Intern regnskabsrapportering april 2012

Transkript

1 Kursus for forstandere og sekretærer Intern regnskabsrapportering april 2012

2 Gruppearbejde Gruppe A: Ledelsens spørgsmål til regnskabschefen Gennemgå perioderegnskabet med henblik på at identificere væsentlige forhold som I ønsker yderligere forklaret, analyseret eller undersøgt. Gruppe B: Præsentation af perioderegnskab Gennemgå perioderegnskabet med henblik på en præsentation af perioderegnskabet for bestyrelsen. Dvs. at præsentere de væsentligste tal og tendenser i perioderegnskabet. Overvej detaljeringsgrad i skrift og præsentation. PwC 2

3 Agenda Indledning Økonomisk styring af en uddannelsesinstitution Økonomisk ledelse formelle rammer og praktik Budgetter Intern regnskabsrapportering Særlige forhold Afslutning PwC 3

4 Intern regnskabsrapportering til ledelsen/bestyrelsen til budgetansvarlige PwC 4

5 Intern regnskabsrapportering Til ledelsen/bestyrelsen Give indblik på et overordnet niveau Frekvens og dybde skal aftales med bestyrelsen og formanden Relevans skal ikke druknes i information Ad hoc analyser der går på tværs Verbale beskrivelser af Usikkerheder Nøgleindikatorer, f.eks. optag og frafald Regnskabspraksis skal være = årsrapport PwC 5

6 Intern regnskabsrapportering til budgetansvarlige Rapporteringen skal have en form, så der kan ageres og reageres, når det er nødvendigt. Leder Behøver ikke være en rapportering oppe fra bør være informationsflow fra budgetansvarlige til ledelsen. Administrationschef Afd. A Leder Afd. B Leder PwC 6

7 Intern regnskabsrapportering til budgetansvarlige Krav til intern rapportering varierer Mellem- og efterkalkulationer er også regnskabsrapportering Fokus på røde flag Ansvar skal være utvetydigt Retningslinjer skal være utvetydige Regnskabspraksis skal være aftalt og helst = årsrapport PwC 7

8 Budgetopfølgning pr. 31. juli 2009 Spec. 1. jan jul. 1. jan jul. Afvigelse 1. aug dec. I alt 2009 I alt 2009 Afvigelse 2008 Realiseret Budget Pr. 31. juli 2009 Opdateret budget Opdateret budget Oprindeligt budget Pr. 31. juli 2009 Realiseret Statstilskud Deltagerbetaling og andre indtægter Omsætning i alt Undervisningens gennemførelse Udvikling og markedsføring Ledelse og administration Bygningsdrift Omkostninger i alt Resultat før finansielle poster Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Periodens resultat PwC 8

9 Balance pr. 31. juli 2009 Aktiver Aktiver 31. december 31. juli 31. december Opdateret budget Realiseret Realiseret Undervisningsudstyr Andet udstyr og inventar Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver Tilgodehavender fra salg af varer og tjenesteydelser Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender Likvide beholdninger Omsætningsaktiver Aktiver i alt PwC 9

10 Balance pr. 31. juli 2009 Passiver 31. december 31. juli 31. december Opdateret budget Realiseret Realiseret Egenkapital primo Periodens resultat Egenkapital i alt Skyldig løn Feriepengeforpligtelser Leverandører af varer og tjenesteydelser Mellemregning med Undervisningsministeriet Anden gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristede gældsforpligtelser Gældsforpligtelser Passiver i alt PwC 10

11 Sandt eller falsk? Perioderegnskabet skal opstilles på samme måde som et årsregnskab PwC 11

12 Sandt eller falsk? Perioderegnskabet skal indsendes til Undervisningsministeriet PwC 12

13 Thomas Kjær Slagelse This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and does not constitute professional advice. You should not act upon the information contained in this publication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty (express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information contained in this publication, and, to the extent permitted by law, PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, its members, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty of care for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on the information contained in this publication or for any decision based on it PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab. All rights reserved. In this document, PwC refers to PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.