Fyns Amt Revisionsberetning for regnskabsåret 2006 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr.: Østre Stationsvej 1 Postboks Odense C Telefon Telefax Fyns Amt Revisionsberetning for regnskabsåret 2006 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion

2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning 1 2. Generelt om revisionens udførelse 1 3. Revisionens bemærkninger og supplerende oplysninger 3 4. Afslutning 4 Bilag 1: Redegørelse til Socialministeriet for Bilag 2: Redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for

3 Deloitte 1 1. Indledning Vi har den 20. august 2007 afsluttet revisionen af Fyns Amts regnskab for 2006 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion og har i tilknytning hertil påtegnet den af amtet udarbejdede endelige refusionsopgørelse. De samlede refusionsberettigede udgifter for 2006 udgør i alt kr. Revisionen er udført i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, amtets revisionsregulativ samt: Bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for flygtninge, Indvandrere og Integration og Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggenders ressortområder Beskæftigelsesministeriets bekendtgørelse nr. 675 af 22. juni 2004 om udbetaling, regnskabsaflæggelse og revision af statslig løntilskud til (amts)kommunale arbejdsgivere vedrørende lov om en aktiv beskæftigelsesindsats og lov om servicejob Beretningen omfatter alene de sociale udgifter, som er omfattet af refusion og tilskud jf. ovennævnte bekendtgørelser. 2. Generelt om revisionens udførelse 2.1 Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Revisionens overordnede formål og omfang samt ansvarsfordeling er beskrevet i "Revisionsberetning til årsregnskabet 2006 ", hvortil henvises. 2.2 Almindelige revisionshandlinger Vi har efterprøvet, hvorvidt regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Vi har endvidere vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnskabet. 2.3 Forretningsgange Ved revisionen af de enkelte områder har vi efterprøvet, om de eksisterende forretningsgange med interne instrukser samt sagsbehandling, herunder anvendelse af edb-systemer, er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende.

4 Deloitte Revision af bilagsmaterialet Bilagsmaterialet er gennemgået ved stikprøver i forbindelse med den løbende revision på amtets institutioner. Det er herunder påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret gennem indtægts- og udgiftsbilag, samt at beløbene er korrekt bogført. Det er ligeledes stikprøvevis påset, at bilagene er godkendt i overensstemmelse med de gældende regler herfor. 2.5 Revision af institutionsregnskaber Følgende institutioner er omfattet af refusionsopgørelsen: Forsorgshjemmet St. Dannesbo Forsorgscenter Sydfyn Ågården, beskyttet pensionat Fyns Amts Krisecenter Kirkens Korshærs Herberg Vi har stikprøvevis gennemgået de enkelte institutioners konti i amtets samlede bogføring samt gennemgået de afgivne regnskabsforklaringer. I forbindelse med vores gennemgang af amtets opgørelse over de refusionsberettigede udgifter vedrørende forsorgshjem har vi stikprøvevis gennemgået beregningen af kapitaliserede omkostninger for hver enkelt institution. 2.6 Revision af personsager Revisionen af personsager er tilrettelagt efter bestemmelserne i revisionsbekendtgørelserne. Vi har ved udvælgelsen af sager lagt vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisionens vurdering Det er under vores sagsrevision påset, om bevilgede ydelser mv. har været i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser. Vi har efterprøvet, om der ved sagsetableringen, og i fornødent omfang ved sagsopfølgning, er indhentet oplysninger fra andre offentlige myndigheder samt arbejdsløshedskasser mv. Det er endvidere vurderet, hvorvidt der har fundet en hensigtsmæssig sagsbehandling sted, herunder om der er taget hensyn til principielle afgørelser truffet af ankeinstanser. Omfang og konklusion på sagsgennemgangen fremgår af bilag 2.

