Guide til Opus-økonomi i Norddjurs kommune Kontaktpersoner Begreber i Opus Bogføring / regninger Bilagshåndtering Nye brugere Opbygning af kontoplan Konteringsvejledning 12.udgave 25.10.2016
Indholdsfortegnelse. Begreber i OPUS-økonomi... 3-4 Bogføring... 4 Debet / Kredit... 4 Budget... 4 Udskrivning af enkeltregninger salgsmodul... 4 Anlægsstyring... 5 Nye medarbejdere oprettelse i Opus-økonomi... 5 Kontante udlæg, papirfaktura og boner... 5 Modersystemer omsætningstabel... 5 Hvem henvender jeg mig til med spørgsmål til Opus... 6 Bilagshåndtering... 7 Konteringsvejledning indledning... 8-9 Artskontoplan/Konteringsvejledning: Budget... 11 Indtægter... 11 E-indkøb... 12 Personale... 13-15 Materiale/aktivitetsudgifter, tilskud/overførsler... 16-19 It, inventar, materiel... 19-20 Grunde og bygninger... 21-23 Betaling andre offentlige myndigheder... 23-24 Anlæg... 24 Hovedkonto 7... 24 Hovedkonto 8/9... 24 Systemkonti... 25 2
Begreber i OPUS-økonomi: Omkostningsart Alle posteringer foretages på en omkostningsart. Hvilke omkostningsarter, der skal anvendes, fremgår af konteringsvejledningen. Omkostningsartens 2 første cifre er altid udgiftsarterne fra Ministeriets konteringsregler. Kostbærer: Omkostningssted og PSP-element Kostbærer er en fællesbetegnelse for de elementer, som anvendes i forbindelse med bogføring. Ved bogføring anvendes en omkostningsart og enten et omkostningssted eller et PSP-element. Omkostningsstedet afspejler en enhed, som er ansvarlig for de anvendte omkostninger. På omkostningssteder indgår bl.a. altid lønudgifter. Der kan ikke bogføres indtægter på et omkostningssted. Omkostningsstedet består af et 10 cifferet nummer. PSP-elementet anvendes typisk hvor der ikke er et omkostningsted. PSP-elementet anvendes bl.a. til indtægter og underopdeling af udgifter. PSP-elementet består af et 10 cifferet nummer med en foranstillet kode: XA Anlæg, XG drift, XM maskiner (anvendes p.t. kun af Budget, regnskab og analyse). Nye omkostningssteder og PSP-elementer oprettes af kontoplankonsulenterne i Økonomisk sekretariat. Dorte Johansen doj@norddjurs.dk, Frank Kim Jensen fkj@norddjurs.dk og Britt Kjeldsen brk@norddjurs.dk Profitcenter og profitcenterknuder. Profitcentret er typiske en institution/enhed med budgetansvar. Profitcenter anvendes til opsamling af registreringer fra omkostningssteder og PSP-elementer. Profitcentret består af 10 cifre. (f.eks Auning skole = 2020250600). En institution kan bestå af to eller flere profitcentre, (f.eks Skole og SFO). Er det tilfældet, samles disse i en profitcenter knude, som består af 4-8 cifre (f.eks Auning skole = 20202506). Nye profitcentre oprettes af kontoplankonsulenterne i Økonomisk sekretariat. Dorte Johansen doj@norddjurs.dk, 3
Frank Kim Jensen fkj@norddjurs.dk og Britt Kjeldsen brk@norddjurs.dk Kapitalmidler (politisk styring mm) Benyttes til den overordnede økonomistyring. Kapitalmidlerne anvendes i Norddjurs Kommune til opdeling af budgetter og regnskaber i: Politiske udvalg 1. Overførselsadgang 2. Ikke overførselsadgang 3. Anlæg 4. Renter 5. Balanceforskydninger 6. Afdrag på lån 7. Finansiering 8. Likvide aktiver Hovedkonto 6 (Indenrigs- og Socialministeriets hovedkonto 7) Hovedkonto 9 (Indenrigs- og Socialministeriets hovedkonto 8 + 9) Hovedkonto 6 omfatter renter og finansiering. Hovedkonto 9 omfatter finansforskydninger og status. Indeholder samtlige mellemregningskonti mm. Bogføring. OPUS er sat op til, at udbetalinger til cpr.numre sker samme dag som bogføringsdagen. Det betyder i praksis, at kreditor modtager pengene 2 dage efter bogføringsdagen. Debet / Kredit Debet anvendes ved bogføring af en udgift. Ved bogføring af en tilbagebetaling af en tidligere betalt regning (kreditnota) anvende kredit på samme udgiftsart som blev anvendt ved bogføringen af udgiften. Kredit anvendes ved bogføring af indtægter. Ved en kreditpost anvendes alle arterne 7. Budget. Se brugervejledning Budgetlægning og budgetopfølgning fra KMD samt Principper for økonomistyring i Norddjurs kommune Anlægsstyring. Se brugervejledning Anlægsprojekter og anlægsbevillinger fra KMD. 4
