ANALYSE KØKKENDRIFTEN I RISAGERLUNDS KØKKEN 26. Maj 2008
INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 Indledning... 1 1.1 BAGGRUND... 1 1.2 ORGANISERING... 1 2 Analysen belyser følgende... 1 2.1 PRODUKTIONSMÆNGDE OPGJORT I DØGNKOSTDAGE... 1 2.2 PRODUKTIONSOMKOSTNINGER... 1 2.3 BEMANDING OG LØNOMKOSTNINGER TIL PRODUKTION... 2 2.4 TRANSPORTOMKOSTNINGER... 2 2.5 INDTÆGTER... 2 3 Sammenfatning... 3 3.1 SKEMATISK OVERSIGT UDGIFTER OG INDTÆGTER... 3 3.2 UNDERSKUD... 3 4 Produktionsmængden opgjort i døgnkostdage... 4 4.1 SAMLET PRODUKTIONSMÆNGDE... 4 4.2 FORDELING AF PRODUKTIONSMÆNGDEN... 5 5 Produktionsomkostninger... 6 5.1 SAMLET PRODUKTIONSOMKOSTNING... 6 5.2 PRODUKTIONSOMKOSTNINGER - ÆLDREOMRÅDET... 7 5.3 PRODUKTIONSOMKOSTNINGER SKOLER... 8 5.4 PRODUKTIONSOMKOSTNINGER - ØVRIGE... 9 6 Personale...10 6.1 SKEMATISK OPSTILLING SAMLET PERSONALE...10 6.2 PERSONALEFORDELING OG EFFEKTIVITET...11 7 Transportomkostninger...12 7.1 TRANSPORT TIL PLEJEHJEM CENTRE OG MØDER...12 7.2 TRANSPORTOMKOSTNINGER TIL SKOLER...13 8 Indtægter...14 8.1 INDTÆGT FRA BRUGERE PÅ PLEJEHJEM OG CENTRE...14 8.2 INDTÆGT SKOLEMAD...14 8.3 INDTÆGT ØVRIGT SALG...14
Side 1 1 Indledning 1.1 Baggrund Brønderslev Kommunes, Forvaltning for Sundhed, Omsorg og Beskæftigelse, har bedst DH Consult analysere økonomien i Risagerlunds køkken. Analysen skal afdække både produktionsmængder, omkostninger og indtægter 1.2 Organisering For at gennemføre analysen er der nedsat følgende arbejdsgruppe. Arbejdsgruppen: Center og køkkenleder Lene Christiansen Leder af faglig og administrativ support, Hanne Sander Jensen Konsulent Dorte Hansen, DH Consult Alle beregninger bygger på regnskabstal for 2007 Arbejdsgruppens har stået for indhentning af oplysning vedr. det aktuelle forbrug, samt belysning af produktionsmængder m.v. 2 Analysen belyser følgende 2.1 Produktionsmængde opgjort i døgnkostdage De enkelte måltider eller døgnkostforplejninger omregnet, efter en beregningsfaktor på de enkelte måltider, til en samlet produktionsmængde, som benævnes døgnkostdage Se skematisk opstilling i afsnit 4 Med den samlede mængde fordelt på de enkelte kundegrupper 2.2 Produktionsomkostninger I beregningen er der medtaget alle omkostninger til produktion af maden. Der er bl.a. medregnet løn, råvarer, energiforbrug, administrationsomkostninger, samt husleje. Beregningen er fuldt ud sammenlignelig med beregninger inden for den private sektor. Beregningsskema kan ses i afsnit 5 Produktionsomkostninger er belyst med et samlet forbrug, samt beregning af døgnkostprisen Vi har valgt at opdele produktionsomkostninger i forhold de enkelte kundegrupper Dette begrundes i forskelligheden i den effektivitet og dermed lønomkostningerne til produktion af maden, til de enkelte kundegrupper. Eksempelvis bruges der flere mandetimer pr. kostenhed til produktion af skolemad, og mødeforplejning end til produktion af maden til de ældre. Se skematisk opstilling i afsnit 5 Med den samlede produktionsomkostninger samt, opstilling hvor omkostningerne er fordelt på de enkelte kundegrupper
