Startdato for periode, som selskabet er ved at selvangive for.

Transkript

1 Feltnr. Felt på selvangivelsen: beskrivelse/ledetekst Vejledning (Selvangivelsen 2014) Indkomstoplysninger 071/ Cvr-/se-nr. Cvr-nr. eller se-nr., som skattepligten er registreret på. 072/ Selskabets navn Navn, som er registreret hos SKAT. 073/ Startdato for indkomstperiode Feltet vises ud fra selskabets grundregistreringer. Startdato for periode, som selskabet er ved at selvangive for. Hvis selskabet er uenig i datoen, kan selskabet eller administrationsselskabet (for sambeskatningskredse), i visse tilfælde, ændre datoen via grundregistreringen, i TastSelv Selskabsskat. Hvis selskabet eller administrationsselskabet ikke kan ændre datoen via grundregistreringen, kan selskabet kontakte SKAT. 074/ Slutdato for indkomstperiode Feltet vises ud fra selskabets grundregistreringer. Slutdato for periode, som selskabet er ved at selvangive for. Hvis selskabet er uenig i datoen, kan selskabet eller administrationsselskabet (for sambeskatningskredse), i visse tilfælde, ændre datoen via grundregistreringen, i TastSelv Selskabsskat. Hvis selskabet eller administrationsselskabet ikke kan ændre datoen via grundregistreringen, kan selskabet kontakte SKAT. 075/ Selvangivet årets positive indkomst Ejendomsselskaber jfr. selskabsskatteloven 3A skal i feltet oplyse evt. positiv skattepligtige indkomst. Negativ skattepligtig indkomst skal ikke oplyses. Opmærksomheden henledes på, at positiv skattepligtig indkomst skal modregnes i underskudsregisteret i evt. særunderskud, der er opstået ved overgangen til beskatning efter 3A. Den skattepligtige indkomst efter modregning af evt. særunderskud for ejendomsselskaber, der opfylder betingelserne i selskabsskattelovens 3A skal medregnes endeligt i den skattepligtige indkomst i det selskab, der direkte eller indirekte ejer selskabet, uanset om ejendomsselskabets indkomst er positiv eller negativ.

2 076/ Selvangivet skattepligtig indkomst før fradrag af underskud fra tidligere indkomstår Feltet skal indberettes. For sambeskatningskredse er det administrationsselskabet, der indberetter feltet for hver enkelt selskab m.v., der indgår i sambeskatningskredsen. Indberettede beløb i felt 76 opsummeres af SKAT i felt 080 og udgør skattepligtige sambeskatningsindkomst før underskud, der vises for administrationsselskabet. Har selskabet ansøgt om udbetaling af negativ selskabsskat, efter reglerne i Ligningslovens 8 X, skal de selvangivne negative skattepligtige indkomster reduceres med beløb, der ligger til grund for udbetalingen. 080/ Selvangivet skattepligtig sambeskatningsindkomst før fradrag af underskud fra tidligere indkomstår 003/ Anvendt skattemæssigt underskud fra tidligere indkomstår Sammentælling af alle indberettede beløb i felt 076, for hvert selskab m.v., der indgår i sambeskatningen. Udgør skattepligtig sambeskatningsindkomst før underskud, som vises for administrationsselskabet. Indeholder årets fremførte skattemæssige underskud fra tidligere indkomstår. Beløbet angives uden fortegn. For særbeskattede selskaber m.v., der ikke har haft hændelser i årets løb som påvirker selskabets anvendelse af underskud, beregnes beløbet automatisk på baggrund af oplysningerne i underskudsregisteret. Er selskabet m.v. uenig med den automatiske beregning kan beløbet overskrives. For særbeskattede selskaber m.v., der har haft hændelser i året som påvirker selskabets underskudsanvendelse, indberettes beløbet. For sambeskattede selskaber m.v. indberettes den samlede underskudsfremførsel fra tidligere år for hele sambeskatningskredsen af administrationsselskabet.

3 016/ Skattepligtig indkomst efter anvendt underskud Beløbet beregnes af SKAT, på grundlag af de foreliggende oplysninger fra selskabet. Feltet indeholder skattepligtig indkomst efter underskud. Negativ skattepligtig indkomst, fremgår med -(minustegn). Modregningen af tidligere års underskud kan, for det enkelte selskab, maksimalt svare til årets positive skattepligtige indkomst før underskudsfremførsel. For sambeskattede selskaber beregnes den skattepligtige sambeskatningsindkomst hos administrationsselskabet, på grundlag af de foreliggende oplysninger fra selskaberne. 085/ Underskudssaldo ultimo til modregning i fremtidig skattepligtig indkomst Indeholder ultimo underskudssaldo til modregning i fremtidig skattepligtig indkomst. Saldoen er uden fortegn. Beløbet beregnes af SKAT, på grundlag af de foreliggende oplysninger i underskudsregisteret fra selskabet m.v. Beløbet er summen af samtlige fremførselsberettigede restunderskud for selskabet. Er selskabet administrationsselskab vil beløbet være summen af samtlige fremførelsesberettigede restunderskud i sambeskatningskredsen. Der medregnes kun underskud fra datterselskaber, der er i sambeskatningen ultimo indkomståret og som er i samme indkomstår som administrationsselskabet. I SKATs tastselvløsning kan selskaber trække en detaljeret rapport over dets underskud. Er selskabet et administrationsselskab, kan der udtrækkes rapport for samtlige selskaber i sambeskatningskredsen. Selskaberne i en sambeskatning, skal indberette opdateringer til underskudsregistreret, når der sker ændringer i sambeskatningskredsen, idet selskabsskattesystemet ikke beregner dette automatisk, på nuværende tidspunkt. Kildeartsbestemte tabssaldi 086/ Tabssaldo ultimo, jf. aktieavancebeskatningsloven mv. Se hjælpeskema Tabssaldo ultimo, jf. aktieavancebeskatningsloven mv. er kildeartsbestemte tab, der knytter sig til det enkelte selskab. Saldoen indtastes uden fortegn på selskabets egen selvangivelse. Saldoen, der kan bestå af 6 tabstyper, hvor reglerne for anvendelse er forskellige, kan opgøres i hjælpeskemaet. Benyt link til hjælpeskemaet indsat under tastefeltet.

4 087/ Tabssaldo ultimo, jf. ejendomsavancebeskatningslovens 6 Tabssaldo ultimo, jf. ejendomsavancebeskatningsloven er kildeartsbestemt tab, der knytter sig til det enkelte selskab. Saldoen indtastes unden fortegn på selskabets egen selvangivelse. 088/ Tabssaldo ultimo, jf. kursgevinstlovens 31 Tabssaldo ultimo, jf. kursgevinstloven er kildeartsbestemt tab, der knytter sig til det enkelte selskab. Saldoen indtastes uden fortegn på selskabets egen selvangivelse. Genbeskatningssaldi

5 180a/ Genbeskatningssaldo, jf. selskabsskattelovens 31 B, stk. 2, se 31 A, stk. 10 (international sambeskatning) - skatteværdi 180b/ Genbeskatningssaldo, jf. selskabsskattelovens 31 B, stk. 2, se 31 A, stk. 12 (international sambeskatning) - fast driftssted/ejendom eksemptionland Ved international sambeskatning er det administrationsselskabet, der skal selvangive koncernens genbeskatningssaldo. Genbeskatningssaldoen indtastes som skatteværdien uden fortegn. Ved international sambeskatning er det administrationsselskabet, der skal selvangive koncernens genbeskatningssaldo. Er der i koncernen udenlandske faste driftssteder og ejendomme, hvor genbeskatning sker efter ligningslovens 33D, jf. selskabsskattelovens 31A, stk. 12, fordi Danmarks lemper efter eksemptionsmetoden, skal genbeskatningssaldi fra disse selvangives i feltet. Genbeskatningssaldoen indtastes uden fortegn. 181a/ Genbeskatningssaldo, se lov nr. 426 af 6. juni , stk. 8 og 9 som ændret ved lov nr. 344 af 18. april (skyggesambeskatning) - skatteværdi Ved skyggesambeskatning skal genbeskatningssaldoen selvangives hos det selskab, der er skattepligtig af saldoen. Genbeskatningssaldoen indtastes som skatteværdien uden fortegn. 181b/ Genbeskatningssaldo, se lov nr. 426 af 6. juni , stk. 8 og 9 som ændret ved lov nr. 344 af 18. april (skyggesambeskatning) - fast driftssted/ejendom eksemptionland Ved skyggesambeskatning skal genbeskatningssaldoen selvangives hos det selskab, der er skattepligtig af saldoen. Har selskabet genbeskatningssaldi fra udenlandske faste driftssteder og ejendomme, hvor genbeskatning sker efter ligningslovens 33D, som nævnt i lov nr. 426 af 6. juni , stk. 9, fordi Danmarks lemper efter eksemptionsmetoden, skal genbeskatningssaldi fra disse selvangives i feltet. Genbeskatningssaldoen indtastes uden fortegn. Underskud anvendt til ansøgning under 009/ Har selskabet søgt om udbetaling af skatteværdien af underskud, der stammer fra forsknings- og udviklingsudgifter, jf. ligningslovens 8 X? Feltet er obligatorisk og skal udfyldes med ja eller nej. Der vælges ja, hvis selskabet har søgt om udbetaling af skatteværdien af underskud, der stammer fra forskningsog udviklingsudgifter, jf. ligningslovens 8X. Ansøgningen skal sendes separat til SKAT og skal ikke vedhæftes selvangivelsen.

