PRINCIPPER FOR UDSKILLELSE AF RINGSTED FJERNVARMEFORSYNING

Transkript

1 PRINCIPPER FOR UDSKILLELSE AF RINGSTED FJERNVARMEFORSYNING Der er anvendt følgende metoder til indregning og måling af aktiver og passiver i åbningsbalancen pr for Ringsted Fjernvarme A/S: 1 MELLEMVÆRENDE MELLEM KOMMUNE OG VARMEFORSYNING Mellemregningen er afstemt mellem Ringsted Kommune og Ringsted Forsyning pr Kommunes statuskonti er skannet og det vurderes, at der ikke er yderligere konti der vedrører varmeforsyningen. Oversigt over mellemværendet ligger som bilag i forlængelse af dette notat. 2 ANLÆGSAKTIVER 2.1 Ledningsnet Generelt: Anlægsaktiver i form af ledninger og centraler er dokumenteret via kortbilag, herunder regnskabsdata. Forudsætninger: Ved fastlæggelse af standardpriser for ledninger i jord er det vurderet, om ledningsanlæg ligger i byområde eller let terræn. Levetider: Ifølge rapporten fra Rambøll: Aktiver i fjernvarmesektor fra februar 2008(DF/Energitilsynet): - Der er angivet en standardlevetid på år, idet nogle af de første præisolerede rør havde en relativ kort levetid i forhold til de typer, som senere blev produceret. - Anlæg fra før 1980 må således forventes at have en kortere levetid end anlæg efter Ved vurdering af levetiden ved et aktuelt anlæg, har vi anvendt følgende forudsætninger: I øvrigt henvises til rapport udgivet under Dansk Fjernvarmes F&U konto, (Vurdering af restlevetid af præisolerede fjernvarmerør, april 2004, Rambøll.): - Hvis der er tale om ledninger, som stadig fungerer i dag, men hvor der påregnes en renovering indenfor de nærmeste 10 år, så kan standardlevetiden vurderes til 30 år.

2 - Hvis der er tale om en ledning, som er udskiftet i perioden fra 1981 til 2008, så kan standardlevetiden vurderes til 20 år eller den faktiske levetid kan beregnes, hvis data er tilgængelige. Ledningsnet: Ledningsnettet er opdelt i 15 områder i vores GIS-system, der er trukket en fil for hvert område med de tilgængelige data, så som dimension, længder og typer. Anlægsalder: Der er regnet med en gennemsnitlig alder af alle ledninger i hvert område. Udover GIS systemet, har vi brugt vores gamle fjernvarmekort. Priser: Der er regnet med en gennemsnitlig pris per løbende meter for hvert område og prisen er afhængig af anlægsalder, tilstand og vores viden/erfaring fra indhentede tilbud mv.. Der skal bemærkes, at vores priser er lavere end standardpriser, dette skyldes, at der indenfor den sidste 10-års periode har været mange udstykninger/byggemodninger, hvor priserne for etablering af nye fjernvarmeledninger var /er meget lavere i forhold til sædvanligt gældende priser. Dokumentation for ledningsanlæg: Der foreligger GIS-kort over områderne, samt textfiler, der viser anlægstyper, dimensioner og længder. Småanskaffelser: Småanskaffelser indgår ikke i opgørelsen, da disse er straksafskrevet. 2.2 GRUNDE OG BYGNINGER Der forefindes i dag 3 centraler og et halmvarmeværk. Dokumentation for ejerskab fremgår enten ved tingbogsattester eller regnskabsdata samt byrådsbeslutninger. I forbindelse med Hovedcentral Rønnedevej 5 9 og pumpestation øst, er ejerforholdene således at Ringsted Kommune ejer grundarealet under varmeforsyningens bygninger, som fremtidigt selskab kan man ikke eje bygninger på lejet grund, hvilket betyder at Ringsted Fjernvarmeforsyning A/S efterfølgende køber grundarealer svarende til sokkelgrund og adgangsveje. Et forhold som også fremgår af ansøgningen til Statsforvaltningen. Dette køb indgår ikke i åbningsbalancen eller

