Protokollen har følgende ordlyd: BKI nr 2 af 08/01/2015 (Gældende) Udskriftsdato: 2. september Senere ændringer til forskriften Ingen

Transkript

1 BKI nr 2 af 08/01/2015 (Gældende) Udskriftsdato: 2. september 2019 Ministerium: Skatteministeriet Journalnummer: Skattemin., j.nr Senere ændringer til forskriften Ingen Bekendtgørelse af protokol til ændring af overenskomsten mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Storhertugdømmet Luxembourg til undgåelse af dobbeltbeskatning og fastsættelse af bestemmelser om gensidig administrativ bistand for så vidt angår indkomstog formueskatter Den 9. juli 2013 undertegnedes i Bruxelles en protokol mellem Danmark og Luxembourg til ændring af overenskomsten mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Storhertugdømmet Luxembourg til undgåelse af dobbeltbeskatning og fastsættelse af bestemmelser om gensidig administrativ bistand for så vidt angår indkomstog formueskatter og Slutprotokollen, underskrevet i Luxembourg den 17. november 1980 ( Overenskomsten ), som ændret ved protokol underskrevet i Luxembourg den 4. juni Protokollen har følgende ordlyd: 1

2 Protokol til ændring af overenskomsten mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Storhertugdømmet Luxembourg til undgåelse af dobbeltbeskatning og fastsættelse af bestemmelser om gensidig administrativ bistand for så vidt angår indkomstog formueskatter Regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Storhertugdømmet Luxembourg, som ønsker at indgå en protokol til ændring af overenskomsten mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Storhertugdømmet Luxembourg til undgåelse af dobbeltbeskatning og fastsættelse af bestemmelser om gensidig administrativ bistand for så vidt angår indkomstog formueskatter og Slutprotokollen, underskrevet i Luxembourg den 17. november 1980, ( Overenskomsten ), som ændret ved protokol underskrevet i Luxembourg den 4. juni 2009, er enige om følgende: Protocole modifiant la Convention entre le Gouvernement du Royaume de Danemark et le Gouvernement du Grand-Duché de Luxembourg tendant à éviter les doubles impositions et à établir des règles d assistance administrative réciproque en matière d impôts sur le revenu et sur la fortune Le Gouvernement du Royaume de Danemark et le Gouvernement du Grand-Duché de Luxembourg, désireux de conclure un Protocole modifiant la Convention entre le Gouvernement du Royaume de Danemark et le Gouvernement du Grand-Duché de Luxembourg tendant à éviter les doubles impositions et à établir des règles d assistance administrative réciproque en matière d impôts sur le revenu et sur la fortune et le Protocole final, signés à Luxembourg, le 17 novembre 1980, ( la Convention ), tels que modifiés par le Protocole signé à Luxembourg le 4 juin 2009, sont convenus de ce qui suit: Artikel 1 Article 1 Overenskomstens artikel 18 (pensioner og offentlige sociale sikringsydelser) ophæves og erstattes af følgende: L article 18 (Pensions et prestations de la sécurité sociale publique) de la Convention est supprimé et remplacé par celui qui suit: Artikel 18 Article 18 Pensioner, sociale sikringsydelser og lignende betalinger 1. Betalinger, som en fysisk person, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, modtager efter den sociale sikringslovgivning i den anden kontraherende stat eller efter enhver anden ordning fra midler tilvejebragt af denne anden stat eller en dertil hørende politisk underafdeling eller lokal myndighed, kan kun beskattes i denne anden stat. Pensions, paiements de la sécurité sociale et paiements similaires 1. Les paiements reçus par une personne physique qui est un résident d un État contractant, en application de la législation sur la sécurité sociale de l autre État contractant, ou en application de tout autre régime par prélèvement sur des fonds constitués par cet autre État ou l une de ses subdivisions politiques ou collectivités locales ne sont imposables que dans cet autre État. 2

3 2. Medmindre bestemmelserne i stykke 1 og 3 i denne artikel og stykke 2 i artikel 19 medfører andet, kan pensioner og andre lignende vederlag, der hidrører fra en kontraherende stat og udbetales til en person, der er hjemmehørende i den anden kontraherende stat, hvad enten dette sker for tidligere tjenesteydelser eller ikke, kun beskattes i denne anden stat. Pensioner og andre lignende vederlag kan dog beskattes i den førstnævnte stat, hvis: a. bidrag indbetalt af den berettigede til pensionsordningen blev fratrukket i den berettigedes skattepligtige indkomst i den førstnævnte stat efter lovgivningen i denne stat; eller b. bidrag indbetalt af en arbejdsgiver ikke var skattepligtig indkomst for den berettigede i den førstnævnte stat efter lovgivningen i denne stat. 3. Pensioner og andre lignende vederlag (herunder engangsbetalinger), der hidrører fra en kontraherende stat og udbetales til en person, der er hjemmehørende i den anden kontraherende stat, kan kun beskattes i den førstnævnte stat, forudsat at sådanne betalinger hidrører fra bidrag, der er betalt til, eller fra hensættelser, der er foretaget efter en pensionsordning af den berettigede eller på dennes vegne, og disse bidrag, hensættelser eller pensionerne eller andre lignende vederlag har været underkastet beskatning i den førstnævnte stat efter de ordinære regler i dens skatteret. 2. Sous réserve des dispositions des paragraphes 1 et 3 du présent article et du paragraphe 2 de l article 19, les pensions et autres rémunérations similaires provenant d un État contractant et payées à un résident de l autre État contractant, au titre d un emploi antérieur ou non, ne sont imposables que dans cet autre État. Toutefois, ces pensions et autres rémunérations similaires sont imposables dans le premier État lorsque: a. les cotisations payées par le bénéficiaire au régime complémentaire de pension ont été déduites du revenu imposable du bénéficiaire dans le premier État en application de la législation de cet État; ou b. les cotisations payées par un employeur n ont pas constituées pour le bénéficiaire un revenu imposable dans le premier État en application de la législation de cet État. 3. Les pensions et autres rémunérations similaires (y compris les versements forfaitaires) provenant d un État contractant et payées à un résident de l autre État contractant, ne sont imposables que dans le premier État si ces paiements découlent des cotisations, allocations ou primes d assurance versées à un régime complémentaire de pension par le bénéficiaire ou pour son compte, ou des dotations faites par l employeur à un régime interne, et si ces cotisations, allocations, primes d assurance ou dotations ont été effectivement soumises à l impôt dans le premier État contractant. Artikel 2 Article 2 En protokol bliver vedlagt Overenskomsten med følgende bestemmelse: Protokol Regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Storhertugdømmet Luxembourg, er ved underskrivelsen af protokollen til ændring af overenskomsten mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Storhertugdømmet Un Protocole est ajouté à la Convention avec la disposition suivante: Protocole Le Gouvernement du Royaume de Danemark et le Gouvernement du Grand-Duché de Luxembourg, sont convenus lors de la signature du Protocole modifiant la Convention entre le Gouvernement du Royaume de Danemark et le Gouvernement du 3

