Deloitte. UU-center Syd. Revisionsprotokollat til arsregnskab 2012

Transkript

1 Deloitte Deloitte Statsautoriseret Revision spartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks Kebenhavn C Telefon Telefax UU-center Syd Revisionsprotokollat til arsregnskab 2012 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af arsregnskabet Arsregnskabet Revisionens formal, udf0relse og omfang samt ansvarsfordeling Forhold af vassentlig betydning for vurdering af arsregnskabet Manglende funktionsadskillelse Draftelser med centerlederen om besvigelser Kommentarer til arsregnskabet Resultatopg0relsen Balancen Forvaltning af fasllesskabets midler vrige oplysninger Ledelsens regnskabserklasring Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af god bogf0ringsskik Radgivnings- og assistanceopgaver Konklusion pa den udf0rte revision Konklusion pa arets revision Erklaering 91

3 Deloitte 84 Revision sprotokollat til arsregnskab Revision af arsregnskabet 1.1 Arsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte arsregnskab for 2012 for UU-center Syd. Arsregnskabet udviser f01gende: Resultat Aktiver Egenkapital 2012 t.kr t.kr Revisionens formal, ud tor else og omfang samt ansvarsfordeling I revisionsprotokollen for 2010 er revisionens formal, udf0relse og omfang, revisers rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet. Vi skal henvise hertil og anbefaler, at eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer far udleveret et eksemplar heraf, ligesom vi supplerende kan oplyse, at beskrivelsen vil blive genoptrykt i revisionsprotokollen med jaevne mellemrum. Skematisk kan revisionen for UU-center Syd opdeles i folgende faser: Revisionens udtorelse Fase 1 Revision i arets lob Gennemgang af for\. forretningsgange sxslcmcr. tier ucncrcrcr data til Fase 2 Statusrevision Fase 3 Konklusion Pategning af arsregnskabet Revisionen gennemf0res med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de vassentligste og mest risikofyldte forretningsmaessige og administrative omrader, som har betydning for arsregnskabet.

4 Deloitte 85 Baseret pa vores draftelser med den daglige ledelse og vores kendskab til faellesskabets aktiviteter og forhold i 0vrigt har vi i den f01gende oversigt illustreret faellesskabets vajsentligste forretningsprocesser samt angivet de omrader, som belt eller delvist er omfattet af revisionen. IT-information og Personaleledelse systemer Ministeriets rolle Udvikling af strategi- og handlingsplaner Uddannelsesvejledning IT-strategi og -planer Overenskomster Ledelsesinformationssystemer Udviklingsplaner mv. Aftale kommuner System- og brugerkontroller Kompetencestyring og -udvikling Administrative systemer Bestyrelsens opgaver og ansvar Personale- og ressourcestyring Forsikringsforhold Reknittering og afskedigelser Omfattet af revisionen Delvis omfattet af revisionen Ikke omfattet af revisionen Med udgangspunkt i de forretningsprocesser, som er helt eller delvist omfattet af revisionen, har revisionen af arsregnskabet vasret koncentreret om de omrader, hvor risikoen for vaesentlige fejl er vurderet h0jest. Disse omrader er markeret i figuren nedenfor med en trekant. Pa 0vrige omrader er risikoen vurderet som normal, og revisionens omfang har derfor vaeret tilsvarende mindre. Referencen yderst til h0jre i figuren er en henvisning til det protokolafsnit, hvor vi har beskrevet det pagasldende forhold.

5 Deloitte 86 Risikovurdering og konklusion Reanskabselement mv. I In j risiko t.kr. Konklusion Aktiver Tilgodehavender Likvide beholdninger Aktiver i alt Passiver Egenkapital Kortfristet gasld Passiver i alt Resultatopgerelsen Indtaegter L0nninger (14.151) 0vrige udgifter (7.079) Finansielle indtaegter Drifts re sultat Ovrige vaesentlige omrader Fuldmagtsforhold og betalingsformidling Overholdelse af god bogferingsskik Forvaltning _ H0j risiko for vaesentlige fejl Risiko bar vassentlig betydning for arsregnskabet - kraever ledelsens bevagenhed Krasver ledelsens bevagenhed Ingenkritiske kommentarer 1.3 Forhold af vaesentlig betydning for vurdering af arsregnskabet Baseret pa vores revision skal vi fremhaeve f01gende saerlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af arsregnskabet: Manglende funktionsadskillelse Muligheden for at hindre vaesentlige fejl i faellesskabets arsregnskab, herunder fejl forarsaget af besvigelser f0rst og fremmest pa, om der ved tilrettelasggelsen af faellesskabets registreringssystemer og forretningsgange sikres en betryggende intern kontrol. Forretningsgange og interne kontroller vedr0rende betalinger er i det vaesentligste baseret pa centerlederens godkendelse af den 0konomiansvarliges betalingsforslag. Da den 0konomiansvarlige varetager