Side 2 2.3 Bemanding og lønomkostninger til produktion Se skematisk opstilling i afsnit 6 Den samlede bemanding og lønomkostning, samt bemanding og lønomkostninger fordelt på de enkelte kundegrupper 2.4 Transportomkostninger I beregningen er der medtaget omkostninger til drift af biler, samt lønomkostninger Se skematisk opstilling i afsnit 7 Med den samlede transportomkostninger samt, opstilling hvor omkostningerne er fordelt på de enkelte kundegrupper 2.5 Indtægter Indtægter fordelt på de enkelte kundegrupper Se skematisk opstilling i afsnit 8
Side 3 3 Sammenfatning Som det ses i nedenstående skema, er der underskud/forskel på ca. 3,2 mio. kr. Underskudes skyldes bl.a.: Skolemaden sælges til under det halve af den reelle kostpris, når alt medregnes. Manglende intern fakturering for møder, arrangementer m.v. Manglende intern fakturering for pædagogiske måltider Generelt højere service end den de private leverandører skal levere ifølge udbudsmaterialet Mindre effektivitet på grund af de fysiske forhold i køkkenet på Risagerlund herunder større rengørings- og vedligeholdelsesareal end der er brug for. At effektiviteten i produktionen generel er for lav. 3.1 Skematisk oversigt udgifter og indtægter Udgifter og indtægter Antal Bogført producerede indtægt kr. døgn kostdage Udgift produktion kr. Udgift transport kr. Balance kr. Ældreområdet Elmehøj brugere 6.692 561.051 670.854 43.567-153.370 Elmehøj pædagogiske måltider Rosengården/Valde Brugere 11.976 1.003.986 1.200.475 77.962-274.451 Rosengården/Valde pædagogiske måltider 639-64.030 4.158-68.188 Stenumgård brugere 8.453 708.696 847.394 55.032-193.730 Stenumgård pædagogiske måltider 639-64.030 4.158-68.188 Tygelsgadecentret brugere 9.158 767.754 918.010 59.618-209.874 Tygelsgadecentret pædagogiske måltider 730-73.177 4.752-77.930 Risagerlund brugere 15.330 1.285.200 1.536.725-251.525 Risagerlund pædagogiske måltider 1.460-146.355-146.355 Risagerlund Spisestue 2.501 216.100 250.708-34.608 Skoler Samlet for alle skoler 10.378 464.497 1.181.271 88.243-805.017 Øvrige Diverse foreninger, jubilæum m.v. 824 82.610 Indtægter kurser og møder 2.671 100.741 291.124 17.391-207.774 Personalekaffe 1.798 80.000 195.975 11.707-127.682 Total 73.250 5.188.025 7.522.738 366.589-2.618.692 3.2 Underskud En del af underskuddet opstår på grund af forskellen mellem den faktiske produktionspris og den fastsatte takst for brugerbetaling. Eksempelvis koster en døgnkost til ældreområdet 100,24 kr. inkl. husleje at fremstille, Taksten for en døgnkost var 85,00. Underskud/manglende indtægt/manglende overførsel fra andre konti etc. Skolemad -805.017 (heraf manglede indtægt på kr. 46.554) Pædagogiske måltider -360.661 Døgnkost ældreområdet -1.082.949 Øvrige, personalekaffe, møder kurser m.v. -370.064 Samlet kr. -2.618.692