6 009a/ Angiv underskudsbeløb, der ligger til grund for ansøgningen Hvis felt 009 er udfyldt med ja skal feltet udfyldes. I feltet indtastes det underskudsbeløb, der ligger til grund for ansøgningen om udbetaling under skattekreditordningen. Underskudsbeløbet i felt 009a skal have reduceret den skattepligtige negative indkomst i felt 076 og må ikke medgå i opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Beløbet indtastes uden fortegn. Sambeskatninger anses som en samlet enhed.

7 Udbytter og lempelse 091/ Erhvervet dansk udbytte (brutto) uden indeholdelse af udbytteskat i indkomståret I feltet indsættes det udbytte, der er modtaget uden indeholdelse af udbytteskat. Det er det totale udbyttebeløb, der skal indsættes. 192/ Erhvervet dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 22 % udbytteskat i indkomståret Udbytteskatten modregnes som betalt skat i det indkomstår, hvor udbyttet beskattes. SKAT beregner, hvor meget udbytteskat, der skal medregnes på årsopgørelsen som betalt skat. Det udbytte (brutto), der er erhvervet i indkomståret, hvor der er indeholdt 22 % i udbytteskat, skal indtastes i dette felt. Bemærk, at hele udbyttet (100 %) skal indtastes uanset eventuelle forlods tilbagebetalinger jf. selskabsskatteloven 29 D eller 29 E, stk / Erhvervet dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 25 % udbytteskat i indkomståret Udbytteskatten modregnes som betalt skat i det indkomstår, hvor udbyttet beskattes. SKAT beregner, hvor meget udbytteskat, der skal medregnes på årsopgørelsen som betalt skat. Det udbytte (brutto), der er erhvervet i indkomståret, hvor der er indeholdt 25 % i udbytteskat, skal indtastes i dette felt. Bemærk, at hele udbyttet (100 %) skal indtastes uanset eventuelle forlods tilbagebetalinger jf. selskabsskatteloven 29 D eller 29 E, stk / Erhvervet dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 27 % udbytteskat Udbytteskatten modregnes som betalt skat i det indkomstår, hvor udbyttet beskattes. SKAT beregner, hvor meget udbytteskat, der skal medregnes på årsopgørelsen som betalt skat. Det udbytte (brutto), der er erhvervet i indkomståret, hvor der er indeholdt 27 % i udbytteskat, skal indtastes i dette felt. Bemærk, at hele udbyttet (100 %) skal indtastes uanset eventuelle forlods tilbagebetalinger jf. selskabsskatteloven 29 D eller 29 E, stk / Erhvervet udenlandsk udbytte (brutto) i indkomståret I feltet indsættes det samlede erhvervede udenlandsk udbytte. Vær opmærksom på, at lempelse af udenlandsk udbytteskat skal udfyldes i felt 019 Lempelse udenlandsk skat (maksimum den danske skat).

8 019/ Beregnet lempelse for udenlandsk skat efter ligningslovens 33 eller en (maksimum den danske skat) Nedslagsbeløb i henhold til ligningslovens 33 eller efter en indtastes som et beløb uden fortegn, der fratrækkes i den beregnede indkomstskat. Nedslaget kan maksimum være den danske skat. Den skattepligtige indkomst nedrundes til hele 100 kr. før beregning af dansk skat. Der skal foreligge dokumentation for den betalte udenlandske skat. 037/ Selskabets udloddede udbytte på grundlag af indkomståret 2014 inkl. ekstraordinær udlodning 038/ Heraf udbytte af egne aktier på grundlag af indkomståret 2014 inkl. ekstraordinær udlodning, egne aktier Udloddet udbytte på grundlag af overskuddet for året. Sker der acontoudlodninger for året før regnskabsårets afslutning, medregnes disse acontoudlodninger. Heraf udloddet udbytte af selskabets egne aktier på grundlag af selskabets indkomstår. Opmærksomheden henledes på, at beløbet kan ikke være større end beløbet i felt 037

9 Kontrollerede transaktioner 059/ Tilhører selskabet/fonden/foreningen mv. kredsen af skattepligtige omfattet af skattekontrollovens 3 B om kontrollerede transaktioner? Selskabet tilhører kredsen af skattepligtige omfattet af 3 B i skattekontrolloven om kontrollerede transaktioner, hvis selskabet udøver bestemmende indflydelse over juridiske personer, har et fast driftssted i udlandet, er underlagt bestemmende indflydelse fra fysiske eller juridiske personer, på anden måde er koncernforbundet med en juridisk person eller er en udenlandsk fysisk eller juridisk person med et fast driftssted i Danmark. 067/ Er de samlede kontrollerede transaktioner større end 5 mio. kr.? 068/ Har selskabet/fonden/foreningen mv. kontrolleret gæld over 10 mio. kr., og er den samlede fremmedkapital inkl. kontrolleret gæld mere end 4 gange egenkapitalen? Har selskabet haft handelsmæssige eller økonomiske transaktioner med interesseforbundne parter på mere end 5 mio. kr. i indkomståret, skal selskabet give yderligere oplysninger om arten og omfanget af de kontrollerede transaktioner. Der skal svares ja, hvis selskabets kontrollerede gæld, opgjort efter selskabsskattelovens 11 (tynd kapitalisering), på et tidspunkt i indkomståret udgjorde mere end 10 mio. kr., og den samlede fremmedkapital inkl. kontrolleret gæld samtidig udgjorde mere end 4 gange egenkapitalen. Rentefradragsbeskæring 195/ Er selskabets nettofinansieringsudgifter begrænset? Se selskabsskattelovens 11 B eller 11 C Feltet er obligatorisk og skal besvares med Ja eller Nej. Administrationsselskaber skal opgøre fradragsbeskæring samlet for sambeskatningen. Nej skal markeres - hvis selskabets nettofinansieringsudgifter er mindre end kr. (2010-niveau), sker der ingen fradragsbeskæring. Ja skal markeres, hvis den samlede opgørelse viser, at et eller flere af de sambeskattede selskabers fradragsberettigede nettofinansieringsudgifter skal begrænses. 196/ Selskabets nettofinansieringsudgifter, jf. selskabsskattelovens 11 B, stk. 4 Hvis felt 195 er udfyldt med Ja, skal feltet udfyldes. Beløbet indtastes uden fortegn. Hvis selskabet er administrationsselskab medtages hele sambeskatningens nettofinansieringsudgifter i felt / Skattemæssig værdi af selskabets aktiver, jf. selskabsskattelovens 11 B, stk. 5 og 6 Hvis felt 195 er udfyldt med Ja, skal feltet udfyldes. Beløbet indtastes uden fortegn. Hvis selskabet er administartionsselskab medtages hele sambeskatningens samlet skattemæssige værdi af aktiverne ved indkomstårets udløb i felt 197.

10 Særlige indkomstforhold 069/ Er selskabet omfattet af selskabsskattelovens 2 B? SEL 2 B omhandler selskaber m.v., som har fordringer i udlandet som efter de udenlandske skatteregler, behandles som indskudt kapital (selskabskapital/egenkapital) 066/ Har selskabet CFC-indkomst? CFC- indkomst er indkomst fra et i udlandet beliggende kontrolleret selskab mv.. og hvor indkomsten efter LL 16H og 16I vil være at beskatte i DK. 300/ Driver selskabet rederi- og/eller operatørvirksomhed, som kan omfattes af tonnageskatteordningen? Der henvises til tonnageskatteloven.