6 Deloitte 87 savel udarbejdelse af betalingsforslag som bogf0ring, forudsastter det, at centerlederens godkendelse omfatter kontrol af be!0b og modtager, jsevnf0r betalingsforslag til underliggende dokumentation. Der er ikke etableret funktionsadskillelse pa omradet vedrerende 10n- og gageudbetaling. Den manglende funktionsadskillelse 0ger risikoen for fejl i faellesskabets arsregnskab som f01ge af tilsigtede eller utilsigtede handlinger eller mangier. Fejl i arsregnskabet, der er en f01ge af besvigelser, vil ikke n0dvendigvis blive opdaget under revisionen, da fejl af denne karakter saedvanligvis tils!0res eller holdes skjult. Vi er opmaerksomme pa, at det pa grund af fellesskabets begraensede ressourcer ikke umiddelbart er praktisk muligt at etablere forn0den funktionsadskillelse pa de nasvnte omrader. Vi skal understrege, at ovennaevnte bemaerkninger ikke er udtryk for, at vi under vores revision har konstateret konkrete forhold, der kunne indikere uregelmasssigheder eller besvigelser, men de skal ses som en understregning af, at funktionsadskillelse normalt er et vaesentligt led i faellesskabets interne kontrol. Vi har som f01ge af den manglende funktionsadskillelse ikke foretaget en detaljeret gennemgang af faellesskabets interne kontroller Dreftelser med centerlederen om besvigelser I forbindelse med planlasgning af vores revision har vi forespurgt centerlederen om risikoen for besvigelser. Centerlederen har i denne forbindelse oplyst, at pagajldende ikke har kendskab til besvigelser, pastaede besvigelser eller formodninger om besvigelser. Herudover har vi faet oplyst, at der ikke, pa trods af den manglende funktionsadskillelse, vurderes at vaere sasrlig risiko for vaesentlige fejl i faellesskabets arsregnskab som f01ge af regnskabsmanipulation eller misbrug af fellesskabets aktiver. Vi skal i denne forbindelse bemasrke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i arsregnskabet som f01ge af besvigelser. Vi skal ligeledes ogsa foresp0rge bestyrelsen om de har kendskab til besvigelser, pastaede besvigelser eller formodninger om besvigelser. Vi betragter derfor bestyrelsens underskrift pa nasrvaerende revisionsberetning som vaerende en positiv bekraeftelse pa, at bestyrelsen ikke er bekendt med sadanne forhold.

7 Deloitte Kommentarer til arsregnskabet 2.1 Resultatopgerelsen Vi har foretaget en analyse af resultatopg0relsens poster samt en sammenligning med budgettet. Vi har stikpravevist bilagsrevideret poster i resultatopg0relsen, ligesom vi har gennemgaet bilag efter statusdagen. Dette har ikke givet anledning til bemasrkninger. Indtaegter Det faste bidrag fra kommunerne er afstemt til interne opg0relser, som er udarbejdet i overensstemmelse med bestyrelsesbeslutning. Tilk0b og EGU-midler er stikpravevis kontrolleret til regninger. Personaleomkostninger Afl0nning af centerleder og souschef er kontrolleret til aftaler mv. Vi har ligeledes paset, at der er foretaget afstemninger mellem bogf0ringen og Data L0n. 0vrige udgifter Vi har stikpravevis gennemgaet bogf0ringen, herunder kontrolleret, at fasllesskabets godkendelsesprocedurer er overholdt, samt at udgifterne er beh0rigt dokumenteret ved bilag, kontrakter mv. Finansielle omkostninger og indtiegtcr Finansielle omkostninger og indtasgter er afstemt til arsopg0relse fra Danske Bank. EGU-ordningen Vi har gennemgaet faellesskabets opg0relse over de udgifter, som skal refunderes af kommunerne Vallensbask, Hvidovre og Ish0j. Administrationsomkostninger I lighed med tidligere ar skal vi anbefale, at der udarbejdes samarbejdsaftaler mellem faellesskabet og samarbejdskommunerne, som fastlasgger principperne for opg0relsen af de omkostninger, som skal refunderes af samarbejdskommunerne. 2.2 Balancen Ved gennemgangen af balancen har vi i overensstemmelse med god revisionsskik overbevist os om de opf0rte aktivers tilh0rsforhold samt om deres forsvarlige vurdering. Vi har endvidere kontrolleret, at de forpligtelser, der os bekendt pahviler fasllesskabet, udtrykkes rigtigt i arsregnskabet.