Side 4 4 Produktionsmængden opgjort i døgnkostdage 4.1 Samlet produktionsmængde Opgørelse over leveringsteder og mængder levering i antal Antal dage pr. år Faktor Antal Døgnkost dage pr. år Skolemad Ugens madbrød 26.796 samlet 0,125 3.350 Ugens grovbrød 14.254 samlet 0,025 356 Skolerugbrød 5.190 samlet 0,02 104 Ugens kød 25.850 samlet 0,1 2.585 Ugens kød dyre 17.769 samlet 0,15 2.665 Pålægsbolle 1.490 samlet 0,1 149 Pålægsbolle 1.681 samlet 0,125 210 Gulerodspose 100 gram 3.719 samlet 0,015 56 Gulerødder 1 gulerod 466 samlet 0,015 7 Skorper 5 samlet 0,075 0,38 Knækbrød 3 samlet 0,075 0,23 Koldskål 1.065 samlet 0,1 107 Pastasalat med tun/kylling 1.715 samlet 0,1 172 Lun ret 1.693 samlet 0,3 508 Risengrød 1.085 samlet 0,1 109 Græske frikad.ps. 3 samlet 0,5 2 Samlet skolemad 102.784 10.378 Elmehøj Døgnkost 96,5 % belægning 18 365 1 6.692 Pædagogiske måltider middag 365 0,25 - Pædagogiske måltider aften 365 0,25 - Samlet til Elmehøj 6.692 Rosengården/Valdemarsgade Døgnkost 96,5 % belægning 33 365 1 11.976 Pædagogiske måltider middag 4 365 0,25 365 Pædagogiske måltider aften 3 365 0,25 274 Samlet til Rosengården 12.614 Stenumgård Døgnkost 96,5 % belægning 23 365 1 8.453 Pædagogiske måltider middag 4 365 0,25 365 Pædagogiske måltider aften 3 365 0,25 274 Samlet til Stenumgård 9.092 Tygelsgadecentret Døgnkost 96,5 % belægning 25 365 1 9.158 Pædagogiske måltider middag 4 365 0,25 365 Pædagogiske måltider aften 4 365 0,25 365 Samlet til Thygelsgade 9.888 Risagerlund Døgnkost 96,5 % belægning 42 365 1 15.330 Pædagogiske måltider middag 8 365 0,25 730 Pædagogiske måltider aften 8 365 0,25 730 Samlet til Risagerlund 16.790 Spisestuen Risagerlund Hovedret 7 365 0,3 767 Biret 7 365 0,1 256 Hovedret 6 160 0,3 288 Biret 6 160 0,1 96 Døgnkost 3 365 1 1.095 Samlet spisestuern 2.501 Diverse foreninger og pårørende kaffe med brød 2.884 samlet 0,15 433 kage 60 0,075 4,5 Festmiddage 200 samlet 0,5 100 Demenscafe kaffe og kage 190 0,15 29 gæstemiddage 62 0,4 25 Rejsegilde Jerslev 100 0,3 30 gæstearr. 91 0,7 64 jubilæum Thygelsgadecentret 100 1,4 140 Samlet til foreninger og pårørende 824 Møder/kurser og personalekaffe kaffe og brød daglig 74,00 255 0,07 1.321 kaffe og brød daglig 62,00 110 0,07 477 kaffe med brød eller chokolade 347 samlet 0,1 35 mad til højtider 100 0,5 50 mødefrokost 139 0,3 42 mødefrokost 154 4 616 frokost 60 0,4 24 dagsmøder 350 0,7 245 julefrokost 70 0,5 35 kursus på skoler 100 0,4 40 kursusforplejning 1.350 samlet 0,7 945 jubilæum 100 1,4 140 ikke regi. Forplejning 500 Samlet til kurser m.v. 4.470 Samlet antal Døgnkostdage 73.250
Side 5 4.2 Fordeling af produktionsmængden % del af produktionen 1% 5% 6% 14% Skolemad, 3% Plejecentre Spisestue Risagerlund Pædagogiseke måltider Diverse foreninger 71% Kurser og mødeforplejning
Side 6 5 Produktionsomkostninger 5.1 Samlet produktionsomkostning Produktionsomkostninger Årlige udgifter Produktion Samlet for alle områder produktionen døgnkostpris antal kostdage kr. Produktionsmængde 73.250 Personale Lønninger køkkenpersonale brutto inkl forsikring 4.200.143 57,34 Leder af køkkenet 393.194 5,37 Refusion -157.272-2,15 timer til kørsel -271.727-3,71 Lønninger pedel 0,2 stilling 55.000 0,75 Forsikringer inkl. i løn Uddannelse Sko 14.609 0,20 Omkostning administration Service edb programmer 14.000 0,19 Administration (kontorartikler -tlf.) 27.827 0,38 Fælles kommunal omkostning - skønnet 54.761 0,75 Diverse varekøb m.v. Fødevarer 2.142.324 29,25 Øvrige varekøb 22.847 0,31 Vask 66.000 0,90 Rengøringsmidler/artikler 47.549 0,65 Energiforbrug, vedligehold og renovation Forbrugsafgift, el, vand og varme 