5 Deloitte Afsluttende revision af socialområdet I forbindelse med årsafslutningen har vi påset, om de i årets løb trufne dispositioner er kommet rigtigt til udtryk i regnskabet. Vi har foretaget afstemninger, analyser og lignende i det omfang, vi har anset det for nødvendigt for at få bekræftet regnskabets rigtighed. Samtlige konti, hvis enkelte beløb er genstand for personbogføring, er afstemt med det foreliggende registrantmateriale. Vi har påset, at der er afgivet oplysninger til Told- og Skattestyrelsen om de udbetalte skattepligtige ydelser, og at den tilbageholdte skat er afregnet rettidigt. 2.8 Revision af edb-systemer Af Social- og Beskæftigelsesministeriets regnskabsbekendtgørelser fremgår det, at ". amtskommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et edb-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner " Vi har påset, at amtet har indhentet sådanne erklæringer fra Silkeborg Data og KMD for lønsystemerne. 3. Revisionens bemærkninger og supplerende oplysninger I det følgende anfører vi de bemærkninger og supplerende oplysninger til regnskabet, som vores revisionsarbejde har givet anledning til. I denne forbindelse skal anføres, at de enkelte ressortministerier stiller krav til rapporteringen, hvilket kan indebære, at vores bemærkninger kan virke detaljerede. 3.1 Generelle bemærkninger Vores revision har ikke givet anledning til bemærkninger af generel karakter. 3.2 Bemærkninger vedrørende personsager og øvrige specifikke bemærkninger Der henvises til bilag 1-2.

6 Deloitte 4 4. Afslutning Vi har i forbindelse med vores revision gennemgået amtets svar og Socialministeriets decisionsskrivelse vedrørende vores beretning for Denne revision har ikke givet anledning til bemærkninger. Odense, den 10. september 2007 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Erik Andersen statsautoriseret revisor Lars Knage Nielsen statsautoriseret revisor

7 Bilag 1 Redegørelse til Socialministeriet for 2006 jf. bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005

8 6 1. Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav som Socialministeriet stiller i deres bekendtgørelse og skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2006 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. 2. Opfølgning på Socialministeriets behandling af revisionsberetningen for år 2004 Vi har modtaget Socialministeriets decisionsskrivelse af 16. februar 2007, hvor vi har noteret os, at ministeriet godkender beretningen for Botilbud mv. Til belysning af belægningsgrad og gennemsnitlige udgifter pr. klientdag/-døgn anføres følgende oversigt for 2002, 2003, 2004, 2005 og 2006: St. Dannesbo Netto- Løn- Andre udgifter Ud udgifter udgifter i alt pr. Normerede Faktiske nyttelses- pr. klient- pr. klient- klientklientdage klientdage grad i døgn/-dag døgn/-dag døgn/-dag Antal Antal % kr. kr. kr , (40) , , , , Forsorgscenter Sydfyn , , , , ,

9 7 Ågården, beskyttet pensionat Netto- Løn- Andre udgifter Ud udgifter udgifter i alt pr. Normerede Faktiske nyttelses- pr. klient- pr. klient- klientklientdage klientdage grad i døgn/-dag døgn/-dag døgn/-dag Antal Antal % kr. kr. kr , , , , , Kirkens Korshærs Herberg , , , , , Fyns Amts Krisecenter , , , , , Regnskabsbemærkninger Vi har gennemgået institutionernes regnskabsbemærkninger. Forsorgscenter Sydfyns stigning i nettoudgifter skyldes en tidligere omlægning til normløn samt væsentlige udgifter i forbindelse med nybygning af institution, flytteudgifter og afvikling af lejede bygninger. Ågårdens stigning i nettoudgifter skyldes renovering af køkken, der blev dyrere end budgetteret.

