Caseware Styrkelse af kvalitet en brancheløsning Det bedste fra to verdener Det faglige fra Revimentor, herunder opgaver til revision, review og andre erklæringsopgaver, rådgivningsværktøjer og meget mere Den tekniske platform fra Caseware med regnskabsmodul/-bygger Vi skaber en arbejdsplatform, der er: Effektiv og dynamisk Med et kundemodul (dashboard) med oversigt over kunder, opgaver, status på opgaverne, ressourceoversigt, søgning og filtrering af alle slags data fra opgavefiler Casewaremodul til løsning af opgaver, hvor overflødige værktøjer og handlinger sellekteres fra Side 33
Dashboard Side 34
Caseware Side 35
Nytænkning af foreningens efteruddannelsestilbud Formål med at nytænke: Bedre udnyttelse af den viden foreningen har fra den tætte dialog med myndighederne Målrettet undervisning, så både medarbejdere og godkendte revisorer får relevant viden At levere efteruddannelse tættere på medlemmerne
Kursuskaravanen lander 2-3 dage hvert sted. Undervisning i spor både for godkendte revisorer og erfarne medarbejdere Foreningen tilbyder fortsat Udlandskurser og Up-2-date med 5 koncentrere dage med ca. 40 timers efteruddannelse samt kurser på specialområder.
Salen har ordet dialog og meningsudveksling Side 39