11 Regulering til anvendelse af underskud 161/ Er der hændelser i årets løb, som påvirker selskabets anvendelse af underskud? Feltet er obligatorisk og skal besvares med ja eller nej. Der vælges ja, hvis der i årets løb har været en eller flere hændelser, der kan påvirke selskabets underskudsfremførsel. Dette kan for eksempel være gældseftergivelse og akkord, skift i ejerkreds, bortseelse fra underskud i året eller tidligere år, nogle fusionstilfælde eller hvis selskabet er skattepligtigt efter Selvskabsskattelovens 2, stk. 1. Udtømmende afkrydsningsliste foldes ud hvis der svares ja. 165/ Er selskabet udtrådt af international sambeskatning? Der skal svares ja eller nej. Ja vælges - i det første indkomstår eller delperiode, hvor selskabet er udtrådt af international sambeskatning. Nej vælges - for alle øvrige indkomstår/delperioder. Afbrydelse af international sambeskatning kan ske enten sammen med hele koncernen eller hvis selskabet ikke længere indgår i koncernen. Se nærmere om reglerne i selskabsskattelovens 31 A. 165a/ Har selskabet henholdsvis faste driftssteder eller faste ejendomme i udlandet med restunderskud, der ikke kan fremføres til modregning i senere indkomstår, jf. selskabsskattelovens 31 A, stk. 2, 3. punktum? Hvis Ja - klik på spørgsmålstegnet for supplerende vejledning. Der skal svares ja eller nej, hvis 165 er besvaret med ja. Ja vælges i dette felt 165a - hvis selskabet m.v. har restunderskud, der stammer fra selskabets udenlandske faste driftssteder og ejendomme. Hvis ja skal dette restunderskud fjernes via årets/delperiodens underskudsregister. Når disse restunderskud fjernes, skal det ske fordelt på de indkomstår/delperioder, hvor restunderskuddet opstod. Hvis selskabet nu er særbeskattet skal disse restunderskud fjernes i selskabets egen selvangivelse for året/delperioden. Hvis selskabet indgår i en sambeskatning, skal disse restunderskud fjernes af administrationsselskabet, via selskabets underskudsregister hos administrationsselskabet. Husk derfor at give besked til administrationsselskabet.

12 Oplysninger om specifikke hændelser 162a/ Er der foretaget skattefri aktieombytning? Der skal svares ja eller nej. Der vælges Ja, hvis der i indkomståret er foretaget skattefri aktieombytning. 164/ Er der foretaget skattefri omstrukturering uden tilladelse? Der skal svares ja eller nej. Der vælges Ja, hvis der i indkomståret er foretaget skattefri omstrukturering uden tilladelse. 162b/ Er der foretaget skattepligtig omstrukturering? Der skal svares ja eller nej. Der vælges Ja, hvis der i indkomståret er foretaget skattepligtig omstrukturering. 162c/ Er der foretaget køb/salg af virksomhed? Der skal svares ja eller nej. Der vælges Ja, hvis der er købt eller solgt virksomhed i indkomståret. 163a/ Er der købt/modtaget immaterielle aktiver (goodwill mv.)? Der skal svares ja eller nej. Der vælges Ja, hvis der er købt/modtaget immaterialle aktiver (goodwill mv.) i indkomståret. Hvis felt 163a er udfyldt med Ja, skal feltet udfyldes med bruttoværdien af de aktiver der er købt/modtaget. 163aa/ Angiv bruttoværdien af de immaterielle aktiver, der er købt/modtaget, 163ab/ heraf koncernintern Hvis felt 163a er udfyldt med Ja, skal feltet udfyldes med værdien af de aktiver der er købt/modtaget fra en part hvormed selskabet er koncernforbundet. 163b/ Er der solgt/overdraget immaterielle aktiver (goodwill mv.)? 163ba/ Angiv bruttoværdien af de immaterielle aktiver, der er solgt/overdraget, Der skal svares ja eller nej. Der vælges Ja, hvis der er solgt/overdraget immaterialle aktiver (goodwill mv.) i indkomståret. Hvis felt 163b er udfyldt med Ja, skal feltet udfyldes med bruttoværdien af de aktiver der er solgt/overdraget. 163bb/ heraf koncernintern Hvis felt 163b er udfyldt med Ja, skal feltet udfyldes med værdien af de aktiver der er solgt/overdraget til en part hvormed selskabet koncernforbundet.

13 Regnskabsoplysninger og revisorbistand 089/ Er selskabet omfattet af mindstekravsbekendtgørelsen for større virksomheder (bekendtgørelse nr. 593 af 12. juni 2006)? Hvis selskabet svarer ja, så skal selskabet vedhæfte det skattemæssige årsregnskab, som bilag til selvangivelsen. Hvis et selskab i en sambeskatningkreds er omfattet mindstekravsbekendtgørelsen for større virksomheder, så skal samtlige selskaber i sambeskatningskredsen vedhæfte skattemæssigt årsregnskab, som bilag til selvangivelsen. Hvis selskabet svarer nej, så fortsæt indberetning af selvangivelsen. 099/ Er nettoomsætningen under kr.? (gælder for hele sambeskatningskredsen) For sambeskattede selskaber, er det selskabernes samlede omsætning, der indgår i vurderingen af, om nettoomsætningen er under kr.. 128/ Er der sket ændringer i regnskabspraksis eller værdiansættelsesprincipper, som anvendes ved udarbejdelse af årsrapport eller skattepligtig indkomst Ændring i regnskabspraksis kan være ændring i regnskabsprincipper, indregningsmetoder og målegrundlag - ændringerne skal oplyses i indledningen til anvendt regnskabspraksis i årsrapportens afsnit: Anvendt regnskabspraksis. Mht. det skattemæssige årsregnskab, kan der være tale om ændring i principper for opgørelse af den skattepligtige indkomst.

14 Feltnr./ rubriknr. Felt på selvangivelsen: beskrivelse/ledetekst (Tillægsfelter til Felt om tonnage) 301/ Skal indkomsten fra rederi- og/eller operatørvirksomheden beskattes efter reglerne i tonnageskatteloven? Vejledning Tilvalg eller fravalg af tonnageskatteordningen medfører en bindingsperiode på 10 år. Som udgangspunkt skal koncernforbundne selskaber, der kan omfattes af tonnageskatteordningen træffe samme valg. Oplysninger om tonnageaktivitet og bindingsperiode 302/ Hvilken type tonnagebeskattet aktivitet driver selskabet: 1: Rederivirksomhed, jf. tonnageskattelovens 6 2: Operatørvirksomhed, jf. tonnageskattelovens 21 a 3: Både rederi- og operatørvirksomhed Der angives den eller de typer af aktivitet, som selskabet har drevet i den periode, der selvangives for. 303/ Startdato for den igangværende bindingsperiode for aktivitet, der kan omfattes af tonnageskatteordningen 304/ Slutdato for den igangværende bindingsperiode for aktivitet, der kan omfattes af tonnageskatteordningen Bindingsperioden er 10 indkomstår. Startdatoen regnes fra påbegyndelsen af et indkomstår. Koncernforbundne selskaber, der har aktivitet, der kan omfattes af tonnageskatteordningen, har som udgangspunkt den samme bindingsperiode. Der kan ske ændring i bindingsperioden, jf. tonnageskattelovens 4. Eksempelvis, hvis rederier bliver koncernforbundne. Slutdatoen angives som den sidste dag i det 10. indkomstår.

15 Basisdagsoplysninger for rederivirksomhed 305/ Er selskabet nyindtrådt i tonnageskatteordningen med rederivirksomhed, jf. tonnageskattelovens 6 i den periode, der selvangives for? Såfremt selskabet har selvangivet tonnageskattepligtig indkomst fra rederivirksomhed i tidligere indkomstår/delperioder, anses selskabet ikke for at være nyindtrådt i tonnageskatteordningen med rederivirksomhed. 305a/ Har selskabet haft tonnageskattepligtig indkomst med rederivirksomhed, jf. tonnageskattelovens 6 i den periode, der selvangives for? 306/ Basisdag, jf. tonnageskattelovens 6 a, stk. 1 (selskabets egen) Selvom selskabet er bundet af en 10-årig bindingsperiode, kan selskabet f.eks. have tonnageskattepligtig indkomst i årene 1, 2 og 3, hvorefter selskabet sælger alle sine skibe. I årene 4 og 5 har selskabet kun almindelig skattepligtig indkomst. Såfremt selskabet i år 6 igen erhverver et skib, fanges selskabet af den igangværende bindingsperiode, og indkomsten fra skibet skal opgøres efter tonnageskattelovens regler. Datoen for selskabets basisdag angives. Det er fordelingen af den ejede bruttotonnage den 12. januar 2005, som danner grundlag for vurderingen af om den procentdel, der vedrører rederiet, har været faldende eller stigende. Rederier, der var omfattet af tonnageskatteordningen den 17. januar 2004, da meddelelsen om de nye EU-retningslinier for statsstøtte tilsøtransportsektoren fik virkning, kan vælge i stedet at tage udgangspunkt i procentdel af bruttotonnagen den 17. januar For rederier, der på et senere tidspunkt end den 12. januar 2005 bliver omfattet af tonnageskatteordningen tages udgangspunkt i den tilsvarende procentdel af bruttotonnagen på det tidspunkt, hvor rederiet bliver omfattet af tonnageskatteordningen. 307/ Procentandel for den ejede bruttotonnage, som på basisdagen var registreret i en stat, der er medlem af EU/EØS (selskabets egen) Procentandelen angives for selskabets ejede bruttotonnage, jf. tonnageskattelovens 6 a, stk. 1. Skibe indlejet på bareboat, timecharter med eller uden købsoption indgår ikke i opgørelsen. Det er kun de skibe som kan omfattes af tonnageskatteordningen, der skal medtages. 308/ Basisdag, jf. tonnageskattelovens 6 a, stk. 1 (konsolideret basis) For rederier der skal træffe samme valg for så vidt angår anvendelse af tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens 3, stk. 1, finder reglerne om flagregistrering inden for EU/EØS anvendelse på konsolideret basis.