8 Deloitte 89 Anlaegsaktiver Fsellesskabet anlaegsaktiver er fuldt afskrevet og der er ikke observeret anskaffelser som skal aktiveres i overensstemmelse med regnskabspraksis. Tilgodehavender Vi har gennemgaet de enkelte konti og paset, at disse er afstemt og gennemgaet pr. 31. december Herudover har vi stikpravevis kontrolleret de enkelte poster til underliggende dokumentation. Debitorer Vi har gennemgaet de enkelte konti og paset, at disse er afstemt og gennemgaet pr. 31. december Herudover har vi stikpravevis kontrolleret de enkelte poster til underliggende dokumentation og paset efterf01gende indbetaling. Likvide beholdninger Bankbeholdninger er afstemt til engagementsforesp0rgsler og kontoudtog pr. 31. december 2012 samt ved uanmeldt beholdningseftersyn den 4. december Kortfristede gaeldsforpligtigelser Vi har gennemgaet de enkelte konti og paset, at disse er afstemt og sagsbehandlet pr. 31. december Herudover har vi stikpravevis kontrolleret de enkelte poster til underliggende dokumentation. Eventualforpligtelser mv. Vi har paset, at eventualforpligtelser, herunder pantsa;tning mv., er korrekt medtaget i arsregnskabet pa grundlag af oplysninger fra ledelsen. If01ge det oplyste har fadlesskabet ingen eventualforpligtelser mv. Leasingforpligtelser Vi har paset, at leasingforpligtelser er korrekt medtaget i arsregnskabet. 3. Forvaltning af faellesskabets midler Vi har i forbindelse med vores revision stikpravevis vurderet, om faellesskabets dispositioner er i overensstemmelse med de almindelige normer for, hvad der under hensyntagen til fsellesskabets art og st0rrelse krasves af en hensigtsmasssig og sparsommelig forvaltning af offentlige midler. Vi har blandt andet haft fokus pa placering af likviditet og udnyttelse af indk0bsaftaler i forbindelse med st0rre anskaffelser.

9 Deloitte 90 I den forbindelse har ledelsen oplyst: at overskydende likviditet placeres pa hajrentekonti i Danske Bank at st0rre it-anskaffelser er indk0bt gennem CPH WESTs indk0bsaftaler at st0rre inventaranskaffelser er indk0bt gennem Ish0j eller Hvidovre Kommunes indk0bsaftaler at udgifter til telefoni er indgaet gennem SKI-aftale Det er saledes vores vurdering, at faellesskabet pa de ovenfornasvnte omrader har s0gt at udvise sparsommelighed gennem udnyttelse af SKI-aftaler, CPH WESTs og kommunernes indkabsaftaler. 4. 0vrige oplysninger 4.1 Led el sens regnskabserklaering Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare omrader har den daglige ledelse afgivet en regnskabserklaering over for os vedrarende arsregnskabet for Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af god bogferingsskik Til brug for vores revision har vi modtaget kopi af bestyrelsens m0dereferater. Endvidere har vi paset, at fasllesskabet pa alle vaesentlige omrader overholder god bogfiaringsskik. 4.3 Radgivnings- og assistanceopgaver Vi har ikke udf0rt radgivnings- og assistanceopgaver for fasllesskabet siden afgivelsen af revisionsprotokollen den 28. februar Konklusion pa den udtortc revision 5.1 Konklusion pa a rets revision Hvis bestyrelsen godkender arsregnskabet i den foreliggende form, vil vi forsyne del med en revisionspategning uden forbehold og supplerende oplysninger. Vores detaljerede kommentarer til den i forbindelse med arsafslutningen udf0rte revision er 10bende meddelt Centerlederen. Ingen af de omtalte forhold har en sadan karakter, at vi har fundet det pakraevet at omtale dem i revisionsprotokollatet.

10 Deloitte Erklaering I henhold til lovgivningen skal vi erklaere, at vi opfylder de habilitetsbetingelser, der er indeholdt i lovgivningen, og at vi under revisionen bar modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. K0benhavn, den 5. marts 2013 Deloitte Statsaut.spartnerselskab Bo Colbe statsautoriseret revisor Fremlagt pa bestyrelsesmadet, den 5. marts 2013 Bestyrelse Lisbet Lerit formand Christine Brockdorff ABO(Ella) T:\Data\11\131851\2013\131851rp2012.doc