3 mellemværende med Ringsted Kommune, eftersom at det kun er de værdier varmeforsyningen er ejer af på stiftelsestidspunktet, der kan indgå i åbningsbalancen. Efterfølgende vil der ske en opgørelsen af købesummen på baggrund af ejendomsmæglervurderinger og en afregningen af denne. Værdien af de faste ejendomme er fastsat med udgangspunkt i summen af grundværdien i henhold til den offentlige ejendomsvurdering og de pågældende bygningers og anlægs varmeprisnedskrevne restværdi med tillæg af den forholdsmæssige andel af den opgjorte frie egenkapital pr. 1. januar Ringsted Kommune vurderer, at denne ansættelse af værdien er udtryk for markedsværdien henset til de faste ejendommes begrænsede anvendelsesmuligheder og det forhold, at Ringsted Kommune tillægges en tilbagekøbsret i tilfælde af, at de pågældende ejendomme overgår til anden anvendelse end fjernvarmeforsyning eller at Ringsted Fjernvarme A/S ønsker at sælge ejendommene. Hovedcentral: Af tingbogsattesten fremgår at arealer ejes af Ringsted Kommune. Af regnskabstal fremgår, at tekniske anlæg, olietank samt lav garagebygning er afholdt af Varmeforsyningen. Hovedcentral samt lagerbygning antages at være overdraget til Varmeforsyningen i forbindelse med etableringen af varmeforsyning, dette understøttes yderligere af, at varmeforsyningen har afholdt al vedligeholdelse af bygninger, desuden er der ikke betalt leje. Hovedcentralen, garageanlæg samt olietank overdrages til Ringsted Fjernvarme A/S i forbindelse med apportindskuddet. Efterfølgende gennemføres en udmatrikulering og handel af det pågældende grundareal. Central Syd: Af byrådsbeslutning er det konstateret, at der er foretaget et grundkøb af varmeforsyningen. Bygningsværker tekniske anlæg med mere er afholdt af varmeforsyningen og fremgår af regnskabstal. Yderligere foreligger dokumentation af arealregulering i form af regnskaber fra 1970, 1971, 1972, 1973 og I 1975 foretages arealregulering. På baggrund heraf antages Varmeforsyningen er ejer. Central Nord: Det er konstateret i tingbogsattest at Ringsted Kommune står som ejer af grundarealet hvorpå Central Nord er beliggende, dog foreligger der dokumentation i form af regnskab fra 1970, 1971, 1972, 1973 og I 1975 er der foretaget afregning for en arealregulering. På baggrund heraf antages varmeforsyningen er ejer. Tillige er ejendommen i Kommunens ejendomsfortegnelse optaget under varmeforsyningen. Bygningsværker tekniske anlæg med mere er afholdt af varmeforsyningen og fremgår af regnskabstal.

4 Pumpestation Øst: Bygningen og anlægget er finansieret af varmeforbrugerne og grunden ejes af Ringsted Kommune. Overdragelsen af grunden gennemføres som for hovedcentralens vedkommende med efterfølgende udmatrikulering og handel. Halmvarmeværket: Det er konstateret i tingbogsattest at Ringsted Kommune står som ejer af grundarealet hvorpå Halmvarmeværket er beliggende. Af byrådsbeslutning er det konstateret, at der er foretaget et grundkøb af varmeforsyningen. Bygningsværker tekniske anlæg med mere er afholdt af varmeforsyningen og fremgår af regnskabstal DISPENSATION FRA UDBUDSPLIGT Bech-Bruun indsender på vegne af Ringsted Kommune ansøgning til Statsforvaltningen Sjælland om dispensation fra kravet om forudgående offentligt udbud af de faste ejendomme, der overdrages fra Ringsted Kommune til Ringsted Fjernvarme A/S. Overdragelsen skal i henhold til reglerne herom ske til de pågældende faste ejendommes markedspris. 2.3 MASKINER Ringsted Fjernvarmeforsyning er i dag ejer af en gaffeltruck. Denne er straksafskrevet og indgår derfor ikke med værdi i opgørelsen af aktiver. Gaffeltrucken overdrages til varmeforsyningen A/S. 2.4 VÆRDIREGULERING Værdiansættelse af materielle anlægsaktiver er foretaget med udgangspunkt i en opgørelse af den nedskrevne genanskaffelsespris for alle identificerede materielle anlægsaktiver pr. 1. januar Værdien af materielle anlægsaktiver er dog i åbningsbalancen begrænset til den varmeprisnedskrevne værdi af materielle anlægsaktiver med tillæg af den opgjorte frie egenkapital pr. 1. januar Nedskrivningen af den opgjorte nedskrevne genanskaffelsesværdi til den varmeprisnedskrevne værdi med tillæg af den opgjorte frie egenkapital er fordelt forholdsmæssigt på alle materielle anlægsaktiver, dog således at grunde ikke nedskrives til en værdi som er lavere end den offentlige ejendomsvurdering. 3 OPGØRELSE AF VARELAGRE 3.1 HALM