Anlægsbevillinger og rådighedsbeløb indberettes til OPUS af Gitte Jacobsen/ gij@norddjurs.dk, Økonomisk sekretariat. Nye medarbejdere (oprettelse i Opus-økonomi): Når der ansættes en ny medarbejder i kommunen, skal lederen anvende bestillingsportalen, som er en del af helpdesk. Adgangen til bestillingsportalen sker via ikonet på skrivebordet. Kontante udlæg Kontante udlæg laves som et udgiftsbilag. Inden udbetaling indscannes dok/boner og vedhæftes udgiftsbilaget. Derefter kan dok/boner smides ud. Modersystemer fremtiden med Opus (omsætningstabel) Der findes i dag en række modersystemer/fagsystemer, hvorfra der indlæses posteringer i økonomisystemet. (Et moder-/fagsystem kan fx være KMD-aktiv, pensions-, institutions- og lønsystemet m.v.) Denne funktion fortsætter ved overgangen til Opus. Dvs. at de 10-cifrede registreringskontonr. som i dag anvendes i systemerne også fortsat skal anvendes! Indlæsningen i Opus styres via en omsætningstabel. Tabellen er opbygget med udgangspunkt i de 10- cifrede registreringskontonr. som har været anvendt i samtlige modersystemer/fagsystemer i år 2008 og 2009. Hertil tilknyttes konteringselementerne fra Opus, som udgør en omkostningsart og et omkostningssted/psp-element. Såfremt der kommer nye autoriserede kontoområder fx afledt af konteringsvejledningen fra Ministeriet, vil der ved henvendelse til kontoplankonsulenterne kunne oprettes/oplyses et nyt gammeldags 10-cifret registreringskontonr., som kan anvendes i moder-/fagsystemet. Dette nr. vil samtidig blive tilføjet i omsætningstabellen. Den fremtidige vedligeholdelse af omsætningstabellen vil blive foretaget af kontoplankonsulen-terne, men er afhængig af orientering fra de der vedligeholder moder-/fagsystemerne! Det er derfor vigtigt at nævne: - at de, der vedligeholder moder-/fagsystemerne skal være opmærksomme på, at der sideløbende skal ske vedligeholdelse af omsætningstabellen. Dvs. hvis der fx til dagpengekontoret kommer informationsskrivelse fra KMD indeholdende et nyt registreringskontonummer til dagpengesystemet, så skal kontoplankonsulenterne orienteres herom, idet kontoplankonsulenterne ikke modtager disse skrivelser! Hvem henvender jeg mig til med spørgsmål vedrørende: 1) Posteringer i supplementsperioden: 5
Frank Kim Jensen, fkj@norddjurs.dk 89 59 18 35 2) Faktura og posteringer (fremfinding-, betaling-, annullering- af faktura, udlæg, omposteringer og indscanning af bilag): bogholderiet@norddjurs.dk 3) Udskrivning af manuelle regninger (salg) i OPUS (ikke regninger i debitorsystem): bogholderiet@norddjurs.dk 4) Budget, budgetomplaceringer og budgetrapporter/opfølgning: Jakob Therchilsen, jt@norddjurs.dk 89 59 30 38 Susanne Smed, ss@norddjurs.dk 89 59 18 34 Hans Henrik Fynbo, hhf@norddjurs.dk 89 59 18 33 Gitte Jacobsen, gij@norddjurs.dk 89 59 18 03 Peter Røjkjær, per@norddjurs.dk 89 59 18 37 Maria Lilleøre Nielsen, marln@norddjurs.dk 89 59 18 42 Sascha Lund, srml@norddjurs.dk 89 59 18 29 Berit Galai, bec@norddjurs.dk 89 59 18 30 Palle Skovbo Jensen, pasj@norddjurs.dk 89 59 18 25 Britt Kjeldsen, brk@norddjurs.dk 89 59 18 32 Dorte Johansen, doj@norddjurs.dk 89 59 18 22 Maria Mulvad Sølvkjær, mms@norddjurs.dk 89 59 18 40 Bettina Andersen, ba@norddjurs.dk 89 59 18 38 Carsten Brinkmann Poulsen, cbp@norddjurs.dk 89 59 18 41 Peter Christensen, pc@norddjurs.dk 89 59 18 26 6) Oprettelse af PSP-elementer og artskonti. Dorte Johansen, doj@norddjurs.dk 89 59 18 22 Frank Kim Jensen, fkj@norddjurs.dk 89 59 18 35 Britt Kjeldsen, brk@norddjurs.dk 89 59 18 32 8) Afstemning af statuskonti: Frank Kim Jensen, fkj@norddjurs.dk 89 59 18 35 9) Øvrige spørgsmål til OPUS-økonomi: Samtlige medarbejdere i Økonomisk sekretariat. 