Vejledning i bogføring af investeringer og afskrivninger m.v.

Transkript

1 1. a) Bogføring ved køb/salg vedr.investeringer på kr og derover I eksemplet nedenfor er der indkøbt et produktionsanlæg til kr hvoraf de kr er eksternt finansieret (medfinansiering/donering). Anlægget skal i dette tilfælde bogføres på to aktivitetsnr. Det ene med egenfinansieringen og det andet med medfinasieringen/doneringen. Hvis der ingen medfinansiering/donering var, eller hvis det hele var eksternt finansieret, skulle det kun bogføres på et aktivitetsnr. Ved salg af anlæg bogføres salget på den aktivitetskode som salget vedrører. Bogføring af nedenstående eksempel: Forbrug OMP Finans ,00 Bilag KBF Forbrug OMP Finans ,00 Medfinsiering/donering v/akt ,00 Anskaffelsesbeløb i alt 1

2 1. b) Bogføring af medfinansiering/donering v/investeringer på kr og derover I eksemplet nedenfor er der modtaget kr i medfinansiering/donering til indkøb af produktionsanlæg (se 1. a Aktivitetskode ) Bemærk at Aktivitetskoden skal være den samme som på projekt xx-9988 Bogføring af nedenstående eksempel: Forbrug OMP Finans ,00 Medfinansiering/donering fra 2

3 1. c) Bogføring af afskrivninger/indtægtsføring af medfinansiering/donering vedr. investeringer på kr og derover (via anlægsmodul) Afskrivninger af investeringer samt indtægtføring af medfinansiering/donering skal foretages indenfor samme perioder (måneder og år) Bogføring af nedenstående eksempel: ( Foretages af økonomisekretariatet månedligt) Forbrug ANKS000xx Finans ,85 Afskrivninger pr 31/ Forbrug ANKS000xx Finans ,85 Afskrivninger pr 31/ Forbrug ANKS000xx Finans ,85 Indtægt af medfinansiering/donering maj 0,00 3

4 2. a) Synliggørelse af køb af anlæg/apparatur på et givet forskningsprojekt I eksemplet nedenfor er der valgt at synliggøre hele investeringen (se aktivitetskode under 1. a). I nogle tilfælde vil det være x-antal måneders afskrivning der skal synliggøres. Der skal altid bruges samme aktivitetskode som v/investering og afskrivninger Bogføring af nedenstående eksempel: (Omposteringsbilag - se også 2. b) Forbrug OMP Finans *) ,00 OMP til Hvis der er medfinansiering/donering på anlægget skal denne også synliggøres, men debiteres på den pågældende aktivitetskode og på konto 1430 *)5130= Finanskontonr. skal altid være den samme på den der omposteres til, så effekten på finanskontoen går i 0. 4

5 2. b) Synliggørelse af køb af anlæg/apparatur på et givet forskningsprojekt I eksemplet nedenfor er der valgt at synliggøre hele investeringen (se aktivitetskode under 1. a). I nogle tilfælde vil det være x-antal måneders afskrivning der skal synliggøres. Aktivitetskodens beskrivelse skal synliggøre hvorfra beløbet er omposteret. Bogføring af nedenstående eksempel: (samme omposteringsbilag som ved 2. a) Forbrug OMP Finans *) ,00 OMP fra Hvis der er medfinansiering/donering på anlægget skal denne også synliggøres men krediteres på konto 1430 *)5130= Finanskontonr. skal altid være den samme på den der omposteres fra, så effekten på finanskontoen går i 0. 5

6 3. a) Bogføre udlejning/udlån af anlæg I eksemplet nedenfor v/udlån-udlejning af anlæg, bogføres x-antal måneders afskrivninger med samme Aktivitetskode som på afskrivningsprojektet xx Da det er intern handel bruges omposteringsbilag (se også 3. b). Bogføring af nedenstående eksempel: (se også 3. b) Forbrug OMP Finans ,41 Udlån til MAR 1 md. 6

7 3. b) Bogføre leje/lån af anlæg I eksemplet nedenfor v/udlån-udlejning af anlæg, bogføres x-antal måneders afskrivninger på aktivitetskoden Intern køb/handel. Der bruges samme omposteringsbilag som under 3. a). Bogføring af nedenstående eksempel: (se også 3. a) Forbrug OMP Finans ,41 HG-monitor udlån 1 md. fra ATMI 7