366.249 5,00 Vedligehold af køkkeninventar 53.782 0,73 Vedligehold af bygninger, diverse serviceaftaler m.m forsikring bygning og inventar Vedlighold have snerydning, vinduespudsning m.v. Renovation inkl. madaffald (fremskrevet pris fra tidligere analyse) 26.400 0,36 Løs Inventar anskaffelser 192.604 2,63 Husleje m.v. Husleje 195.000 2,66 Leje af container til skolemad 29.448 0,40 Udgifter emballage Skoler 50.000 0,68 Samlet omkostning ekskl. Moms i alt kr 7.522.738 102,70 Ekskl. husleje m.v. 7.327.738 100,04
Side 7 5.2 Produktionsomkostninger - ældreområdet Produktionsomkostninger Årlige udgifter Produktion Ældrecentre og leve - bo enheder produktionen Kr. /døgnantal kostdage kostport. Produktionsmængde - antal døgnkostenheder 58.402 Personale Lønninger køkkenpersonale brutto inkl forsikring 3.268.622 55,97 Leder af køkkenet 313.492 5,37 Refusion -125.392-2,15 timer til kørsel -216.646-3,71 Lønninger pedel 0,2 stilling 43.851 0,75 Forsikringer inkl. i løn 0 0,00 Uddannelse 0 0,00 Sko 11.648 Omkostning administration 0 0,00 Service edb programmer 11.162 0,19 Administration (kontorartikler -tlf.) 22.186 0,38 Fælles kommunal omkostning - skønnet 43.660 Diverse varekøb m.v. 0 30,00 Fødevarer 1.708.065 29,25 Øvrige varekøb 18.216 0,31 Vask 52.621 0,90 Rengøringsmidler/artikler 37.911 Energiforbrug, vedligehold og renovation Forbrugsafgift, el, vand og varme 292.009 5,00 Vedligehold af køkkeninventar 42.880 0,73 Vedligehold af bygninger, diverse serviceaftaler m.m forsikring bygning og inventar Vedlighold have snerydning, vinduespudsning m.v. Renovation inkl. madaffald (fremskrevet pris fra tidligere analyse) 21.049 0,36 Løs Inventar anskaffelser 153.562 2,63 Forrentning og afskrivning af bygning og inventar Husleje 155.473 2,66 Samlet omkostning ekskl. Moms i alt kr 5.854.368 100,24 Ekskl. forrentning og afskrivning bygning kr. 5.698.895 97,58
Side 8 5.3 Produktionsomkostninger skoler Produktionsomkostninger Årlige udgifter Produktion Skolemad produktionen Kr. /døgnantal kostdage kostport. Produktionsmængde - antal døgnkostenheder 10.378 Personale Lønninger køkkenpersonale brutto inkl forsikring 642.318 61,89 Leder af køkkenet 55.710 5,37 Refusion -22.283-2,15 timer til kørsel -38.500-3,71 Lønninger pedel 0,2 stilling 7.793 0,75 Forsikringer inkl. i løn 0 0,00 Uddannelse 0 0,00 Sko 2.070 0,20 Omkostning administration 0 0,00 Service edb programmer 1.984 0,19 Administration (kontorartikler -tlf.) 3.943 0,38 Fælles kommunal omkostning - skønnet 7.759 Diverse varekøb m.v. Fødevarer 303.535 29,25 Øvrige varekøb 3.237 0,31 Vask 9.351 0,90 Rengøringsmidler/artikler 6.737 Energiforbrug, vedligehold og renovation Forbrugsafgift, el, vand og varme 51.892 5,00 Vedligehold af køkkeninventar 7.620 0,73 Vedligehold af bygninger, diverse serviceaftaler m.m forsikring bygning og inventar Vedlighold have snerydning, vinduespudsning m.v. Renovation inkl. madaffald (fremskrevet pris fra tidligere analyse)3.740 0,36 Løs Inventar anskaffelser 27.289 Forrentning og afskrivning af bygning og inventar 0 0,00 Husleje 27.629 2,66 Leje af container til skolemad 29.448 Udgifter emballage Skoler 50.000 4,82 Samlet omkostning ekskl. Moms i alt kr 1.181.271 113,82 Ekskl. forrentning og afskrivning bygning kr. 1.153.642 111,16