10) KMD s kundenet. På KMD s kundenet findes en lang række vejledninger, dokumenter, servicebreve mm. 6
Linket til disse skrivelser er: https://kundenet.kmd.dk/sider/default.aspx søg under økonomi og Opus. Bilagshåndtering: Bilagshåndtering i OPUS-Økonomi i forhold til Norddjurs Kommunes Principper for Økonomistyring I forhold til OPUS-Økonomi er der to roller knyttet til bilagshåndteringen: Fakturamodtager en person, der modtager og konterer en E-faktura Fakturagodkender en person, der godkender konterede fakturaer, således at disse sendes til betaling Ud fra et effektiviseringsprincip er det besluttet, at så få personer som muligt skal involveres i bogføringen af den enkelte transaktion. Det betyder, at Fakturamodtager og Fakturagodkender som hovedregel vil være identisk, og at den traditionelle anvisning sker som et led i ledelsestilsynet. Undtagelse: Ingen kan påtegne betalinger til og fra sig selv. Ind- og udbetalinger fra påtegnings-berettigede skal altid påtegnes af nærmeste leder. Der er ikke noget krav om, følgesedler, mails med godkendelse af bilag o. lign. skal gemmes. Det er tilstrækkeligt at påføre en tekst i bemærkningsfeltet i OPUS-Økonomi om at fakturaen er kontrolle-ret til følgeseddel og/eller godkendt af bestilleren på en given dato. Roller i forbindelse med bilagshåndtering i OPUS-Økonomi: E-Faktura: Modtager / godkendes af 1 person. Udgiftsbilag: Udarbejdes / udbetales af 2 personer. Posteringsbilag: Udarbejdes / færdiggøres af 2 personer. Konteringsvejledning Til KMD Opus Økonomi. Formål. Denne konteringsvejledning til KMD Opus er en hjælp til og en beskrivelse af artskontoplanen generelt, og hvordan der konteres korrekt i forhold til udvalgte dele af artskontoplanen. Artskontoplanen generelt. Der eksisterer én samlet artskontoplan for hele Norddjurs Kommune, dvs. der findes kun ét sæt kontonumre. Når man konterer i KMD Opus, skal man vælge en artskonto plus en kostbærer, dvs. et omkostningssted eller et psp-element. Det er kombinationen af disse to elementer, der bestemmer, hvor udgiften eller indtægten bogføres. F.eks. så har el det samme artskontonummer i hele kommunen, mens det er den kostbærer, der påføres, der bestemmer, f.eks. på hvilken skole, daginstitution eller afdeling, der bogføres. 7
Artskontoplanen er delt op i kontogrupper, f.eks. er der grupper til personale, materiale- og aktivitetsudgifter, It, inventar og materiel osv. Under hver kontogruppe er der underkontogrupper. F.eks. er der under kontogruppen personale underkontogrupper til fagpersonale, dagpengeindtægter/refusion, kurser og uddannelse osv. Artskontonummeret er på 8 cifre, og er opbygget på den måde, at de to første cifre er den autoriserede art fra Ministeriet, som vi kender den fra tidligere. Man skal altså også i KMD Opus tage stilling til, hvilken autoriseret art man vil bogføre på. Da det er muligt i KMD Opus via artskontonummeret at trække udgifter på tværs af hele kommunen til f.eks. løn til vikarer, er det vigtigt at løn til vikarer bliver bogført på samme artskonto i hele kommunen, og det gælder selvfølgelig også udgifter til alt andet. Opbygning af artskontonummeret. Artskontonummeret består af 8 cifre. 