16 309/ Procentandel for den ejede bruttotonnage, som på basisdagen var registreret i en stat, der er medlem af EU/EØS (konsolideret basis) For rederier, der skal træffe samme valg for så vidt angår anvendelse af tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens 3, stk. 1, finder reglerne om flagregistrering anvendelse på konsolideret basis. Procentandelen for den ejede bruttotonnage på konsolideret basis opgøres på den dag, selskabet har selvangivet i felt 308.

17 Basisdagsoplysninger for operatørvirksomhed 310/ Er selskabet nyindtrådt i tonnageskatteordningen med operatørvirksomhed, jf. tonnageskattelovens 21 a, i den periode, der selvangives for? Såfremt selskabet har selvangivet tonnageskattepligtig indkomst fra operatørvirksomhed i tidligere indkomstår/delperioder, anses selskabet ikke for værende nyindtrådt i tonnageskatteordningen med operatørvirksomhed. 310a/ Har selskabet haft tonnageskattepligtig Selvom selskabet er bundet af en 10-årig indkomst med operatørvirksomhed, jf. bindingsperiode, kan selskabet f.eks. have tonnageskattelovens 21 a i den periode, tonnageskattepligtig indkomst i årene 1, 2 og 3, der selvangives for? hvorefter selskabet afgiver det fulde ansvar for skibets drift samt alle forpligtelser og ansvar ifølge ISM-koden. I årene 4 og 5 har selskabet kun almindelig skattepligtig indkomst. Såfremt selskabet i år 6 igen overtager det fulde ansvar samt alle forpligtelser og ansvar ifølge ISMkoden for et skibs drift, fanges selskabet af den igangværende bindingsperiode, og indkomsten fra skibet skal opgøres efter tonnageskattelovens regler. 311/ Basisdag, jf. tonnageskattelovens 21 a (selskabets egen) Der skal angives den dag, hvor selskabet rent faktisk opfyldte betingelserne for at blive omfattet af tonnageskatteordningen med operatørvirksomhed. 312/ Procentandel for den opererede bruttotonnage, som på basisdagen var registreret i en stat, der er medlem af EU/EØS (selskabets egen) Procentandelen angives for selskabets opererede bruttotonnage, jf. tonnageskattelovens 21 a, stk / Basisdag, jf. tonnageskattelovens 21 a (konsolideret basis) For operatørselskaber, der skal træffe samme valg for så vidt angår anvendelse af tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens 3, stk. 1, finder reglerne om flagregistrering anvendelse på konsolideret basis.

18 314/ Procentandel for den opererede bruttotonnage, som på basisdagen var registreret i en stat, der er medlem af EU/EØS (konsolideret basis) For operatørselskaber, der skal træffe samme valg for så vidt angår anvendelse af tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens 21 a, stk. 6, finder reglerne om flagregistrering anvendelse på konsolideret basis. Procentandelen for den opererede bruttotonnage på konsolideret basis opgøres på den dag, selskabet har selvangivet i felt 313.

19 Tonnageskattepligtig indkomst og regnskabstal 316/ Tonnageindkomst, jf. tonnageskattelovens 15, stk / Fordeling af årets overskud/underskud fra sambeskattede selskaber Den skattepligtige indkomst opgjort på baggrund af skibenes nettotonnage, jf. skalaen i tonnageskattelovens 15, stk. 1. Beløbet skal angives i DKK. Ved kursomregning skal der ske omregning til offentliggjort gennemsnitskurs. Feltet udfyldes af selskaber, der indgår i en sambeskatningskreds. Tonnageskattepligtige datterselskaber må rette henvendelse til administrationsselskabet for at få oplyst beløbet. Særbeskattede selskaber skal selvangive 0 kr. i feltet. Beløbet skal angives i DKK. Ved kursomregning skal der ske omregning til offentliggjort gennemsnitskurs. 318/ Anvendt underskud fra tidligere indkomstår/delperioder - egne underskud og/eller underskud fra sambeskattede selskaber Feltet skal udfyldes uanset, om selskabet er særbeskattet eller indgår i en sambeskatningskreds. Selskaber, der indgår i en sambeskatningskreds, må rette henvendelse til administrationsselskabet for at få oplyst beløbet. Beløbet skal angives i DKK. Ved kursomregning skal der ske omregning til offentliggjort gennemsnitskurs. 319/ Regnskabsmæssigt resultat før skat Resultat før skat, jf. årsrapporten. Heri skal være indeholdt det regnskabsmæssige resultat før skat fra skattemæssigt transparente enheder, svarende til selskabets ejerandel af de transparente enheder. Såfremt der selvangives for en delperiode, skal der kun selvangives det regnskabsmæssige resultat for den periode, som delperioden dækker over. Dette gælder også i forhold til andele i skattemæssigt transparente enheder, f.eks. K/S, P/S m.v. Beløbet skal angives i DKK. Ved kursomregning skal der ske omregning til offentliggjort gennemsnitskurs.

20 320/ Regnskabsmæssig resultat i associerede og tilknyttede virksomheder, som er indregnet i resultatopgørelsen Det regnskabsmæssige resultat i associerede og tilknyttede virksomheder, jf. årsrapporten. Såfremt der selvangives for en delperiode, skal der kun selvangives resultat i associerede og tilknyttede virksomheder for den periode, som delperioden dækker over. Beløbet skal angives i DKK. Ved kursomregning skal der ske omregning til offentliggjort gennemsnitskurs.

21 Forhold der kræver revisorerklæring 350/ Indgår selskabet i en koncern, hvor der er truffet forskelligt valg omkring anvendelse af tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens 3? Rederier og operatørselskaber indenfor samme koncern kan undlade at træffe samme valg, når de ikke har fælles ledelse eller driftsorganisation, og de ikke driver virksomhed inden for beslægtede forretningsområder. Dette kræver dog en skriftlig erklæring fra en revisor, jf. henholdsvis tonnageskattelovens 22, stk. 1 og 22, stk / Har selskabet udlejet skibe på timecharter vilkår og henført indkomsten fra udlejningen under tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens 6, stk. 2, 1. pkt.? Erklæring fra en revisor om, at betingelserne i tonnageskatteloven 6, stk. 2, 1. pkt., er opfyldt. (Lejeren anvender skibet til formål, som ville kunne omfattes af tonnageskatteloven, hvis skibet blev anvendt til samme formål af udlejeren selv). Se i øvigt tonnageskatteloven 22, stk / Har selskabet udlejet skibe på bare-boat vilkår og henført indkomsten fra udlejningen under tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens 6, stk. 2, 2. pkt.? Erklæring fra en revisor om, at betingelserne i tonnageskatteloven 6, stk. 2, 2. pkt., er opfyldt. (Bareboat-udlejede skibe kan kun omfattes af tonnageordningen, når rederiet i forbindelse med forbigående overskudskapacitet udlejer skibe i højst tre år). Se i øvrigt tonnageskatteloven 22, stk. 1, 1. pkt. Flagoplysninger 399/ Har selskabet i den periode, der selvangives for, udelukkende drevet rederivirksomhed med indlejede skibe, jf. tonnageskatttelovens 6? Såfremt selskabet i den periode der selvangives for udelukkende har drevet rederivirksomhed med indlejede skibe, skal selskabet ikke udfylde selvangivelsens felter om flagoplysninger.