4 Luxembourg til undgåelse af dobbeltbeskatning og fastsættelse af bestemmelser om gensidig administrativ bistand, for så vidt angår indkomstog formueskatter og Slutprotokollen, underskrevet i Luxembourg den 17. november 1980, ( Overenskomsten ), som ændret ved protokol underskrevet i Luxembourg den 4. juni 2009 enige om følgende bestemmelse, som skal udgøre en integreret del af overenskomsten: Grand-Duché de Luxembourg tendant à éviter les doubles impositions et à établir des règles d assistance administrative réciproque en matière d impôts sur le revenu et sur la fortune et le Protocole final, signés à Luxembourg, le 17 novembre 1980, ( la Convention ), tels que modifiés par le Protocole signé à Luxembourg le 4 juin 2009, de la disposition suivante qui forme partie intégrante de la Convention: Med hensyn til stykke 1 i artikel 18: En ce qui concerne le paragraphe 1 de l article 18: Der er enighed om, at betalinger modtaget efter enhver anden ordning fra midler tilvejebragt af en Il est entendu que les paiements reçus en application de tout autre régime par prélèvement kontraherende stat især omfatter sur des fonds constitués par un État contractant arbejdsløshedsunderstøttelse, sygeunderstøttelse, comprennent en particulier les indemnités de barselsunderstøttelse og uddannelsesstøtte. chômage, les indemnités de maladie, les indemnités de maternité et les aides d éducation. Artikel 3 Article 3 For så vidt angår en fysisk person, som 1. var hjemmehørende i Luxembourg på dagen for underskrivelsen af denne protokol, og 2. på denne dag modtog pensioner, som kun kunne beskattes i Luxembourg efter stykke 1 i artikel 18 i overenskomsten, kan sådanne pensioner, uanset bestemmelserne i artikel 1 i denne protokol, kun beskattes i Luxembourg, så længe den fysiske person forbliver hjemmehørende i Luxembourg. En ce qui concerne une personne physique qui: 1. était un résident du Luxembourg à la date de signature du présent Protocole, et 2. recevait à cette date des pensions qui n étaient imposables qu au Luxembourg conformément au paragraphe 1 de l article 18 de la Convention, ces pensions ne sont, nonobstant les dispositions de l article 1 du présent Protocole, imposables qu au Luxembourg aussi longtemps que cette personne physique reste un résident du Luxembourg. Artikel 4 Article 4 1. De kontraherende stater skal ad diplomatisk vej underrette hinanden, når de forfatningsmæssige betingelser for denne protokols ikrafttræden er opfyldt. 2. Protokollen træder i kraft på datoen for den sidste af de underretninger, der er nævnt i stykke 1, og dens bestemmelser skal have virkning med hensyn til skatter for det indkomstår, som følger umiddelbart efter det år, hvor protokollen træder i kraft, og følgende indkomstår. 1. Chacun des États contractants notifiera à l autre par la voie diplomatique l accomplissement des procédures constitutionnelles requises pour la mise en vigueur du présent Protocole. 2. Le Protocole entrera en vigueur à la date de la dernière des notifications visées au paragraphe 1 et ses dispositions seront applicables, en ce qui concerne les impôts, à l année d imposition qui suit immédiatement l année de l entrée en vigueur du Protocole et aux années d imposition subséquentes. 4

5 TIL BEKRÆFTELSE HERAF har de undertegnede, dertil behørigt befuldmægtigede dertil af deres respektive regeringer, underskrevet denne protokol. Udfærdiget i Bruxelles, den 9. juli 2013, i to eksemplarer på fransk og dansk, hvilke to tekster har lige gyldighed. For Kongeriget Danmarks regering Margrethe Vestager For Storhertugdømmet Luxembourgs regering Luc Frieden EN FOI DE QUOI, les soussignés, dûment autorisés à cet effet par leurs gouvernements respectifs, ont signé le présent Protocole. Fait en deux exemplaires, à Bruxelles le 9. juillet 2013 en langues danoise et française, les deux textes faisant également foi. Pour le Gouvernement du Royaume de Danemark Margrete Vestager Pour le Gouvernement du Grand-Duché de Luxembourg Luc Friden Protokollen trådte i medfør af artikel 4 i kraft den 29. december Skatteministeriet, den 8. januar 2015 Benny Engelbrecht 5