1 og 2 ciffer angiver den velkendte udgiftsart. For at finde den rette udgiftsart anvendes Vejledning i artskontering udgivet af KL. Den kan rekvireres hos Kommune Information A/S post@kommuneinformation.dk Artskonti: 1.0 = lønninger 2.2 = fødevarer 2.3 = Brændsel og drivmidler. 2.9 = Øvrige varekøb og anskaffelser 4.0 = Udgifter/tjenesteydelser uden moms 4.5 = Håndværkerudgifter 4.6 = Betalinger til staten 4.7 = Betalinger til kommuner 4.8 = Betalinger til regioner 4.9 = øvrige tjenesteydelser med moms 5.1 = Tjenestemandspensioner 5.2 = Overførsler til personer (overvejende indkomstoverførsler) 5.9 = Tilskud 7.1 = Egne huslejeindtægter 7.2 = Salg af produkter og ydelser (brugerbetaling) 7.6 = Betalinger til staten 7.7 = Betalinger fra kommuner 7.8 = Betalinger fra regioner 7.9 = Øvrige indtægter Art 40 anvendes altid og kun til udgifter som ikke indeholder moms. Øvrige udgiftsarter anvendes, når der indgår moms i udgiften. (Det bemærkes, at anlæg har sine egne artskonti som findes i kontogruppen 850) 8
3-5 ciffer angiver underkontogruppen. Kontogrupperne er: 250 Budget 290 Indtægter 300 E-indkøb 400 Personale 500 Materialeudgifter/aktivitetsudgifter/tilskud/overførsler 600 It, inventar og materiel 700 Grunde og bygninger 800 Betaling andre offentlige myndigheder 850 Anlæg 900 Hovedkonto 7 950 Hovedkonto 8/9 999 Systemkonti (art 0) Kontogrupperne er yderligere specificeret med underkontogrupper som indgår i 3-5 ciffer. 6. til 8. ciffer er et løbenummer til yderligere specifikation af samme udgiftsart. Eksempler: Omkostningsart 10910000 = Omkostningsart 23711000 = 10 omkostningsart for løn 910 løn til fagpersonale 000 løbenummer 23 omkostningsart for brændsel og drivmidler 711 Varme 000 løbenummer 9
Artskontoplan for Norddjurs Kommune fordelt på kontogrupper: 250 Budget Anvendes kun af Budget, regnskab og analyse og kun i forbindelse med budgetlægning og overførsel af over-/undersku mellem årerne 251 Budgetændringer/besparelser 40251000 40251001 Budgetændringer/besparelser, tjenesteyd. uden moms Årsforventning MFR Er spærret for bogføring Er spærret for bogføring 252 Overførsler fra forrige regnskabsår 40252000 79252000 40252850 79252850 Overførsler forrige regnskabsår, tjenesteyd. uden moms Overførsler forrige regnskabsår, indtægter Anlæg, Overførsler forrige regnskabsår, tjensteydelser uden moms Anlæg, Overførsler forrige regnskabsår, indtægter Er spærret for bogføring 290 Indtægter Anvendes til indtægter 291 Indtægter 40291000 Henlæggelser 40291001 Lejetab 40292000 Overførte tjenesteydelser fra Entreprenørgården 71291000 Lejeindtægter Anvendes til huslejeindtægter 72291000 Salg af produkter og ydelser Anvendes til salg af egne produkter og ydelser 72291001 Momsundertrykkelse 72291002 Salg af metalskrot fra registreret virksomhed Må kun anvendes af registreret virksomhed 79291000 Øvrige indtægter Anvendes bl.a. til brugerbetaling, øvrige aktiviteter m.v. 79291001 Erstatninger Anvendes til indkomne erstatninger 79291003 Tilskud 17,5 % tilbagebetaling Tilbagebet. tilskud fra fonde EU m.v. (17,5 %) 79910000 Øvrige indtægter (HR) Må kun anvendes af HR 79910001 Tilbagebetaling, el, vand, varme Anvendes ved tilbagebet. vedr. indtægter for el, vand, varme 86291000 Statstilskud Anvendes til bogføring af statsrefusion
300 E-indkøb Anvendes til E-indkøb 301 E-indkøb (MM) 22910000 Fødevarer (indkøbssystem) 23910000 Brændsel og drivmidler (indkøbsstystem) 29910000 Indkøb til lager (indkøbssystem) 29920000 Forbrug fra lager (indkøbssystem) 29931000 Beklædning (indkøbssystem) 29932000 Kontorhold (indkøbssystem) 29933000 Driftsmaterialer (indkøbssystem) 29934000 Vedligeholdelse Komponenter, ikke-lagerf 40910000 Afgifter uden moms (indkøbssystem) Udgifter uden moms 40920000 Afrunding/differencekonto Udgifter uden moms 49910000 Fragt inkl. Moms (indkøbssystem) 89910000 Overførte varekøb, varebeholdninger (indkøbssystem) 89920000 Interne indtægter, varebeholdninger (indkøbssystem) 12