22 Flagoplysninger for rederier: 400Ra/ Skibets navn Der angives skibets navn, og ikke navnet på det K/S eller lignende, som ejer det pågældende skib. 400Rb/ Skibets IMO-nr. IMO-nr. er et unikt identifikationsnummer for det enkelte skib, da et skib kan skifte navn i løbet af dets levetid. 400Rc/ Ejerandel i procent Hvis et selskab deltager som kommanditist, og selskabet er omfattet af tonnageskatteordningen, er det selskabets ejerandel i kommanditselskabet, der skal angives i feltet. Det kan forekomme at det samme skib skal angives flere gange, f.eks. hvis selskabet ændrer sin ejerandel til skibet i løbet af et indkomstår/delperiode. 400Rd/ 400Re/ Antal dage omfattet af tonnageskatteloven Registreret inden for EU/EØS lande (skibets samlede bruttotonnage) Der skal selvangives det antal dage, hvor skibet har været anvendt til formål, der er omfattet af tonnageskatteloven. Skibets samlede ejede bruttotonnage registreret i en medlemsstat inden for EU/EØS. Det kan forekomme, at det samme skib skal angives flere gange, f.eks. hvis skibet har skiftet registrering fra en medlemsstat inden for EU/EØS til en medlemsstat uden for EU/EØS eller omvendt i løbet af et indkomstår/delperiode. 400Rf/ 400Rg/ Gennemsnitsberegning for bruttotonnage registreret inden for EU/EØS lande Registreret uden for EU/EØS lande (skibets samlede bruttotonnage) Skibets samlede ejede bruttotonnage registreret i en medlemsstat uden for EU/EØS. Det kan forekomme, at det samme skib skal angives flere gange, f.eks. hvis skibet har skiftet registrering fra en medlemsstat inden for EU/EØS til en medlemsstat uden for EU/EØS eller omvendt i løbet af et indkomstår/delperiode. 400Rh/ 400RfSum/ Gennemsnitsberegning for bruttotonnage registreret uden for EU/EØS lande Sumtotal for den gennemsnitlige ejede bruttotonnage registret inden for EU/EØS lande

23 400RfPct/ Procentandel for den gennemsnitlige ejede bruttotonnage registret inden for EU/EØS lande For tonnagebeskattede selskaber, som ikke indgår i koncern med andre tonnagebeskattede selskaber, er det procentandelen for årets gennemsnitlige ejede bruttotonnage registreret inden for EU/EØS, der skal måles på i forhold til basisdagsprocenten. Basisdagsprocenten skal fastholdes eller forøges, med mindre undtagelsesbestemmelserne i tonnageskattelovens 3, stk. 2 eller 3 finder anvendelse. 400RhSum/ 400RhPct/ Sumtotal for den gennemsnitlige ejede bruttotonnage registret uden for EU/EØS lande Procentandel for den gennemsnitlige ejede bruttotonnage registret uden for EU/EØS lande

24 Flagoplysninger for operatørvirksomhed: 411Oa/ Skibets navn Der angives skibets navn, og ikke navnet på det K/S eller lignende, som ejer det pågældende skib. 411Ob/ Skibets IMO-nr. IMO-nr. er et unikt identifikationsnummer for det enkelte skib, da et skib kan skifte navn i løbet af dets levetid. 411Od/ 411Oe/ Antal dage omfattet af tonnageskatteloven Registreret inden for EU/EØS lande (skibets samlede bruttotonnage) Der skal selvangives det antal dage, hvor skibet har været anvendt til formål, der er omfattet af tonnageskatteloven. Skibets samlede opererede bruttotonnage registreret i en medlemsstat inden for EU/EØS. Det kan forekomme, at det samme skib skal angives flere gange, f.eks. hvis skibet har skiftet registrering fra en medlemsstat inden for EU/EØS til en medlemsstat uden for EU/EØS eller omvendt i løbet af et indkomstår/delperiode. 411Of/ Gennemsnitsberegning for bruttotonnage registreret inden for EU/EØS lande

25 411Og/ Registreret uden for EU/EØS lande (skibets samlede bruttotonnage) Skibets samlede opererede bruttotonnage registreret i en medlemsstat uden for EU/EØS. Det kan forekomme, at det samme skib skal angives flere gange, f.eks. hvis skibet har skiftet registrering fra en medlemsstat inden for EU/EØS til en medlemsstat uden for EU/EØS eller omvendt i løbet af et indkomstår/delperiode. 411Oh/ 411OfSum/ 411OfPct/ Gennemsnitsberegning for bruttotonnage registreret uden for EU/EØS lande Sumtotal for den gennemsnitlige opererede bruttotonnage registret inden for EU/EØS lande Procentandel for den gennemsnitlige opererede bruttotonnage registret inden for EU/EØS lande For tonnagebeskattede selskaber, som ikke indgår i koncern med andre tonnagebeskattede selskaber, er det procentandelen for årets gennemsnitlige opererede bruttotonnage registreret inden for EU/EØS, der skal måles på i forhold til basisdagsprocenten. Basisdagsprocenten skal fastholdes eller forøges, med mindre undtagelsesbestemmelserne i tonnageskattelovens 21 a., stk. 2, 5. pkt. eller 6. pkt. finder anvendelse. 411OhSum/ 411OhPct/ Sumtotal for den gennemsnitlige opererede bruttotonnage registret uden for EU/EØS lande Procentandel for den gennemsnitlige opererede bruttotonnage registret uden for EU/EØS lande

26 Feltnr./ rubriknr. Felt på selvangivelsen: beskrivelse/ledetekst (Tillægsfelter til Felt 067) 500/1 Udøver bestemmende indflydelse over juridiske personer eller har et fast driftssted i udlandet Vejledning/Beskrivelse Selskabet udøver bestemmende indflydelse over fx et aktieselskab, hvis selskabet ejer mere end 50 pct. af aktiekapitalen eller råder over mere end 50 pct. af stemmerne i aktieselskabet. En juridisk person kan også være en skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S. 501/2 Er underlagt bestemmende indflydelse fra fysiske eller juridiske personer eller er en udenlandsk fysisk eller juridisk person med et fast driftssted i Danmark En juridisk person kan også være en skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S. 502/3 Er på anden måde koncernforbundet med en juridisk person Besvares med "ja", hvis den skattepligtige er underlagt bestemmende indflydelse fra den samme kreds af selskabsdeltagere eller har samme ledelse som en anden juridisk person. En juridisk person kan også være en skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S. 503/4 Er omfattet af skattekontrollovens 3 B, stk. 6 Besvares med "ja", hvis selskabet tilhører en koncern med færre end 250 beskæftigede og enten en balancesum under 125 mio. kr. eller en omsætning under 250 mio. kr. 504/5 Den skattepligtiges hovedaktivitetsområde: 1. Produktion 2. Handel 3. Finansiel 4. Service 5. Andet 505/6a Det nøjagtige antal enheder, der har været kontrollerede transaktioner med: i Danmark 506/6b Det nøjagtige antal enheder, der har været kontrollerede transaktioner med: i de øvrige EU-/EØS-lande Hovedaktivitetsområdet angives generelt, dvs. ikke begrænset til de kontrollerde transaktioner. En enhed er en interesseforbundet part som defineret i felt felt 502. En enhed er en interesseforbundet part som defineret i felt felt a/6c Det nøjagtige antal enheder, der har været kontrollerede transaktioner med: i de øvrige EU-/EØS-lande, heraf faste driftssteder Angiv antal faste driftssteder heraf. 507/6d Det nøjagtige antal enheder, der har været kontrollerede transaktioner med: i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en med En enhed er en interesseforbundet part som defineret i felt felt 502.

27 507a/6e Det nøjagtige antal enheder, der har været kontrollerede transaktioner med: i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en med, heraf faste driftssteder Angiv antal faste driftssteder heraf.

28 508/6f Det nøjagtige antal enheder, der har været kontrollerede transaktioner med: i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en med En enhed er en interesseforbundet part som defineret i felt felt a/6g Det nøjagtige antal enheder, der har været kontrollerede transaktioner med: i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en med, heraf faste driftssteder Angiv antal faste driftssteder heraf. 509/7 Indgår de udenlandske enheder i den danske sambeskatning Resultatopgørelsen:Transaktionsarter fra 510a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af salg af varer og andre omsætningsaktiver? 510b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Salg omfatter også overdragelse uden vederlag. Et bruttobeløb i nærmeste tusinde kr. som summen af transaktioner. Hvis transaktionerne er foregået som overdragelse uden vederlag, skrives c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af salg af varer og andre omsætningsaktiver. 510d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 511a/9 Har der været kontrollerede transaktioner af køb af varer og andre omsætningsaktiver? Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Køb omfatter også modtagelse uden vederlag.

29 511b/9 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et c/9 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 511d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 512a/9 Har der været kontrollerede transaktioner af indtægter ved serviceydelser, herunder management fees, og fordelte omkostninger? 512b/9 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 512c/9 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af køb af varer og andre omsætningsaktiver. Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Indtægter af serviceydelser omfatter enhver allokering og omkostningsfordeling mellem de pågældende enheder, uanset benævnelsen, herunder levering af serviceydelser uden vederlag Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af indtægter ved serviceydelser, herunder management fees, og fordelte omkostninger.