Side 9 5.4 Produktionsomkostninger - øvrige Produktionsomkostninger Årlige udgifter Produktion Møder, kurser m.v. produktionen Kr. /døgnantal kostdage kostport. Produktionsmængde - antal døgnkostenheder 4.470 Personale Lønninger køkkenpersonale brutto inkl forsikring 289.203 64,70 Leder af køkkenet 23.993 5,37 Refusion -9.597-2,15 timer til kørsel -16.581-3,71 Lønninger pedel 0,2 stilling 3.356 0,75 Forsikringer inkl. i løn 0,00 Sko 891 Omkostning administration 0,00 Service edb programmer 854 0,19 Administration (kontorartikler -tlf.) 1.698 0,38 Fælles kommunal omkostning - skønnet 3.341 Diverse varekøb m.v. 0 30,00 Fødevarer 130.724 29,25 Øvrige varekøb 1.394 0,31 Vask 4.027 0,90 Rengøringsmidler/artikler 2.901 Energiforbrug, vedligehold og renovation Forbrugsafgift, el, vand og varme 22.349 5,00 Vedligehold af køkkeninventar 3.282 0,73 Vedligehold af bygninger, diverse serviceaftaler m.m forsikring bygning og inventar Vedlighold have snerydning, vinduespudsning m.v. Renovation inkl. madaffald (fremskrevet pris fra tidligere analyse) 1.611 0,36 Løs Inventar anskaffelser 11.753 Forrentning og afskrivning af bygning og inventar Husleje 11.899 2,66 Leje af container til skolemad 0,00 Udgifter emballage 0 Skoler 0,00 Samlet omkostning ekskl. Moms i alt kr 487.100 108,98 Ekskl. forrentning og afskrivning bygning kr. 475.201 106,32
Side 10 6 Personale 6.1 Skematisk opstilling samlet personale Personalefordeling og lønomkostninger. Antal ansatte og lønomkostning Døgn kostdage % del af produktionen Netto effektivitet stillinger netto ekskl. leder Stillinger brutto med 15 % vikardækning eksl. leder Leder af køkkenet løn omkostning brutto produktion med genm. Løn på 287.500 kr pr. medarbejder Løn omkostning Transport Samlet løn omkostning Skolemad, 10.378 14,2% 14 2,0 2,23 55.710 642.318 64.465 762.492 Plejecentre 51.609 70,5% 16 8,7 10,0 277.030 2.888.446 172.538 3.338.014 Spisestue Risagerlund 2.501 3,4% 16 0,4 0,5 13.425 139.977 153.402 Pædagogiseke måltider 3.468 4,7% 16 0,6 0,7 18.613 194.033 9.547 222.194 Diverse foreninger 824 1,1% 16 0,1 0,2 4.424 46.166 3.919 54.509 Kurser og mødeforplejning 4.470 6,10% 14 0,9 1,0 23.993 289.203 21.257 334.453 Samlet/gmn. 73.250 100% 15,69 12,79 14,609 393.194 4.200.143 271.727 4.865.064 Bemærkninger: Netto effektivitet = det antal døgnkostenheder der kan producerer pr. medarbejder På grund af kompleksiteten er effektiviteten til produktion af skolemad, samt mad til kurser og mødeforplejning, lavere en til den øvrige produktion
Side 11 6.2 Personalefordeling og effektivitet Personalesammnesætning 2007 Antal stillinger incl. leder Antal stillinger ekskl leder Ledende Økonoma 1,04 ernæringsass. 12,01 12,01 ernæringsass. 