400 Personale Anvendes til samtlige udgifter som har med personale at gøre. M.h.t. telefoni og internet henvises til gruppering 50203 600. 402 Fagpersonale 10910000 Fagpersonale Løn til fastansat fagpersonale 404 Personale med tilskud 10910074 Løntilskud Løn til ansatte hvortil der ydes tilskud(folk i jobtræning mv) 10910075 Øvrigt personale med tilskud Anvendes bl.a. til skåne jobbere 405 Elever 10910090 Elever Løn til alle grupper af elever 406 TR fagpersonale 10406000 TR Fagpersonale Løntillæg til tillidsrepræsentanter 40406000 TR Fagpersonale, tjenesteydelser uden moms Anvendes bl.a. til tabt arbejdsfortjeneste m.v. i forbindelse kurser m.v. 411 Vikarer, eksterne (Bureau) 40411000 Vikarer, uden moms Vikarer, der ikke er ansat ved Norddjurs kommune 49411000 Vikarer, eksterne Vikarer, der ikke er ansat ved Norddjurs kommune 412 Hensættelser Anvendes alene af HR 13
85641203 Hensættelser Pensionshensættelser til tjenestemænd 87041206 Øvrige beregn og overførte udgifter/omkost-obligatorisk Øvrige udgifter/omkostning (HR) 87041207 Feriepenge Feriepenge (HR) 420 Uddannelse 22420000 Uddannelse, kurser., personale, Fødevarer Fødevarer indkøbt til kurser(kaffe, brød, frugt, frokost) 29420000 Uddannelse, kurser., personale, Varekøb Øvrige varekøb i forbindelse med afholdelse af kurser 40420000 Uddannelse, kurser., personale, Tj.ydelser uden moms Kursusafgifter uden moms f.eks. interne kurser 49420000 Uddannelse, kurser., personale, Tj.ydelser med moms Tj.ydelser m/moms f.eks. kursusafgifter eksterne kurser 430 Øvrige personaleudgifter 22430000 Øvrige personaleudgifter, Fødevarer Fødevarer(kaffe, brød, frugt, frokost m.v.) 29430000 Øvrige personaleudgifter, Øvrige varekøb Varekøb, beklædning, fodtøj m.v. 40430000 Øvrige personaleudgifter, Tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms. f.eks. honorar 40430001 Forsikringer, Personaleudgifter, Tjenesteyd. med moms AES, ansvarsforsirkinger m.v. 49430000 Øvrige personaleudgifter, Tjenesteydelse med moms Tjenesteydelser med moms 440 Tjenestemandspensioner Anvendes kun af lønafdelingen 10440000 Tjenestemandspensioner, Lønninger Tjenestemandspensioner 51440000 Tjenestemandspensioner, Tjenestemandspension Tjenestemandspensioner m.v. 79440000 Tjenestemandspensioner, Øvrige indtægter Indtægter vedr. tjenestemandspensioner 450 Kørsel 40450000 Kørsel uddannelse Kilometergodtgørelse og transportudgifter uden moms i for delse med kursus 14
40450001 Kørsel tjeneste Kilometergodtgørelse og transportudgifter uden moms i for delse med tjeneste 49450000 Øvrige personaleudgifter, Tj. y. med moms 460 Møder Anvendes til udgifter ved deltagelse i møder m.v. 22460000 Møder, fødevarer Fødevarer(kaffe, brød, frugt m.v.) i forbindelse m/møder 29460000 Møder, Varekøb Varekøb i forbindelse med møder materialer m.v. 40460000 Møder, tjenesteydelser uden moms Mødeudgifter uden moms 49460000 Møder, tjenesteydelser med moms Tjenesteydelser med moms i forbindelse med møder 500 Materiale/aktivitetsudgifter./tilskud/overførsler 501 Materiale- og aktivitetsudgifter Anvendes til anskaffelse af materialer, inventar og aktivitets gifter 22501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Fødevarer 23501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Brændsel og drivmidler 29501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, varekøb 40501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Tjenesteydelser Udgifter uden moms 45501000 Materiale, aktiviteter, Entreprenør og håndværkerydelser 49501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Øvrige tjenesteydelser 50101 Private opholdssteder Må kun benyttes af myndighedsafdelingen 40501010 Private opholdssteder - Tjenesteydelser 49501010 Private opholdssteder, Øvrige tjenesteydelser 502 Administrationsudgifter Anvendes til administrationsudgifter m.v. 50201 Administrationsudgifter Anvendes til administrationsudgifter 22502010 Administrationsudgifter, Fødevarer 15