30 512d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F a/9 Har der været kontrollerede transaktioner af udgifter til serviceydelser, herunder management fees, og fordelte omkostninger? 513b/9 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Udgifter af serviceydelser omfatter enhver allokering og omkostningsfordeling mellem de pågældende enheder, uanset benævnelsen, herunder modtagelse af serviceydelser uden vederlag. Et bruttobeløb i nærmeste tusinde kr. som summen af transaktioner. Hvis transaktionerne er foregået som modtagelse af serviceydelser uden vederlag, skrives c/9 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 513d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 514a/9 Har der været kontrollerede transaktioner af leje- og leasingindtægter? 514b/9 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af udgifter til serviceydelser, herunder management fees, og fordelte omkostninger. Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0.

31 514c/9 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af leje- og leasingindtægter. 514d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 515a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af leje- og leasingudgifter? 515b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 515c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af leje- og leasingudgifter. 515d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 516a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af indtægter hidrørende fra immaterielle aktiver? Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Indtægter vedrørende immaterialle aktiver omfatter royalties og lignende betaling for brug af rettigheder.

32 516b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 516d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 517a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af udgifter vedrørende immaterielle aktiver? 517b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 517c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af indtægter hidrørende fra immaterielle aktiver. Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Udgifter vedrørende immaterialle aktiver omfatter royalties og lignende betaling for brug af rettigheder. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af udgifter vedrørende immaterielle aktiver.

33 517d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 518a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af finansieringsindtægter? 518b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 518c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Finansieringsindtægter omfatter også gevinst i forbindelse med finansielle kontrakter. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af finansieringsindtægter. 518d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 519a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af finansieringsudgifter? Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Finansieringsudgifter omfatter også tab i forbindelse med finansielle kontrakter. 519b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0.

34 519c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af finansieringsudgifter. 519d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 520a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af modtagne tilskud, herunder eftergivelse af lån? 520b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 520d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 521a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af ydede tilskud, herunder eftergivelse af lån? Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af modtagne tilskud, herunder eftergivelse af lån. Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9.

35 521b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 521d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 522a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af andre indtægter? 522b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 522c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af ydede tilskud, herunder eftergivelse af lån. Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Andre indtægter omfatter fx indtægter vedrørende koncernintern forsikring (captives),afståelse af aktivitet, nedlukning, omstrukturering. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af andre indtægter.

36 522d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 523a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af andre udgifter? 523b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 523c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 523d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med Balancen:Transaktionsarter fra balancen 524a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af salg af immaterielle aktiver? Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Andre udgifter omfatter fx udgifter vedrørende koncernintern forsikring (captives), tilkøb af aktivitet, nedlukning, omstrukturering. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af andre udgifter. Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Salg af immaterielle aktiver omfatter såvel aktiver erhvervet mod vederlag som salg af egne forsknings- og udviklingsresultater, hvad enten de afholdte omkostninger er aktiveret eller udgiftsført. Salg omfatter også overdragelse uden vederlag.

37 524b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 524c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af salg af immaterielle aktiver. 524d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 525a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af køb af immaterielle aktiver? 525b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 525c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Køb omfatter også modtagelse uden vederlag. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af køb af immaterielle aktiver.

38 525d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 526a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af salg af materielle anlægsaktiver? 526b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 526c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 526d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 527a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af køb af materielle anlægsaktiver? Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Salg omfatter også overdragelse uden vederlag. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af salg af materielle anlægsaktiver. Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Køb omfatter også modtagelse uden vederlag.

39 527b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 527c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 527d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 528a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af salg af kapitalandele i tilknyttede virksomheder? Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af køb af materielle anlægsaktiver. Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Salg omfatter også overdragelse uden vederlag. 528b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 528c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af salg af kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

40 528d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 529a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af køb af kapitalandele i tilknyttede virksomheder? Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Køb omfatter også modtagelse uden vederlag. 529b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 529c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 529d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 530a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af salg af finansielle anlægsaktiver i øvrigt? Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af køb af kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Salg omfatter også overdragelse uden vederlag.

41 530b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 530d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 531a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af køb af finansielle anlægsaktiver i øvrigt? 531b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 531c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af salg af finansielle anlægsaktiver i øvrigt. Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Køb omfatter også modtagelse uden vederlag. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af køb af finansielle anlægsaktiver i øvrigt.

42 531d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 532a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af lån fra juridiske eller fysiske personer (max. i indkomståret)? Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Det samlede maksimale lån opgjort som summen af det maksimale lån pr. enhed den dag i indkomståret, hvor lånebeløbet i forhold til den enkelte enhed har været størst. 532b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner 532c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 532d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 533a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af lån til juridiske eller fysiske personer (max. i indkomståret)? Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et 0. Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af lån fra juridiske eller fysiske personer (max. i indkomståret). Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Det samlede maksimale lån opgjort som summen af det maksimale lån pr. enhed den dag i indkomståret, hvor lånebeløbet i forhold til den enkelte enhed har været størst.

43 533b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? 533d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 534a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af anden ydet finansiering, herunder finansielle kontrakter? 534b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af lån til juridiske eller fysiske personer (max. i indkomståret). Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Som finansielle kontrakter anses bl.a optioner, futures, terminskontrakter, swaps og forward rate agreements. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af anden ydet finansiering, herunder finansielle kontrakter.

44 534d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med 535a/8 Har der været kontrollerede transaktioner af anden modtaget finansiering, herunder finansielle kontrakter? 535b/8 Indtast bruttobeløbet som summen af transaktioner Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9. Som finansielle kontrakter anses bl.a optioner, futures, terminskontrakter, swaps og forward rate agreements. Der anføres det samlede beløb så præcist som muligt for alle transaktioner af den pågældende art med alle de enheder, der har været kontrollerede transaktioner med. For beløb over en million kr. kan der afrundes til nærmeste million kr. For beløb under en million kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. For beløb under kr. kan der afrundes til nærmeste kr. dog mindst til en kr. Transaktioner til en samlet værdi på 0 kr. anføres med et c/8 Udgør bruttobeløbet over 25 % af de samlede transaktioner af denne art? Selskabet skal oplyse, om bruttobeløbet udgjorde mere end 25 pct. af selskabets totale transaktioner af anden modtaget finansiering, herunder finansielle kontrakter. 535d Hvilke stater har de pågældende kontrollerede transaktioner været med: A = i Danmark. B = i EU/EØS C = i stater uden for EU/EØS, som Danmark har en TP-relevant DBO med D = i stater uden for EU/EØS, som Danmark ikke har en TP-relevant DBO med Se hvilke stater, som Danmark har en TPrelevant (DBO) med i SKATs Jurdiske Vejledning afsnit C.F. 9.

45 Feltnr./ rubriknr. Felt på selvangivelsen: beskrivelse/ledetekst (Tillægsfelter til Felt 161) 161a/ Selskabet har opnået en tvangsakkord, jf. selskabsskattelovens 12 A, stk b/ Selskabet har opnået gældseftergivelse, jf. selskabsskattelovens 12 B Vejledning Markeres hvis mere end 50 pct. af aktiekapitalen eller mere end 50 pct. af stemmerettighederne i selskabet ved indkomstårets udløb ejes af andre aktionærer eller deltagere end ved begyndelsen af et tidligere indkomstår, hvori den skattepligtige indkomst udviste underskud. Selskabet skal selv tage højde for den i bestemmelsen reducerede eller mistede fremførelsesmulighed for tidligere års underskud. I sambeskatningskredse påhviler denne forpligtelse administrationsselskabet. Markeres hvis der er opstået underskud i mellemperioden i forbindelse med en fusion, jf. fusionsskattelovens 8, stk. 7. I sambeskatningskredse påhviler denne forpligtelse administrationsselskabet. 161c/ Selskabet har opnået en frivillig akkord, jf. selskabsskattelovens 12 B 161d/ Kreditor har konverteret sit tilgodehavende til aktier/anparter i selskabet (gældskonvertering), jf. selskabsskattelovens 12 A, stk e/ Selskabets gæld er nedbragt eller indfriet i forbindelse med kontant kapitalforhøjelse eller et tilskud, jf. selskabsskattelovens 12 C Markeres af selskaber m.v. der er skattepligtige efter selskabsskattelovens 2, stk. 1. Administartionsselskabet skal ved underskudsfremførsel og opdatering af underskudsregisteret være opmærksomt på de særlige regler for underskudsanvendelse der gælder for denne type selskaber. Markeres hvis der er bortset fra underskud efter reglerne i ligningslovens 33 H i selskabet eller i den sambeskatningskreds som selskabet er administrationsselskab for. Selskabet m.v. skal selv tage højde for reglerne ved selvangivelse af indkomst samt opdatering af underskudsregister. Markeres hvis der er bortset fra underskud efter reglerne i Selskabsskattelovens 31, stk. 9 i den sambeskatningskreds som selskabet er administrationsselskab for. Selskabet m.v. skal selv tage højde for reglerne ved selvangivelse af indkomst samt opdatering af underskudsregister.