5 Der er foretaget optælling pr. 1. januar RØR Rør og fittings er afholdt over de enkelte anlægsprojekter, der er således ikke et lager. Værdierne vurderes ikke at være væsentlige. 3.3 MÅLERE Der er foretaget optælling pr. 31. december OLIE (I RESERVETANK) Beholdningen er liter. Denne er aflæst pr. 2. maj 2012, men da der ikke har været forbrug eller påfyldninger fra perioden til aflæsningsdagen, antages det at beholdningen pr også var liter. Det skal bemærkes at tanken automatisk pejles hver dag. 4 EFTERREGULERING A CONTO-RATER 2011 Der er sket efterregulering af over/underdækning for varmeåret 2011 i første aconto for Denne regulering er ikke medtaget i regnskab Afregningsperioden løber fra 1. december til 30. november. Forventede over/underdækninger afregnes i efterfølgende varmeår i første acontorate. Efterfølgende opgøres varmeregnskab som derfor ikke er direkte sammenligneligt med afregningen. Opkrævning for december 2011 er optaget som periodiseringspost, da den opkræves i februar Det antages at december udgør 1/3 af 1. rate som dækker december, januar og februar. Denne 1. rate udsendes i januar rate (aconto) 2012 udgør ,28 for december DEBITORER Debitorer pr er opgjort til 896 tkr. hvoraf der er oversendt 506 tkr. til SKAT. Værdien af debitorerne der optages i åbningsbalancen udgør ca. 50% svarende til 450 tkr. idet der forventes tab på disse. Ringsted Kommune har oversendt gamle debitorer på i alt 274 tkr. til SKAT. Disse optræder i åbningsbalancen som en gældspost til Ringsted Kommune, da det forventes at hele beløbet skal

6 afskrives som et tab. Når dette sker i kommunalt regi, fremsendes en regning til Ringsted Fjernvarme A/S på tilgodehavendet. 6 EFTERREGULERING AF FAKTURAER VEDRØRENDE 2011 BETALT I 2012 I perioden fra 1. januar 2012 og til 8. maj 2012 er der afholdt udgifter til faktura for 2011 på i alt tkr. Disse vil fremtræde af åbningsbalancen som et aktiv (underdækning) da de ikke er indregnet i varmeregnskabet eller i afregningen fortaget i forbindelse med 1. aconto. og som et passiv (kreditorer). 7 HÅNDTERING AF OPTAGNE LÅN - HERUNDER OBLIGATIONS- OG VALUTAKURSTAB I forbindelse med etablering af halmvarmeværket er der i 2008 og 2009 optaget lån til anlægget. Lånene er hhv. i DKK og CHF. Lånene indgår som en andel af to overordnede lån optaget af Ringsted Kommune. Renter, afdrag og kursudsving i ydelserne på varmeforsyningens andele af lånene er løbende indgået i mellemværendet og opkrævet i taksten overfor varmeforbrugerne. Restgælden pr overgår via mellemværendet til Ringsted Fjernvarme A/S. Det sker ved at Ringsted Fjernvarme A/S overtager sin andel af de to eksisterende lån i hhv. DKK og CHF optaget af Ringsted Kommune. Ringsted Kommune stiller garanti for disse. Bestyrelsen for Ringsted Forsyning A/S har den 2. maj 2012 drøftet lånoptagelsen og anbefaler ovenstående. 8 TJENESTEMANDSPENSIONER Der er ingen tjenestemandsforpligtelser vedrørende varmeforsyningen. 9 MOMS OG AFGIFTER Der er i januar 2012 afregnet svovlafgift og foretaget en efterregulering af momstilgodehavende vedrørende INDEFROSSET VARME Der kan ikke ske indefrysning af udgifter til varme i Ringsted Kommune. 11 GARANTISTILLELSE HÅNDVÆRKERE

7 Garantistillelse fra håndværkere overdrages til Varmeforsyningen. Der er sket en fysisk overdragelse af entreprenørgarantierne til Ringsted Fjernvarme A/S. Disse har ikke været registreret i kommunens økonomisystem eller regnskaber. 12 FORTEGNELSE OVER KONTRAKTMÆSSIGE FORPLIGTIGELSE. Der er udarbejdet en oversigt over kontraktmæssige forpligtigelser og aftaler indgået med leverandører. Ringsted Fjernvarme A/S indtræder i alle Ringsted Kommunes forpligtelser og aftaler. 13 VARMEREGNSKAB 2011 Der er udarbejdet Varmeregnskab for 2011

8 Oversigt over mellemregningsforhold Mellemværende mellem Ringsted Kommune og Varmeforsyningen ultimo 2011 Positive beløb angiver kommunens tilgodehavende hos Varme. Ultimo 2011 [hele kr.] Ultimosaldo jfr i KMD-ØS ,47 Uoverførte varmeindtægter som er pålignet driften * ,38 Overførsel af lån vedr restgæld pr ,88 Overførsel af lån vedr restgæld pr ,96 Mellemværende ultimo ,99 * Uoverførte varmeindtægter kan opdeles i følgende: Debitorer ,24 Tilgode hos Holding ,14 I alt ,38