29502010 Administrationsudgifter, varekøb 40502010 Administrationsudgifter, Tjenesteydelse Udgifter uden moms 45502010 Administrationsudgifter, Entreprenør- og håndværkerudgifter 49502010 Administrationsudgifter, tjenesteydelser med moms 50202 Kontorhold Anvendes til kontorhold 29502020 Kontorhold, varekøb 40502020 Kontorhold, Tjenesteydelse uden moms Udgifter uden moms 49502020 Kontorhold, tjenesteydelser med moms 50203 Telefon Anvendes til telefoni 50204 Forsikringer 29502030 Telefon, varekøb 40502030 Telefon, tjenesteydelse uden moms Anvendes til gebyrer ved rykkede m.v. fra TDC 49502030 Telefon, tjenesteydelser med moms 40502040 40502050 Forsikringer, tjenesteydelser uden moms Forsikringer, motorkøretøjer u/moms Udgifter uden moms Udgifter uden moms 50205 Annoncer 49502050 Annoncer, tjenesteydelser med moms 50206 Abonnementer 29502060 Abonnementer, varekøb 40502060 Abonnementer, tjenesteydelser uden moms Udgifter uden moms 49502060 Abonnementsudgifter Abonnementsudgifter til bl.a. serviceeftersyn 50207 Møder og repræsentation 22502070 Møder og repræsentation, fødevarer 29502070 Møder og repræsentation, varekøb 16
40502070 Møder og repræsentation, Tjenesteydelser Tjenesteydelser uden moms 49502070 Møder og repræsentation., tjenesteydelser med moms 50208 Kassedifferencer Anvendes til bogføring af kassedifferencer 40502080 Kassedifferencer 50209 Øreafrunding/difference 40502090 Øreafrunding/difference 50210 Tinglysningsafgift 40502100 Tinglysningsafgift, Drift, tjenesterydelser uden moms 49502100 Tinglysningsafgift, Anlæg, tjenesterydelser uden moms 503 Konsulentbistand 40503000 Konsulentbistand, tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 49503000 Konsulentbistand, tjenesteydelser med moms 504 Sygeplejeartikler 29504000 Sygeplejeartikler, varekøb 505 Rengøringsartikler, Varekøb 29505000 Rengøringsartikler, Varekøb 530 Tilskud og overførsler Anvendes kun i forbindelse med udgifter til indkomstover-fø til personer (anvendes ikke af institutioner) 53001 Tilskud 17
59530010 Tilskud til foreninger og institutioner Anvendes f.eks. til driftstilskud m.v. 59530020 Tilskud til foreninger og institutioner, Lønfremskrivning Tilskud til foreninger hvor tilskuddet KUN dækker løn 53002 Overførsler uden tilbagebetaling 52530020 Overførsler uden tilbagebetaling med skat 52530021 Overførsler uden tilbagebetaling uden skat 59530022 Drift, øvrige tilskud og overførseler 53003 Overførsler med tilbagebetaling 52530030 Overførsler med tilbagebetaling med skat 52530031 Overførsler med tilbagebetaling uden skat 59530030 Drift, øvrige tilskud og overførsler 53004 Overførsler til personer 52530041 Overførsler til personer, skattefrie ydelser 52530042 Overførsler til personer, skattepligtige ydelser 600 It, inventar og materiel 601 Køb it, inventar og materiel, der skal aktiveres Anvendes til anskaffelser hvor anskaffelsessummen pr. enh over 100.000 kr. excl moms 27601000 Anskaffelser over 100.000 40601000 Anskaffelser over 100.000 tjenesteydelser uden moms 45602000 Anskaffelser over 100.000 entr. udgifter 49601000 Anskaffelser over 100.000 tjenesteydelser med moms 602 Køb it, inventar og materiel, der ikke skal aktiveres Tjenesteydelser uden moms(intern fordeling af anskaffelser Anvendes til anskaffelser hvor anskaffelsessummen pr. enh under 100.000 kr. excl moms 18