46 161f/ Ejerkredsen i selskabet er ændret med mere end 50 % af kapitalen eller stemmerne, jf. selskabsskattelovens 12 D Markeres hvis mere end 50 pct. af aktiekapitalen eller mere end 50 pct. af stemmerettighederne i selskabet ved indkomstårets udløb ejes af andre aktionærer eller deltagere end ved begyndelsen af et tidligere indkomstår, hvori den skattepligtige indkomst udviste underskud. Selskabet skal selv tage højde for den i bestemmelsen reducerede eller mistede fremførelsesmulighed for tidligere års underskud. I sambeskatningskredse påhviler denne forpligtelse administrationsselskabet.

47 161g/ Selskabet har deltaget i en skattefri Markeres hvis der er opstået underskud i omstrukturering, og der er underskud i mellemperioden i forbindelse med en perioden fra omstruktureringsdatoen fusion, jf. fusionsskattelovens 8, stk. 7. I og til den dag, hvor omstruktureringen sambeskatningskredse påhviler denne er vedtaget i alle de deltagende forpligtelse administrationsselskabet. selskaber (mellemperioden), jf. fusionsskattelovens 8, stk. 7

48 161h/ Selskabet er skattepligtig, jf. selskabsskattelovens 2, stk. 1, litra a (fast driftssted), i en sambeskatning, og underskud kan anvendes i udlandet, jf. selskabsskattelovens 31, stk. 2, 2. pkt. 161k/ Selskabet har bortset fra fremførsel af underskud, jf. ligningslovens 33 H 161L/ Selskabet har bortset fra fremførsel af underskud, jf. selskabsskattelovens 31, stk. 9 Markeres af selskaber m.v. der er skattepligtige efter selskabsskattelovens 2, stk. 1. Administartionsselskabet skal ved underskudsfremførsel og opdatering af underskudsregisteret være opmærksomt på de særlige regler for underskudsanvendelse der gælder for denne type selskaber. Markeres hvis der er bortset fra underskud efter reglerne i ligningslovens 33 H i selskabet eller i den sambeskatningskreds som selskabet er administrationsselskab for. Selskabet m.v. skal selv tage højde for reglerne ved selvangivelse af indkomst samt opdatering af underskudsregister. Markeres hvis der er bortset fra underskud efter reglerne i Selskabsskattelovens 31, stk. 9 i den sambeskatningskreds som selskabet er administrationsselskab for. Selskabet m.v. skal selv tage højde for reglerne ved selvangivelse af indkomst samt opdatering af underskudsregister.

49 Feltnr./ rubriknr. Felt på selvangivelsen: beskrivelse/ledetekst (Tillægsfelter til Felt 161) 161i/ Selskabet er indskyder i en skattefri omstrukturering (ophørsspaltning, grenspaltning, tilførsel af aktiver), hvor et eller flere af de modtagende selskaber er et udenlandsk selskab, som ikke indgår i en valgt international sambeskatning Vejledning Der skal udfyldes med ja eller nej. Udfyldes med ja hvis selskabet er indskyder i en skattefri omstrukturering (ophørsspaltning, grenspaltning, tilførsel af aktiver), hvor et eller flere af de modtagende selskaber er et udenlandsk selskab, som ikke indgår i en valgt international sambeskatning. 161ia/ Modtager cvr-/se-nr. cvr-/se-nr. på modtager. Udenlandsk modtager, der ikke indgår i international sambeskatning vil anføres som: Udenlandsk modtager. Oplysningen er fra modtagers indberetning af omstruktureringen. 161ib/ Dato for omstrukturering Datoen er taget fra modtagers indberetning af omstruktureringen. 161ic/ Indtast procentandel af tidligere års underskud, som er overført til modtager Hvis felt 161i er udfyldt skal feltet udfyldes. Selskabet indtaster procentandel, som er udtryk for, hvor stor en procentandel af selskabets fremførselsberettigede underskud, der er overført til det modtagne selskab. Såfremt der ved indberetningen af omstruktureringen er angivet procentandel af modtager vil denne angivelse være forudfyldt i feltet. Denne angivelse kan overskrives hvis den ikke er korrekt. 161j/ Selskabet er indskyder i en skattefri omstrukturering (ophørsspaltning, grenspaltning, tilførsel af aktiver), hvor indskyder og modtager ikke er sambeskattet på omstruktureringstidspunktet Der skal udfyldes med ja eller nej. Udfyldes med ja hvis selskabet er indskyder i en skattefri omstrukturering (ophørsspaltning, grenspaltning, tilførsel af aktiver), hvor indskyder og modtager ikke er sambeskattet på omstruktureringstidspunktet 161ja/ Modtager cvr-/se-nr. cvr-/se-nr. på modtager. Oplysningen er taget fra modtagers indberetning af omstruktureringen. 161jb/ Dato for omstrukturering Datoen er taget fra modtagers indberetning af omstruktureringen.

50 161jc/ Indtast procentandel af tidligere års underskud, som er overført til modtager Hvis felt 161j er udfyldt skal feltet udfyldes. Selskabet indtaster procentandel, som er udtryk for, hvor stor en procentandel af selskabets fremførselsberettigede underskud, der er overført til det modtagne selskab. Såfremt der ved indberetningen af omstruktureringen er angivet procentandel af modtager vil denne angivelse være forudfyldt i feltet. Denne angivelse kan overskrives hvis den ikke er korrekt.

51 Feltnr./ rubriknr. Felt på selvangivelsen: beskrivelse/ledetekst (Tillægsfelter til Felt 99) Oplysninger om revisorbistand 102/ Bistand fra: 1: statsautoriseret revisor 2: registreret revisor 3: anden revisor 4: ingen revisor Vejledning Oplys om selskabet har benyttet en revisor til udarbejdelsen af årsrapporten eller til opgørelse af den skattepligtige indkomst. Har selskabet m.v. brugt revisor, skal du oplyse, om der er tale om en statsautoriseret eller en registreret revisor. Sæt kryds i Anden revisor, hvis selskabet har fået bistand fra en ekstern rådgiver med kompetence inden for regnskab, uden at personen er statsautoriseret eller registreret revisor. Sæt kryds i Ingen revisor, hvis selskabet ikke har brugt en revisor. 103/ Er årsrapporten forsynet med revisorerklæring? Revisorerklæring afgives efter bekendtgørelse om statsautoriserede og registrerede revisorers erklæringer mv. (erklæringsbekendtgørelsen) eller efter revisionsstandarder. Svaret skal være nej, hvis selskabet/fond/forening har benyttet anden revisor, eller ikke har benyttet en revisor. 104/ Erklæring om: 1: revision 2: udvidet gennemgang 3: gennemgang af regnskab (review) 4: assistance med regnskabsopstilling 5: andet Oplys, hvilken type bistand revisoren har ydet og erklæret sig om. Erklæringstyperne fremgår af bekendtgørelse om godkendte revisors erklæringer. Sæt kryds i "andet", hvis der er tale om andre erklæringer med sikkerhed efter erklæringsbekendtgørelsen. Det kan fx være erklæringer i forbindelse med likvidation eller omstrukturering (fusion, spaltning mv.), om miljømæssige, etiske og sociale forhold, om interne kontroller og it-systemer og om virksomhedsledelse. 105/ Forbehold/supplerende oplysninger i revisorerklæring? Handler kun om indholdet i den erklæring, som revisoren har forsynet årsrapporten med. Oplys om revisoren har taget forbehold eller givet supplerende oplysninger. Det vil i givet fald fremgå af et særskilt afsnit i erklæringen med overskriften "Forbehold" eller med overskriften "Supplerende oplysninger". Er der ikke sådanne særskilte afsnit i årsrapporten,skal du svare nej.

52 106/ Forbehold/supplerende oplysninger om: 1: overholdelse af skatte- og afgiftslovgivningen 2: overholdelse af selskabslovgivningen 3: overholdelse af regnskabslovgivningen 4: andet 1: i overholdelse af skatte-og afgiftslovgivningen kan revisor fx have peget på: * Manglende angivelse af: - Moms - Løn - A-skat - Fri bil - Andre frie goder * Konkrete skatte-og afgiftsmæssige fejl * Overtrædelse eller manglende overholdelse af skatte- og afgiftslovgivningen * Ulovlige aktionærlån optaget efter 14. august : I overholdelse af selskabslovgivningen kan revisor fx have peget på: * Aktionærlån i strid med reglerne (ulovlige aktionærlån) * Tab af aktie- eller anpartskapital * Usikkerhed om fortsat drift af selskabet eller fonden 107/ Er skattepligtig indkomst opgjort med bistand af revisor? 3: I overholdelse af regnskabslovgivningen kan revisor fx have peget på: * Manglende overholdelse af bogførings- eller regnskabsbestemmelser, herunder manglende opbevaring af regnskabsmateriale * Regnskabet ikke opfylder kravet om at give et retvisende billede af selskabets eller fondens aktiver og passiver * Forhold af betydning for regnskabet ikke er tilstrækkeligt Oplys om årets skattepligtige indkomst er opgjort med bistand af statsautoriseret eller registreret revisor eller ekstern rådgiver med kompetence inden for regnskab uden, at personen er statsautoriseret eller registreret revisor.