0,54 0,54 Husassistent og andet ikke uddannet personale 0,00 0,00 vikar 2,54 2,54 personale med tilskud 0,46 0,46 Antal fuldtidsstillinger 16,59 15,55 Timer fra køkken normeringen der anvendes til service m.m.: (trækkes fra køkken normeringen) Antal stillinger incl. leder Antal stillinger ekskl leder transport skoler 0,22 0,22 transport ældreområdet m.v. 0,72 0,72 Antal fuldtidsstillinger 0,95 0,95 Produktion Antal fuldtidsstillinger 15,65 14,61 Produktions effektivitet ekskl. leder Brutto Netto Den samlede produktionsnormering omregnet i fuldtidsstillinger: 14,61 12,70 Kostdage 73.250 antal kostdage:365 dage : antal fuldtidsstilling = 13,74 15,80 Produktions effektivitet inkl. leder Brutto Netto Den samlede produktionsnormering omregnet i fuldtidsstillinger: 15,65 13,61 Kostdage 73.250 antal kostdage:365 dage : antal fuldtidsstilling = 12,83 14,75 Bemærkninger: Med den nuværende produktion, og bygningsmæssige rammer vurderer vi, at den samlede nettoeffektivitet på 16,75 (ekskl. lederen) Ligger ca. 15-20% under en det faktisk mulige. Svarende til en reduktion på ca. 2-3 fuldtidsstilling
Side 12 7 Transportomkostninger Samlet omkostning drift af bilen kr. 100.227 Andel af omkostninger drift af bil fordelt efter timeopgørelse timer pr. år % fordeling Fordeling - udgiften til drift af bil Skolemad 431 24 % 23.778,01 Ældreområdet 1.387 76 % 76.448,99 Samlet forbrug 1.818,40 100 % 100.227,00 Antal stillinger 0,95 7.1 Transport til plejehjem centre og møder Transportsomkostninger plejehjem og centre Timeforbrug transport til centre pr. dag Transport 1 gange daglig 3,0 timer Rengøring af bil 0,4 - Vikar/afløser 0,4 - Samlet timer og lønudgift a' 149,43 kr./time 3,80 timer timer pr. år 1.387,00 timeløn 149,43 Samlet udgift transport til ældreområdet Lønninger 207.262 kr. Drift af bil svarende til 76% af den samlede udgift 76.449 - I alt 283.711 kr. Antal døgnkostenheder der transporteres 43.580 kr. Transportpris pr. døgnkost 6,51 kr. Fordeling af transport omkost. til ældreområdet Døgn kostenheder procent del Samlet omkostning kr. pr. Døgnkost heraf løn omkost Plejecentre 36.279 83% 236.179 6,51 172.538 Pædagogiske måltider 2.008 5% 13.069 6,51 9.547 Diverse foreninger 824 2% 5.365 6,51 3.919 Kurser og mødeforplejning 4.470 10% 29.098 6,51 21.257 Samlet 43.580 100% 283.711 207.262
Side 13 7.2 Transportomkostninger til skoler Timeforbrug transport til skoler pr. dag Transport til skoler 1,14 timer På - og aflæsning 0,5 - Rengøring af bil 0,3 - Vikar/afløser 7,5% 0,2 - Samlet timer og lønudgift a' 140 kr./time 2,16 timer Samlet udgift transport til skoler Lønudgift 200 dg./år 64.465 kr. Drift af bil svarende til 24% af den samlede drift 23.778 - I alt 88.243 kr. Antal lev/port.pr. år 102.784 Pris pr. udbragt portion: 0,86 kr.
Side 14 8 Indtægter 8.1 Indtægt fra brugere på plejehjem og centre. Opgørelse indtægter 2007 ældrecentre indtægt via pensionstræk kr. Faktisk antal pladser omregnet med en belægnings procent på 96,5% ELMEHØJ Samlet 561.051 18,3 ROSENGÅRDEN / VALDEMARSGADE Samlet 1.003.986 32,8 STENUMGÅRD Samlet 708.696 23,2 TYGELSGADECENTRET Samlet 767.754 25,1 RISAGERLUND ekskl. indtægt spisestuen Samlet 1.285.200 42,0 Total sum trukket via pension 4.326.687 141,4 8.2 Indtægt skolemad Den samlede indtægt for skolemad i 2007 Skolemad kr. Samlet salg 511.051 Bogført indtægt 464.497 Manglede betaling 46.554 8.3 Indtægt Øvrigt salg Salg til personale m.v. kr. Indtægter for personalekaffe 80.000 Diverse indtægter for salg 100.741