27602000 Anskaffelser under 100.000 29602000 Anskaffelser under 100.000, varekøb 40602000 Anskaffelser under 100.000 tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 45602000 Anskaffelser under 100.000 entreprenør/håndværkudg. 49602000 Anskaffelser under 100.000 tjenesteydelser med moms 603 Leje/leasing af it, inventar og materiel Anvendes til leasingudgifter til biler, IT m.v.(her bogføres al leasingydelser) 40603000 Leje/leasing, tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 49603000 Leje/leasing, tjenesteydelser med moms 605 Drift og vedligeholdelse Anvendes til drift og vedligeholdelse af på nær køretøjer 606 It-licenser 23605000 Drift og vedligeholdelse, Brændsel og drivmidler 29605000 Drift og vedligeholdelse, Varekøb 40605000 Drift og vedligeholdelse, Tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 45605000 Drift og vedligeholdelse, Entreprenør/håndværkerudgift 49605000 Drift og vedligeholdelse, Tjenesteydelser med moms 40605001 Forsikringer, løsøre, Tjenesteydelser uden moms Løsøreforsikringer 40606000 Licenser, tjenesteydelser uden moms 49606000 Licenser, tjenesteydelse med moms 608 Drift af køretøjer Anvendes til drift og vedligeholdelse af køretøjer 23608000 Drift af køretøjer, brændsel og drivmidler 29608000 Drift af køretøjer, varekøb 40608000 Drift af køretøjer, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 45608000 Drift af køretøjer, entreprenør/håndværker udgifter 49608000 Drift af køretøjer, tjenesteydelser med moms 40608001 Forsikringer, motorkøretøjer, tjenestyd. u/moms Motorkøretøjsforsikringer 19
700 Grunde og bygninger Samtlige udgifter og indtægter ved drift af bygninger og udenomsarealer 701 Køb af grunde og bygninger aktiveres 25701000 Køb af jord og bygninger (inkl. moms) (aktiveres) 26701000 Køb af grunde og bygninger (aktiveres) Anvendes ved køb af grunde og bygninger hvor anskaffelse summen er over 100.000 kr. 702 Køb af grunde og bygninger ikke aktiveres Anvendes ved køb af grunde og bygninger hvor anskaffelse summen er under 100.000 kr. 25702000 Køb af jord og bygninger (inkl. moms) (ikke aktiveres) 26702000 Køb af grunde og bygninger (ikke aktiveres) 703 Leje/leasing af grunde og bygninger Anvendes ved leje eller leasing af grunde og bygninger 40703000 Leje/leasing af grunde og bygninger, tj.ydelser u/moms 49703000 Leje/leasing af grunde og bygninger, tj.ydelser m/moms 704 Vedligeholdelse grunde og bygninger 29704000 Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Varekøb Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Tjenesteyd. uden 40704000 moms Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Entreprenør og 45704000 håndværkerudgifter Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Tjenesteydelser 49704000 med moms Anvendes både ved indvendig og udvendig vedligeholdel grunde og bygninger(må ikke anvendes af Vej og ejendom Tj.ydelser uden moms, feks intern regning fra Entreprenørg 20