53 Udvalgte oplysninger fra årsrapporten 111/ Nettoomsætning Nettoomsætningen skal altid oplyses, også selv om selskabet/fonden/foreningen er fritaget for at oplyse nettoomsætningen i årsrapporten. Indtast en talværdi uden et fortegn. Nettoomsætningen er salgsværdien af produkter og tjenesteydelser mv., der hører under ordinære aktiviteter med fradrag af prisnedslag, moms og anden skat, der direkte er forbundet med salgsbeløbet. 112/ Vareforbrug Oplys, vareforbrug i form af køb af råvarer, hjælpematerialer, handelsvarer og emballage med regulering for forskydninger i lagrene. Indtast en talværdi uden et fortegn. Direkte udgifter i forbindelse med købet fx told, fragt mv. samt modtagne prisnedslag, godtgørelser mv. indgår i opgørelsen. Også lønarbejde dvs. andres bearbejdning af råmaterialer og halvfabrikata (fremmed arbejde) indgår i opgørelsen. 113/ Regnskabsmæssige afskrivninger Regnskabsmæssige afskrivninger omfatter de løbende afskrivninger, som afspejer det mønster, hvor virksomehden forbruger anlægaktiverne. Regnskabsmæssige afskrivninger dækker årets af- og nedskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver, herunder: - bygninger - installationer - maskiner og inventar - transport- og andet driftsmateriel - erhvervet goodwill og knowhow samt på aktiverede udgifter til rationalisering og udvikling. Indtast en talværdi uden et fortegn. 115/ Ordinært resultat før finansiering og ekstraordinære poster Oplys resultatet af den ordinære drift før finansielle og ekstraordinære poster samt skatter. Hvis resultatet er negativt, skal angives - (minus tegn) foran beløbet. 116/ Årets resultat før skat Oplys årets resultat før skat. Hvis resultatet er negativt, skal angives -(minus tegn) foran beløbet.

54 117/ Skatter Oplys skat af årets resultat inkl. regulering af udskudt skat. Angiv - (minus) foran beløbet, hvis der er tale om en udgift i årsrapporten. Angiv ikke fortegn foran beløbet, hvis der er tale om en indtægt i årsrapporten. 120/ Varebeholdinger Indtast en talværdi uden et fortegn. Værdien af varebeholdninger i form af: Råvarer og hjælpematerialer Varer under fremstilling Fremstillede varer (evt. inkl. IPO) og handelsvarer Forudbetalinger for varer 121/ Anlægsaktiver Indtast en talværdi uden et fortegn. Anlægsaktiver der er bestemt til vedvarende eje eller brug i virksomheden: Immaterielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver Finansielle anlægsaktiver 123/ Egenkapital Hvis egenkapitalen er negativ, skal angives - (minus tegn) foran beløbet. Oplys selskabets/fondens/foreningens egenkapital i form af: virksomhedskapital: fx aktie-/anpartskapital/ grundkapital/ bunden kapital reserver overført overskud eller underskud overkurs ved emission 124/ Balancesum Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys summen af alle aktiver. Beløbet skal svare til summen af egenkapital, hensatte forpligtigelser og gældsforpligtelser. 126/ Årets tilgang af materielle og Oplys tilgangen af aktiver, der er bestemt til selskabs vedvarende eje eller brug. Indtast en talværdi uden et fortegn. Hvis der i regnskabet indgår nye finansielle leasingkontrakter, medtages leasinggenstandens anskaffelsessum. immaterielle anlægsaktiver til købspris 127/ Årets afgang af materielle og immaterielle anlægsaktiver til salgspris Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys salgsprisen for afhændede aktiver - afhændede bygninger og grunde skal du medtage ved at omregne dem til kontantværdi. Alternativt kan du anvende den bogførte værdi, dvs. de afhændede aktivers anskaffelsespris minus de akkumulerede afskrivninger.

55 Oplysninger om opgørelsen af skattepligtig indkomst 130/ Visse tilbageførte ikke skattepligtige indtægter (jf. vejledningen) 131/ Visse tilbageførte ikke fradragsberettigede udgifter (jf. vejledningen) Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys det samlede beløb af indtægter/gevinster fra årsrapporten, der er tilbageført ved opgørelsen af årets skattepligtige indkomst. Tilbageført dansk eller udenlandsk udbytte og regnskabsmæssigt resultat af kapitalinteresser i feltet skal ikke medtages. Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys det samlede beløb af en række udgifter fra årsrapporten, der er tilbageført ved opgørelsen af årets skattepligtige indkomst. Det drejer sig om: ikke fradragsberettigede andel af repræsentation låneomkostninger - engangsprovision fra lån, kaution mv. bøder, renter og gebyrer Andre tilbageførte udgifter fra årsrapporten skal ikke medtage i feltet. 134/ Skattemæssigt tab på salg af immaterielle aktiver (goodwill mv.) 136/ Skattemæssig gevinst af aktier (realisations- og lagerbeskattede) Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys det skattemæssige tab ved salg eller opgivelse af goodwill, know-how, patentret mv. Bemærk, at skattemæssige tab ved salg af aktier eller fast ejendom selvangives særskilt som kildeartsbestemte tab. (felterne 086, 087 og 088). Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys den samlede skattepligtige gevinst ved aktier, uanset om der anvendes realisations- eller lagerprincip. Der skal angives det samlede beløb før modregning af tab. 137/ Skattemæssig gevinst ved salg af fast ejendom 138/ Skattemæssig gevinst ved salg af immaterielle aktiver (goodwill mv.) 140/ Fast ejendom, straksafskrivning/nedrivningsfradrag Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys den samlede skattepligtige gevinst ved salg af fast ejendom. Salg af aktiver der vedrører næringsvirksomhed skal alene indgå i nettoomsætningen i felt 111. Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys den samlede skattepligtige gevinst ved salg af immaterielle aktiver. Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys straksfradrag af udgifter til ombygning eller forbedring af fast ejendom/installationer, fradrag ved nedrivning og udskiftning af fast ejendom/installationer. 141/ Fast ejendom, skattemæssige afskrivninger Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys skattemæssige afskrivninger på bygninger, installationer, indretning af lejede lokaler mv. Bemærk, at der ikke skal oplyses straksfradrag eller nedrivningsfradrag i dette felt. Dette skal oplyses i felt 140.

56 142/ Fast ejendom, genvundne afskrivninger 143/ Driftsmidler, skibe og inventar, skattemæssige afskrivninger Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys genvundne afskrivninger ved salg af fast ejendom. Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplysningen omfatter bl.a. saldoafskrivninger på driftsmidler og skibe og afskrivning på software og driftsmidler med levetid under tre år. Bemærk, at der ikke skal oplyses straksafskrivning på småaktiver i dette felt - dette skal oplyses i felt / Straksafskrivning på småaktiver Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys straksafskrivninger på småaktiver. Der skal ikke oplyses andre straksafskrivninger, for eksempel af udgifter til software og driftsmidler med levetid undertre år i dette felt. Disse skal oplyses i felt / Immaterielle aktiver (goodwill mv.), skattemæssige afskrivninger Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys de skattemæssige afskrivninger på goodwill og andre immaterielle aktiver. 148/ Tab på debitorer Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys tab på debitorer (varetilgodehavender mv.), der er fratrukket skattemæssigt, fx hensættelser til tab på debitorer. 149/ Nedskrivning af varelager for ukurans Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys nedskrivning for ukurans på varelager, dvs. uafsættelige aktiver, der er fratrukket skattemæssigt. 150/ Fratrukne hensættelser Indtast en talværdi uden et fortegn. Oplys hensættelser af enhver art, der er fratrukket skattemæssigt. Det er fx hensættelser til service- og garantihensættelser og hensættelser til fremtidige udgifter mv. Der skal ikke oplyses om hensættelser til almen velgørende /almennyttige formål, til konsolidering mv., eller til tab på debitorer. Dette gøres i felt / Gevinst eller tab ved indfrielse af kontantlån Oplys gevinst eller tab ved ekstraordinær indfrielse af kontantlån. Angiv ikke fortegn foran beløbet, hvis der er tale om skattemæssig gevinst. Angiv - (minus) foran beløbet, hvis der er tale om skattemæssigt tab.