10 8 4. Revision af specialregnskaber Vi har foretaget særskilt revision af følgende specialregnskaber: Type Dato Socialministeriet/Den sociale Sikringsstyrelse Pilotprojekt vedrørende udvikling, beskrivelse, iværksættelse og evaluering af intensivt tværfagligt træningstilbud til seks otte småbørn med hjerneskade, Etablering af alternative plejehjemspladser/aflastningspladser og afrustningspladser på forsorgshjemmet St. Dannesbo, Nyt forsorgshjem Sydfyn med alternativt plejehjem, Metodeudviklingsprojekt vedrørende utilpassede unge, Metodeudviklingsprojekt vedrørende utilpassede unge, Helhedsorienteret behandlingstilbud til unge hashmisbrugere, Efteruddannelse på sikrede afdelinger, anger management og kognitive terapi, Uddannelsesforløb for personalet på Ungeinstitutionen Egelys særlige sikrede afdeling, Fælles uddannelsesforløb for Ungeinstitution Egely og personale i ungeafdelingen ved Ringe Statsfængsel, Udslusningsprojekt for kvinder i voldsramte familier, der har haft ophold på krisecenter, Åbent sind, fritidstilbud til unge, Tidlig netværksfastholdelse, Helhedsorienteret behandlingstilbud til unge hashmisbrugere, Misbrugsbehandling i gruppeforløb på St. Dannesbo, j.nr Til forbedring af den sociale indsats overfor stofmisbrugere, j.nr Etablering af alternativt plejehjemspladser/afrustningspladser på forsorgshjemmet St. Dannesbo, j.nr Børn i familier med stofmisbrug, j.nr med revisionspåtegninger uden forbehold

11 9 Type Dato Kvalificering af den kommunale indsats i forhold til småbørn med medfødt eller erhvervet hjerneskade, Modelforsøg vedrørende overgangen mellem børnehave og skole for småbørn med hjerneskade, Udvidelse af Fyns Amts Krisecenter, Styrkelse af indsatsen over for psykisk sygebørn og unge, j.nr Forlængelse af forsøg med støtte- og kontaktpersonordning for stofmisbrugere, j.nr med revisionspåtegninger med forbehold. Type Dato Ministeriet for Flygtning, Indvandrede og Integration Integrationsprojekt for voldsramte kvinder med etnisk minoritetsbaggrund, Justitsministeriet Etablering af behandlingsafdeling for stofmisbrugere i statsfængslet Ringe for unge, Etablering af behandlingsafdeling for stofmisbrug i Statsfængslet Søbysøgaard for unge, Etablering af behandlingsafdeling for stofmisbrugere i Statsfængslet i Ringe, Etablering af behandlingsafdeling for stofmisbrugere i Statsfængslet Søbysøgaard, Etablering af behandlingsafdeling for stofmisbrugere i Statsfængslet i Nyborg, Revisionens bemærkninger og supplerende oplysninger I det følgende anfører vi de bemærkninger til regnskabet, som vores revisionsarbejde har givet anledning til. I denne forbindelse skal anføres, at vi har set bort fra de revisionsbemærkninger, som vi i årets løb hat fået fyldestgørende besvarelse på, eller som efter vores skøn ikke har været af så væsentlig karakter, at der er grund til at medtage dem i beretningen. Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger.

12 Bilag 2 Redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2006 jf. bekendtgørelse nr. 675 af 22. juni 2004.

13 Deloitte Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav som Beskæftigelsesministeriet stiller i deres bekendtgørelse og skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2006 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. 2. Revision af særlige erklæringsopgørelser Vi har ikke i 2006 revideret særlige erklæringsopgørelser inden for ministeriets ressortområde. 3. Revision af personsager 3.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision: Det bemærkes,: at stikprøven er udvalgt bevidst for at afdække fejl i modsætning til tilfældig stikprøveudvælgelse. at stikprøvernes fejlandel ikke kan tages som et udtryk for den forventede fejlandel i hele sagsmængden. at der ved formelle fejl forstås mangler ved sagsbehandlingen, mens materielle fejl er registreringsfejl med udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning. at fejlbehæftede sager kun medtages som sager enten med formelle eller materielle fejl, uagtet at sagerne kan indeholde begge fejltyper. Antal sager Antal sager Antal sager Antal uden med formelle med materielle udvalgte fejl fejl fejl sager i alt Jobtræning Servicejob I alt Undladt i medfør af bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar stk. 2, da amtets udgifter på området er begrænsede.

14 Deloitte Revisionens bemærkninger og supplerende oplysninger 4.1 Personsager Revisionen af personsager har ikke givet anledning til bemærkninger. mr/mrk T:\AFD2400\109084\109084rb0701.doc