707 Vedligeholdelse af udenomsarealer Anvendes til vedligeholdelse af udenomsarealer 23707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, brændsel og drivmidler 29707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, varekøb 40707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, tj.ydelser u/moms Udgifter uden moms, feks intern regning fra Entreprenørgår 45707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, entreprenørydelser 49707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, tj.ydelser m/moms 708 Forsikringer Udgifter til forsikringer 40708000 Forsikringer, tjenesteydelse uden moms Udgifter uden moms 709 Skatter og afgifter Anvendes til skatter og afgifter 40709000 Skatter og afgifter, tjenesteydelse uden moms Udgifter uden moms 49709000 Skatter og afgifter, Tjenesteydelser med moms 710 El Anvendes til udgifter til el 23710000 El, brændsel og drivmidler 40710000 El, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 23710001 El, momsundertrykkelse Anvendes til indtægter vedr. statsafgift 711 Varme Anvendes til udgifter til varme 23711000 Varme, brændsel og drivmidler 40711000 Varme, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 49711000 Varme, tjenesteydelse med moms 21
712 Vand Anvendes til udgifter til vand Spærret i kontoplanen d.11.1.2011,jf.gitte Jakobsen, da ikke 2.9 men 4 29712000 Vand, varekøb benyttes, da det er en tjenesteydelse 40712000 Vand, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 49712000 Vand, tjenesteydelse med moms 713 Renovation Anvendes til udgifter til renovation 40713000 Renovation, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 49713000 Renovation, tjenesteydelse med moms 714 Central vedligeholdelse(miljø og teknik) Må kun og skal anvendes af Vej og ejendom 23714000 Central vedligeholdelse, brændsel og drivmidler 29714000 Central vedligeholdelse, varekøb 40714000 Central vedligeholdelse, tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 45714000 Central vedligeholdelse, entreprenørydelse 49714000 Central vedligeholdelse, tjenesteydelser med moms 715 Rengøring/vask 29715000 Rengøring/vask, varekøb 40715000 Rengøring/vask, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 49715000 Rengøring/vask, tjenesteydelse med moms 800 Betaling andre offentlige myndigheder Anvendes i forbindelse med udgifter og indtægter til/fra andre kommuner, staten og regioner 801 Betaling andre offentlige myndigheder 22
46801000 Betaling andre offentlige myndigheder - til staten 47801000 Betaling andre offentlige myndigheder - til kommune 48801000 Betaling andre offentlige myndigheder - til regionen 76801000 Betaling andre offentlige myndigheder - fra staten 77801000 Betaling andre offentlige myndigheder - fra kommune 78801000 Betaling andre offentlige myndigheder - fra regionen 802 Reguleringer vedr. tidligere år 46802000 Reguleringer vedr. tidligere år - til stat 47802000 Reguleringer vedr. tidligere år - til kommuner 48802000 Reguleringer vedr. tidligere år - til regionen 76802000 Reguleringer vedr. tidligere år - fra stat 77802000 Reguleringer vedr. tidligere år - fra kommuner 78802000 Reguleringer vedr. tidligere år - fra regionen 850 Anlæg 10850000 Anlæg, lønninger 22850000 Anlæg, fødevarer 23850000 Anlæg, brændsel og drivmidler 25850000 Anlæg, køb af jord og bygninger (inkl. moms) 26850000 Anlæg, køb af jord og bygninger 27850000 Anlæg, anskaffelser 29850000 Anlæg, varekøb 40850000 Anlæg, tjenesteydelser uden moms 45850000 Anlæg, entreprenør og håndværkerydelser m. m 47850000 Anlæg, betaling til andre kommuner 49850000 Anlæg, øvrige tjenesteydelser med moms 52850000 Anlæg, erstatninger 59850000 Anlæg, øvrige tilskud og overførsler 76850000 Anlæg, betalinger fra staten 77850000 Anlæg, betalinger fra andre kommuner 78850000 Anlæg, betaling fra regionen 23
79850000 Anlæg, øvrige indtægter 85850000 Anlæg, statuskonteringer 86850000 Anlæg, statstilskud 900 Hovedkonto 7 Benyttes primært af Økonomisk sekretariat Har en artskonto, der starter med 6. Kontakt kontoplankonsulenterne 950 Hovedkonto 8/9 Har èn artskonto, der starter med 9. Kontakt kontoplankonsulenterne 999 Systemkonti (art 0) Benyttes primært af Økonomisk sekretariat 24