Vestsjællands Amt. Revisionsberetning til Beskæftigelsesministeriet. Regnskabsåret 2006

Transkript

1 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen Næstved naestved@pwc.dk Telefon Telefax Vestsjællands Amt Revisionsberetning til Beskæftigelsesministeriet Regnskabsåret 2006 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab, CVR-nr , Gentofte

2 Vestsjællands Amt Revisionsberetning til Beskæftigelsesministeriet, regnskabsåret 2006 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-3 Hovedkonklusion på den udførte revision 4-5 Revisionsbemærkninger 6-11 Redegørelse for den udførte revision Afslutning 18 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af de dele af Vestsjællands Amts regnskab for året 2006, der vedrører sociale områder omfattet af statsrefusion og i tilknytning hertil påtegnet refusionsopgørelsen Endelig restafregning af refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret Revisionen er udført i overensstemmelse med reglerne i amtskommunens gældende revisionsregulativ samt bekendtgørelse nr. 675 af 22. juni 2004 om udbetaling, regnskabsaflæggelse og revision af statslig løntilskud til amtskommunale arbejdsgivere vedrørende lov om en aktiv beskæftigelsesindsats og lov om servicejob. 3 Beretningen omfatter alene den del af det sociale område, der vedrører ovennævnte refusionsopgørelse og alene ydelser udbetalt i henhold til lov om en aktiv beskæftigelsesindsats og lov om servicejob. Hovedkonklusion på den udførte revision 4 Den afsluttende revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegning. 5 Vi har den 26. juni 2007 forsynet Endelig afregning af refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret 2006 med følgende påtegning: Vi har revideret den af Vestsjællands Amt udarbejdede Endelig afregning af refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret 2006, der udviser en samlet refusion på DKK

3 Påtegningen afgives alene til brug for Socialministeriets behandling af udbetaling af refusion i henhold til bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggenders ressortområder. Ledelsens ansvar Amtets ledelse har ansvaret for at udarbejde opgørelsen over udgifter til sociale ydelser i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for, at opgørelsen kan udarbejdes uden væsentlig information, uanset om informationen skyldes besvigelser eller. Den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om opgørelse af udgifter til sociale ydelser på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder og det for Vestsjællands Amt gældende revisionsregulativ. Danske revisionsstandarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at opgørelsen ikke indeholder væsentlig information. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i opgørelsen. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig information i opgørelsen, uanset om informationen skyldes besvigelser eller. Ved denne risikovurdering overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for kommunens udarbejdelse af en opgørelse, der i al væsentlighed er i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af den interne kontrol. Vi har som led i vores revision kontrolleret, at de ifølge opgørelsen medtagne udgifter er i overensstemmelse med underliggende dokumentation, samt at udgifterne er refusionsberettiget jf. bestemmelserne i bekendtgørelse om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Der vil efterfølgende blive fremsendt revisionsberetning til Socialministeriet/Beskæftigelsesministeriet. 2

4 Konklusion Det er vores opfattelse, at den af Vestsjællands Amt udarbejdede opgørelse over Statsrefusion og tilskud i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggenders ressortområder og at afregningen vurderet ud fra disse regelsæt giver et retvisende billede af Vestsjællands Amts refusion af udgifter til sociale udgifter i regnskabsåret Revisionsbemærkninger 6 I forbindelse med vores analytiske gennemgang af administrationens interne regneark der danner grundlag for den hjemtagne refusion konstaterede vi, at en opregulering af refusionen med DKK for en person i servicejob var foretaget 2 gange. 7 Det for meget hjemtagne refusionsbeløb DKK indgår i Endelig afregning af Vestsjællands Amts udgifter til sociale udgifter i 2006, der udviser i alt for meget hjemtaget refusion DKK Der er foretaget gennemgang af 6 personsager jf. opsummering af resultatet af revisionen af ansættelser, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger. 9 Derudover foretog vi stikprøvevis gennemgang af personer med løntræk under afholdelse af ferie samt personer med længerevarende sygdomsforløb samt barsel med henblik på korrekt behandling af modtaget dagpengerefusion. 10 Dette gav ikke anledning til bemærkninger. Øvrige bemærkninger 11 Revisionen har ikke givet anledning til øvrige bemærkninger. Redegørelse for den udførte revision 12 Vi har kontrolleret den talmæssige rigtighed og sammenhængen mellem restafregningsskemaet og de enkelte posteringer ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Vi har påset, at mellemregnings-, afregnings- og restancekonti har været undergivet intern afstemning. 13 Vi har påset, at restafregningsskemaet er aflagt i overensstemmelse med de af Beskæftigelsesministeriet givne bestemmelser om regnskabsaflæggelse og refusion. 3

5 14 Vi har sammenholdt de opførte forskudsbeløb med oplysninger fra Beskæftigelsesministeriet. Vi har endvidere påset, at acontorefusion i videst muligt omfang svarer til de faktisk afholdte refusionsberettigede udgifter. Opsummering af resultatet af revisionen af ansættelser 15 Vi kan opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision: udvalgte sager sager uden sager med materielle sager med formelle sager med systematiske Jobtræning løntilskud Servicejob Ved formelle mangler forstås mangler ved sagsbehandlingen, mens materielle er registrerings med udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning. Ved systematiske forstås af mere generel karakter som følge af mangler i forretningsgange og procedurer. 17 De enkelte sager kan indeholde både formelle og materielle, hvorfor summen af sager med formelle og materielle og sager uden kan overstige stikprøvestørrelsen. Afslutning 18 I henhold til bekendtgørelse om statsautoriserede revisorers erklæringer m.v. skal vi oplyse: at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser, og vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Næstved, den 27. august 2007 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Niels Henrik Black Petersen statsautoriseret revisor Henrik Pedersen statsautoriseret revisor 4 c:\pa\.tmp\vestsjællands amt\vestsj. amt 2006\rapporter\revisionsberetning beskæftigelsesministeriet 2006.doc jmi/hyn